奧鵬東財2020年3月課程考試《審計實務(wù)》復(fù)習(xí)資料及參考答案

1、奧鵬東北財經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)考試復(fù)習(xí)練習(xí)題及答案單選題A.提供合理保證B.提供高水平的保證C.提供有限保證D.不提供任何保證答案: C A.僅用于提醒審計報告使用者關(guān)注B.并不影響對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表的審計意見C.用于說明財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷D.通常放在“非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷”部分之后答案: C A.穿行測試程序B.檢查程序C.觀察程序D.重新執(zhí)行程序答案: DA.對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見B.對非財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見C.對財務(wù)報表整個涵蓋期間的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見D.對非財務(wù)報告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供保證答案: AA.主要作用是明確管理層的責(zé)任B

2、.是證明力很強的內(nèi)部證據(jù)C.可以根據(jù)聲明書內(nèi)容省略必要的審計程序D.管理層拒絕出具聲明書時注冊會計師只能發(fā)表保留或否定意見答案: AA.函證由第三方代管的存貨B.分析期末存貨余額的總體合理性C.測試各項費用的歸集和分配是否符合規(guī)定的流程D.通過監(jiān)盤程序確定期末存貨金額的正確性答案: C A.出具無保留意見B.出具保留意見C.出具否定意見D.出具無法表示意見答案: AA.經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失B.累計折舊與固定資產(chǎn)原值的比率較大C.應(yīng)提折舊的固定資產(chǎn)賬面價值非常高D.固定資產(chǎn)保險額大于其賬面價值答案: AA.必須復(fù)核所有的工作底稿B.要對項目組對關(guān)鍵領(lǐng)域所做的判斷以及特別風(fēng)險等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)

3、核C.盡量在審計過程中的適當(dāng)階段及時進(jìn)行復(fù)核D.項目合伙人應(yīng)當(dāng)通過復(fù)核確信已獲取的審計證據(jù)支持審計結(jié)論答案: AA.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.監(jiān)督D.控制活動答案: DA.從發(fā)運憑證中選樣，并追查至銷售發(fā)票和收入明細(xì)賬B.核對銷售發(fā)票金額與收入明細(xì)賬金額是否一致C.從收入明細(xì)賬中選樣，追查相應(yīng)原始憑證D.核對銷售發(fā)票中的銷售數(shù)量與發(fā)運單是否一致答案: AA.發(fā)現(xiàn)報表的異常之處B.識別重大錯報C.評價是否存在漏查的重大錯報D.評價調(diào)整后的報表的合理性答案: A（A.確認(rèn)期后事項屬于調(diào)整事項還是非調(diào)整事項B.確認(rèn)期后事項發(fā)生的的時間C.要求被審計單位調(diào)整報表D.發(fā)表保留或否定意見的審計報告答案:

4、 AA.使用“由于上述事項造成的重大影響”的術(shù)語B.使用“除了上述事項造成的重大影響”的術(shù)語C.說明注意到某些事項使其認(rèn)為財務(wù)報表不公允D.說明無法對財務(wù)報表提供任何保證答案: B月 A.函證12月31日的銀行存款余額B.檢查12月31日的銀行對賬單C.檢查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.檢查12月份的支票存根和銀行存款日記賬答案: D 風(fēng)A.截止認(rèn)定B.分類認(rèn)定C.存在認(rèn)定D.完整性認(rèn)定答案: CA.管理層經(jīng)律師同意后致送給注冊會計師的承諾函B.律師對注冊會計師函證問題的答復(fù)和說明C.注冊會計師要求律師出具的書面承諾D.律師主動提交給注冊會計師的書面承諾答案: B A.增加強調(diào)事項段B.

5、增加其他事項段C.增加以“與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性”為標(biāo)題的部分D.增加關(guān)鍵審計事項部分答案: CA.詢問B.觀察C.函證D.分析程序答案: CA.在審計報告日或報告日之前完成B.由項目組成員以外的有足夠經(jīng)驗的人員來完成C.要對項目組的重大判斷和審計結(jié)論進(jìn)行復(fù)核D.應(yīng)對所有審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核答案: DA.存在認(rèn)定B.完整性認(rèn)定C.權(quán)利認(rèn)定D.計價與分?jǐn)傉J(rèn)定答案: D多選題A.存貨盤點制度的執(zhí)行是否有效B.期末存貨的金額是否正確C.評估重大錯報風(fēng)險水平D.存貨的總體合理性答案: A, BA.檢查材料明細(xì)賬，驗證發(fā)出材料單位成本的正確性B.抽查成本計算單，確認(rèn)直接材料成本是否與材料成本分配匯

