預(yù)算管理制度

1、預(yù)算管理.綜述本手冊(cè)旨在規(guī)范預(yù)算管理的工作程序，明確年度預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù) 算調(diào)整、決算控制和績(jī)效評(píng)估等環(huán)節(jié)的管理要求，加強(qiáng)預(yù)算業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管 控，促進(jìn)預(yù)算業(yè)務(wù)在提高公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理過(guò)程中發(fā)揮積極作用。本手冊(cè)所稱“預(yù)算”是指年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制，是公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)力 支持和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本依據(jù)。“預(yù)算管理”是指對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制，包括對(duì) 預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算控制和績(jī)效評(píng)估等五個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施的有效 控制。適用于全公司.主要職責(zé)分工（1）各職能部門各職能部門是公司預(yù)算的編報(bào)和使用主體，負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ) 資料，根據(jù)本部門的工作計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)，對(duì)預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解

2、、細(xì)化; 負(fù)責(zé)按要求對(duì)預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，落實(shí)到具體工作及相關(guān)崗位；負(fù)責(zé)根 據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計(jì)劃的調(diào)整及公司的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算 追加調(diào)整申請(qǐng)；負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果和相關(guān)規(guī)劃執(zhí)行預(yù)算；對(duì)本公司預(yù)算執(zhí)行 結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控及決算工作。（2）財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部是預(yù)算業(yè)務(wù)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報(bào)情況，可能導(dǎo)致預(yù)算管理效率低下決算分析工作，分析預(yù)算執(zhí) 行情況、資金和實(shí)物資產(chǎn)的 使用情況，針對(duì)存在的問(wèn)題 提出改進(jìn)建議，建立決算與 預(yù)算有效銜接。流程名稱風(fēng)險(xiǎn)事件描述對(duì)應(yīng)目標(biāo)控制措施描述責(zé)任部門控制頻率對(duì)應(yīng)制度涉及文檔決算決算過(guò)程有效審計(jì)部門對(duì)決算情況進(jìn)審計(jì)發(fā)生預(yù)算決算控

3、制缺乏有效防范行定期或不定期監(jiān)督檢部門時(shí)管理情況監(jiān)控可能舞弊查，包括：是否按規(guī)定制度檢查導(dǎo)致預(yù)算和預(yù)編報(bào)決算報(bào)表；決算報(bào)報(bào)告執(zhí)行不防腐表是否按照規(guī)定的審批力，預(yù)算敗權(quán)限審批；是否進(jìn)行決目標(biāo)難以算分析工作，決算分析實(shí)現(xiàn)結(jié)果是否得到有效運(yùn)用，公司預(yù)算與決算是否相互脫節(jié)等。流程名稱風(fēng)險(xiǎn)事件描述對(duì)應(yīng)目標(biāo)控制措施描述責(zé)任部門控制頻率對(duì)應(yīng)制度涉及文檔預(yù)算未按規(guī)有效公司加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建人力發(fā)生預(yù)算預(yù)算績(jī)效管理定開(kāi)展 預(yù)算績(jī) 效管 理，可 能導(dǎo)致 預(yù)算執(zhí) 行不力防范 舞弊 和預(yù) 防腐敗立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算 執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng) 價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反應(yīng)、反應(yīng) 結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算 績(jī)效管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)

4、預(yù)算績(jī) 效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、 監(jiān)督有機(jī)結(jié)合。本年度預(yù)算 考核是預(yù)算編制部門制定 下一年度預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)資源部時(shí)管理制度績(jī)效考評(píng)結(jié)果預(yù)算工作小組審定后，催促各職能部門和崗位落實(shí)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度；負(fù)責(zé) 擬定預(yù)算編制程序、方法和要求，報(bào)預(yù)算工作小組審定；負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)各職能 部門開(kāi)展預(yù)算編制工作；負(fù)責(zé)匯總、審核各職能部門提交的預(yù)算申報(bào)資料及預(yù)算 草案；負(fù)責(zé)對(duì)上級(jí)部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，確定預(yù)算執(zhí)行規(guī)那么; 負(fù)責(zé)制定本公司年度預(yù)算、決算草案；匯總審核各職能部門提交的預(yù)算追加調(diào)整 申請(qǐng)，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算工作小組審議；負(fù)責(zé)對(duì)本公司年度預(yù)算執(zhí)行情 況進(jìn)行監(jiān)控分析和監(jiān)督檢查。（3）

