2021安徽注冊(cè)稅務(wù)師考試考前沖刺卷

第頁2021安徽注冊(cè)稅務(wù)師考試考前沖刺卷本卷共分為2大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金中分配取得的股息性質(zhì)的投資收益，不包括__。

A．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得

B．被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)．

C．被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部非貨幣性資產(chǎn)

D．被投資企業(yè)為投資方企業(yè)支付的與本身經(jīng)營(yíng)無關(guān)的費(fèi)用

2.運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅__萬元。

A．2.7

B．3.4

C．3.7

D．4.8

3.某雜志社專職記者2006年12月取得工資3000元，同時(shí)由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得稿酬2000元，還取得年終績(jī)效工資5000元，則該記者本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額__元。

A．998

B．635

C．1130

D．1465

4.2008年發(fā)生下列業(yè)務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是__。

A．黑龍江某石油化工企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)支付的運(yùn)費(fèi)

B．某電器連鎖超市采購(gòu)液晶電視發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)

C．進(jìn)口貨物國(guó)內(nèi)的運(yùn)費(fèi)

D．自制材料用于廠房建設(shè)

5.某工業(yè)企業(yè)2005年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入10000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用7400萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金555萬元(其中印花稅5萬元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅為__萬元。

A．193.5

B．195

C．613.5

D．615

6.某工業(yè)企業(yè)2005年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入10000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用7400萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金555萬元(其中印花稅5萬元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅為__萬元。

A．193.5

B．195

C．613.5

D．615

7.在企業(yè)資產(chǎn)總額一定的條件下，速動(dòng)資產(chǎn)過多就會(huì)使企業(yè)__

A．增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本

B．降低企業(yè)的機(jī)會(huì)成本

C．增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D．降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

8.2009年某企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)，2003年虧損200萬元，2004年盈利10萬元，2005年盈利110萬元，2006年虧損30萬元、2007年盈利50萬元，2008年度虧損20萬元，2009年度盈利70萬元。該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。

A．3

B．2.5

C．3.5

D．3.75

9.下列行為中，應(yīng)征增值稅的是__。

A．銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)

C．集郵公司銷售護(hù)郵袋

D．發(fā)行體育彩票業(yè)務(wù)

10.下列行為中，應(yīng)征增值稅的是__。

A．郵政部門銷售的集郵商品

B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)

C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售

D．郵政部門發(fā)行報(bào)刊

11.下列行為中，應(yīng)征增值稅的是__。

A．郵政部門銷售的集郵商品

B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)

C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售

D．郵政部門發(fā)行報(bào)刊

12.下列行為中，應(yīng)征增值稅的是__。

A．郵政部門銷售的集郵商品

B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)

C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售

D．郵政部門發(fā)行報(bào)刊

13.納稅人交納稅款后，以假報(bào)出口的方法，騙取所繳稅款的，按照__規(guī)定定罪處罰。

A．偷稅罪

B．騙取出口退稅罪

C．抗稅罪

D．逃避追繳欠稅罪

14.某企業(yè)采用毛利率法對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行核算。該企業(yè)A類商品上月庫存10000元，本月購(gòu)進(jìn)8000元，本月銷售凈額為15000元，上月該類商品的毛利率為20%。則本月末庫存商品成本為__元。

A．3000

B．6000

C．12000

D．23000

15.按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是__。

A．取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用

B．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價(jià)上升的收益

C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)下跌的損失

D．已確認(rèn)過減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價(jià)值的上升

16.按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是__。

A．取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用

B．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價(jià)上升的收益

C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)暫時(shí)性下跌的損失

D．已確認(rèn)過減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價(jià)值的上升

17.按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是__。

A．取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用

B．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價(jià)上升的收益

C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)暫時(shí)性下跌的損失

D．已確認(rèn)過減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價(jià)值的上升

18.按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是__。

A．取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用

B．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價(jià)上升的收益

C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)下跌的損失

D．已確認(rèn)過減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價(jià)值的上升

19.甲企業(yè)2008年1月對(duì)某生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，該生產(chǎn)線賬面原值為800萬元，已計(jì)提折舊500萬元、減值準(zhǔn)備40萬元。改良時(shí)被替換資產(chǎn)的賬面價(jià)值為50萬元、發(fā)生的可資本化相關(guān)支出共計(jì)210萬元，2008年6月工程完工。改良后該生產(chǎn)線使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則該企業(yè)2008年對(duì)改良后生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的折舊為__萬元。