6、總表一致C.分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本有無重大波動D.抽查領(lǐng)發(fā)料憑證答案: A, B, C, DA.從報表日前若干天的驗收單查起B(yǎng).從報表日后收到的購貨發(fā)票查起C.從報表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證查起D.從報表日后付款業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證查找答案: A, B, C, DA.各類存貨余額及占比的前后期比較B.存貨周轉(zhuǎn)率的橫向和縱向比較C.分析存貨量價數(shù)據(jù)與供產(chǎn)銷形勢的關(guān)系是否合理D.按照企業(yè)披露的計價方法重新計算發(fā)出存貨的成本答案: A, B, CA.根據(jù)內(nèi)部控制審計意見確定財務(wù)報表審計意見B.根據(jù)財務(wù)報表審計意見確定內(nèi)部控制審計意見C.利用內(nèi)部控制審計的結(jié)果確定實質(zhì)性程序的性

7、質(zhì)、時間和范圍D.考慮財務(wù)報表審計中發(fā)現(xiàn)的重大錯報對于評價內(nèi)部控制有效性的影響答案: C, DA.對所有上市公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)都必須實施B.對所有的鑒證業(yè)務(wù)都必須實施C.對上市公司財務(wù)報表審計以外的鑒證業(yè)務(wù)是否實施，由事務(wù)所制定標(biāo)準(zhǔn)D.對相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)是否實施，由事務(wù)所制定標(biāo)準(zhǔn)答案: A, C, DA.全部交易都是合法和公允的B.全部交易都是經(jīng)營過程中正常發(fā)生的C.已全部披露給注冊會計師D.已進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅嬏幚砗团洞鸢? C, D A.將主動查找程序延伸至新的審計報告日B.對修改后的財務(wù)報表出具新的審計報告C.在審計報告中增加強調(diào)事項段或其他事項段D.在審計報告中標(biāo)注雙重日期答案: A, B

8、, C, DA.檢查期后付款的相關(guān)憑證B.檢查驗收單、供應(yīng)商發(fā)票等原始憑證C.將應(yīng)付賬款前后期余額進(jìn)行比較D.分析應(yīng)付賬款的總體合理性答案: A, BA.組內(nèi)人員互相復(fù)核B.所有的審計工作底稿至少要經(jīng)過一級復(fù)核C.組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復(fù)核經(jīng)驗較少人員的工作D.確保所有工作底稿都得到適當(dāng)層級人員的復(fù)核答案: B, C, DA.管理層對財務(wù)報表編制責(zé)任的認(rèn)可B.管理層對信息完整性的承諾C.管理層對于會計信息確認(rèn)計量和列報的相關(guān)承諾D.管理層對特定事項的相關(guān)承諾答案: A, B, C, DA.憑證連續(xù)編號B.授權(quán)批準(zhǔn)控制C.接觸控制D.獨立核查答案: A, DA.獲取管理層的書面聲明B.評價內(nèi)部控制并

9、驗證管理層的解釋C.記錄執(zhí)行代編業(yè)務(wù)的所有重大事項D.具有獨立性答案: A, CA.實地觀察和抽查期末存貨B.對截止日的存貨余額實施實質(zhì)性分析程序C.從驗收部門的業(yè)務(wù)記錄中選取接近截止日的業(yè)務(wù),檢查其對應(yīng)的購貨發(fā)票是否在同期入賬D.檢查已確認(rèn)為銷售但未出庫的商品是否未包括在盤點范圍內(nèi)及截止日的存貨余額中答案: C, DA.鑒證業(yè)務(wù)B.財務(wù)報表審計以外的鑒證業(yè)務(wù)C.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)D.非鑒證業(yè)務(wù)答案: C, DA.以消極方式發(fā)表結(jié)論B.有無保留結(jié)論和三種非無保留結(jié)論C.與審計意見出具條件的要求本質(zhì)上是一致的D.以積極方式發(fā)表結(jié)論答案: A, B, CA.建立健全內(nèi)部控制B.有效實施內(nèi)部控制C.評價內(nèi)

