奧鵬東財2020年3月課程考試《審計實務》復習資料及參考答案

1、奧鵬東北財經大學網絡考試復習練習題及答案單選題A.提供合理保證B.提供高水平的保證C.提供有限保證D.不提供任何保證答案: C A.僅用于提醒審計報告使用者關注B.并不影響對財務報告內部控制發(fā)表的審計意見C.用于說明財務報告內部控制的重大缺陷D.通常放在“非財務報告內部控制的重大缺陷”部分之后答案: C A.穿行測試程序B.檢查程序C.觀察程序D.重新執(zhí)行程序答案: DA.對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見B.對非財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見C.對財務報表整個涵蓋期間的內部控制的有效性發(fā)表意見D.對非財務報告內部控制是否存在重大缺陷提供保證答案: AA.主要作用是明確管理層的責任B

2、.是證明力很強的內部證據(jù)C.可以根據(jù)聲明書內容省略必要的審計程序D.管理層拒絕出具聲明書時注冊會計師只能發(fā)表保留或否定意見答案: AA.函證由第三方代管的存貨B.分析期末存貨余額的總體合理性C.測試各項費用的歸集和分配是否符合規(guī)定的流程D.通過監(jiān)盤程序確定期末存貨金額的正確性答案: C A.出具無保留意見B.出具保留意見C.出具否定意見D.出具無法表示意見答案: AA.經常發(fā)生大額的固定資產清理損失B.累計折舊與固定資產原值的比率較大C.應提折舊的固定資產賬面價值非常高D.固定資產保險額大于其賬面價值答案: AA.必須復核所有的工作底稿B.要對項目組對關鍵領域所做的判斷以及特別風險等內容進行復

3、核C.盡量在審計過程中的適當階段及時進行復核D.項目合伙人應當通過復核確信已獲取的審計證據(jù)支持審計結論答案: AA.控制環(huán)境B.風險評估過程C.監(jiān)督D.控制活動答案: DA.從發(fā)運憑證中選樣，并追查至銷售發(fā)票和收入明細賬B.核對銷售發(fā)票金額與收入明細賬金額是否一致C.從收入明細賬中選樣，追查相應原始憑證D.核對銷售發(fā)票中的銷售數(shù)量與發(fā)運單是否一致答案: AA.發(fā)現(xiàn)報表的異常之處B.識別重大錯報C.評價是否存在漏查的重大錯報D.評價調整后的報表的合理性答案: A（A.確認期后事項屬于調整事項還是非調整事項B.確認期后事項發(fā)生的的時間C.要求被審計單位調整報表D.發(fā)表保留或否定意見的審計報告答案:

4、 AA.使用“由于上述事項造成的重大影響”的術語B.使用“除了上述事項造成的重大影響”的術語C.說明注意到某些事項使其認為財務報表不公允D.說明無法對財務報表提供任何保證答案: B月 A.函證12月31日的銀行存款余額B.檢查12月31日的銀行對賬單C.檢查12月31日的銀行存款余額調節(jié)表D.檢查12月份的支票存根和銀行存款日記賬答案: D 風A.截止認定B.分類認定C.存在認定D.完整性認定答案: CA.管理層經律師同意后致送給注冊會計師的承諾函B.律師對注冊會計師函證問題的答復和說明C.注冊會計師要求律師出具的書面承諾D.律師主動提交給注冊會計師的書面承諾答案: B A.增加強調事項段B.

