職業(yè)中專財(cái)務(wù)管理制度

1、職業(yè)中專財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益, 促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合學(xué) 校特點(diǎn)，制定本制度。第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法 規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和 資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三 者利益的關(guān)系。第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金； 合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué) 校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó) 有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如

2、實(shí)反映 學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)管理體制第四條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。第五條學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。第六條學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)處是學(xué)校的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)和分管財(cái) 務(wù)副校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。第七條學(xué)校校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設(shè)等部門因 工作需要設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，只能作為學(xué)校的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，其財(cái)會(huì)業(yè) 務(wù)接受財(cái)務(wù)審計(jì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。學(xué)校二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)校 統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并接受財(cái)務(wù)審計(jì)的監(jiān)督和檢查。第三章預(yù)算管理第八條學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。財(cái)務(wù)審計(jì)處必

3、須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收 入預(yù)算和支出預(yù)算。第九條預(yù)算編制原則學(xué)校編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡的總原則。收入預(yù) 算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約 等原則。第十條預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì) 劃和任務(wù)與財(cái)力可能，以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。第十一條預(yù)算編制和審批程序?qū)W校預(yù)算由財(cái)務(wù)審計(jì)處根據(jù)各部門收支計(jì)劃，提出預(yù)算建議方 案，經(jīng)學(xué)校審議通過后，上報(bào)市財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。第四章收入管理第十二條收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非 償還性資金。第十三條學(xué)校收入包括：（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)

4、校從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。（二）上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政 補(bǔ)助收入。（三）事業(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。 包括：.教學(xué)收入，指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括: 通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個(gè)人收取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、住宿 費(fèi)和其他教學(xué)收入。.科研收入，指高等學(xué)校開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入， 包括：通過承接科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)作科技成果、進(jìn)行科技 咨詢所取得的收入和其他科研收入。（四）經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非 獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。（五）附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照

5、有關(guān)規(guī)定 上繳的收入。（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、 捐贈(zèng)收入、利息收入等。第十四條學(xué)校各部門必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織 收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符 合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理, 統(tǒng)一核算。第五章支出管理第十五條支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資 金耗費(fèi)和損失。第十六條學(xué)校支出包括：（一）事業(yè)支出，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。 事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、 社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他 費(fèi)用。事

6、業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、 行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。教學(xué)支出是指學(xué)校各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程 中的支出?？蒲兄С鍪侵笇W(xué)校發(fā)生在科學(xué)研究過程中的支出。業(yè)務(wù)輔助支出是指學(xué)校圖書館等教學(xué)、科研輔助部門為支持教 學(xué)、科研活動(dòng)所發(fā)生的支出。行政管理支出是指學(xué)校行政管理部門為完成學(xué)校的行政管理任 務(wù)所發(fā)生的支出。后勤支出是指學(xué)校的后勤部門為完成所承擔(dān)的后勤保障任務(wù)所 發(fā)生的支出。學(xué)生事務(wù)支出是指學(xué)校在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，直接用于學(xué)生事務(wù)性的 各類費(fèi)用開支福利保障支出是指高等學(xué)校用于教職工社會(huì)保障和福利待遇以 及離退休人員社會(huì)保障和福利待遇方面

7、的各類費(fèi)用開支。（二）經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú) 立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。（三）自籌基本建設(shè)支出，即學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排 自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。學(xué)校應(yīng)在保證事業(yè)支出需要，保持預(yù)算收 支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，并按審批權(quán)限，報(bào)經(jīng) 有關(guān)部門列入基本建設(shè)計(jì)劃。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè) 財(cái)務(wù)管理。（四）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì) 附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。第十七條學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng) 當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的 比例合理分?jǐn)?。?jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配

8、比。第十八條學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單 獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期報(bào)送資金的使用情況；項(xiàng)目完 成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，并接受有關(guān)部 門的檢查、驗(yàn)收。第十九條財(cái)務(wù)審計(jì)處要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā) 生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。對(duì)校內(nèi)各單 位包干使用的經(jīng)費(fèi)和核定定額的費(fèi)用，其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)要本著 勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地制定。第二十條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定 的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。第六章結(jié)余及其分配第二十一條結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余可以

9、按照國(guó)家有關(guān)規(guī) 定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。第二十二條學(xué)校的結(jié)余，除專項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度 繼續(xù)使用外，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作 為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第七章專用基金管理第二十三條專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用 途的資金。第二十四條專用基金包括修購基金、職工福利基金等。修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取，在修繕費(fèi) 和設(shè)備購置費(fèi)中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和 購置的資金。職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提 取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福

10、利待遇等的資金。學(xué)?？梢园凑諊?guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其 他專用基金。第二十五條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定 執(zhí)行。第八章資產(chǎn)管理第二十六條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì) 資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第二十七條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì) 外投資等。第二十八條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)， 包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存 的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對(duì)應(yīng)收及

11、 暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛帳；對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收 及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存 貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符，存貨的盤盈、 盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第二十九條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用 設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中 基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用 時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分為五類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備; 圖書；其他固定資產(chǎn)。第三十條固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后核銷。大型、 精密、貴重的設(shè)備、

12、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)主 管部門或國(guó)有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金；但是，國(guó)家另有規(guī)定的 除外。第三十一條學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行 清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、 物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。第三十二條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某 種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利 技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。第三十三條對(duì)外投資是指學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等 向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。第九章負(fù)債管理第三十四條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能

13、以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或 勞務(wù)償還的債務(wù)。第三十五條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、 代管款項(xiàng)等。應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng) 上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng) 當(dāng)上繳的款項(xiàng)。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。第三十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按 照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第三十七條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展 成果的總結(jié)性書面文件。第三十八條年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基 金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。第三十九條財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)余 及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、專用基金變動(dòng)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái) 務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。第四十條財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。財(cái)務(wù)審計(jì)處 應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，定期編 制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資 產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主 要問題和改進(jìn)措施等。第十章財(cái)務(wù)監(jiān)督第四十一條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制 度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督