5、預(yù)算工作小組預(yù)算工作小組一般為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，主要通過(guò)定期或不定期召開(kāi)預(yù)算工作會(huì) 議開(kāi)展工作。負(fù)責(zé)審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度；確定公司預(yù)算管理的政策、方法 和要求；研究審定公司預(yù)算草案，特別是重大工程立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配使用計(jì)劃；聽(tīng) 取預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析大會(huì)，催促各職能部門按照進(jìn) 度執(zhí)行預(yù)算并改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題；審批預(yù)算追加調(diào)整方案；審定公司決 算和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。.流程劃分（1）預(yù)算 涉及預(yù)算編制工作啟動(dòng)、預(yù)算編制及報(bào)批、預(yù)算核定通知下達(dá)。（2）預(yù)算執(zhí)行：涉及預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)及審批、預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算過(guò)程監(jiān)控 等。（3）預(yù)算調(diào)整：涉及預(yù)算調(diào)整方案制定及審批、預(yù)算調(diào)整監(jiān)督檢查等

6、。（4）決算控制：涉及決算報(bào)表和分析報(bào)告編制、決算情況監(jiān)督檢查等。（5）預(yù)算績(jī)效管理：涉及全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制建立，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效管理與 預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相結(jié)合。5.不相容職務(wù)別離表X:表示相互沖突的職務(wù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)職能預(yù)算編制預(yù)算審核預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整審核預(yù)算執(zhí)行預(yù)算評(píng)價(jià)預(yù)算考核預(yù)算編制預(yù)算編制XXXX預(yù)算審核預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整審核預(yù)算執(zhí)預(yù)算執(zhí)行行、評(píng)價(jià)預(yù)算評(píng)價(jià)二與考核預(yù)算考核6.控制矩陣流程名稱風(fēng)險(xiǎn)事件描述對(duì)應(yīng)目標(biāo)控制措施描述責(zé)任部門控制頻率對(duì)應(yīng)制度涉及文檔預(yù)算預(yù)算業(yè)務(wù)組有效公司建立健全預(yù)算編各職發(fā)生預(yù)算L-U 工 岡位編制織體系設(shè)置防范制、審批、執(zhí)行、決算能部時(shí)管理說(shuō)明不

7、科學(xué)，機(jī)構(gòu)舞弊與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管門、制度書與崗位職責(zé)和預(yù)理制度，并合理設(shè)置崗財(cái)務(wù)權(quán)限不合理，防腐位，明確相關(guān)崗位職責(zé)部可能影響公敗權(quán)限，確保預(yù)算編制、司預(yù)算業(yè)務(wù)審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不控制效果相容崗位相互別離流程名稱風(fēng)險(xiǎn)事件描述對(duì)應(yīng)目標(biāo)控制措施描述責(zé)任部門控制頻率對(duì)應(yīng)制度涉及文檔預(yù)算預(yù)算有效財(cái)務(wù)部根據(jù)上級(jí)主管部門和財(cái)務(wù)每年預(yù)算預(yù)算編制編制防范財(cái)政部門的部署及編制要部管理指標(biāo)不規(guī)舞弊求，組織召開(kāi)公司預(yù)算編制制度下達(dá)范、不和預(yù)會(huì)議，啟動(dòng)預(yù)算編制工作。通知科學(xué)，防腐各職能部門編制本部門的收預(yù)算影響敗入和支出預(yù)算，經(jīng)由財(cái)務(wù)部分解公司匯總復(fù)核形成公司次年度預(yù)表預(yù)算算初稿，上級(jí)預(yù)算工作小組執(zhí)行審定，由公司主要

