四星級酒店財務(wù)管理制度2

1、四星級酒酒店財務(wù)管理理制度第一篇：財務(wù)會會計制度度第一章：總則第一條：為加強強酒店財財務(wù)管理理，規(guī)范范酒店財財務(wù)行為為，統(tǒng)一一會計核核算標準準，保障障會計信信息的真真實、完完整。根根據(jù)中中華人民民共和國國會計法法、企業(yè)會會計準則則、旅游飲飲食企業(yè)業(yè)財務(wù)制制度的的有關(guān)規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合酒店店實際情情況，制制定本制制度。第二條：酒店的的財務(wù)會會計工作作，在總總經(jīng)理的的領(lǐng)導(dǎo)下下，授權(quán)權(quán)財務(wù)經(jīng)經(jīng)理負責責管理。財務(wù)部部下設(shè)會計核核算、營營業(yè)收入入、收入入審查、成本核核算、采采購工作作、網(wǎng)絡(luò)絡(luò)管理等部門門，承擔擔酒店物物資采購購、收支支管理、會計核核算、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)信息息管理等等工作，對總經(jīng)經(jīng)理負責責。第三條：財務(wù)

2、人人員必須須認真執(zhí)執(zhí)行國家家法律法法規(guī)的規(guī)規(guī)定，依依法行使使監(jiān)督職職權(quán)，認認真做好好會計核核算工作作和財務(wù)務(wù)管理工工作。第二章：會計核核算第四條：根據(jù)中華人人民共和和國會計計法、企業(yè)業(yè)財務(wù)通通則、企業(yè)業(yè)會計準準則、旅游游飲食企企業(yè)財務(wù)務(wù)制度的有關(guān)關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒酒店的實實際情況況，制定定酒店會會計核算算政策和和辦理會會計核算算業(yè)務(wù)。第五條：酒店發(fā)發(fā)生之經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)，按規(guī)規(guī)定填制制會計憑憑證，登登記會計計帳本，編制會會計報表表。第六條：會計期期間分為為年度、季度和和月度，年度會會計期間間自公歷歷1月11日起至至12月月31日日止，月月度會計計期間自自每月的的第一日日起至最最后一日日止。第七條：會計

3、核核算以“人民幣幣”為記帳帳本位幣幣。采用用“借貸”復(fù)式記記帳法記記帳。第八條：按權(quán)責責發(fā)生制制原則核核算，按按旅游游飲食企企業(yè)財務(wù)務(wù)制度設(shè)置會會計科目目。第九條：會計憑憑證、會會計帳簿簿、財務(wù)務(wù)會計報報告和其其他會計計核算資資料，必必須符合合國家統(tǒng)統(tǒng)一會計計制度規(guī)規(guī)定，做做到口徑徑一致，相互可可比。第十條：收入與與成本費費用應(yīng)相相互配比比。第十一條條：劃分分收益性性支出和和資本性性支出。第十二條條：各項項財產(chǎn)物物資均按按取得時時的實際際成本計計價。第十三條條：會計計核算政政策存貨按加加權(quán)平均均法核算算；低值易耗耗品攤銷銷采用一一次攤銷銷法和分分期攤銷銷法核算算；無形資產(chǎn)產(chǎn)和遞延延資產(chǎn)在在受益

4、年年限內(nèi)平平均攤銷銷；固定資產(chǎn)產(chǎn)采用平平均年限限法計提提折舊；第十四條條：記帳帳程序酒店發(fā)生生之經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)按按照先單單據(jù)、后后款項的的原則辦辦理。發(fā)發(fā)生之經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)必須憑憑審批有有效的、手續(xù)完完備的原原始憑證證記帳。出納憑審審批有效效的、手手續(xù)完備備的收支支憑證辦辦理收支支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳和銀銀行存款款日記帳帳。按管管理要求求編制現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款收支日日結(jié)表，將收支支單據(jù)和和日結(jié)表表一并交交會計審審查和記記帳。會計審查查收支日日結(jié)表和和收支憑憑證無誤誤后，根根據(jù)收支支憑證填填制記帳帳憑證，經(jīng)財務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核簽字字后，按按記帳憑憑證和記記帳憑證證匯總表表登記明明細分類類帳和總總分類

5、帳帳。會計根據(jù)據(jù)明細分分類帳和和總分類類帳編制制會計報報表，送送財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核簽認，再呈總總經(jīng)理審審批。會計應(yīng)按按時做好好記帳、對帳和和結(jié)帳工工作，按按月、季季、年編編制財務(wù)務(wù)會計報報表。第三章：計劃管管理第十五條條：按集集團公司司對酒店店經(jīng)營管管理目標標的要求求，在總總經(jīng)理的的領(lǐng)導(dǎo)下下，通過過市場調(diào)調(diào)查、對對酒店經(jīng)經(jīng)營情況況的分析析，確定定酒店總總體經(jīng)營營目標，各部門門按經(jīng)營營目標編編制經(jīng)營營計劃。第十六條條：經(jīng)營營計劃經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部審核匯匯總，報報總經(jīng)理理審批后后執(zhí)行。第十七條條：酒店店經(jīng)營計計劃包括括營業(yè)計計劃、成成本費用用計劃、利潤計計劃、資資產(chǎn)購置置計劃和和財務(wù)收收支計劃劃。第十八條

6、條：年度度經(jīng)營計計劃于每每年111月中旬旬開始編編制，112月下下旬完成成。月度度資金計計劃于上上月末完完成。第十九條條：經(jīng)營營計劃經(jīng)經(jīng)審批后后下達至至各部門門執(zhí)行。第四章：流動資資產(chǎn)管理理第二十條條：酒店店流動資資產(chǎn)的管管理實行行分工合合作，相相互牽制制的原則則，對各各項流動動資產(chǎn)及及時核對對、及時時檢查，不允許許以“白條”抵庫，貨幣資資金做到到日清月月結(jié)。第二十一一條：貨貨幣資金金管理1、按中中國人民民銀行頒頒布的現(xiàn)金管管理條例例和支付結(jié)結(jié)算辦法法的規(guī)規(guī)定進行行管理。2、資金金的收付付業(yè)務(wù)由由財務(wù)部部按程序序、按管管理制度度辦理。嚴禁違違規(guī)操作作，嚴禁禁保留帳帳外資金金。3、現(xiàn)金金和銀行行

7、存款設(shè)設(shè)置日記記帳管理理，對發(fā)發(fā)生的收收支業(yè)務(wù)務(wù)，按發(fā)發(fā)生順序序逐筆序序時登記記。4、各項項收支原原始憑證證在辦理理收付款款業(yè)務(wù)后后，應(yīng)及及時加蓋蓋“收、付付款”章。出出納憑單單登記日日記帳，會計憑憑單編制制記帳憑憑證。5、酒店店貨幣資資金的管管理按資金管管理制度度、費用報報銷管理理規(guī)定、審審批權(quán)限限管理規(guī)規(guī)定等等文件執(zhí)執(zhí)行。第二十二二條：應(yīng)應(yīng)收帳款款管理1、酒店店應(yīng)收帳帳款按實實際發(fā)生生額記帳帳，分明明細核算算。應(yīng)收收帳款必必須按有有效原始始憑證登登記。2、應(yīng)收收帳款應(yīng)應(yīng)及時追追收、按按月清理理、按期期收回。3、對確確實無法法按時收收回或無無法收回回的應(yīng)收收帳款，由財務(wù)務(wù)部提出出處理意意見，

8、報報總經(jīng)理理批準。4、會計計憑總經(jīng)經(jīng)理的審審批意見見作帳務(wù)務(wù)調(diào)整，對確認認為壞帳帳的應(yīng)收收帳款記記入當期期管理費費用，沖沖減應(yīng)收收帳款。5、對已已確認為為壞帳的的應(yīng)收帳帳款后又又收回的的，應(yīng)先先沖減當當期管理理費用，沖回應(yīng)應(yīng)收帳款款后再按按規(guī)定沖沖減應(yīng)收收帳款。第二十三三條：存存貨管理理1、設(shè)置置存貨明明細帳，按存貨貨收、發(fā)發(fā)貨程序序序時登登記。并并定期盤盤點和對對帳，對對帳實不不符的應(yīng)應(yīng)查明原原因，按按規(guī)定處處理。2、存貨貨自取得得、保管管、到使使用，都都必須按按程序辦辦理相關(guān)關(guān)手續(xù)。3、存貨貨按取得得時的實實際成本本計價，外購存存貨按實實際支付付的價款款和運輸輸費、挑挑選整理理費和合合理損