10、部控制的有效性D.對內(nèi)部控制的有效性提供保證答案: A, B, CA.內(nèi)部控制能夠防止財務(wù)報告的重大錯報B.內(nèi)部控制能夠發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報告的重大錯報C.內(nèi)部控制能夠預(yù)測財務(wù)報告的重大錯報D.內(nèi)部控制能夠被準(zhǔn)確無誤地理解答案: A, B（A.詢問除管理層和財務(wù)部門以外的其他人員B.比較不同時期的存貨存放地點清單，關(guān)注倉庫變動情況C.檢查存貨的出、入庫單，關(guān)注是否有未告知的倉庫D.檢查費用支出明細(xì)賬和租賃合同，關(guān)注是否有租賃倉庫并包括在倉庫清單中答案: A, B, C, DA.從收入明細(xì)賬中選樣，追查到發(fā)運憑證B.從收入明細(xì)賬中選樣，追查到銷售發(fā)票C.從收入明細(xì)賬中選樣，追查存貨的永續(xù)盤存記錄D.

11、確認(rèn)銷售相關(guān)原始憑證的真實性答案: A, B, C, DA.分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的合理性B.分析應(yīng)收賬款與主營業(yè)務(wù)收入的關(guān)系是否合理C.分析應(yīng)收賬款的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額的關(guān)系D.分析應(yīng)收賬款、銷售收現(xiàn)與主營營業(yè)收入的關(guān)系答案: A, B, D（A.改用其他的報表編制基礎(chǔ)B.在報表中披露導(dǎo)致重大不確定性的事項C.在報表中披露導(dǎo)對不確定性事項的應(yīng)對計劃中變現(xiàn)資產(chǎn)和清償債務(wù)答案: B, C, D A.準(zhǔn)確性認(rèn)定B.截止認(rèn)定C.分類認(rèn)定D.權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定答案: A, B, CA.對審計報告日前發(fā)生的期后事項負(fù)有主動查找并審計的責(zé)任B.對資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的期后事項負(fù)有主動查找并審計的責(zé)任C.對審計

12、報告日后知悉的期后事項負(fù)有審計的責(zé)任D.對資產(chǎn)負(fù)債表日后知悉的期后事項負(fù)有審計的責(zé)任答案: A, CA.對成本執(zhí)行分析程序B.檢查有關(guān)憑證是否經(jīng)適當(dāng)審批C.檢查重要原始憑證的順序編號是否完整D.詢問和觀察存貨的接觸、審批程序答案: B, C, DA.有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對報表不重要時可以不函證B.注冊會計師認(rèn)為函證很可能無效時可以不函證C.積極式函證無效時應(yīng)當(dāng)采用消極式函證D.如果不函證，應(yīng)當(dāng)在工作底稿中說明理由答案: A, B, DA.觀察企業(yè)的盤點B.檢查已盤點的存貨C.與被審計單位共同盤點D.分析存貨數(shù)量的總體合理性答案: A, BA.對財務(wù)信息所實施的程序具有審計性質(zhì)B.屬于鑒證業(yè)務(wù)

13、C.所實施的程序需要與特定主體協(xié)商確定D.所實施的程序需要根據(jù)審計準(zhǔn)則和職業(yè)判斷確定答案: A, CA.賒銷授權(quán)B.發(fā)貨授權(quán)C.價格授權(quán)D.銷售條件授權(quán)答案: A, B, C, DA.核對收入、應(yīng)收賬款明細(xì)賬金額與銷售發(fā)票是否一致B.核對銷售發(fā)票上的單價與價目表是否一致C.審核原始憑證，確認(rèn)交易類別D.核對銷售發(fā)票中的銷售數(shù)量與發(fā)運單是否一致答案: A, B, DA.選擇適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)關(guān)系并確定期望值B.確定可接受的差異額C.識別異常的數(shù)據(jù)關(guān)系D.調(diào)查異常的數(shù)據(jù)關(guān)系并得出結(jié)論答案: A, B, C, DA.資本性預(yù)算要經(jīng)過高層管理機構(gòu)批準(zhǔn)B.固定資產(chǎn)的購置和處置要經(jīng)管理層書面批準(zhǔn)C.未列入固定資產(chǎn)

14、預(yù)算的項目要經(jīng)過特別審批D.固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和檢修要經(jīng)管理層書面批準(zhǔn)答案: A, B, CA.注冊會計師對代編的財務(wù)信息負(fù)責(zé)B.管理層對代編的財務(wù)信息負(fù)責(zé)C.注冊會計師有責(zé)任考慮代編的財務(wù)信息是否存在明顯的重大錯報D.注冊會計師有責(zé)任評價管理層提供的信息的可靠性和完整性答案: B, CA.將主動查找程序延伸至新的審計報告日B.對修改后的財務(wù)報表出具新的審計報告C.在審計報告中增加強調(diào)事項段或其他事項段D.在審計報告中標(biāo)注雙重日期答案: A, B, CA.分析定期存款占銀行存款的比例B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.函證銀行存款余額D.檢查銀行存款收支截止的正確性答案: B, C A.3 978

