全面預(yù)算管理制度樣例

全面預(yù)算管理辦法二零零XX年XXX月目錄TOC\h\z\t"標(biāo)題2,1"第一章總則 1第二章組織機(jī)構(gòu) 3第三章預(yù)算管理體制和預(yù)算體系 4第四章預(yù)算編制 5第五章預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析 11第六章預(yù)算的考核與激勵 13第七章附則 14第一章總則第一條全面預(yù)算的概念：全面預(yù)算是關(guān)于公司在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。它涉及經(jīng)營預(yù)算（如開發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等）和財(cái)務(wù)預(yù)算（如投資預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等）。全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。全面預(yù)算通過合理分派公司人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助公司實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目的，并與相應(yīng)的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目的的實(shí)行進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測資金需求、利潤和期末財(cái)務(wù)狀況等。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及重要人員，涉及總公司所有的業(yè)務(wù)部門與職能部門，以及所有子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動。第二條全面預(yù)算的目的及作用全面預(yù)算是對公司戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循公司戰(zhàn)略目的的前提下概括了公司的戰(zhàn)略目的及達(dá)成戰(zhàn)略目的的可行環(huán)節(jié)。公司實(shí)行全面預(yù)算管理的目的及作用重要有以下幾個(gè)方面：1、預(yù)算與戰(zhàn)略管理：全面預(yù)算可以細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，它是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計(jì)劃安排，有助于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。通過全面預(yù)算的編制，將有助于公司上下級之間，部門與部門之間的互相交流與溝通，增進(jìn)互相之間的了解，加深部門及員工對公司戰(zhàn)略的理解。全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目的及預(yù)算的規(guī)定。通過編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完畢經(jīng)營目的所需的方法與途徑，并對市場也許出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。2、預(yù)算與績效考核：全面預(yù)算是公司實(shí)行績效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績效考核的重要依據(jù)，通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。3、預(yù)算與資源分派：全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)可以直接衡量下一年度公司財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源的規(guī)模，可以用來作為調(diào)度與分派資源的重要依據(jù)之一。全面預(yù)算可以促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源運(yùn)用效率。4、預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制：全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采用相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，減少了公司平常的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。全面預(yù)算體系中可以初步揭示公司下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采用某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施，從而達(dá)成規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。5、預(yù)算與收入提高及成本節(jié)約：通過全面預(yù)算可以加強(qiáng)對費(fèi)用支出的控制，有效減少公司的營運(yùn)成本。全面預(yù)算體系中涉及有關(guān)公司收入、成本、費(fèi)用的部分，通過對于這些因素的預(yù)測，并配合以管理報(bào)告與績效獎懲措施，可以對下一年度的實(shí)際經(jīng)營水平進(jìn)行平常監(jiān)控與決策。當(dāng)公司的收入、成本費(fèi)用水平偏離預(yù)算時(shí)，公司決策者就可以根據(jù)管理報(bào)告中所反映的問題采用必要的管理措施，加以改善。并且考慮到收入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可認(rèn)為收入水平增長情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計(jì)。第三條預(yù)算編制的依據(jù)1、國家的有關(guān)方針、政策，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場發(fā)展趨勢；2、董事會擬定的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，階段性經(jīng)營目的及經(jīng)營策略；3、過去年度的實(shí)際經(jīng)營情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)外部變化因素。第四條預(yù)算編制的范圍：公司實(shí)行全面預(yù)算管理，所有的收支必須納入預(yù)算編制。第五條預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第六條本辦法的重要內(nèi)容涉及：預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體制和預(yù)算體系、預(yù)算編制、預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析、預(yù)算的考核與激勵。第七條全面預(yù)算管理的預(yù)算期重要分為短期和長期，由此編制的預(yù)算分為短期預(yù)算和長期預(yù)算．短期預(yù)算是指預(yù)算期為每個(gè)會計(jì)年度１月１日至１２月３１日的預(yù)算，也稱年度預(yù)算．年度預(yù)算通過層層分解，分為季度預(yù)算和月度預(yù)算．長期預(yù)算是指集團(tuán)公司（母公司和子公司）未來３－５年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)．第八條本辦法合用于北京AXXXX有限公司（以下稱母公司）各部門及下屬子公司（指AXXXX擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司）。第二章組織機(jī)構(gòu)第九條全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)涉及預(yù)算委員會（中、遠(yuǎn)期規(guī)劃）、計(jì)劃財(cái)務(wù)部及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。第十條預(yù)算管理委員會是實(shí)行全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。