9、耗耗以及稅稅費入帳帳；自制制存貨按按制造過過程中發(fā)發(fā)生的材材料費、人工費費、及其其他各種種支出入入帳；接接受捐贈贈的存貨貨按捐贈贈方提供供的發(fā)票票加運輸輸費和挑挑選整理理費及稅稅費入帳帳或按市市價入帳帳；盤盈盈的存貨貨按市價價入帳；投資者者投入的的存貨，按投資資雙方確確認的價價值入帳帳。領(lǐng)用存貨貨按存貨貨出倉手手續(xù)辦理理，按實實際成本本核算。領(lǐng)用時時借記成成本費用用帳戶，貸記存存貨帳戶戶。領(lǐng)用用又退回回的借記記存貨帳帳戶，貸貸記成本本費用帳帳戶。月月末盤點點之部門門在用結(jié)結(jié)余存貨貨，作假假退料處處理，借借記存貨貨帳戶，貸記成成本費用用帳戶。存貨必須須按“先進先先出”的原則則發(fā)貨。第二十四四條：

10、待待攤費用用核算1、待攤攤費用在在受益期期內(nèi)平均均攤銷，但不得得超過一一年或一一個營業(yè)業(yè)周期。2、待攤攤費用攤攤銷時，期間不不得有間間隔。第五章：固定資資產(chǎn)管理理第二十五五條：固固定資產(chǎn)產(chǎn)按國家家法律規(guī)規(guī)定的標標準，按按酒店的的具體規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。酒店店固定資資產(chǎn)是指指：單位位價值在在20000元以以上，使使用期限限超過11年，且且在使用用過程中中保持原原有實物物形態(tài)的的資產(chǎn)。包括房房屋、建建筑物、機械動動力設(shè)備備、電器器及音響響設(shè)備、電腦系系統(tǒng)、貴貴重家具具、娛樂樂設(shè)施設(shè)設(shè)備、廚廚房設(shè)施施設(shè)備、運輸工工具以及及其它與與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的設(shè)備備、器具具、工具具等。第二十六六條：固固定資產(chǎn)產(chǎn)按取得

11、得時的實實際成本本計價。購入不需需安裝的的固定資資產(chǎn)，按按實際支支付的買買價、運運費、相相關(guān)稅費費入帳。購入需要要安裝的的固定資資產(chǎn)，按按實際支支付的買買價、運運費、相相關(guān)稅費費及支付付的安裝裝調(diào)試費費入帳。投資轉(zhuǎn)入入的固定定資產(chǎn)，按投資資各方協(xié)協(xié)議的價價格入帳帳。捐贈者捐捐贈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按捐捐贈者提提供的發(fā)發(fā)貨票和和由企業(yè)業(yè)負擔的的各項費費用入帳帳。未提提供發(fā)貨貨票和有有關(guān)價值值的，按按市場價價值加上上由企業(yè)業(yè)負擔的的各項費費用減去去該項資資產(chǎn)的新新舊程度度確定的的折舊價價值的余余額入帳帳。盤盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按同同類或類類似固定定資產(chǎn)的的市場價價格，減減去按該該項資產(chǎn)產(chǎn)的新舊舊程度估估

12、計的價價值損耗耗后的余余值確定定入帳價價值。為固定資資產(chǎn)的購購建發(fā)生生的專用用借款，按借款款費用資資本化的的有關(guān)規(guī)規(guī)定計入入資產(chǎn)價價值。第二十七七條：固固定資產(chǎn)產(chǎn)按月計計提折舊舊，折舊舊費用計計入當期期損益。酒店固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采用平均均年限法法。平均年限限法的折折舊率和和折舊額額的計算算公式： 年折舊舊率（預(yù)預(yù)計凈殘殘值率）折舊舊年限月折舊率率年折折舊率月折舊額額固定定資產(chǎn)原原值月折舊舊率第二十八八條：凈凈殘值率率按固定定資產(chǎn)原原值的確定定；房屋屋裝修列列入固定定資產(chǎn)的的不計殘殘值；地地毯不計計殘值。第二十九九條：計計提折舊舊須遵循循以下原原則：當月入帳帳的固定定資產(chǎn)，當月不不提折舊舊，自

13、次次月起計計提折舊舊。當月轉(zhuǎn)出出的固定定資產(chǎn)，當月照照提折舊舊。已提足折折舊的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，如能能繼續(xù)使使用的，不再計計提折舊舊。以經(jīng)營方方式租入入的固定定資產(chǎn)不不提折舊舊。按規(guī)定單單獨估價價作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)入帳的的土地不不提折舊舊。房屋、建建筑物以以外的未未使用、不需用用的固定定資產(chǎn)。第三十條條：固定定資產(chǎn)的的分類和和折舊年年限： 資資產(chǎn)類別別 折舊舊年限 一、房屋建建筑物 200-300年 二、機械動動力設(shè)備備 6-88年 三、電器及及音響設(shè)設(shè)備 55年 四、電腦系系統(tǒng) 55年 五、家具 5年年 六、康娛設(shè)設(shè)施、設(shè)設(shè)備 55-6年年 七、廚房設(shè)設(shè)施、設(shè)設(shè)備 55-6年年 八、運輸工工具 5

14、5-8年年 九、地毯 3-5年 十、其他 4-5年第三十一一條：折折舊方法法和折舊舊年限一一經(jīng)確定定，不得得隨意變變更。確確需變更更的，由由酒店提提出申請請，報主主管財政政、稅務(wù)務(wù)機關(guān)批批準。清清產(chǎn)核資資后折舊舊辦法按按有關(guān)規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。第三十二二條：固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)定期期清查和和盤點，對帳實實不符的的應(yīng)查明明原因，按規(guī)定定處理并并作相應(yīng)應(yīng)的帳務(wù)務(wù)調(diào)整。第三十三三條：固固定資產(chǎn)產(chǎn)實行分分級建帳帳、分級級管理、責任到到人的原原則，做做到帳實實相符、帳證相相符、帳帳帳相符符。 第六章：在建工工程的管管理第三十四四條：在在建工程程按工程程建設(shè)過過程中發(fā)發(fā)生的實實際支出出計價，工程中中發(fā)生的的殘料收收入

15、，沖沖減在建建工程成成本。第三十五五條：在在建工程程交付使使用前，因試經(jīng)經(jīng)營產(chǎn)生生的收入入或支出出，不得得計入工工程成本本。收入入與支出出的差額額計入當當期損益益。第三十六六條：已已交付使使用，但但尚未辦辦理竣工工決算手手續(xù)的，按工程程預(yù)算造造價或工工程成本本資料估估算轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)，并并計提折折舊。待待決算完完畢后，按實際際數(shù)調(diào)整整原暫估估價值及及折舊。第三十七七條：發(fā)發(fā)生的工工程項目目的借款款利息，在資產(chǎn)產(chǎn)尚未交交付使用用前，按按借款費費用資本本化的規(guī)規(guī)定計入入工程成成本。第三十八八條：在在建工程程發(fā)生報報廢或毀毀損的，在扣除除殘料價價值和過過失人或或保險公公司賠償償后的損損失，計計入施

16、工工工程成成本。由由于非常常原因造造成的損損失，計計入開辦辦費。第七章：無形資資產(chǎn)及遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)的管理理第三十九九條：無無形資產(chǎn)產(chǎn)的管理理無形資產(chǎn)產(chǎn)按取得得時的實實際成本本入帳或或按市場場同類價價格評估估確認的的價值入入帳。無形資產(chǎn)產(chǎn)于取得得當月起起在受益益期內(nèi)平平均攤銷銷，計入入管理費費用。攤銷期限限一經(jīng)確確定，不不得隨意意變更。確因經(jīng)經(jīng)營環(huán)境境變化需需要變更更的，應(yīng)應(yīng)將該變變更作為為會計估估計變更更處理。出售、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無形形資產(chǎn)，按實際際收到的的價款減減去無形形資產(chǎn)攤攤余價值值后的余余額計入入營業(yè)外外收入。無形資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)期不不能為酒酒店帶來來經(jīng)濟利利益的，應(yīng)將其其余值一一次性轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷。第四十條條

