基礎(chǔ)會計實訓(xùn)原始憑證wwj課件

一、賬簿啟用在新的會計年度開始時，都必須辦理啟用手續(xù)，即按照賬簿啟用規(guī)則，由相關(guān)人員填寫有關(guān)項目。主要包括：1、賬簿封面：啟用會計賬簿時，應(yīng)在會計賬簿封面上寫明會計賬簿的名稱、單位名稱和啟用日期。2、賬簿啟用表：賬簿啟用表（即扉頁）內(nèi)容填寫的準(zhǔn)確完整，是賬簿具有合法性的重要標(biāo)志。3、目錄：填寫目錄表中的會計科目應(yīng)是一級會計科目的全稱，其編號應(yīng)按會計制度的統(tǒng)一編號填列，并準(zhǔn)確填列該會計科目的起訖頁次。賬簿啟用表：賬簿啟用表（即扉頁）內(nèi)容填寫的準(zhǔn)確完整，是賬簿具有合法性的重要標(biāo)志，其填寫的要求是：填寫使用賬簿的單位全稱和會計賬簿名稱

海城市恒易機(jī)電設(shè)備有限公司

總分類賬

1

賬簿的編號按年度賬簿的統(tǒng)一編號填列；年度更換的賬簿，啟用日期為該年度1月1日；賬簿的頁數(shù)根據(jù)賬簿的實際頁數(shù)填寫

200601100二OO六年一月一日楊春明

填寫會計主管人員和記賬人員姓名并加蓋名章以示慎重和負(fù)責(zé)

馮海霞馮海霞李雷生馮海霞李雷生楊春明馮海霞在印鑒欄內(nèi)加蓋單位公章，加蓋的公章名稱必須與賬簿封面上寫明的單位名稱一致海城市恒易機(jī)電設(shè)備有限公司應(yīng)交納印花稅的賬簿應(yīng)將印花稅票粘貼在啟用表的右上角，并劃線予以注銷

目錄：

按會計制度的統(tǒng)一編號填列會計科目應(yīng)是一級會計科目的全稱

準(zhǔn)確填列會計科目起訖頁次

業(yè)務(wù)1接受投資海城市恒易機(jī)電設(shè)備有限公司記賬憑證

年

月

日第

號會計主管：記賬：出納：審核：制單：附件張合計記賬借方金額明細(xì)賬科目總賬科目摘要百十萬千百十元角分貸方金額百十萬千百十元角分2006111接受投資

根據(jù)所附原始憑證的日期填寫，不是實際編制記賬憑證的日期。每月自1號連續(xù)編起，不得缺號和重號。若一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要編制兩張或張兩以上的記賬憑證時，可采用“分?jǐn)?shù)編號法”，其格式為：，其中，A表示為記賬憑證的順序號，N表示為所需編制記賬憑證的張數(shù)，n表示為記賬憑證編到了第幾張。要力爭用簡明扼要的語言概括出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，既不能簡而不明，也不能過于繁瑣。總賬科目必須按制度規(guī)定科目名稱填寫，不得任意簡化或改動，不得只寫編號不寫科目名稱，明細(xì)科目也要填列齊全。銀行存款20000000注意不要錯位固定資產(chǎn)70000000借貸科目應(yīng)錯開一個漢字位置，應(yīng)借、應(yīng)貸的記賬方向和賬戶對應(yīng)關(guān)系必須清楚。實收資本90000000借、貸金額的合計數(shù)最高位前應(yīng)加注人民幣符號“￥”，如果記賬憑證中無合計行次，應(yīng)分別在借、貸金額欄的最后一個金額下劃斜線注銷。9000000090000000￥￥所附原始憑證應(yīng)完整無缺，并注明其張數(shù)，以便核對。若兩張及以上記賬憑證依據(jù)同一原始憑證，應(yīng)在未附原始憑證的記賬憑證上注明“原始憑證×張，附于第×號記賬憑證之后”字樣，以便日后查閱。

2編制記賬憑證人員在“制單”處加蓋制單人名章，其他相關(guān)人員在各自完成相關(guān)工作后在相應(yīng)項目處加蓋名章。

李二香

【業(yè)務(wù)2】2006年1月2日向海城市工商銀行借入款項查看記賬憑證【業(yè)務(wù)3】海城市恒易機(jī)電設(shè)備有限公司2006年1月3日向海城市工商銀行償還借款查看記賬憑證查看總分類賬短期借款總賬【業(yè)務(wù)6】2006年1月5日采購原材料【業(yè)務(wù)7】2006年1月6日采購原材料：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)8】2006年1月7日原材料入庫：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)9】2006年1月8日支付前欠貨款：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)10】2006年1月9日采購原材料：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)11】2006年1月10日采購員報銷差旅費：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)12】2006年1月10日領(lǐng)用原材料：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)13】2006年1月10日提取現(xiàn)金備發(fā)工資：從銀行存款中提取現(xiàn)金應(yīng)開具“現(xiàn)金支票”?，F(xiàn)金支票包括兩個部分：存根部分和出票部分，其格式見下一張幻燈片。出票部分的填寫也應(yīng)注意兩點：一是日期必須是漢字大寫，二是大、小寫金額填寫錯誤必須加蓋“作廢”戳記妥善保管并另開支票，不得修改。

查看記賬憑證【業(yè)務(wù)14】2006年1月10日發(fā)放工資“工資結(jié)算明細(xì)表”一般為三聯(lián)，分別是存根聯(lián)（留作勞資備查）、會計聯(lián)（作會計記賬）、通知聯(lián)（通知職工個人）當(dāng)企業(yè)職工很多時，“工資結(jié)算明細(xì)表”頁數(shù)就會很多，為總括反映工資發(fā)放情況，實際工作中把“工資結(jié)算明細(xì)表”匯總后編制“工資結(jié)算匯總表”。查看記賬憑證【業(yè)務(wù)15】2006年1月10日工資分配及提取福利費：=39,00/(5,400+4,350)=4(元/小時)A產(chǎn)品應(yīng)分配工資費用=5400×4=21,600元B產(chǎn)品應(yīng)分配工資費用=4350×4=17,400元根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)在支付職工工資的同時，應(yīng)按工資總額的一定比例(14%)從成本、費用中提取職工福利費。

應(yīng)付福利費=工資總額×14%

查看記賬憑證【業(yè)務(wù)17】2006年1月15日計提固定資產(chǎn)折舊：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)18】2006年1月16日分?jǐn)傎M用：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)19】2006年1月18日支付水費：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)21】2006年1月22日產(chǎn)品完工入庫：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)22】2006年1月22日銷售產(chǎn)品：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)23】2006年1月23日收到前欠貨款：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)24】2006年1月23日銷售產(chǎn)品：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)25】2006年1月24日銷售產(chǎn)品：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)26】2006年1月24日銷售多余材料：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)27】2006年1月25日結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)28】2006年1月26日支付銷售產(chǎn)品力資費：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)29】2006年1月26日支付廣告費：【業(yè)務(wù)30】2006年1月28日繳納上月稅費：查看PZwwj.PPT記賬憑證【業(yè)務(wù)31】2006年1月31日申報城建稅及教育費附加：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)32】2006年1月31日財產(chǎn)清查情況：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)33】2006年1月31日財產(chǎn)清查結(jié)果的處理情況：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)34】2006年1月31日預(yù)提本月份短期借款利息：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)35】2006年1月31日支付短期借款利息：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)36】2006年1月31日收到銀行存款利息：查看記賬憑證【業(yè)務(wù)37】2006年1月31