2021年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案（5.16下午全）

1、2021年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題及答案（5.16下午全）1 單選題（江南博哥）根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)是（ ）。A.對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密B.配備專人負(fù)責(zé)委托方的日常貨幣收支和保管C.對委托人要求其提供不實(shí)會計(jì)資料的，予以拒絕D.對委托人提出的有關(guān)會計(jì)處理相關(guān)問題予以解釋 正確答案：B 參考解析：代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：(1)遵守有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)；(2) 對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密；(3) 對委托人要求其作出不當(dāng)?shù)臅?jì)處理，提供不實(shí)的會計(jì)資料，以及

2、其他不符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度行為的，予以拒絕；(4) 對委托人提出的有關(guān)會計(jì)處理相關(guān)問題予以解釋。2 單選題 甲公司為增值稅一般納稅人，2018年12月在原值1000萬元的廠房里安裝了一臺價值80萬元的電梯，已通過驗(yàn)收并投入使用，該電梯與廠房不可分割，已知房產(chǎn)稅從價計(jì)征稅率1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）A.12.96萬元B.9.072萬元C.12萬元D.8.4萬元 正確答案：B 參考解析：房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價值的配套設(shè)施。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=（1000+80）

3、（1-30%）1.2%=9.072萬元。3 單選題 甲醫(yī)院屬于非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)，為銀行卡收單業(yè)務(wù)特約商戶，下列關(guān)于甲醫(yī)院銀行卡收單業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)率的表述中，正確的是（）.A.實(shí)行政府指導(dǎo)價，下限管理B.發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免C.發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)率為交易金額的0.35%D.網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)率為交易金額的0.45% 正確答案：B 參考解析：收單機(jī)構(gòu)向商戶收取的收單服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與商戶協(xié)商確定具體費(fèi)率。發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)不區(qū)分商戶類別，實(shí)行政府指導(dǎo)價、上限管理，費(fèi)率為:借記卡交易不超過交易金額的0.35%，單筆收費(fèi)金額不超過13 元，貸記卡交易不超過0.45% 。對非營利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)

4、、社會福利機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)刷卡交易，實(shí)行發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免。4 單選題 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個人所得稅的是（）。A.全年一次性獎金B(yǎng).差旅費(fèi)津貼C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 正確答案：A 參考解析：下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項(xiàng)目包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼；(2) 執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；(3 )托兒補(bǔ)助費(fèi)；(4) 差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。5 單選題 2019年1月中國居民李某取得工資20000元，李某當(dāng)月專項(xiàng)扣除4000元，專項(xiàng)附加扣3000元。已知工資、薪

5、金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納所得額不超過36000元的部分，預(yù)扣率為3%，預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月。計(jì)算李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.（20000-5000-4000-3000）3%=240元B.（20000-5000-3000）3%=360元C.（20000-4000-3000）3%=390元D.（20000-5000-4000）3%=330元 正確答案：A 參考解析：李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額=（20000-5000-4000-3000）3%=240元。6 單選題 2019年1月中國居民張某將一項(xiàng)專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得收

6、入50000元，已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個人所得稅預(yù)扣稅率為20%；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額為（ ）。A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元 正確答案：D 參考解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額x20%=50000 x（1-20%）x20%=8000元。7 單選題 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的表述中，正確的是（ ）。A.持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效而喪失票據(jù)權(quán)利的，同時喪失民事權(quán)利B.票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)C.持票人行使票據(jù)權(quán)利無地點(diǎn)和時間限制D.持票人對支票出票人和匯票出

7、票人的票據(jù)權(quán)利時效相同 正確答案：B 參考解析：選項(xiàng)A：如果持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的， 票據(jù)法為了保護(hù)持票人的合法權(quán)益，規(guī)定其仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金額相當(dāng)?shù)睦妗? 單選題 鄭某持有一張出票日期為2020年12月14日的現(xiàn)金支票。下列日期中，鄭某提示付款時銀行有權(quán)拒絕付款的是（ ）。A.2020年12月14日B.2020年12月18日C.2020年12月23日D.2021年1月14日 正確答案：D 參考解析：支票的提示付款期限自出票日起10日。9 單選題 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定“每次收入”的表述