17、：遞延延資產(chǎn)的的管理開辦費：按國家家會計政政策規(guī)定定，開辦辦費應(yīng)于于企業(yè)開開始經(jīng)營營的當月月一次性性攤?cè)氘敭斊诠芾砝碣M用。但根據(jù)據(jù)本酒店店的實際際情況，開辦費費在酒店店開始經(jīng)經(jīng)營的當當月起按按不超過過5年的的期限平平均攤銷銷，計入入管理費費用。長期待攤攤費用在在其受益益期內(nèi)平平均攤銷銷。長期待攤攤費用的的項目不不能使以以后會計計期間受受益的，應(yīng)將尚尚未攤銷銷余值全全部轉(zhuǎn)入入當期損損益。第八章：流動負負債管理理第四十一一條：流流動負債債是指將將于一年年內(nèi)或超超過一年年的一個個營業(yè)周周期內(nèi)償償還的債債務(wù)，以以及于一一年內(nèi)到到期的長長期債務(wù)務(wù)。第四十二二條：流流動負債債以實際際發(fā)生的的業(yè)務(wù)憑憑證為依

18、依據(jù)，按按實際發(fā)發(fā)生額記記帳，按按類別分分明細核核算。1、短期期借款，按實際際發(fā)生額額記帳，產(chǎn)生之之利息計計入當期期損益。2、應(yīng)付付帳款，酒店按按相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)流程程，按實實際發(fā)生生之經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)記記帳。應(yīng)應(yīng)付帳款款分明細細核算，支付應(yīng)應(yīng)付帳款款時逐筆筆核銷。3、應(yīng)交交稅金，反映酒酒店應(yīng)交交未交的的各項稅稅費。應(yīng)應(yīng)交稅金金按實際際營業(yè)情情況按月月預(yù)提，按期繳繳交。4、應(yīng)付付工資，反映酒酒店應(yīng)付付未付給給職工的的工資、津貼、獎金及及其他與與工資有有關(guān)的各各項費用用。該帳帳戶按月月預(yù)提，按期支支付。5、其他他應(yīng)付款款，反映映與酒店店購銷業(yè)業(yè)務(wù)沒有有直接關(guān)關(guān)系的應(yīng)應(yīng)付、暫暫收款。該帳戶戶分明細細核算，按實

19、際際發(fā)生的的業(yè)務(wù)憑憑證記帳帳。第四十三三條：流流動負債債應(yīng)定期期清理、按期結(jié)結(jié)算，應(yīng)應(yīng)付帳款款帳戶應(yīng)應(yīng)定期與與債權(quán)單單位核對對。第九章：長期負負債管理理第四十四四條：長長期負債債是指償償還期限限在一年年以上或或超過一一個營業(yè)業(yè)周期以以上的債債務(wù)。第四十五五條：長長期負債債以實際際發(fā)生額額記帳。長期負負債發(fā)生生的應(yīng)付付利息、外幣折折算差額額，均應(yīng)應(yīng)與債務(wù)務(wù)本金一一并記入入同一帳帳戶。第四十六六條：支支付長期期負債利利息和結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌兌差額時時，沖減減長期負負債本金金帳戶。第四十七七條：長長期負債債分明細細核算。將于一一年內(nèi)到到期或一一個營業(yè)業(yè)周期內(nèi)內(nèi)到期的的長期負負債，在在會計報報表中應(yīng)應(yīng)作為流流

20、動負債債反映。第十章：所有者者權(quán)益第四十八八條：所所有者權(quán)權(quán)益是指指投資者者對酒店店凈資產(chǎn)產(chǎn)享有的的權(quán)利。包括實實收資本本（或股股本）、資本公公積和未未分配利利潤。1、實收收資本（股本），是指指酒店實實際收到到投資者者投入的的資本，酒店按按實際收收到投資資金額入入帳，實實收資本本（股本本）帳戶戶分明細細核算。2、資本本公積，指酒店店接受捐捐贈、資資本溢價價、法定定財產(chǎn)重重估增值值或減值值部份、資本折折算差額額等內(nèi)容容。酒店店接受捐捐贈時，按捐贈贈方提供供的發(fā)票票及有關(guān)關(guān)證明資資產(chǎn)價值值的文件件確定價價值；沒沒有發(fā)票票及證明明文件的的，按市市場同類類物資價價格及資資產(chǎn)的新新舊程度度確定其其價值。

21、3、未分分配利潤潤，是指指酒店實實際稅后后利潤尚尚未分配配的部份份。在利利潤分配配帳戶下下專設(shè)未未分配利利潤明細細帳戶核核算。年年度終了了，進行行利潤分分配后貸貸方余額額為未分分配利潤潤，借方方余額為為未彌補補的虧損損。4、酒店店按法定定程序經(jīng)經(jīng)批準將將資本公公積轉(zhuǎn)增增資本時時，借記記“資本公公積”帳戶、貸記“實收資資本”帳戶。第四十九九條：酒酒店按法法定程序序報經(jīng)批批準增加加或減少少資本，在實際際發(fā)生時時，需進進行帳務(wù)務(wù)處理。第十一章章：成本本和費用用第五十條條：成本本費用的的核算應(yīng)應(yīng)遵守國國家法律律法規(guī)的的規(guī)定，按制度度執(zhí)行。應(yīng)遵循循下列原原則：1、實際際成本計計價原則則，酒店店對各種種原

22、料、商品及及物料用用品的耗耗用和低低值易耗耗品的攤攤銷，按按實際采采購價格格核算；對能源源費用、工資費費用、勞勞務(wù)費用用等按相相關(guān)的儀儀器儀表表、工時時考勤記記錄、勞勞務(wù)合約約等核算算。對于于部份預(yù)預(yù)提費用用，在計計算期內(nèi)內(nèi)按實際際資料或或?qū)嶋H發(fā)發(fā)生額調(diào)調(diào)整。2、分期期核算原原則，成成本費用用核算按按公歷歷歷月制，在成本本和費用用計算期期內(nèi)，按按實際資資料和價價格 ，按權(quán)責責發(fā)生制制原則核核算。3、合法法性原則則，凡計計入成本本費用的的支出，必須符符合國家家的法律律、法規(guī)規(guī)和制度度規(guī)定，符合酒酒店財務(wù)務(wù)制度的的規(guī)定，對不符符合規(guī)定定的不得得記入成成本費用用。一貫性原原則，與與成本和和費用核核算

23、有關(guān)關(guān)的會計計處理方方法，應(yīng)應(yīng)保持前前后一致致，相互互可比。成本和費費用配比比原則，按因果果關(guān)系確確認，對對于一項項支出的的發(fā)生與與某種收收入存在在明顯因因果關(guān)系系的，應(yīng)應(yīng)在該收收入實現(xiàn)現(xiàn)時，確確認為營營業(yè)成本本和費用用，并與與之配比比；按受受益期分分配原則則，對于于支出的的效益涉涉及若干干會計年年度的資資本性支支出，應(yīng)應(yīng)在與支支出效益益相關(guān)的的各受益益期，按按合理的的方式分分配確認認為費用用，分別別與各受受益期的的收入配配比；按按發(fā)生的的時期立立即確認認，對既既無明顯顯因果關(guān)關(guān)系，又又難以按按受益原原則進行行分配的的支出，在發(fā)生生的當期期立即確確認，作作為期間間費用與與發(fā)生當當期的收收入配比

