中國(guó)華西內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法

1、中國(guó)華西內(nèi)部審計(jì)工作管理方法第一章總那么第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，改善 和強(qiáng)化企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和 集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本方法。第二條本方法適用于公司及公司所屬各單位。第三條內(nèi)部審計(jì)，是指單位內(nèi)部依法獨(dú)立開(kāi)展監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位的財(cái)務(wù)收支及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性的行 為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。第四條內(nèi)部審計(jì)遵循依法、獨(dú)立、客觀、公正的原貝第四條內(nèi)部審計(jì)遵循依法、獨(dú)立、客觀、公正的原貝11。第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度以及對(duì)審計(jì) 報(bào)告、審計(jì)決定的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

2、各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的內(nèi)部審計(jì)工程負(fù)總責(zé)，指定分管領(lǐng)導(dǎo)具體 執(zhí)行、協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)工程的相關(guān)工作。公司實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)工程主要有: 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，工程工程期間本錢(qián)審計(jì)，工程 工程獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)審計(jì)，其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。第六條 公司內(nèi)部審計(jì)接受上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，集團(tuán)公司審計(jì)部門(mén)對(duì)公司的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第七條 公司設(shè)審計(jì)部門(mén)，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作并向其報(bào)告工 作。公司所屬各單位可在相關(guān)監(jiān)督部門(mén)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位，配備專(zhuān)兼職 審計(jì)人員。第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所需的專(zhuān)業(yè)知 識(shí)和業(yè)務(wù)能力，定期接受內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育，公

3、司及所屬各 單位的費(fèi)用預(yù)算中應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)工作必需的經(jīng)費(fèi)。（一）專(zhuān)業(yè)知識(shí)：中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校以上會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)。（二）業(yè)務(wù)能力：三年以上相關(guān)工作經(jīng)歷且具有初級(jí)以上專(zhuān)業(yè)技術(shù) 職務(wù)任職資格。第九條 公司兼職內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行分散管理、集中使用制度。當(dāng) 公司審計(jì)部開(kāi)展重大內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，工作量較大，時(shí)間要求緊迫時(shí)，召 集各單位內(nèi)部審計(jì)人員集中使用。第十條 公司審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)當(dāng)征求上級(jí)審計(jì)部門(mén)的意 見(jiàn)，并報(bào)上級(jí)人事部門(mén)和審計(jì)部門(mén)備案。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有三年 以上審計(jì)、會(huì)計(jì)等相關(guān)工作經(jīng)歷且需具有中級(jí)以上審計(jì)、經(jīng)濟(jì)或會(huì)計(jì)專(zhuān) 業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。第十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，遵

4、守行業(yè)規(guī)范。審計(jì)人員不得兼任財(cái)務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)性工作，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù) 的審計(jì)事項(xiàng)，在實(shí)施審計(jì)時(shí)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時(shí), 應(yīng)當(dāng)回避。第三章職責(zé)和權(quán)限第十二條審計(jì)部門(mén)履行以下職責(zé)：（一）建立、健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。（二）對(duì)公司及公司所屬各單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)、負(fù)債、損益、所有者權(quán)益等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（三）對(duì)公司及公司所屬各單位在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中遵守相關(guān)法律、 法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)章制度，以及執(zhí)行計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同等 情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（四）對(duì)公司所屬各單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（五）對(duì)所屬各單位（事業(yè)部）年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況進(jìn) 行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。（六）對(duì)工程工程

5、部經(jīng)濟(jì)責(zé)任獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)進(jìn)行審計(jì)。（七）對(duì)工程工程期間本錢(qián)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)重大工程實(shí)施全過(guò)程 本錢(qián)審計(jì)監(jiān)督。（A）對(duì)物資采購(gòu)招標(biāo)、工程分包、勞務(wù)分包等有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì) 監(jiān)督。（九）辦理公司及上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)。（十）檢查和指導(dǎo)公司所屬單位內(nèi)部審計(jì)工程工作執(zhí)行情況。第十三條審計(jì)部門(mén)履行職責(zé)時(shí)具有以下權(quán)限：（一）要求被審計(jì)對(duì)象及時(shí)提供真實(shí)和完整的有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決 算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、招投標(biāo)資料、經(jīng)濟(jì)合同、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會(huì)議紀(jì)要、述 職報(bào)告以及其他相關(guān)資料。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)所提供資料的真實(shí)性和 完整性負(fù)責(zé)。（二）參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改公司有關(guān)規(guī)