A．60

B．70

C．100

D．140

20.下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是__。

A．電影發(fā)行單位取得的片租收入

B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入

D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

21.下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是__。

A．公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入

B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．科研單位的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

22.下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是__。

A．電影發(fā)行單位取得的片租收入

B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入

D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

23.下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是__。

A．公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入

B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血

D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

24.下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是__。

A．公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入

B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血

D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

25.下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是__。

A．電影發(fā)行單位取得的片租收入

B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入

D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有多個(gè)符合題意）

1.向社會(huì)公開發(fā)行股票所發(fā)生的發(fā)行費(fèi)用，其會(huì)計(jì)核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發(fā)行，應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，分年攤銷

B．無論是否按面值發(fā)行，一律計(jì)入長(zhǎng)期待攤銷費(fèi)用，分年攤銷

C．一律計(jì)入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價(jià)發(fā)行的，應(yīng)首先從溢價(jià)收入中支付，超過溢價(jià)收入的部分應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，分年攤銷

E．一律計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶的借方

2.在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，下列項(xiàng)目可以構(gòu)成稅收法律關(guān)系客體的有__。

A．個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬

B．自然人

C．房產(chǎn)

D．接受捐贈(zèng)汽車的行為

3.在界定資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)時(shí)，其基本的判斷標(biāo)準(zhǔn)是__。

A．資產(chǎn)負(fù)債表日以前已經(jīng)存在，但是在資產(chǎn)負(fù)債表日后才得以證實(shí)的事項(xiàng)

B．對(duì)以資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)

C．資產(chǎn)負(fù)債表日后才發(fā)生、對(duì)理解和分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有重大影響的事項(xiàng)

D．資產(chǎn)負(fù)債表日以前已經(jīng)存在，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后還未發(fā)生的事項(xiàng)

4.依照企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，納稅年度的具體認(rèn)定有__。

A．自公歷1月1日至12月31日

B．納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度

C．納稅人進(jìn)行清算的，以清算期間作為一個(gè)納稅年度

D．納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)的，以經(jīng)營(yíng)滿365天為一個(gè)納稅年度

5.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作的__行為不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

A．加收稅款滯納金

B．罰款

C．書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D．拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得扣繳稅款

E．停止出口退稅權(quán)

6.以下有關(guān)應(yīng)稅消費(fèi)品課稅數(shù)量的表述不正確的有__。

A．納稅人通過自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)消費(fèi)品的，應(yīng)按照門市部對(duì)外銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅

B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際使用數(shù)量

C．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人移送的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

D．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

7.下列憑證中應(yīng)繳納印花稅的憑證有__。

A．購(gòu)銷合同

B．無息貸款合同

C．印刷合同

D．財(cái)產(chǎn)租賃合同

E．稅務(wù)登記證

8.下列項(xiàng)目中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的有__。

A．支付的融資租賃費(fèi)

B．教育費(fèi)附加返還

C．支付給在建工程人員的工資

D．支付給離退休人員的統(tǒng)籌退休金

E．為生產(chǎn)工人支付的住房公積金

9.下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有__。

A．計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B．根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按持股比例調(diào)整后，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的部分

C．會(huì)計(jì)核算計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊超過稅法允許稅前扣除的部分

D．交易性金融負(fù)債按其公允價(jià)調(diào)整后的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的部分