24、比。權(quán)責發(fā)生生制原則則，在進進行成本本費用核核算時，應(yīng)遵循循權(quán)責發(fā)發(fā)生制原原則。第五十一一條：為為正確核核算成本本和費用用，應(yīng)當當劃清成成本和費費用的界界限：1、劃清清本期成成本費用用和下期期成本費費用界限限，凡當當期領(lǐng)用用存貨計計入當期期成本和和費用（大額低低值易耗耗品除外外）。2、劃清清營業(yè)成成本和期期間費用用界限，凡能直直接確認認為某一一銷售收收入對象象的原料料和物料料支出作作為成本本核算，凡不能能直確認認為某一一銷售收收入對象象的原料料和物料料支出作作為費用用核算。3、劃分分資本性性支出與與收益性性支出界界限，凡凡支出受受益期限限涉及幾幾個經(jīng)營營年度的的作為資資本性支支出，凡凡支出受受

25、益于當當期的作作為經(jīng)營營性支出出。第五十二二條：成成本和費費用核算算的內(nèi)容容，根據(jù)據(jù)旅游游飲食服服務(wù)企業(yè)業(yè)財務(wù)制制度規(guī)規(guī)定，酒酒店將成成本和費費用劃分分為：營營業(yè)成本本、營業(yè)業(yè)費用、管理費費用和財財務(wù)費用用。1、營業(yè)業(yè)成本，指在經(jīng)經(jīng)營活動動過程中中發(fā)生的的與收入入有直接接關(guān)系的的支出。包括餐餐飲部直直接耗用用的食品品原材料料、調(diào)味味料、各各種配料料成本；娛樂、客房、康樂等等部門直直銷的各各種商品品成本；已計入入營業(yè)收收入的車車輛出租租費用支支出、電電話費支支出、洗洗衣費支支出，已已計入收收入的其其他直接接支出。2、營業(yè)業(yè)費用，指各營營業(yè)部門門在營業(yè)業(yè)活動過過程中發(fā)發(fā)生的其其他耗費費。包括括物料

26、消消耗、能能源費用用消耗、低值易易耗品攤攤銷、營營業(yè)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊、房屋租租金、修修理費支支出、制制服及布布草洗滌滌費、直直接歸屬屬部門的的廣告宣宣傳費、差旅費費、通信信費、營營業(yè)人員員工資、工作餐餐費、住住宿費、員工福福利支出出、為某某特定項項目支出出的政府府規(guī)費，以及為為營業(yè)活活動支出出的其他他費用。3、管理理費用，指為管管理活動動而發(fā)生生的各項項支出。包括管管理部門門的物料料消耗、低值易易耗品攤攤銷、管管理部門門固定資資產(chǎn)折舊舊、能源源消耗、管理人人員工資資、工作作餐費、住宿費費、福利利費、辦辦公費、差旅費費、修理理費、勞勞動保險險費、財財產(chǎn)保險險費、租租賃費、審計費費、訴訟訟費、排

27、排污費、綠貨費費、房產(chǎn)產(chǎn)稅、車車船使用用稅、印印花稅、無形資資產(chǎn)攤銷銷、開辦辦費攤銷銷、交際際應(yīng)酬費費、存貨貨盤虧和和毀損及及其他管管理費用用。4、財務(wù)務(wù)費用，指支付付給金融融機構(gòu)的的手續(xù)費費、利息息費用及及匯兌損損益。第五十三三條：酒酒店發(fā)生生之各項項成本費費用，應(yīng)應(yīng)嚴加控控制，接接計劃執(zhí)執(zhí)行。對對無計劃劃應(yīng)按規(guī)規(guī)定經(jīng)審審批后執(zhí)執(zhí)行。第十二章章：收入入、利潤潤和利潤潤分配第五十四四條：營營業(yè)收入入，是指指酒店在在經(jīng)營活活動和提提供勞務(wù)務(wù)服務(wù)活活動過程程中形成成的經(jīng)濟濟利益的的總流入入。包括括主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入和其他他業(yè)務(wù)收收入。第五十五五條：營營業(yè)收入入的確認認原則：當某項經(jīng)經(jīng)營活動動、勞務(wù)務(wù)

28、服務(wù)活活動一經(jīng)經(jīng)提供，同時收收到帳款款或已取取得收取取帳款的的權(quán)利時時，確認認為收入入。本月實現(xiàn)現(xiàn)之營業(yè)業(yè)收入，記入本本月帳內(nèi)內(nèi)，并相相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)與本月月有關(guān)的的成本費費用和稅稅金。發(fā)發(fā)生的銷銷售折扣扣和折讓讓，直接接沖減本本期收入入。各項預(yù)收收款及暫暫收款不不能作為為收入入入帳，應(yīng)應(yīng)作為負負債項目目反映。當實際際消費發(fā)發(fā)生時，再將其其轉(zhuǎn)入收收入帳內(nèi)內(nèi)。各項罰沒沒收入或或其他不不屬營業(yè)業(yè)性質(zhì)的的收入，應(yīng)作為為營業(yè)外外收入核核算。不不得列入入營業(yè)收收入帳內(nèi)內(nèi)。營業(yè)收入入分明細細核算，月終將將營業(yè)收收入科目目余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入本年年利潤科科目。第五十六六條：營營業(yè)外收收入，是是指與酒酒店營業(yè)業(yè)活動沒沒有直接

29、接關(guān)系的的收入，包括出出租房屋屋收入、各項管管理費收收入、賠賠償收入入、罰款款收入、處理固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈收益益、固定定資產(chǎn)盤盤盈等。1、營業(yè)業(yè)外收入入分明細細科目核核算。2、月終終將營業(yè)業(yè)外收入入科目余余額轉(zhuǎn)入入本年利利潤科目目。第五十七七條：營營業(yè)外支支出，是是指與酒酒店營業(yè)業(yè)活動沒沒有直接接關(guān)系的的各項支支出，包包括固定定資產(chǎn)盤盤虧、處處理固定定資產(chǎn)凈凈損失、非常損損失及各各項罰沒沒支出等等。1、營業(yè)業(yè)外支出出分明細細科目核核算。2、月終終將營業(yè)業(yè)外支出出科目余余額轉(zhuǎn)入入本年利利潤科目目。第五十八八條：利利潤，是是指酒店店在一定定時期內(nèi)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的成成果。包包括營業(yè)業(yè)利潤、投資收收益和營營

30、業(yè)外收收支凈額額、利潤潤總額和和未分配配利潤。1、營業(yè)業(yè)利潤，是指營營業(yè)收入入減去營營業(yè)成本本、營業(yè)業(yè)費用、營業(yè)稅稅金、管管理費用用、財務(wù)務(wù)費用后后的凈額額。2、投資資收益，是指對對外投資資取得的的利潤、利息等等，扣除除發(fā)生的的投資損損失后的的凈額。3、營業(yè)業(yè)外收支支凈額，是指營營業(yè)外收收入減去去營業(yè)外外支出的的凈額。4、利潤潤總額，是指營營業(yè)利潤潤、投資資收益、營業(yè)外外收支凈凈額的總總和。5、凈利利潤，是是指利潤潤總額減減去所得得稅后的的利潤。第五十九九條：年年終結(jié)帳帳后，發(fā)發(fā)現(xiàn)以前前年度會會計事項項處理錯錯誤，涉涉及年度度損益的的，應(yīng)在在“以前年年度損益益調(diào)整”科目調(diào)調(diào)整計入入本年的的損益

31、。第六十條條：實現(xiàn)現(xiàn)的利潤潤和利潤潤分配應(yīng)應(yīng)分別核核算。對對未分配配利潤應(yīng)應(yīng)在未分分配利潤潤科目中中反映。第十三章章：會計計報表第六十一一條：酒酒店按企業(yè)會會計報告告制度的要求求，真實實、準確確、及時時、完整整地編制制財務(wù)報報告，并并做到說說明清楚楚、報送送及時。第六十二二條：會會計報告告由會計計報表和和財務(wù)情情況說明明書組成成，會計計報表包包括：資產(chǎn)負債債表損益表有關(guān)附表表第六十三三條：會會計報表表按財政政、稅務(wù)務(wù)等部門門的要求求編制，準時報報送。對對外報表表在月份份終了后后10日日內(nèi)報出出，年度度報表于于月份終終了后220日報報出。對對內(nèi)報表表于月份份終了后后10日日前報出出，年度度報表于