6、章制度并催促落實(shí)。（三）審查財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料、文件和與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的各種數(shù)據(jù)，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物。（四）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題，依法向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi)展調(diào)查 和詢(xún)問(wèn)，取得相關(guān)證明材料。（五）對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法違規(guī)行為有權(quán)予以制止，并提出糾正、 處理意見(jiàn)以及改善管理的建議。（六）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相 關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料或者資產(chǎn)，報(bào)經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存。（七）對(duì)公司及公司所屬各單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、 貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可向公司提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)的建議。（A）法律法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度規(guī)定的其他權(quán)限。第十四條 審計(jì)部門(mén)依法行使職權(quán)，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)

7、當(dāng)予以配合和提 供必要的工作條件，不得拒絕、阻礙。第十五條內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為考核、獎(jiǎng)懲、任免有關(guān)負(fù)責(zé)人的 主要依據(jù)。第四章審計(jì)程序第十六條 根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃和所確定的審計(jì)工程，組成審計(jì)組,審計(jì)組成員不得少于2人。第十七條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施，實(shí)施審計(jì)前, 審計(jì)部門(mén)一般應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書(shū)和文件通知（正常的項(xiàng) 目考核兌現(xiàn)審計(jì)除外）。根據(jù)需要，經(jīng)公司批準(zhǔn)，審計(jì)部門(mén)可直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。第十八條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)，可采取就地審計(jì)、 送達(dá)審計(jì)或二者結(jié)合方式，采用專(zhuān)業(yè)技術(shù)方法與合法程序獲取證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章，被審計(jì)對(duì) 象或

8、者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)注明原因和日期。第十九條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)提高審計(jì)工作效率，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理分 析，形成審計(jì)結(jié)論和建議，在征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)后，向?qū)徲?jì)部門(mén)提 交書(shū)面報(bào)告初稿。審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)組提交的書(shū)面報(bào)告初稿進(jìn)行復(fù)核后，形成正式書(shū)面 報(bào)告。按照公司規(guī)定的程序?qū)?shū)面報(bào)告進(jìn)行審定后，形成單位的審計(jì)決 定，送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。審計(jì)決定自送達(dá)被審計(jì)對(duì)象之日起生效、執(zhí)行。第二十條審計(jì)部門(mén)在必要時(shí)可以開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)對(duì)象 對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況，并向單位主要負(fù)責(zé)人提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。第二十一條審計(jì)工程完成后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)檔案管理的要求，做 好審計(jì)檔案歸檔工作。應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料

9、：（一）審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定、審計(jì)建議書(shū)、移送處 理書(shū)等審計(jì)公文；（二）審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū);（三）審計(jì)工作方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料;（四）有關(guān)審計(jì)工程的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、問(wèn)函、復(fù)函等文件材料；（五）其他應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。不歸入審計(jì)檔案的文件材料：（一）與具體審計(jì)工程無(wú)關(guān)的行政文書(shū)及審計(jì)綜合管理文書(shū)；（二）未用作審計(jì)依據(jù)，或未經(jīng)核實(shí)的證明材料；（三）審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無(wú)關(guān)條款及其他參考材料;（四）未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽的文電草稿；（五）其他不應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。借閱審計(jì)檔案，一般應(yīng)當(dāng)限定

10、在審計(jì)部門(mén)內(nèi)部，需外借閱審計(jì)檔案 的，必須經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第五章責(zé)任追究第二十二條被審計(jì)對(duì)象或者有關(guān)責(zé)任人有以下情形之一的，由公 司責(zé)令其改正；拒不改正的，按有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人依法處理；涉嫌 犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理：（一）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒 絕、拖延提供有關(guān)文件、資料的；（二）阻撓、抗拒內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)的；（三）拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的；（四）打擊、報(bào)復(fù)、誹謗、陷害內(nèi)部審計(jì)人員或者有關(guān)舉報(bào)人的；（五）違反法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。第二十三條 內(nèi)部審計(jì)人員有以下情形之一的，按有關(guān)規(guī)定依法處 理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理：（一）利用職權(quán)謀取私利的；（二）弄虛作假、徇私舞弊、隱瞞查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào) 告的。（三）泄露國(guó)家秘密、被審計(jì)對(duì)象商業(yè)秘密的；（四）違反法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。第二十四條單位負(fù)責(zé)人有以下情形之一的，由有權(quán)機(jī)關(guān)依法處 理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。（一）打擊、