委員會主任由北京AXXXX有限公司總經(jīng)理兼任，常務(wù)委員由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理兼任，其他委員由母公司其他各副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。假如公司章程規(guī)定經(jīng)預(yù)算委員會審定的預(yù)算最后應(yīng)呈請董事會批準(zhǔn)，則按公司章程的規(guī)定辦理。第十一條預(yù)算委員會的職責(zé)為：1、審定集團(tuán)公司預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序；2、審議、擬定預(yù)算目的；3、負(fù)責(zé)審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)告及中長期財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算；4、審定下達(dá)正式預(yù)算5、研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目的的重要措施，并安排貫徹；6、在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間、子公司之間也許發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重大分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)；7、定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財(cái)務(wù)部及其他部門的報(bào)告，提出改善意見，督促預(yù)算管理目的的實(shí)現(xiàn)；8、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中碰到的問題，及時(shí)組織對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；9、審定決算報(bào)告，提出獎罰意見。第十二條近期（1－3年內(nèi)），母公司總經(jīng)理擁有制定、修訂預(yù)算的最終審批權(quán)。公司章程另有規(guī)定的從其規(guī)定。第十三條計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算職責(zé)為：1、制訂預(yù)算管理辦法和政策，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批；2、傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門、各子公司預(yù)算的編制；3、分解下達(dá)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)；4、根據(jù)預(yù)算編制方針，對母公司各部門、各子公司編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制集團(tuán)公司的預(yù)算草案，一并報(bào)預(yù)算委員會（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）審查；5、參與預(yù)算會議，介紹預(yù)算的編制情況，對有關(guān)問題提出質(zhì)詢，接受其他單位（母公司各部門和子公司）質(zhì)詢，明確預(yù)算修改方向。跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總；6、在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制各部門、子公司的預(yù)算執(zhí)行情況；7、每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，交預(yù)算委員會（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）審議；8、遇有特殊情況時(shí)，向預(yù)算委員會（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）提出預(yù)算修正建議。9、協(xié)助預(yù)算委員會（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。第十四條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是以公司的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的責(zé)任預(yù)算劃分的，一般分為投資中心、利潤中心以及成本、費(fèi)用中心，母公司為投資中心，各子公司為利潤中心，各業(yè)務(wù)部門為成本、費(fèi)用中心，各職能部門為費(fèi)用中心。第十五條預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充足溝通、密切配合。各級預(yù)算單位通過逐級授權(quán)，分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各級預(yù)算編制和管理負(fù)責(zé)人，形成各級預(yù)算編制和管理的組織體系。第三章預(yù)算管理體制和預(yù)算體系第十六條預(yù)算管理的全過程涉及預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、審批、分解下達(dá)、執(zhí)行、控制、分析、評價(jià)和考核。公司對預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級管理的預(yù)算管理體制。第十七條統(tǒng)一計(jì)劃是指公司的年度預(yù)算目的實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則。分級管理是指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由公司統(tǒng)歷來各部門和下屬子公司分解、下達(dá)，已經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門和下屬子公司負(fù)責(zé)貫徹。第十八條公司各部門、下屬子公司要將財(cái)務(wù)預(yù)算作為控制平常經(jīng)營活動和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完畢。公司通過季度/年終業(yè)績考核會，檢查財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的完畢情況。完畢或超額完畢年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的部門、下屬子公司，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定對其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎勵；對完不成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的部門、下屬子公司，根據(jù)不同情節(jié)，對該業(yè)務(wù)單元及其重要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任。第十九條本公司以目的利潤為編制預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)目的利潤而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。重要涉及：母公司預(yù)算和各子公司預(yù)算。母公司預(yù)算重要涉及：集團(tuán)公司目的利潤、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算（涉及收入和支出）、各部門管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算（涉及短期投資預(yù)算、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、其他長期投資、固定資產(chǎn)投資等）、資金預(yù)算（其中涉及了財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。