32、于月份終終了后220日報報出。第六十四四條：各各種會計計報表之之間、項項目之間間，凡有有對應(yīng)關(guān)關(guān)系的數(shù)數(shù)字，應(yīng)應(yīng)相互一一致，本本期報表表與上期期報表之之間的有有關(guān)數(shù)字字應(yīng)相互互銜接，各個年年度會計計報表中中各項目目內(nèi)容和和核算方方法如有有變動，應(yīng)在年年度會計計報表中中加以說說明。第六十五五條：各各種會計計報表中中所規(guī)定定的補充充資料，應(yīng)填列列齊全，不得遺遺漏。第六十六六條：向向外報送送的會計計報表應(yīng)應(yīng)依次編編定頁數(shù)數(shù)，按有有關(guān)部門門的要求求辦理。第十四章章：票據(jù)據(jù)管理第六十七七條：酒酒店票據(jù)據(jù)包括酒酒店用于于業(yè)務(wù)結(jié)結(jié)算的支支匯、匯匯票；用用于經(jīng)營營管理活活動的發(fā)發(fā)票、收收款收據(jù)據(jù)，用于于經(jīng)營活

33、活動的有有價票券券和贈券券。1、支票票、匯票票是酒店店的重要要結(jié)算憑憑證，由由專人管管理、由由會計監(jiān)監(jiān)督。2、發(fā)票票、收款款收據(jù)是是用于證證明經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的重重要憑證證，由會會計部負負責管理理和核銷銷。3、有價價票券和和贈券是是用于酒酒店經(jīng)營營活動，在酒店店范圍內(nèi)內(nèi)使用的的結(jié)算票票券，由由財務(wù)部部統(tǒng)一管管理、統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)放放。第十五章章：會計計檔案第六十八八條：會會計檔案案包括記記帳憑證證、會計計帳本、會計報報表、財財務(wù)會計計文件、預(yù)算表表和其他他有價值值的會計計資料。第六十九九條：會會計檔案案由會計計負責管管理，財財務(wù)主管管人員監(jiān)監(jiān)督。會會計離職職時應(yīng)辦辦理移交交手續(xù)。第七十條條：會計計檔案

34、應(yīng)應(yīng)按時間間、按類類別、按按順序裝裝訂成冊冊，編號號列表保保管。第七十一一條：會會計檔案案保管時時間按國國家檔案案管理規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。第七十二二條：會會計檔案案不得外外借，內(nèi)內(nèi)部借閱閱應(yīng)經(jīng)財財務(wù)經(jīng)理理同意后后辦理借借閱手續(xù)續(xù)。第七十三三條：會會計檔案案保管期期滿需銷銷毀時，應(yīng)填寫寫銷毀清清冊呈報報審批，經(jīng)審批批后由財財務(wù)人員員和總經(jīng)經(jīng)辦人員員共同銷銷毀，并并在銷毀毀清冊上上簽名蓋蓋章。第十六章章：附則則第七十四四條：本本制度經(jīng)經(jīng)審批后后執(zhí)行。第七十五五條：本本制度由由財務(wù)部部解釋和和修訂，修訂內(nèi)內(nèi)容報總總經(jīng)理和和集團財財務(wù)部審審批。第二篇：計劃管管理制度度第一章：總則第一條：為促進進酒店經(jīng)經(jīng)營管

35、理理，做好好財務(wù)計計劃工作作，充分分發(fā)揮計計劃的控控制與管管理作用用，保障障酒店經(jīng)經(jīng)濟活動動有序進進行，根根據(jù)財務(wù)務(wù)管理制制度規(guī)定定，制定定本制度度。第二條：財務(wù)計計劃應(yīng)根根據(jù)酒店店實際情情況，結(jié)結(jié)合市場場動態(tài)，按董事事會對酒酒店經(jīng)營營和管理理目標的的要求，以激勵勵員工的的機制，并按全全體員工工的共同同努力可可以實現(xiàn)現(xiàn)或達到到的目標標為基礎(chǔ)礎(chǔ)，以科科學的方方法編制制各項預(yù)預(yù)算。第三條：預(yù)算由由下而上上編制，以全員員參與為為目的，以能充充分調(diào)動動員工積積極性和和主觀能能動性為為要求，做到不不虛報、不浮夸夸，切合合實際進進行編制制。第四條：預(yù)算經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部審核和和修正，由總經(jīng)經(jīng)理批準準，并委委托財

36、務(wù)務(wù)部以計計劃方式式下達至至各部門門執(zhí)行，并定期期進行考考核。第五條：計劃分分為年度度計劃、季度計計劃、月月度計劃劃，年度度計劃于于每年112月中中旬完成成，季度度計劃于于季度末末最后一一個月的的下旬完完成，月月度計劃劃于每月月25-31日日內(nèi)完成成。第二章：計劃的的內(nèi)容第六條：計劃內(nèi)內(nèi)容包括括“營業(yè)計計劃、費費用計劃劃、利潤潤計劃、資產(chǎn)購購置計劃劃、財務(wù)務(wù)計劃”。第七條：各項計計劃通過過編制預(yù)預(yù)算制定定，酒店店預(yù)算的的內(nèi)容包包括：營業(yè)預(yù)算算，指按按酒店管管理當局局的要求求，對營營業(yè)收入入、營業(yè)業(yè)成本和和毛利的的期望值值進行的的預(yù)測。由各營營業(yè)部門門按近期期實際營營業(yè)情況況和市場場發(fā)展狀狀況，

37、結(jié)結(jié)合酒店店的期望望目標編編制。具具體指標標有：營營業(yè)收入入預(yù)算、毛利率率和成本本預(yù)算。費用預(yù)算算，指按按酒店管管理當局局的要求求，對費費用支出出控制的的期望值值進行的的預(yù)測，由各職職能部門門按實際際經(jīng)營情情況和市市場發(fā)展展狀況，結(jié)合酒酒店的期期望目標標編制。具體指指標有：物耗費費用預(yù)算算、人工工費用預(yù)預(yù)算、能能源費用用預(yù)算及及其他費費用預(yù)算算。利潤預(yù)算算，指按按酒店管管理當局局的目標標要求，對酒店店經(jīng)營成成果預(yù)期期目標進進行的預(yù)預(yù)測，按按營業(yè)預(yù)預(yù)算、費費用預(yù)算算和其他他預(yù)算綜綜合分析析編制。具體指指標有：主營業(yè)業(yè)務(wù)利潤潤預(yù)算、其他業(yè)業(yè)務(wù)利潤潤預(yù)算、投資收收益和利利潤總額額預(yù)算。資產(chǎn)購置置預(yù)算

38、，指按酒酒店的經(jīng)經(jīng)營和發(fā)發(fā)展需要要，對固固定資產(chǎn)產(chǎn)和低值值易耗品品的添置置和更新新的預(yù)算算。具體體包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)和低值值易耗品品的添置置和更新新預(yù)算、餐具瓷瓷器和制制服布草草的添置置與更新新預(yù)算。重大設(shè)設(shè)備和基基建項目目預(yù)算由由董事會會決定。財務(wù)預(yù)算算，指對對資金收收支安排排編制的的預(yù)算，由財務(wù)務(wù)部按營營業(yè)預(yù)算算、費用用預(yù)算、利潤預(yù)預(yù)算、資資產(chǎn)購置置預(yù)算及及上期財財務(wù)報表表數(shù)據(jù)綜綜合分析析編制的的資金收收支預(yù)算算。具體體指標有有：流動動資金預(yù)預(yù)算、固固定資金金預(yù)算、專項資資金預(yù)算算、償債債資金預(yù)預(yù)算及其其他資金金預(yù)算。物資采購購預(yù)算，指各職職能部門門按營業(yè)業(yè)預(yù)算、費用預(yù)預(yù)算、資資產(chǎn)購置置預(yù)算