8、中，不正確的是（ ）。A.財產(chǎn)租賃所得，以一年內(nèi)取得的收入為一次B.偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次C.利息所得，以支付利息時取得的收入為一次D.非居民個人取得的稿酬所得，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次 正確答案：A 參考解析：財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次.10 單選題 甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐飲服務(wù)3小時，雙方約定2年期限的勞動合同。下列關(guān)于該勞動關(guān)系的表述中，不正確的是（ ）。A.甲公司可以按小時為單位結(jié)算武某勞動報酬B.任何一方終止用工均需提前30日書面通知另一方C.武某的小時計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于甲公司所在地的最低小時工資標(biāo)準(zhǔn)D.雙方不得

9、約定試用期 正確答案：B 參考解析：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。11 單選題 甲公司出納人員曾某因病住院不能親自辦理移交，經(jīng)法定代表人批準(zhǔn)，曾某委托李某將經(jīng)管的會計(jì)資料等移交給接替人員王某，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人宋某進(jìn)行監(jiān)交。王某事后發(fā)現(xiàn)曾某所移交的部分會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性存在問題。下列人員中，應(yīng)對該會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的是（）。A.受托人李某B.接替人員王某C.出納人員曾某D.監(jiān)交人宋某 正確答案：C 參考解析：移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了

10、事項(xiàng)。12 單選題 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的是（ ）。A.李某繼承房屋所有權(quán)B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) 正確答案：D 參考解析：BC所有權(quán)未發(fā)生變動，不需要繳納土地增值稅。土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。13 單選題 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中斷的是（ ）。A.權(quán)利人被義務(wù)人控制的B.繼承開始后未確定遺產(chǎn)管理人的C.義務(wù)人同意履行義務(wù)的D.限制民事行為能力人沒有法定代理人的 正確答案：C參考解析：此題已

11、過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！14 單選題 根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁制度的表述中，正確的是（）。A.仲裁機(jī)構(gòu)對身份關(guān)系糾紛案件有管轄權(quán)B.仲裁機(jī)構(gòu)是司法機(jī)關(guān)C.當(dāng)事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會予以受理D.仲裁裁決對雙方當(dāng)事人都具有約束力 正確答案：D 參考解析：仲裁雙方必須達(dá)成仲裁協(xié)議，否則仲委會不予受理。此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！15 單選題 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“生活服務(wù)”繳納增值稅的是（）A.廣播影視服務(wù)B.安全保護(hù)服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.教育醫(yī)療服務(wù) 正確答案：D 參考解析：教育醫(yī)療

12、服務(wù)屬于生活服務(wù)。16 單選題 甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農(nóng)民收購一批玉米，收購發(fā)票注明買價10000元，其中1000元玉米在運(yùn)輸途中因自然災(zāi)害毀損，500元玉米入庫后因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（10000-1000-500）9%=765元B.（10000-1000）9%=810元C.（10000-500）9%=855元D.100009%=900元 正確答案：C 參考解析：非正常損失的購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=（10000-500）9%=85

13、5元。17 單選題 根據(jù)教育費(fèi)附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)計(jì)入教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的是（ ）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅稅款B.房產(chǎn)稅稅款C.土地增值稅稅款D.增值稅稅款 正確答案：D 參考解析：教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)征依據(jù)。18 單選題 2019年9月甲化妝品廠將一批新研制的高檔香水用于贈送客戶，該批高檔香水生產(chǎn)成本29325元，無同類香水銷售價格。已知消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%，計(jì)算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）A.29325（1+5%）（1+15%）15%=4016.25元B.29325（1

14、+15%）15%=3825元C.29325（1-15%）15%=5175元D.29325（1+5%）（1-15%）15%=5433.75元 正確答案：D 參考解析：組成計(jì)稅價格=成本x (1+成本利潤率) (1 -消費(fèi)稅稅率)=29325（1+5%）（1-15%）15%=5433.75元。19 單選題 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（ ）。A.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物B.加收滯納金C.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保D.書面通知納稅人開戶銀行從納稅人存款中扣繳稅款 正確答案：A 參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；?/p>

15、無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施:書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款?？垩?、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。20 單選題 2019年5月甲地板廠采取賒銷結(jié)算方式銷售一批實(shí)木地板給乙公司，5月6日雙方簽訂書面合同，合同約定收款日期為5月30日。甲地板廠于5月11日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。甲地板廠該筆業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日 正確答案：A 參考解析：