5、增加其他事項段C.增加以“與持續(xù)經營相關的重大不確定性”為標題的部分D.增加關鍵審計事項部分答案: CA.詢問B.觀察C.函證D.分析程序答案: CA.在審計報告日或報告日之前完成B.由項目組成員以外的有足夠經驗的人員來完成C.要對項目組的重大判斷和審計結論進行復核D.應對所有審計工作底稿進行復核答案: DA.存在認定B.完整性認定C.權利認定D.計價與分攤認定答案: D多選題A.存貨盤點制度的執(zhí)行是否有效B.期末存貨的金額是否正確C.評估重大錯報風險水平D.存貨的總體合理性答案: A, BA.檢查材料明細賬，驗證發(fā)出材料單位成本的正確性B.抽查成本計算單，確認直接材料成本是否與材料成本分配匯

6、總表一致C.分析比較同一產品前后年度的直接材料成本有無重大波動D.抽查領發(fā)料憑證答案: A, B, C, DA.從報表日前若干天的驗收單查起B(yǎng).從報表日后收到的購貨發(fā)票查起C.從報表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證查起D.從報表日后付款業(yè)務的有關憑證查找答案: A, B, C, DA.各類存貨余額及占比的前后期比較B.存貨周轉率的橫向和縱向比較C.分析存貨量價數(shù)據(jù)與供產銷形勢的關系是否合理D.按照企業(yè)披露的計價方法重新計算發(fā)出存貨的成本答案: A, B, CA.根據(jù)內部控制審計意見確定財務報表審計意見B.根據(jù)財務報表審計意見確定內部控制審計意見C.利用內部控制審計的結果確定實質性程序的性

7、質、時間和范圍D.考慮財務報表審計中發(fā)現(xiàn)的重大錯報對于評價內部控制有效性的影響答案: C, DA.對所有上市公司財務報表審計業(yè)務都必須實施B.對所有的鑒證業(yè)務都必須實施C.對上市公司財務報表審計以外的鑒證業(yè)務是否實施，由事務所制定標準D.對相關服務業(yè)務是否實施，由事務所制定標準答案: A, C, DA.全部交易都是合法和公允的B.全部交易都是經營過程中正常發(fā)生的C.已全部披露給注冊會計師D.已進行恰當?shù)臅嬏幚砗团洞鸢? C, D A.將主動查找程序延伸至新的審計報告日B.對修改后的財務報表出具新的審計報告C.在審計報告中增加強調事項段或其他事項段D.在審計報告中標注雙重日期答案: A, B

8、, C, DA.檢查期后付款的相關憑證B.檢查驗收單、供應商發(fā)票等原始憑證C.將應付賬款前后期余額進行比較D.分析應付賬款的總體合理性答案: A, BA.組內人員互相復核B.所有的審計工作底稿至少要經過一級復核C.組內經驗較多的人員復核經驗較少人員的工作D.確保所有工作底稿都得到適當層級人員的復核答案: B, C, DA.管理層對財務報表編制責任的認可B.管理層對信息完整性的承諾C.管理層對于會計信息確認計量和列報的相關承諾D.管理層對特定事項的相關承諾答案: A, B, C, DA.憑證連續(xù)編號B.授權批準控制C.接觸控制D.獨立核查答案: A, DA.獲取管理層的書面聲明B.評價內部控制并

9、驗證管理層的解釋C.記錄執(zhí)行代編業(yè)務的所有重大事項D.具有獨立性答案: A, CA.實地觀察和抽查期末存貨B.對截止日的存貨余額實施實質性分析程序C.從驗收部門的業(yè)務記錄中選取接近截止日的業(yè)務,檢查其對應的購貨發(fā)票是否在同期入賬D.檢查已確認為銷售但未出庫的商品是否未包括在盤點范圍內及截止日的存貨余額中答案: C, DA.鑒證業(yè)務B.財務報表審計以外的鑒證業(yè)務C.相關服務業(yè)務D.非鑒證業(yè)務答案: C, DA.以消極方式發(fā)表結論B.有無保留結論和三種非無保留結論C.與審計意見出具條件的要求本質上是一致的D.以積極方式發(fā)表結論答案: A, B, CA.建立健全內部控制B.有效實施內部控制C.評價內