39、和和實際經(jīng)經(jīng)營情況況綜合分分析編制制的物資資采購預(yù)預(yù)算。包包括物資資采購數(shù)數(shù)量預(yù)算算和采購購金額預(yù)預(yù)算。資金支出出預(yù)算，指酒店店各部門門按營業(yè)業(yè)需要，除采購購資金以以外的其其他臨時時資金支支出的預(yù)預(yù)算。由由各職能能部門按按實際情情況編制制，報財財務(wù)部和和總經(jīng)理理審核。第八條：各職能能部門應(yīng)應(yīng)按財務(wù)務(wù)部的要要求編制制，報財財務(wù)部審審核和匯匯總、經(jīng)經(jīng)研究確確定后報報總經(jīng)理理和董事事長審批批。預(yù)算算經(jīng)批準準后列為為計劃執(zhí)執(zhí)行。對對未在計計劃之列列的各項項支出應(yīng)應(yīng)先申請請，經(jīng)審審核批準準后執(zhí)行行，否則則不予執(zhí)執(zhí)行。第九條：計劃一一經(jīng)確定定，原則則上不予予變動。確因經(jīng)經(jīng)營環(huán)境境改變需需要變動動的，應(yīng)應(yīng)于

40、季度度結(jié)束后后調(diào)整。流動資資金計劃劃可按實實際經(jīng)營營情況在在合理范范圍內(nèi)按按月調(diào)整整。第三章：編制預(yù)預(yù)算第十條：編制預(yù)預(yù)算應(yīng)確確定編制制前提（即經(jīng)營營假設(shè)）、編制制基礎(chǔ)（即編制制依據(jù)）和編制制方法（即計算算方法），不能能憑空設(shè)設(shè)想，隨隨便捏造造。編制前提提（即經(jīng)經(jīng)營假設(shè)設(shè)），是是指在編編制預(yù)算算時應(yīng)設(shè)設(shè)定的經(jīng)經(jīng)營環(huán)境境。經(jīng)營營假設(shè)可可按近期期經(jīng)營狀狀況分為為好、正正常、一一般三種種情況設(shè)設(shè)定。編制基礎(chǔ)礎(chǔ)（即數(shù)數(shù)據(jù)支持持），是是指在編編制預(yù)算算時以什什么樣的的數(shù)據(jù)為為基礎(chǔ)，以什么么樣的市市場為條條件。可可按歷史史數(shù)據(jù)和和近期數(shù)數(shù)據(jù)編制制，也可可按市場場情況從從零開始始編制。編制方法法（即計計算方

41、法法），是是指編制制預(yù)算時時以什么么樣的方方法來計計算數(shù)據(jù)據(jù)，而不不是憑空空設(shè)想、胡編亂亂造的。如固定定費用預(yù)預(yù)算可采采用“零基預(yù)預(yù)算”方法編編制，變變動費用用預(yù)算可可按預(yù)期期的成本本費用控控制率編編制，半半固定半半變動費費用預(yù)算算可綜合合以上兩兩種方法法編制。第十一條條：各部部門應(yīng)編編制的預(yù)預(yù)算有：銷售部、房務(wù)部部應(yīng)編制制客源預(yù)預(yù)算、客客房營業(yè)業(yè)預(yù)算、會議接接待預(yù)算算、費用用預(yù)算、客房利利潤預(yù)算算、月資資金支出出預(yù)算。房務(wù)部應(yīng)應(yīng)編制客客房用品品預(yù)算、布草更更新預(yù)算算、工衣衣工鞋預(yù)預(yù)算、設(shè)設(shè)備和低低值易耗耗品添置置和維修修預(yù)算、清潔用用品預(yù)算算、洗滌滌用品預(yù)預(yù)算。餐飲部應(yīng)應(yīng)編制營營業(yè)預(yù)算算、費

42、用用預(yù)算、毛利預(yù)預(yù)算、部部門利潤潤預(yù)算、餐具瓷瓷器添置置及更新新預(yù)算、貴重餐餐料用量量預(yù)算、設(shè)備和和低值易易耗品添添置和維維修預(yù)算算、洗潔潔用品預(yù)預(yù)算、餐餐廳布草草更新預(yù)預(yù)算、月月資金支支出預(yù)算算?？偨?jīng)辦、人事部部、財務(wù)務(wù)部、工工程部、保安部部、銷售售部應(yīng)編編制部門門費用預(yù)預(yù)算、設(shè)設(shè)備和低低值耗易易耗品添添置和更更新預(yù)算算、月資資金支出出預(yù)算。銷售部應(yīng)應(yīng)編制酒酒店廣告告宣傳費費用預(yù)算算、招待待應(yīng)酬費費用預(yù)算算，并交交總經(jīng)辦辦統(tǒng)籌。人事部應(yīng)應(yīng)編制工工資費用用預(yù)算、培訓(xùn)費費和招聘聘費支出出預(yù)算、員工福福利費支支出預(yù)算算、員工工餐費預(yù)預(yù)算、宿宿舍費用用預(yù)算。工程部應(yīng)應(yīng)編制能能源費用用預(yù)算、設(shè)備中中修

43、和大大修理費費用預(yù)算算、零配配件預(yù)算算、工具具購置預(yù)預(yù)算。財務(wù)部應(yīng)應(yīng)編制酒酒店經(jīng)營營預(yù)算、成本費費用預(yù)算算、利潤潤預(yù)算、流動資資金收支支預(yù)算、固定資資金預(yù)算算、物資資采購預(yù)預(yù)算。采購應(yīng)編編制物資資采購預(yù)預(yù)算。第十二條條：編制制預(yù)算應(yīng)應(yīng)切合實實際，避避免浮夸夸和過于于謹慎，以免流流于形式式，失去去編制預(yù)預(yù)算的作作用和意意義。預(yù)預(yù)算經(jīng)審審核確定定后列為為計劃。第四章：計劃的的執(zhí)行與與考核第十三條條：計劃劃經(jīng)確定定后下達達至各部部門執(zhí)行行，由財財務(wù)部按按月進行行考核。財務(wù)部部按實際際經(jīng)營情情況與計計劃進行行對比，查找差差異原因因，確定定考核范范圍。第十四條條：各部部門應(yīng)積積極配合合財務(wù)部部的工作作，

44、認真真檢討差差異發(fā)生生的原因因，經(jīng)專專題會議議討論后后確定考考核對象象。第十五條條：考核核結(jié)果由由財務(wù)部部上報總總經(jīng)理批批準后執(zhí)執(zhí)行，每每季度兌兌現(xiàn)一次次。具體體考核辦辦法視實實際情況況而定。第五章：附則第十六條條：本計計劃管理理制度自自審批日日起執(zhí)行行。第十七條條：本制制度由總總經(jīng)理辦辦公室解解釋和修修訂。第三篇：資金管管理制度度第一章：總則第一條：為搞好好酒店資資金管理理，加速速酒店資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，減少少不合理理的占用用，保障障資金安安全，提提高酒店店經(jīng)濟效效益，結(jié)結(jié)合酒店店經(jīng)營特特點和管管理要求求，制定定本制度度。第二條：本制度度所指資資金包括括酒店擁擁有的現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、其他他貨幣

45、資資金、結(jié)結(jié)算資金金。第二章：現(xiàn)金管管理第三條：酒店按按照國家家現(xiàn)金金管理暫暫行條例例規(guī)定定的現(xiàn)金金使用范范圍使用用現(xiàn)金。第四條：現(xiàn)金的的使用范范圍如下下：支付職工工工資、津貼；支付個人人勞務(wù)報報酬；支付發(fā)給給個人的的各項獎獎金，及及酒店處處理緊急急事項的的支出；支付各項項勞保、福利費費用，以以及按規(guī)規(guī)定支付付給個人人的其他他支出；支付向個個人收購購農(nóng)副產(chǎn)產(chǎn)品和其其他物資資的價款款；支付出差差人員必必須隨身身攜帶的的差旅費費；支付轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算起起點以下下的零星星開支；中國人民民銀行確確定需要要支付現(xiàn)現(xiàn)金的其其他支出出；第五條：酒店按按業(yè)務(wù)要要求，實實施現(xiàn)金金核算和和管理分分開的原原則，分分開設(shè)置