15、000，12 589 000B.59 300, 167 390C.87 000, 190 379D.0, 968 668 900答案: A, DA.通常從報表日前后若干天發(fā)生的銷售交易中選取樣本B.目的是測試銷售交易有無跨期入賬的情況C.通常要確認(rèn)發(fā)貨時間、開票時間和記賬時間是否在同一正確的會計期間D.通常需要確認(rèn)當(dāng)期全部發(fā)運憑證是否均已歸檔答案: A, B, CA.比較前后期的銷售額有無異常波動B.分析毛利率水平C.分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率D.將銷售額與產(chǎn)能比較答案: A, B, C, D A.發(fā)生認(rèn)定B.完整性認(rèn)定C.準(zhǔn)確性認(rèn)定D.權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定答案: A, B, CA.可以從收入明細(xì)賬追查到原

16、始憑證B.可以從原始憑證追查到收入明細(xì)賬C.應(yīng)當(dāng)確認(rèn)證明收入實現(xiàn)的關(guān)鍵原始憑證D.結(jié)合重大錯報風(fēng)險水平選擇適當(dāng)?shù)臏y試路線答案: A, B, C, DA.建立健全并有效實施內(nèi)部控制B.對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見C.披露注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷D.出具內(nèi)部控制評價報告答案: B, CA.預(yù)防性控制B.檢查性控制C.財務(wù)報告內(nèi)部控制D.非財務(wù)報告內(nèi)部控制答案: A, BA.與被審計單位管理層協(xié)商確定要抽盤的項目B.按照被審計單位的安排確定抽盤項目C.對抽盤項目做雙向測試D.根據(jù)抽盤發(fā)現(xiàn)的差異考慮是否需要擴(kuò)大抽盤范圍答案: C, D判斷題）T.對F.錯答案: T論述題答案: 范

17、圍沒有受到限制。答案: 證據(jù)，以證實剩余期間控制的運行情況。答案: 交易細(xì)節(jié)測試和交易的實質(zhì)性分析程序都是交易實質(zhì)性程序的組成部分。關(guān)系來評價財務(wù)信息，以識別重大錯報。 年 月 月 月 答案: 11 月 30 日至 12 月 31 日期間的應(yīng)收賬證據(jù)，還應(yīng)當(dāng)實施控制測試。簡答題答案: 通過函證通?？梢垣@得滿意證據(jù)，因為證據(jù)來自被審計單位外部第三方。施檢查或其他程序，以作為函證的替代程序或者追加程序。比如，（1）實施或安排其他注冊會計師實施對第三方的存貨監(jiān)盤；（2）獲取其他注冊會計師或服務(wù)機構(gòu)針對用以保證存貨得到恰當(dāng)盤點和保管的內(nèi)部控制的適當(dāng)性出具的書面被作為抵押品時，要求其他機構(gòu)或人員進(jìn)行確認(rèn)

18、；（5）考慮由第三方保管存貨的商業(yè)理由的合理性，檢查被審計單位與第三方簽署的存貨保管協(xié)議的相關(guān)條款，等等。答案: 任選三項：實質(zhì)性分析程序、存貨截止測試、存貨計價測試、存貨成本審計、存貨監(jiān)盤。答案: 受到限制，導(dǎo)致無法實施必要的審核程序，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見。答案: 與控制測試的銜接，實質(zhì)性程序提倡采用循環(huán)法實施。答案: 錄和控制存貨盤點結(jié)果的指令和程序；2、觀察管理層制定的盤點程序的執(zhí)行過程；3、檢查存貨；4、執(zhí)行抽盤；5、存貨盤點結(jié)束時做好收尾工作。答案: 審閱提供的是有限保證 審計提供合理保證，以積極方式提出鑒證結(jié)論。2.審閱范圍比審計范圍小。3.審閱程序一般以詢問和分析程序為主。通常只有在有理由相信財務(wù)報表 可能存多。答案: 確認(rèn)其入賬時間是否正確。 3.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其購貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時間。 4.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項目的有關(guān)憑證（如付款憑證、驗收單、供應(yīng)商發(fā)票），查找有無未及時入賬的應(yīng)付賬款。 5.獲取被審單位與其供應(yīng)商之間的對賬單，查找有無未入賬的應(yīng)付賬款