加強(qiáng)現(xiàn)金流管理和成本費(fèi)用管理的工作思路

加強(qiáng)現(xiàn)金流管理和成本費(fèi)用管理的工作思路一.加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，改善現(xiàn)金流狀況（一）認(rèn)真分析本公司現(xiàn)金流現(xiàn)狀及產(chǎn)生的原因，在此基礎(chǔ)上對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)目的：⑴認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)生存發(fā)展的重要性 ;⑵正視我們?cè)诂F(xiàn)金流管理中存在的問題，提高改善現(xiàn)金流質(zhì)量的自覺性，為這項(xiàng)活動(dòng)的開展奠定思想基礎(chǔ)。（二）從企業(yè)現(xiàn)狀出發(fā)擬定改善現(xiàn)金流質(zhì)量的工作計(jì)劃1.工作目標(biāo)：⑴通過二年的努力使現(xiàn)金流質(zhì)量明顯提高，2009年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流為＋5%，2010年為＋10%（現(xiàn)金收入/現(xiàn)金支出）;⑵提高流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，2009年流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)不超過400天（現(xiàn)在為500天左右），2010年不超過360天。2.抓好三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)2.1抓好原材料采購資金管理2 .1.1工作目標(biāo)：原材料采購資金占用率不超過 80%〔現(xiàn)在為 90%占用率＝實(shí)際付款數(shù) /全年采購總量（金額）〕。2 .1.2具體措施⑴加強(qiáng)計(jì)劃性，期貨采購占 90%，臨時(shí)采購不超過總量的 10%;⑵與主要供方建立長(zhǎng)期合作關(guān)系 ;⑶實(shí)行批量定貨、分期交貨、分期付款 ;⑷爭(zhēng)取較好的付款條件首付 30%（現(xiàn)在為 40-50%）⑸挖掘電廠建設(shè)的工程余料 ;⑹認(rèn)真實(shí)行比價(jià)采購 ;⑺通過擴(kuò)管等方法充分利用庫存余料 ;⑻解決采購與生產(chǎn)脫節(jié)問題，采購前技術(shù)、工藝、生產(chǎn)等部門進(jìn)行會(huì)商，把錢用在急需的產(chǎn)品上;⑼其他（列出這些具體措施，一是說明前邊提出的目標(biāo)是可行的，二是做為改進(jìn)工作的指導(dǎo)方向）2.2抓好貨款回收工作工作目標(biāo)⑴當(dāng)年交貨產(chǎn)品按合同規(guī)定規(guī)定的付款方式回款率達(dá)到 85%（目前在65%左右）;⑵歷年陳欠回款率 50%，到期質(zhì)保金回款率 95%;具體措施⑴在定合同前做好企業(yè)信譽(yù)調(diào)查，回款不好的單位不簽合同 ;⑵付款條件爭(zhēng)取達(dá)到 3：6：1;⑶從產(chǎn)品交付到貨款回收主辦業(yè)務(wù)員要全程跟蹤，及時(shí)處理用戶反饋、及時(shí)催款 ;⑷對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行分類管理，交貨后 2個(gè)月內(nèi)回款為正常， 3-4個(gè)月為預(yù)警，超過 4個(gè)月為風(fēng)險(xiǎn)，按不同等級(jí)采取不同的催款措施 ;⑸調(diào)整銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策，按不同的回款期規(guī)定不同的提成比例 ;⑹建立精干、高效的職業(yè)化收款隊(duì)伍。2.3提高流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，減少流動(dòng)資金總需求量工作目標(biāo)爭(zhēng)取用二年時(shí)間流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)降到 360天（現(xiàn)在是 500天），從而減少每年流動(dòng)資金需求總量。