46、置現(xiàn)金管管理崗位位和記帳帳崗位（不包括括現(xiàn)金日日記帳），即堅堅持“錢帳分分管”的內(nèi)部部牽制原原則。第六條：酒店在在銀行核核定的庫庫存限額額內(nèi)保管管現(xiàn)金，超過限限額的部部份及時時送存銀銀行。不不得坐支支現(xiàn)金，特殊情情況確需需坐支現(xiàn)現(xiàn)金的，需報總總經(jīng)理批批準。第七條：酒店各各項現(xiàn)金金收支核核算，做做到先憑憑證后款款項，收收付款憑憑證必須須經(jīng)過稽稽核或?qū)弻徍伺鷾蕼屎蠓娇煽赊k理收收付款業(yè)業(yè)務(wù)。同同時認真真審核原原始單據(jù)據(jù)和記帳帳憑證的的真實性性與合法法性，凡凡不符合合制度規(guī)規(guī)定或手手續(xù)不完完善的，一律不不予辦理理。第八條：酒店的的空白現(xiàn)現(xiàn)金支票票、轉(zhuǎn)帳帳支票等等結(jié)算憑憑證，由由出納保保管在保保險柜中中

47、。出納納不保管管印鑒，不得在在空白支支票和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳憑證證上予蓋蓋印鑒。第九條：酒店因因采購材材料地點點不固定定，交通通不方便便，以及及其他特特殊原因因必須使使用現(xiàn)金金的，須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準準后使用用。第十條：收付現(xiàn)現(xiàn)金后必必須在發(fā)發(fā)票、收收付款單單據(jù)或原原始憑證證上加蓋蓋有日期期的“現(xiàn)金收收訖”或“現(xiàn)金付付訖”戳記。出納人人員必須須逐日逐逐筆按現(xiàn)現(xiàn)金收支支業(yè)務(wù)登登記現(xiàn)金金日記帳帳，每天天編制現(xiàn)現(xiàn)金收支支日結(jié)表表，并核核對庫存存現(xiàn)金，將原始始憑證連連同日結(jié)結(jié)表交會會計復(fù)核核和記帳帳，月終終明細帳帳與總帳帳核對相相符。做做到日清清月結(jié)，確保帳帳款一致致。第十一條條：會計計人員應(yīng)應(yīng)定期和和不定期期對庫

48、存存現(xiàn)金進進行檢查查、盤點點，防止止“白條”抵庫，坐支、挪用現(xiàn)現(xiàn)金，或或公款私私存等行行為發(fā)生生。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金長長、短款款時，應(yīng)應(yīng)立即作作好記錄錄、及時時列帳，并查明明原因、明確責責任，按按照審批批權(quán)限核核批后處處理。第十二條條：任何何部門不不準私設(shè)設(shè)小金庫庫，一切切現(xiàn)金收收入包括括廢舊物物資出售售和其他他現(xiàn)金收收入都必必須交回回財務(wù)部部。任何何部門或或個人不不準私自自截留，自行處處理，更更不能貪貪污挪用用。營業(yè)業(yè)收入現(xiàn)現(xiàn)金必須須及時繳繳交至收收銀臺；收銀臺臺現(xiàn)金必必須及時時投款到到保險庫庫，收銀銀臺不許許留存現(xiàn)現(xiàn)金過夜夜。保險險庫之資資金由出出納和收收銀主管管每日收收繳。出出納保管管之現(xiàn)金金必

49、須每每日在銀銀行下班班前送存存銀行。第十三條條：各收收銀點找找零的備備用金和和采購用用的備用用金，除除月終盤盤點外，還應(yīng)不不定期進進行抽查查和清點點。備用用金若無無必要繼繼續(xù)使用用的，應(yīng)應(yīng)及時收收回銷帳帳。收銀銀臺備用用金應(yīng)按按規(guī)定管管理。第十四條條：嚴格格執(zhí)行財財務(wù)安全全管理規(guī)規(guī)定，確確?，F(xiàn)金金的安全全。第十五條條：現(xiàn)金金保險柜柜不準存存放私人人物品，酒店現(xiàn)現(xiàn)金不準準私自借借出、不不準挪用用、不允允許用支支票套取取現(xiàn)金，不準用用酒店銀銀行帳戶戶代他人人收取和和支取現(xiàn)現(xiàn)金。出出納人員員工作調(diào)調(diào)離或離離職，必必須嚴格格辦理交交接手續(xù)續(xù)。第三章：銀行存存款管理理第十六條條：酒店店發(fā)生之之經(jīng)濟往往來

50、，除除按照現(xiàn)金管管理暫行行條例規(guī)定可可以使用用現(xiàn)金外外，都必必須通過過銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算。第十七條條：酒店店在銀行行開立基基本帳戶戶和一般般存款帳帳戶，上上述帳戶戶只供酒酒店經(jīng)營營業(yè)務(wù)范范圍內(nèi)的的資金收收付使用用，酒店店不得出出租、出出借或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給其其他單位位或個人人使用。第十八條條：送存存銀行的的款項（含現(xiàn)金金和支票票），必必須填制制送款單單連同現(xiàn)現(xiàn)金、支支票及其其他轉(zhuǎn)帳帳憑證一一起送存存銀行，取得銀銀行回單單后據(jù)實實入帳。第十九條條：出納納對發(fā)生生的結(jié)算算業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)據(jù)合法、正確和和完整的的收支憑憑證，依依業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的先先后順序序登記入入帳，編編制銀行行存款日日結(jié)表，結(jié)出每每日余額額。月份份

51、終了，銀行存存款日記記帳必須須與銀行行對帳單單核對并并編制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”，對于于“未達帳帳項”應(yīng)及時時查明原原因，妥妥善做出出處理，防止出出現(xiàn)差錯錯。銀行行存款的的對帳工工作由會會計負責責。第二十條條：嚴格格按照支付結(jié)結(jié)算辦法法、銀行帳帳戶管理理辦法和中中華人民民共和國國票據(jù)法法的有有關(guān)規(guī)定定，辦理理銀行開開戶，銀銀行票據(jù)據(jù)結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，不不得違規(guī)規(guī)開立和和使用帳帳戶，不不得簽發(fā)發(fā)空頭支支票和遠遠期支票票，不得得無理拒拒付，不不得簽發(fā)發(fā)、取得得和轉(zhuǎn)讓讓無債權(quán)權(quán)債務(wù)或或真實交交易的票票據(jù)。第二十一一條：支支票采用用記名方方式，簽簽發(fā)支票票必須注注明接受受單位名名稱或個個人姓名名以及用

52、用途。第二十二二條：原原則上不不準攜帶帶蓋好印印鑒的空空白支票票外出采采購，不不準將支支票給供供貨單位位代為簽簽發(fā)。如如確需攜攜帶蓋好好印鑒的的空白支支票時，一定要要填寫好好簽發(fā)日日期，收收款單位位名稱和和最高結(jié)結(jié)算限額額，并督督促經(jīng)辦辦人員及及時報銷銷。第二十三三條：結(jié)結(jié)算憑證證（如匯匯票、支支票等）丟失的的，經(jīng)辦辦人必須須立即報報告財務(wù)務(wù)經(jīng)理和和總經(jīng)理理，以便便及時采采取掛失失止付等等補救措措施，防防止冒領(lǐng)領(lǐng)和詐騙騙行為發(fā)發(fā)生。如如造成經(jīng)經(jīng)濟損失失的，由由當事人人自已承承擔。第二十四四條：預(yù)預(yù)付款應(yīng)應(yīng)按照已已簽訂合合同的付付款條款款，填制制用款申申請單，按酒店店審批權(quán)權(quán)限審批批后。填填制轉(zhuǎn)

53、帳帳支票，辦理付付款手續(xù)續(xù)。第二十五五條：凡凡辦理預(yù)預(yù)付款手手續(xù)的合合同事項項及采購購事項，款項一一經(jīng)付出出，經(jīng)辦辦人應(yīng)督督促合同同或采購購事項的的落實情情況，業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)算算時應(yīng)及及時清回回余款。否則造造成之損損失由經(jīng)經(jīng)辦人負負責。 第二十六六條：不不得違反反銀行結(jié)結(jié)算法律律法規(guī)和和制度，不得貪貪污挪用用公款。第二十七七條：財財務(wù)經(jīng)理理負責組組織人員員抽查現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款的使用用及結(jié)余余情況。檢查支支票的使使用情況況及結(jié)存存情況。防止不不當行為為的發(fā)生生。第四章：結(jié)算資資金管理理第二十八八條：有有效控制制結(jié)算資資金的占占用，及及時追收收、清理理應(yīng)收帳帳款，加加速資金金回籠是是酒店結(jié)結(jié)算資金金