16、采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。21 單選題 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（ ）A.火電廠使用煤炭發(fā)電B.石材廠購進(jìn)大理巖加工瓷磚C.油田銷售所開采的原油D.鋼鐵廠進(jìn)口鐵礦石 正確答案：C 參考解析：資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。油田銷售所開采的原油需要繳納資源稅。22 單選題 孫某于2016年7月1日入職甲公司，雙方簽訂了5年期限的勞動合同。2019年7月15日，甲公司提出并與孫某協(xié)商解除了勞動合同。已知孫

17、某在勞動合同解除前12個月的平均工資為5000元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為5500元。勞動合同解除時，甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為（）。A.15000元B.20000元C.16500元D.17500元 正確答案：D 參考解析：根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1 年支付1 個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6 個月以上不滿1 年的，按1 年計(jì)算;不滿6 個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2016年7月1日-2019年7月15日，按照3.5個月的工資計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。50003.5=17500元。23 單選題 甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售

18、自產(chǎn)白酒50噸，取得不含增值稅價款2200000元，同時收取包裝物押金45200元。當(dāng)月不予退還3個月前銷售自產(chǎn)白酒時收取的包裝物押金33900元。已知增值稅稅率為13%；消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克；1噸=1000千克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（） 。A.（2200000+45200）20%=449040元B.（2200000+33900）20%+50100020.5=496780元C.2200000+33900(1+13%)20%+50100020.5=496000元D.2200000+45200(1+13%)20%+501000

19、20.5=498000元 正確答案：D 參考解析：對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅。白酒的應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價格比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率=2200000+45200(1+13%)20%+50100020.5=498000元。24 多選題 根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )A.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定C.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定D.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定 正

20、確答案：A,B,C,D 參考解析：應(yīng)稅污染物的計(jì)稅依據(jù)，按照下列方法確定：1. 應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。2. 應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。3. 應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定。4. 應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。25 多選題 根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于記賬憑證填制要求的表述中，正確的有（）。A.記賬憑證可以根據(jù)原始憑證匯總表填制B.記賬憑證可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制C.可以將不同內(nèi)容和類別的原始憑證在一張記賬憑證上匯總填制D.記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制 正確答案：A,B,D 參考解析：記賬憑證可以根據(jù)每一

21、張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。選項(xiàng)C：不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。26 多選題 下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有( ）A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定B.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范C.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)D.法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范 正確答案：A,B,D 參考解析：法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級的意志，不是隨心所欲、憑空產(chǎn)生的，而是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定的，是社會客觀需要的反映。它體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益，而不是統(tǒng)治階級每個成員個人意志的簡單相加。27 多選題 根據(jù)企

22、業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有().A.企業(yè)所得稅B.印花稅C.土地增值稅D.增值稅 正確答案：B,C 參考解析：計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。28 多選題 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東B.將委托加工的貨物用于個人消費(fèi)C.將購進(jìn)的貨物用于集體福利D.銷售代銷貨物 正確答案：A,B,D 參考解析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)才視同銷售，將購進(jìn)的貨

23、物用于集體福利不視同銷售。29 多選題 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“勞務(wù)報酬所得”的有（ ）。A.教師出版專著取得的收入B.律師以個人名義應(yīng)邀到某中學(xué)作法制講座取得的報酬C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D.個體工商戶從事經(jīng)營活動取得的收入 正確答案：B,C 參考解析：A屬于稿酬所得；選項(xiàng)C：保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得；D屬于經(jīng)營所得。30 多選題 侯某向P銀行申請簽發(fā)一張收款人為甲公司、金額為50萬元的銀行匯票。下列選項(xiàng)中符合法律規(guī)定的有( ）。A.P銀行先收妥候某50萬元款項(xiàng)再簽發(fā)銀行匯票B.侯某填寫“銀行匯票申請書”C.侯某申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票D

24、.P銀行將銀行匯票和解訖通知一并交付侯某 正確答案：A,B,D 參考解析：銀行匯票的出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。C選項(xiàng)，現(xiàn)金銀行匯票的申請人和收款人必須均為個人，題目收款人為甲公司所以不符。31 多選題 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（ ）A.沙灘車B.超豪華小汽車C.高爾夫車D.中輕型商用客車 正確答案：B,D 參考解析：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。32 多選題 乙公司明知王某系甲公司技術(shù)人員，仍與其協(xié)商后加以聘用，后因王某忙于乙公司的技術(shù)研發(fā)對完成甲公司的工作