以年銷售額 2億元計(jì)算，周轉(zhuǎn) 500天全年流動(dòng)資金總需求量為 2.78億元，按周轉(zhuǎn) 360天算，每年總需求量為 2億元（按我們現(xiàn)在的生產(chǎn)方式和資金周轉(zhuǎn)流程， 一年周轉(zhuǎn)一次是可能的）。措施⑴在資金不變的前提下增加銷售額 ;⑵核定采購、生產(chǎn)、銷售各部門的資金定額和占用天數(shù)。（三）對(duì)工作計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行全程跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行中存在的問題以上計(jì)劃涉及面廣、工作量大、變數(shù)大，如不及時(shí)跟蹤、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行中存在的問題，勢(shì)必流于形式。誰來跟蹤？具體措施的落實(shí)由部門主管領(lǐng)導(dǎo)跟蹤， 宏觀進(jìn)展情況和主要指標(biāo)完成情況由財(cái)務(wù)部跟蹤，跨系統(tǒng)問題由財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)調(diào)，必要時(shí)由總經(jīng)理出面處理。（四）建立改善現(xiàn)金流質(zhì)量的長(zhǎng)效機(jī)制改善現(xiàn)金流質(zhì)量是全局性、系統(tǒng)性問題，要真正見效既要治標(biāo)，更要治本，以上各點(diǎn)是治標(biāo)性辦法，也是治本的基礎(chǔ)，要適時(shí)建立治本性機(jī)制。.認(rèn)真做好資金預(yù)算管理，既要有年度指導(dǎo)性計(jì)劃，也要有季、月的實(shí)施計(jì)劃，計(jì)劃要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整，要盡量提高可行性，這需要財(cái)務(wù)牽頭，采購、生產(chǎn)、營(yíng)銷各部門認(rèn)真配合。.每季（逐漸發(fā)展到每月）進(jìn)行一次預(yù)算執(zhí)行情況分析，通過分析找出存在問題和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，制訂切實(shí)可行的改進(jìn)措施，并對(duì)改進(jìn)措施的落實(shí)情況再進(jìn)行確認(rèn)，形成良性的 PDCA循環(huán)系統(tǒng)。3.將此項(xiàng)工作列入對(duì)相關(guān)部門的績(jī)效考核內(nèi)容并加大權(quán)重獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。這樣就會(huì)形成以計(jì)劃為龍頭，以季（月）分析為過程控制，以最終獎(jiǎng)懲為激勵(lì)和約束手段的良性運(yùn)行機(jī)制。二.加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理的工作思路（一）抓好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，為成本控制奠定基礎(chǔ).加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)工作，從各種定額、原始記錄、票據(jù)傳遞到核算方法都要加以規(guī)范，使成本真實(shí)、可靠，符合規(guī)定要求，否則下邊的工作就無從做起。2.建立可比產(chǎn)品和目標(biāo)成本核算體系和核算辦法我們的產(chǎn)品繁雜，可比性差，只能選出若干具有可比性的重點(diǎn)產(chǎn)品進(jìn)行核算，為此財(cái)務(wù)部門必須確定哪些為可比產(chǎn)品， 確定可比產(chǎn)品之后，還要做出這些可比產(chǎn)品的目標(biāo)成本 （或叫標(biāo)準(zhǔn)成本）做為成本控制的標(biāo)準(zhǔn)。 同時(shí)建立至下而上的核算體系和核算辦法， 現(xiàn)在財(cái)務(wù)部門已經(jīng)有相關(guān)資料，需要完善和修改，提高準(zhǔn)確性、可行性。（二）制定提高成本管理水平和盈利水平的工作方案1 .