8、領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的效后按規(guī)定程序報(bào)送。財(cái)務(wù)部率、效根據(jù)財(cái)政主管部門下達(dá)的預(yù)果。算控制數(shù)，編制次年度正式預(yù)算，經(jīng)預(yù)算工作小組審定及公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后，將正式公司預(yù)算按規(guī)定程序報(bào)送。預(yù)算經(jīng)財(cái)政主管部門批復(fù)后，財(cái)務(wù)部下達(dá)預(yù)算核定通知書，及時(shí)將預(yù)算信息通報(bào)各職能部門。流程名稱風(fēng)險(xiǎn)事件描述對(duì)應(yīng)目標(biāo)控制措施描述責(zé)任部門控制頻率對(duì)應(yīng)制度涉及文檔預(yù)算沒(méi)有嚴(yán)格有效公司根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安各職發(fā)生預(yù)算預(yù)算執(zhí)行按照批復(fù)防范排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算能部時(shí)管理執(zhí)行的預(yù)算安舞弊嚴(yán)格有效執(zhí)行。對(duì)于已門、制度申請(qǐng)排各項(xiàng)收和預(yù)經(jīng)明確預(yù)算指標(biāo)、支出財(cái)務(wù)單支，資金防腐標(biāo)準(zhǔn)和支出方向的業(yè)務(wù)部收支隨意敗事項(xiàng)，如支付物業(yè)費(fèi)，性較大，水電費(fèi)等，可直接執(zhí)行；可

9、能導(dǎo)致對(duì)于預(yù)算總額確定但具預(yù)算的執(zhí)體內(nèi)容或支出金額不明行與預(yù)算確的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，需申請(qǐng)指標(biāo)不執(zhí)行，即：采取一事一符，影響議的方式，在預(yù)算總額預(yù)算的嚴(yán)內(nèi)提出預(yù)算指標(biāo)申請(qǐng)和肅性。預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能支付相關(guān)款項(xiàng)。流程風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)應(yīng)控制措施描述責(zé)任控制對(duì)應(yīng)涉及名稱描述目標(biāo)部門頻率制度文檔預(yù)算缺乏嚴(yán)格有效在業(yè)務(wù)事項(xiàng)的行為發(fā)生各職發(fā)生預(yù)算預(yù)算執(zhí)行的預(yù)算執(zhí)防范之前，需經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶從懿繒r(shí)管理執(zhí)行行審批機(jī)舞弊批。公司需要按照業(yè)務(wù)門制度申請(qǐng)制，可能和預(yù)事項(xiàng)的類型、性質(zhì)及金單導(dǎo)致預(yù)算防腐額設(shè)置預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)的執(zhí)行隨敗審批權(quán)限。預(yù)算執(zhí)行申意、或越請(qǐng)經(jīng)審核后，必須按照權(quán)審批重規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審復(fù)審批，批。審批通過(guò)后

10、，各職降低預(yù)算能部門才能根據(jù)審批結(jié)執(zhí)行效率果辦理業(yè)務(wù)事項(xiàng)后續(xù)的和嚴(yán)肅性報(bào)銷等事宜。流程名稱風(fēng)險(xiǎn)事件描述對(duì)應(yīng)目標(biāo)控制措施描述責(zé)任部門控制頻率對(duì)應(yīng)制度涉及文檔預(yù)算預(yù)算執(zhí)行有效財(cái)務(wù)部運(yùn)用財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)發(fā)生預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況分析防范其他相關(guān)資料對(duì)各職能部時(shí)管理執(zhí)行缺失可能舞弊部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行制度情況導(dǎo)致預(yù)算和預(yù)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正分析執(zhí)行情況防腐預(yù)算執(zhí)行中的偏差，對(duì)不能及時(shí)敗于重大預(yù)算工程，跟蹤反應(yīng)和溝 通，預(yù)算 差異得不 到及時(shí)分 析，預(yù)算 監(jiān)控難以 發(fā)揮作用實(shí)施進(jìn)度和完成情況。財(cái)務(wù)部定期通報(bào)各職能 部門預(yù)算執(zhí)行情況，確 保預(yù)算執(zhí)行信息傳輸及 時(shí)、暢通、有效。預(yù)算 工作小組定期召開(kāi)預(yù)算 執(zhí)行分析會(huì)