10、部控制的有效性D.對內部控制的有效性提供保證答案: A, B, CA.內部控制能夠防止財務報告的重大錯報B.內部控制能夠發(fā)現(xiàn)并糾正財務報告的重大錯報C.內部控制能夠預測財務報告的重大錯報D.內部控制能夠被準確無誤地理解答案: A, B（A.詢問除管理層和財務部門以外的其他人員B.比較不同時期的存貨存放地點清單，關注倉庫變動情況C.檢查存貨的出、入庫單，關注是否有未告知的倉庫D.檢查費用支出明細賬和租賃合同，關注是否有租賃倉庫并包括在倉庫清單中答案: A, B, C, DA.從收入明細賬中選樣，追查到發(fā)運憑證B.從收入明細賬中選樣，追查到銷售發(fā)票C.從收入明細賬中選樣，追查存貨的永續(xù)盤存記錄D.

11、確認銷售相關原始憑證的真實性答案: A, B, C, DA.分析應收賬款周轉天數(shù)的合理性B.分析應收賬款與主營業(yè)務收入的關系是否合理C.分析應收賬款的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額的關系D.分析應收賬款、銷售收現(xiàn)與主營營業(yè)收入的關系答案: A, B, D（A.改用其他的報表編制基礎B.在報表中披露導致重大不確定性的事項C.在報表中披露導對不確定性事項的應對計劃中變現(xiàn)資產和清償債務答案: B, C, D A.準確性認定B.截止認定C.分類認定D.權利與義務認定答案: A, B, CA.對審計報告日前發(fā)生的期后事項負有主動查找并審計的責任B.對資產負債表日后發(fā)生的期后事項負有主動查找并審計的責任C.對審計

12、報告日后知悉的期后事項負有審計的責任D.對資產負債表日后知悉的期后事項負有審計的責任答案: A, CA.對成本執(zhí)行分析程序B.檢查有關憑證是否經適當審批C.檢查重要原始憑證的順序編號是否完整D.詢問和觀察存貨的接觸、審批程序答案: B, C, DA.有充分證據(jù)表明應收賬款對報表不重要時可以不函證B.注冊會計師認為函證很可能無效時可以不函證C.積極式函證無效時應當采用消極式函證D.如果不函證，應當在工作底稿中說明理由答案: A, B, DA.觀察企業(yè)的盤點B.檢查已盤點的存貨C.與被審計單位共同盤點D.分析存貨數(shù)量的總體合理性答案: A, BA.對財務信息所實施的程序具有審計性質B.屬于鑒證業(yè)務

13、C.所實施的程序需要與特定主體協(xié)商確定D.所實施的程序需要根據(jù)審計準則和職業(yè)判斷確定答案: A, CA.賒銷授權B.發(fā)貨授權C.價格授權D.銷售條件授權答案: A, B, C, DA.核對收入、應收賬款明細賬金額與銷售發(fā)票是否一致B.核對銷售發(fā)票上的單價與價目表是否一致C.審核原始憑證，確認交易類別D.核對銷售發(fā)票中的銷售數(shù)量與發(fā)運單是否一致答案: A, B, DA.選擇適當?shù)臄?shù)據(jù)關系并確定期望值B.確定可接受的差異額C.識別異常的數(shù)據(jù)關系D.調查異常的數(shù)據(jù)關系并得出結論答案: A, B, C, DA.資本性預算要經過高層管理機構批準B.固定資產的購置和處置要經管理層書面批準C.未列入固定資產

14、預算的項目要經過特別審批D.固定資產的日常維護和檢修要經管理層書面批準答案: A, B, CA.注冊會計師對代編的財務信息負責B.管理層對代編的財務信息負責C.注冊會計師有責任考慮代編的財務信息是否存在明顯的重大錯報D.注冊會計師有責任評價管理層提供的信息的可靠性和完整性答案: B, CA.將主動查找程序延伸至新的審計報告日B.對修改后的財務報表出具新的審計報告C.在審計報告中增加強調事項段或其他事項段D.在審計報告中標注雙重日期答案: A, B, CA.分析定期存款占銀行存款的比例B.檢查銀行存款余額調節(jié)表C.函證銀行存款余額D.檢查銀行存款收支截止的正確性答案: B, C A.3 978