工作目標(biāo)：⑴建立總成本控制目標(biāo)： 以年銷售額 2億元計(jì)算，全部成本費(fèi)用不超過銷售總額的 85%，銷售利潤(rùn)率不低于 15%。具體控制比例是：原材料≤ 65%，生產(chǎn)費(fèi)用（含制造費(fèi)）≤ 10%，期間費(fèi)用（企管費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、銷售費(fèi)）≤ 10%。⑵可比產(chǎn)品降低率≥ 3%（與目標(biāo)成本比）。.抓好兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)2.1抓好新簽合同的利潤(rùn)率水平控制在目前的市場(chǎng)條件下，使我們對(duì)合同有了選擇的權(quán)利，新簽合同的總體利潤(rùn)率水平應(yīng)控制在 15%左右，做為下限，利潤(rùn)率低于 8%的合同原則上不能接，低于這個(gè)水平考慮到資金的時(shí)間成本、機(jī)會(huì)成本等因素后就可能虧損。如果以后市場(chǎng)形勢(shì)變化，再另定。2.2抓好制造成本控制，主要是原材料成本控制原材料成本控制目標(biāo)⑴采購價(jià)格比當(dāng)年計(jì)劃價(jià)格下降 2-3%（難點(diǎn)是當(dāng)期社會(huì)平均價(jià)的采集） ;⑵原材料實(shí)物消耗比定額下降 2-3%.2.2.2具體措施⑴降低原材料采購成本在改善現(xiàn)金流的措施中已提到;⑵降低原材料實(shí)物消耗,提高材料利用率，平均提高2-3%：●認(rèn)真修定原材料消耗定額，減少下料尺寸，平均下降2%;●加強(qiáng)料頭管理和利用;●通過擴(kuò)管、縮管利用庫存余料;●優(yōu)化設(shè)計(jì)，合理用料;●減少廢品損失，廢品損失率控制在0.5%以內(nèi)。2.2.3降低生產(chǎn)費(fèi)用目標(biāo)：比計(jì)劃下降2-3%措施：●提高工序一次交檢合格率，降低返工、返修率，一次交檢合格率平均提高2-3%;●對(duì)輔助材料、能源消耗按車間核算 ;●提高生產(chǎn)效率減少窩工、停工、工序倒流，有效工時(shí)利用率達(dá)到 95%;●對(duì)運(yùn)輸費(fèi)、大宗輔助材料采購進(jìn)行招標(biāo)，降低支出。3.對(duì)方案的落實(shí)情況進(jìn)行全程跟蹤、及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決新出現(xiàn)的問題。具體改進(jìn)措施由部門主管進(jìn)行跟蹤， 總體把握和數(shù)字控制由財(cái)務(wù)部跟蹤， 跨系統(tǒng)問題的協(xié)調(diào)處理由總經(jīng)濟(jì)師負(fù)責(zé)，重大問題由總經(jīng)理處理。（三）建立加強(qiáng)成本管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的長(zhǎng)效機(jī)制1.堅(jiān)持推行目標(biāo)成本管理辦法，列入年度工作大綱和綜合計(jì)劃 ;2.定期（季、月）進(jìn)行成本分析，發(fā)現(xiàn)問題解決問題，這里要解決二個(gè)問題：⑴財(cái)務(wù)部門要設(shè)二套帳、二個(gè)表，一個(gè)對(duì)外、一個(gè)對(duì)內(nèi)，對(duì)內(nèi)必須真實(shí)，每月一提供，否則地法進(jìn)行分析 ;⑵利潤(rùn)、成本對(duì)相關(guān)的高管人員不能保密，否則他只能不管 ;.形成定期考核監(jiān)督機(jī)制和獎(jiǎng)懲辦法考核監(jiān)督部門由總經(jīng)理確定，考核監(jiān)督辦法另定。4.長(zhǎng)期開展全面改善、提質(zhì)、增效活動(dòng)從企業(yè)現(xiàn)有基礎(chǔ)出發(fā)不斷發(fā)現(xiàn)問題，不斷改善，逐步提高。這種改善是緊緊圍繞提高質(zhì)量、提高經(jīng)濟(jì)效益這個(gè)主線進(jìn)行的，長(zhǎng)期堅(jiān)持，必見成效。促進(jìn)企業(yè)由粗放管理逐步向科學(xué)管理直至精細(xì)化管理提升，國內(nèi)外許多先進(jìn)企業(yè)都是這么走過來的。不必每年另立題目，使職工無所適從