E．預(yù)計(jì)的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

10.下列項(xiàng)目中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的有__。

A．銀行本票存款

B．不能提前支取的定期存款

C．信用證保證金存款

D．企業(yè)存放在證券公司客戶保證金賬戶中的余款

E．外幣貸款抵押存款、

11.犯罪既遂的類型有__。

A．連續(xù)犯

B．行為犯

C．結(jié)果犯

D．危險(xiǎn)犯

E．舉動(dòng)犯

12.關(guān)于電力企業(yè)增值稅的征收，下列表述正確的有__。

A．發(fā)電廠按當(dāng)期廠供應(yīng)量，依核定的比例稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B．供電局按當(dāng)期實(shí)際取得的銷售額，依核定的征收率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C．電力公司所屬企業(yè)生產(chǎn)銷售的除電力以外的其他貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，在所屬企業(yè)所在地納稅

D．如電力公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額小于發(fā)電、供電環(huán)節(jié)預(yù)征增值稅，不足抵扣時(shí)，其不足部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

13.濫用代理權(quán)的情況包括__。

A．指定代理

B．自己代理

C．雙方代理

D．惡意串通的代理

E．表見代理

14.濫用代理權(quán)的情況包括__。

A．指定代理

B．自己代理

C．雙方代理

D．惡意串通的代理

E．表見代理

15.下面有關(guān)印花稅申報(bào)的判斷，正確的有__。

A．核查企業(yè)具有合同性質(zhì)的票據(jù)，單據(jù)

B．對(duì)于加工承攬合同在計(jì)算印花稅時(shí)可作一定金額的扣除，但應(yīng)審查有無合法的憑證

C．企業(yè)繳納印花稅時(shí)，會(huì)計(jì)處理為借記“應(yīng)交稅金”科目，貸記“銀行存款”科目

D．稅法規(guī)定，企業(yè)一次繳納印花稅額若超過100元，可用稅收繳款書繳納稅款

E．按規(guī)定對(duì)應(yīng)稅憑證貼花的，納稅義務(wù)即告完成

16.下列各項(xiàng)勞務(wù)中，屬于應(yīng)征收增值稅的勞務(wù)包括__。

A．專門從事電梯保養(yǎng)維修

B．金銀首飾加工

C．汽車修

D．手機(jī)修配

17.下列事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)的有__。

A．將醫(yī)務(wù)人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用

B．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的借款利息計(jì)入固定資產(chǎn)成本

C．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息計(jì)入固定資產(chǎn)成本

D．分期收款銷售方式下發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

E．設(shè)備一臺(tái)價(jià)值100萬元，估計(jì)凈殘值為50萬元

18.當(dāng)關(guān)聯(lián)方之間存在控制與被控制關(guān)系時(shí)，關(guān)聯(lián)方之間無論有無交易，均需要披露__項(xiàng)目。

A．企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型

B．企業(yè)名稱、法人代表

C．公司注冊(cè)地、注冊(cè)資本、所持股份或權(quán)益及其變化

D．企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)

E．企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

19.當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為__萬元。

A．68.18

B．57.91

C．61.43

D．61.31

20.企業(yè)采用固定股利支付率的股利政策，其結(jié)果可能有__。

A．可使得股利的發(fā)放隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞而上下波動(dòng)

B．容易造成公司股價(jià)不穩(wěn)定

C．會(huì)導(dǎo)致各年股利不穩(wěn)定，出現(xiàn)較大波動(dòng)

D．容易造成股利的支付與盈余脫節(jié)

E．有利于維持股價(jià)的穩(wěn)定

21.按照現(xiàn)行制度規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷期限的確定原則是__。

A．法律和合同均規(guī)定有有效期限的，按兩者孰短的原則確定

B．法律上沒有規(guī)定而合同規(guī)定有受益期限的，按合同期限確定

C．法律上有規(guī)定而合同沒有規(guī)定受益期限的，按法律規(guī)定的期限確定

D．法律和合同均沒有規(guī)定期限的，按照不少于10年的期限確定