11、議，審議預(yù) 算執(zhí)行階段性報(bào)告，研 究解決預(yù)算執(zhí)行中存在 的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施， 提高預(yù)算執(zhí)行的有效性流程名稱風(fēng)險(xiǎn)事件描述對(duì)應(yīng)目標(biāo)控制措施描述責(zé)任部門控制頻率對(duì)應(yīng)制度涉及文檔預(yù)算預(yù)算執(zhí)行有效審計(jì)部門根據(jù)控制目標(biāo)財(cái)務(wù)發(fā)生預(yù)算預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中缺防范與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行定期或部時(shí)管理執(zhí)行乏有效監(jiān)舞弊不定期監(jiān)督檢查。監(jiān)督制度情況控，可能和預(yù)檢查具體內(nèi)容有：是否分析導(dǎo)致預(yù)算防腐落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任；是執(zhí)行不敗否嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)力，預(yù)算度使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，是否目標(biāo)難以年底突擊花錢；是否建實(shí)現(xiàn)立預(yù)算執(zhí)行的分析和溝通機(jī)制。流程名稱風(fēng)險(xiǎn)事件描述對(duì)應(yīng)目標(biāo)控制措施描述責(zé)任部門控制頻率對(duì)應(yīng)制度涉及文檔預(yù)算預(yù)算調(diào)整有效財(cái)務(wù)部明確預(yù)算調(diào)

12、整的財(cái)務(wù)發(fā)生預(yù)算預(yù)算調(diào)整依據(jù)不充防范條件及申報(bào)程序，各職部、時(shí)管理調(diào)整分、方案舞弊能部門提出預(yù)算調(diào)整方各職制度追加不合理、和預(yù)案時(shí)，需詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整能部申請(qǐng)審批程序防腐理由、建議方案、調(diào)整門單不嚴(yán)格，敗前后預(yù)算指標(biāo)的比擬可能導(dǎo)致等，財(cái)務(wù)部根據(jù)法律法預(yù)算的權(quán)規(guī)及財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格審?fù)院图s核各項(xiàng)預(yù)算調(diào)整，按規(guī)束力缺乏定程序辦理報(bào)批手續(xù)，如需上報(bào)財(cái)政部門的，需上報(bào)審批。批復(fù)完成后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人下達(dá)調(diào)整批復(fù)，職能部門追加預(yù)算指標(biāo)匹配后執(zhí)行預(yù)算。流程名稱風(fēng)險(xiǎn)事件描述對(duì)應(yīng)目標(biāo)控制措施描述責(zé)任部門控制頻率對(duì)應(yīng)制度涉及文檔預(yù)算預(yù)算調(diào)整有效審計(jì)部門根據(jù)控制目標(biāo)審計(jì)發(fā)生預(yù)算預(yù)算調(diào)整缺乏有效防范與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行定期或部門時(shí)管理執(zhí)行監(jiān)控可能舞弊不定期監(jiān)督檢查。監(jiān)督制度情況導(dǎo)致預(yù)算和預(yù)檢查具體內(nèi)容有：是否檢查調(diào)整程序防腐落實(shí)預(yù)算調(diào)整責(zé)任；預(yù)報(bào)告執(zhí)行不到敗算調(diào)整是否合法合規(guī)；位，預(yù)算預(yù)算調(diào)整的審批程序是目標(biāo)難以否符合