25、任務(wù)造成嚴(yán)重影響，并給甲公司造成經(jīng)濟(jì)損失。關(guān)于王某與甲、乙公司同時建立勞動關(guān)系后果的下列表述中，正確的有（）。A.甲公司解除勞動合同應(yīng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B.甲公司有權(quán)要求王某賠償經(jīng)濟(jì)損失C.甲公司可隨時通知王某解除勞動合同D.甲公司的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)當(dāng)由乙公司與王某承擔(dān)連帶賠償責(zé)任 正確答案：C,D 參考解析：勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的;用人單位可以解除勞動關(guān)系，并有權(quán)要求其支付違約金。B選項(xiàng)有爭議，按道理D正確，B應(yīng)該也是對的。為了保證真題完整性，所以這里對題目不做修改。33 多選題 2020年8月甲公司在P銀行開立基本

26、存款賬戶。甲公司申請開立下列銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)提供基本存款賬戶編號的有（ ）。A.因借款在Q銀行開立一般存款賬戶B.因異地臨時經(jīng)營在S銀行開立臨時存款賬戶C.因產(chǎn)能升級在R銀行開立技術(shù)改造專用存款賬戶D.因結(jié)算需要在T銀行開立單位人民幣卡賬戶 正確答案：A,B,C 參考解析：持有基本存款賬戶編號的企業(yè)申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶時，應(yīng)當(dāng)向銀行提供基本存款賬戶編號。34 判斷題 網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)不可以成為法律關(guān)系的客體。(）A.B. 正確答案：錯 參考解析：網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)可以成為法律關(guān)系得客體。35 判斷題 非營利性老年社會福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）A.B. 正確答

27、案：對 參考解析：老年服務(wù)機(jī)構(gòu)是指專門為老年人提供生活照料、文化、護(hù)理、健身等多方面服務(wù)的福利性、非營利性的機(jī)構(gòu)，主要包括老年社會福利院、敬老院(養(yǎng)老院)、老年服務(wù)中心、老年公寓(含老年護(hù)理院、康復(fù)中心、托老所) 等老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。36 判斷題 無雇工的個體工商戶參加基本養(yǎng)老保險的。繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)全部記入個人賬戶（ ）A.B. 正確答案：錯 參考解析：無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶。37 判斷題 企業(yè)向投資者支付的股

28、息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。( ）A.B. 正確答案：錯 參考解析：企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不能在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。38 判斷題 個人與個人之間的資金結(jié)算，可以使用商業(yè)匯票。( ）A.B. 正確答案：錯 參考解析：商業(yè)匯票的適用范圍為在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間的結(jié)算。39 判斷題 納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計(jì)稅價格。為納稅人支付給銷售者的含增值稅價款 ( )A.B. 正確答案：錯 參考解析：納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款。40 判斷題

29、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納消費(fèi)稅。( ）A.B. 正確答案：對 參考解析：進(jìn)口的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。41 判斷題 國有企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬可以擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。 ( )A.B. 正確答案：錯 參考解析：國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。42 判斷題 收款方開具發(fā)票時，付款方不得要求變更品名和金額( )A.B. 正確答案：對 參考解析：取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。43 判斷題 會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的

30、學(xué)分應(yīng)不少于90學(xué)分。A.B. 正確答案：對 參考解析：會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理。每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分。材料題根據(jù)下面資料，回答44-47題居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下，(1)取得塑料制品銷售收入420萬元，持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬元，取得國債利息收入1萬元，接受捐贈收入10萬元。(2)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，4月向乙銀行借款60萬元，年利率為5.4%，5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬元，年利率為10%;兩筆借款的期限均為6個月，利息均已按約定時間支付并計(jì)入財務(wù)費(fèi)用。(

31、3)自丁公司購入一臺生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬元、稅額3.9萬元，向T公司支付該設(shè)備安裝費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明金額2萬元、稅額0.26萬元。(4)支付財產(chǎn)保險費(fèi)4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費(fèi)用3萬元、稅收滯納金1萬元，已知，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%.要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。44 不定項(xiàng)選擇題 甲公司2019年度取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是（ ）A.接受捐贈收入10萬元B.塑料制品銷售收入420萬元C.地方政府債券利息收入2萬元D.國債利息收入1萬元 正確答案：C,D參考解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅。對企業(yè)取得