54、管理的的原則。酒店長長包房房房租應(yīng)每每月結(jié)算算一次或或按合約約或協(xié)議議及時結(jié)結(jié)算；團團隊會議議消費，應(yīng)于接接待業(yè)務(wù)務(wù)完成后后及時結(jié)結(jié)算。第二十九九條：應(yīng)應(yīng)收帳款款應(yīng)按簽簽單協(xié)議議及時追追收，防防止呆壞壞帳的發(fā)發(fā)生。對對收款有有困難、逾期未未收回的的應(yīng)收帳帳款，應(yīng)應(yīng)請營業(yè)業(yè)部門協(xié)協(xié)助追收收。必要要時可通通過法律律途徑解解決。第三十條條：對各各項采購購款項，原則上上應(yīng)采用用月結(jié)的的形式結(jié)結(jié)算，合合同或協(xié)協(xié)議有規(guī)規(guī)定的按按合同或或協(xié)議執(zhí)執(zhí)行。各各項采購購付款不不得辦理理預(yù)付款款（緊急急采購物物資除外外）。 第三十一一條：工工程項目目結(jié)算，應(yīng)根據(jù)據(jù)工程合合同在工工程項目目竣工驗驗收后三三至六個個月內(nèi)結(jié)

55、結(jié)算。零零星維修修工程，于工程程完工驗驗收后三三個月內(nèi)內(nèi)結(jié)算。合同規(guī)規(guī)定了結(jié)結(jié)算期限限及結(jié)算算方式的的按合同同執(zhí)行。第三十二二條：酒酒店發(fā)生生的往來來業(yè)務(wù)，應(yīng)分別別不同情情況，分分科目設(shè)設(shè)立帳戶戶核算。往來帳帳戶應(yīng)逐逐筆登記記，帳款款結(jié)算后后應(yīng)逐筆筆核銷。第三十三三條：個個人出差差借款或或采購借借款，出出差人員員或采購購人員在在出差歸歸來或采采購活動動結(jié)束后后七日內(nèi)內(nèi)必須至至財務(wù)部部辦理報報帳手續(xù)續(xù)，逾期期不報者者不得繼繼續(xù)借款款，同時時將從其其工資內(nèi)內(nèi)扣回。第五章：工資結(jié)結(jié)算管理理第三十四四條：酒酒店職工工的工資資、獎金金、津貼貼，以及及其他工工資性收收入，納納入工資資總額核核算。第三十五五

56、條：按按人事部部門核定定的工資資計劃，嚴格進進行控制制。各部部門應(yīng)按按人事部部門的要要求，每每月在規(guī)規(guī)定的時時間內(nèi)提提供部門門員工扣扣款資料料及代扣扣款項資資料，人人事部按按實有在在職人數(shù)數(shù)和工資資標準等等資料計計算應(yīng)發(fā)發(fā)工資和和實發(fā)工工資，連連同相關(guān)關(guān)資料報報財務(wù)部部門審核核。第三十六六條：財財務(wù)部按按人事部部核定的的實有人人數(shù)和工工資額，編制工工資發(fā)放放匯總表表，計算算代扣款款項，列列出工資資發(fā)放清清單，打打印員工工工資條條，員工工在領(lǐng)取取工資時時必須在在工資條條上簽名名或蓋章章。人事事部為員員工提供供扣款及及代扣款款證明清清單。第三十七七條：酒酒店通過過銀行儲儲蓄卡形形式發(fā)放放工資。員工

57、工工資每月月由財務(wù)務(wù)部在規(guī)規(guī)定的時時間內(nèi)存存入銀行行，員工工接財務(wù)務(wù)部通知知后至銀銀行領(lǐng)取取。新員員工工資資卡的建建立，由由人事部部提前一一星期將將新員工工的詳細細資料報報財務(wù)部部，由財財務(wù)部出出納員至至銀行辦辦理。第三十八八條：員員工工資資卡如不不慎丟失失的，應(yīng)應(yīng)由本人人至銀行行辦理掛掛失手續(xù)續(xù)并通知知財務(wù)部部門，同同時由員員工本人人在銀行行辦理新新的工資資卡，并并將新卡卡號報財財務(wù)部。以方便便財務(wù)部部更新卡卡號。如如因員工工本人遺遺失工資資卡又未未及時通通知財務(wù)務(wù)部的，造成之之經(jīng)濟損損失由員員工本人人負責。第三十九九條：臨臨時離職職員工工工資結(jié)算算，人事事部應(yīng)提提前一天天做好工工資清單單，

58、交財財務(wù)部復(fù)復(fù)核、呈呈各權(quán)責責人員審審批。員員工憑簽簽批有效效的離職職交收表表至財務(wù)務(wù)部領(lǐng)取取。第六章：備用金金管理第四十條條：酒店店備用金金的使用用范圍限限各收銀銀點找零零時使用用和零星星物資采采購時使使用，其其他臨時時用款應(yīng)應(yīng)填寫借借款單借借取。第四十一一條：收收銀點備備用金按按酒店營營業(yè)需要要，由財財務(wù)部按按實際情情況提出出申請，經(jīng)財務(wù)務(wù)經(jīng)理批批準、總總經(jīng)理批批準后使使用。收收銀點備備用金由由各收銀銀點保管管，由收收銀領(lǐng)班班和收銀銀主管監(jiān)監(jiān)督。第四十二二條：前前臺收銀銀點備用用金暫定定為人民民幣20000元元（不包包括外幣幣兌換備備用金），其他他收銀點點備用金金暫定為為人民幣幣5000元

59、，如如臨時不不夠使用用可及時時向出納納借款。如因營營業(yè)情況況發(fā)生變變化，需需增加或或減少備備用金時時可按情情況及時時提出補補充申請請。第四十三三條：零零星采購購備用金金，由采采購經(jīng)理理提出申申請，經(jīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)經(jīng)理批準準、總經(jīng)經(jīng)理批準準后使用用。采購購備用金金由采購購部經(jīng)理理保管，采購備備用金暫暫定為110000元人民民幣，只只作為臨臨時急需需物資采采購時使使用，不不需用時時應(yīng)及時時退回財財務(wù)部。正常的的采購業(yè)業(yè)務(wù)，按按程序辦辦理借款款手續(xù)，采購業(yè)業(yè)務(wù)完成成后及時時報帳。第四十四四條：備備用金應(yīng)應(yīng)隨時清清點，經(jīng)經(jīng)常檢查查，按月月盤點。收銀點點備用金金應(yīng)于每每天營業(yè)業(yè)結(jié)束后后裝袋封封口放備備用金保保

60、險柜內(nèi)內(nèi)保管，各收銀銀員不可可自作主主張、私私自保管管。第四十五五條：各各收銀員員和采購購人員不不可私自自挪用備備用金，不可將將備用金金借他人人使用，不可用用備用金金抵補短短款。酒酒店臨時時急用向向收銀點點借款的的，應(yīng)請請示財務(wù)務(wù)經(jīng)理同同意后，辦理借借款手續(xù)續(xù)。第四十六六條：前前臺收銀銀點因退退款較多多，備用用金不足足時應(yīng)于于次日出出納上班班后憑退退款證明明單至財財務(wù)部辦辦理補充充手續(xù)，補足備備用金金金額。收收銀員不不得直接接從營業(yè)業(yè)款中補補充。第七章：收入現(xiàn)現(xiàn)金的管管理第四十七七條：酒酒店營業(yè)業(yè)收入現(xiàn)現(xiàn)金應(yīng)及及時入帳帳，及時時上繳，各部門門不可保保留帳外外現(xiàn)金，不可挪挪用營業(yè)業(yè)收入現(xiàn)現(xiàn)金。第