15、000，12 589 000B.59 300, 167 390C.87 000, 190 379D.0, 968 668 900答案: A, DA.通常從報表日前后若干天發(fā)生的銷售交易中選取樣本B.目的是測試銷售交易有無跨期入賬的情況C.通常要確認發(fā)貨時間、開票時間和記賬時間是否在同一正確的會計期間D.通常需要確認當期全部發(fā)運憑證是否均已歸檔答案: A, B, CA.比較前后期的銷售額有無異常波動B.分析毛利率水平C.分析應收賬款周轉率D.將銷售額與產能比較答案: A, B, C, D A.發(fā)生認定B.完整性認定C.準確性認定D.權利與義務認定答案: A, B, CA.可以從收入明細賬追查到原

16、始憑證B.可以從原始憑證追查到收入明細賬C.應當確認證明收入實現(xiàn)的關鍵原始憑證D.結合重大錯報風險水平選擇適當?shù)臏y試路線答案: A, B, C, DA.建立健全并有效實施內部控制B.對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見C.披露注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷D.出具內部控制評價報告答案: B, CA.預防性控制B.檢查性控制C.財務報告內部控制D.非財務報告內部控制答案: A, BA.與被審計單位管理層協(xié)商確定要抽盤的項目B.按照被審計單位的安排確定抽盤項目C.對抽盤項目做雙向測試D.根據(jù)抽盤發(fā)現(xiàn)的差異考慮是否需要擴大抽盤范圍答案: C, D判斷題）T.對F.錯答案: T論述題答案: 范

17、圍沒有受到限制。答案: 證據(jù)，以證實剩余期間控制的運行情況。答案: 交易細節(jié)測試和交易的實質性分析程序都是交易實質性程序的組成部分。關系來評價財務信息，以識別重大錯報。 年 月 月 月 答案: 11 月 30 日至 12 月 31 日期間的應收賬證據(jù)，還應當實施控制測試。簡答題答案: 通過函證通?？梢垣@得滿意證據(jù)，因為證據(jù)來自被審計單位外部第三方。施檢查或其他程序，以作為函證的替代程序或者追加程序。比如，（1）實施或安排其他注冊會計師實施對第三方的存貨監(jiān)盤；（2）獲取其他注冊會計師或服務機構針對用以保證存貨得到恰當盤點和保管的內部控制的適當性出具的書面被作為抵押品時，要求其他機構或人員進行確認

18、；（5）考慮由第三方保管存貨的商業(yè)理由的合理性，檢查被審計單位與第三方簽署的存貨保管協(xié)議的相關條款，等等。答案: 任選三項：實質性分析程序、存貨截止測試、存貨計價測試、存貨成本審計、存貨監(jiān)盤。答案: 受到限制，導致無法實施必要的審核程序，應當出具無法表示意見。答案: 與控制測試的銜接，實質性程序提倡采用循環(huán)法實施。答案: 錄和控制存貨盤點結果的指令和程序；2、觀察管理層制定的盤點程序的執(zhí)行過程；3、檢查存貨；4、執(zhí)行抽盤；5、存貨盤點結束時做好收尾工作。答案: 審閱提供的是有限保證 審計提供合理保證，以積極方式提出鑒證結論。2.審閱范圍比審計范圍小。3.審閱程序一般以詢問和分析程序為主。通常只有在有理由相信財務報表 可能存多。答案: 確認其入賬時間是否正確。 3.檢查資產負債表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證，關注其購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間。 4.檢查資產負債表日后付款項目的有關憑證（如付款憑證、驗收單、供應商發(fā)票），查找有無未及時入賬的應付賬款。 5.獲取被審單位與其供應商之間的對賬單，查找有無未入賬的應付賬款