32、的2012 年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅。45 不定項(xiàng)選擇題 在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，計(jì)算準(zhǔn)予扣除的借款利息支出的下列算式中，正確的是( ）A.(60+120) x10%/12x6=9萬元B.60 x5.4%/12x6+ 120*10%/ 12x6=7.62萬元C.(60+120) x5.4%/12x6=4.86萬元D.60X5.4%/ 12x6=1.62萬元 正確答案：C 參考解析：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出可據(jù)實(shí)扣除。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，

33、不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不許扣除。準(zhǔn)予扣除的借款利息支出= (60+120) x5.4%/12x6=4.86萬元。46 不定項(xiàng)選擇題 計(jì)算甲公司2019年度購入的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式中，正確的是（）A.30+2=32萬元B.30+3.9+2+0.26=36.16萬元C.30+3.9=33.9萬元D.30+3.9+2=35.9萬元 正確答案：B 參考解析：甲公司是小規(guī)模納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，要進(jìn)入成本。購入的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)=30+3.9+2+0.26=36.16萬元。47 不定項(xiàng)選擇題 在計(jì)算甲公司2019

34、年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予扣除的是()。A.財產(chǎn)保險費(fèi)4萬元B.合同違約金5萬元C.稅收滯納金1萬元D.訴訟費(fèi)用3萬元 正確答案：A,B,D 參考解析：稅收滯納金具體是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除。材料題根據(jù)下面資料，回答48-51題劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工資待遇及2個月試用期等事項(xiàng)。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應(yīng)承擔(dān)的違約金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬

35、及解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟(jì)損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟(jì)損失。雙方因此發(fā)生勞動爭議。已知，劉某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：48 不定項(xiàng)選擇題 甲公司與劉某之間勞動關(guān)系建立的時間為( ).A.2019年8月1日B.2018年7月1日C.2018年6月1日D.2018年11月1日 正確答案：C參考解析：用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。49 不定項(xiàng)選擇題 未訂立書面勞動合同期間，甲公司支付劉某勞動報酬的下列

36、表述中，正確的是( ）A.除支付約定工資外。甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日期間的另一倍工資補(bǔ)償B.甲公司可依約按月支付劉某勞動報酬而無須支付工資補(bǔ)償C.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年7月1日至10月31日期間的另一倍工資補(bǔ)償D.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日期間的兩倍工資補(bǔ)償 正確答案：C 參考解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1 年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2 倍的工資，并與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。用人單位向

37、勞動者每月支付2 倍工資的起算時間為用工之日起滿1 個月的次日，截止時間為補(bǔ)訂書面勞動合同的前一日。50 不定項(xiàng)選擇題 因公司未及時足額支付勞動報酬，劉某解除勞動合同采取的正確方式是( ）A.可隨時通知甲公司而解除B.無需通知甲公司即可解除C.應(yīng)提前30日書面通知甲公司而解除D.應(yīng)提前3日通知甲公司而解除 正確答案：A 參考解析：用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可隨時通知解除勞動合同。51 不定項(xiàng)選擇題 甲公司與劉某勞動爭議的下列表述中，正確的是()。A.劉某有權(quán)要求甲公司支付拖欠的勞動報酬B.劉某有權(quán)要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.甲公司有權(quán)要求劉某賠償經(jīng)濟(jì)損失D.甲公司有權(quán)要求劉某支付提前解除勞動合同的違約金 正確答案：A,B 參考解析：用人單位未按照勞動合同的約定或者國家規(guī)定及時足額支付勞動者勞動報酬的，由勞動行政部門責(zé)令限期支付勞動報酬、加班費(fèi)。材料題根據(jù)下面資料，回答52-55題甲機(jī)械設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)械設(shè)備的生產(chǎn)銷售和租賃業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售自產(chǎn)w型機(jī)器設(shè)備20臺同時提供安裝服務(wù)，取得含增值稅機(jī)器設(shè)備銷售額3390000元，含增值稅機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)銷售額824000元。甲機(jī)械設(shè)