項(xiàng)目子公司預(yù)算重要涉及：分解到項(xiàng)目公司的目的利潤、項(xiàng)目銷售預(yù)算（由東灣公司提供）、項(xiàng)目銷售費(fèi)用預(yù)算（由東灣顧問公司提供）、開發(fā)成本預(yù)算、存貨預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、資金預(yù)算（其中涉及了財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。東灣顧問公司預(yù)算重要涉及：為項(xiàng)目公司編制銷售預(yù)算及銷售費(fèi)用預(yù)算、東灣公司營業(yè)收入預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算等。第四章預(yù)算編制第二十條預(yù)算編制是實(shí)行全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在預(yù)算委員會制定的方針指引下進(jìn)行。第二十一條預(yù)算編制方針應(yīng)涉及但不限于：1）公司利潤規(guī)劃2）開發(fā)經(jīng)營方針3）部門費(fèi)用預(yù)算編制方針4）投資與開發(fā)方針5）資本運(yùn)營方針6）其他基準(zhǔn)（集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績評價(jià)基準(zhǔn)等）第二十二條預(yù)算編制日程年度預(yù)算應(yīng)在預(yù)算上一年度的11月開始著手編制，12月25日所有編制完畢。季度預(yù)算應(yīng)在季度開始前＿＿日編制完畢．月度預(yù)算應(yīng)在月度開始前＿＿日編制完畢．第二十三條預(yù)算編制流程見附圖。第二十四條預(yù)算編制職責(zé)（一）母公司各部門預(yù)算編制職責(zé)如下表：部門重要預(yù)算工作總經(jīng)理辦公室行政管理部信息資源部人力資源部計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算協(xié)議部開發(fā)部工程管理部材料設(shè)備部資資金管理中心項(xiàng)目子公司非人員成本管理費(fèi)用預(yù)算●●●●●●●●●●人員工資預(yù)算●人員培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算●人員招聘費(fèi)用預(yù)算●租賃收入預(yù)算●●租賃成本費(fèi)用預(yù)算●●勞務(wù)費(fèi)收入預(yù)算●資金使用費(fèi)收入預(yù)算●短期投資預(yù)算●長期股權(quán)投資預(yù)算●子公司資金需求計(jì)劃●長期債權(quán)投資預(yù)算●固定資產(chǎn)投資預(yù)算●固定資產(chǎn)折舊及維護(hù)保管費(fèi)預(yù)算●鈔票預(yù)算（涉及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）●長期資金預(yù)算（涉及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）●預(yù)計(jì)利潤表●預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表●■：表達(dá)輔助編制單位●：表達(dá)重要編制單位說明：1、所有人員成本由人力資源部根據(jù)各部門上報(bào)的用人計(jì)劃編制2、租賃收入、租賃成本費(fèi)用預(yù)算中：A廣場的出租收入和成本費(fèi)用預(yù)算由計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)公司利潤目的、歷史數(shù)據(jù)及銀達(dá)物業(yè)公司提供的市場情況預(yù)測和租物使用狀況等資料編制。公司自用樓宇部分出租業(yè)務(wù)的收入、成本費(fèi)用預(yù)算由行政管理部編制。3、長期債權(quán)投資預(yù)算由資金管理中心根據(jù)各子公司及其他關(guān)聯(lián)公司資金需求計(jì)劃和母公司的融資能力編制。資金使用費(fèi)收入由資金管理中心根據(jù)長期債權(quán)投資預(yù)算和資金使用費(fèi)率編制。4、短期投資預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)鈔票預(yù)算中資金短期溢余編制。5、長期股權(quán)投資預(yù)算由總經(jīng)辦輔助財(cái)務(wù)部共同編制。涉及投資成本、投資收益等內(nèi)容。6、固定資產(chǎn)投資預(yù)算由行政管理部根據(jù)各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃匯總編制，并分部門填列．固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)算由行政管理部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列．涉及現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計(jì)將購置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。固定資產(chǎn)維修、保管費(fèi)預(yù)算由行政管理部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計(jì)劃、市場價(jià)格等資料分析編制，并分部門填列。金預(yù)算、長期資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算編制。8、鈔票預(yù)算特指一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或局限性、資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用長期資金預(yù)算指一年以上的資金的收入、支出、多余或局限性、資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用預(yù)算．9、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和鈔票預(yù)算綜合編制。10、各部門編制的除人員成本以外的管理費(fèi)用預(yù)算分費(fèi)用項(xiàng)目具體填列。其中不涉及固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)及固定資產(chǎn)購置費(fèi)，這三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算由行政管理部匯總編制。（二）項(xiàng)目子公司各部門預(yù)算編制職責(zé)如下表：部門重要預(yù)算工作總經(jīng)理辦公室行政管理部信息資源部人力資源部計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算協(xié)議部開發(fā)部工程管理部材料設(shè)備部東灣顧問公司非人員成本管理費(fèi)用預(yù)算●●●●●●●●●人員工資預(yù)算●人員培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算●人員招聘費(fèi)用預(yù)算●銷售收入預(yù)算●銷售費(fèi)用預(yù)算●開發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算●開發(fā)項(xiàng)目稅費(fèi)預(yù)算●存貨預(yù)算●固定資產(chǎn)投資預(yù)算●固定資產(chǎn)折舊及維護(hù)保管費(fèi)預(yù)算●資金需求計(jì)劃●鈔票預(yù)算（涉及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）●長期資金預(yù)算（涉及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）●預(yù)計(jì)利潤表●預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表●■：表達(dá)輔助編制單位●：表達(dá)重要編制單位說明：1、所有人員成本由人力資源部根據(jù)各部門上報(bào)的用人計(jì)劃編制2、銷售收入、銷售費(fèi)用預(yù)算由東灣顧問公司編制。3、開發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算由預(yù)算協(xié)議部為重要編制單位，開發(fā)部、工程管理部、材料采購部及東灣顧問公司等單位配合其工作。預(yù)算協(xié)議部負(fù)責(zé)根據(jù)工程進(jìn)度將開發(fā)成本費(fèi)用分解到預(yù)算期，交財(cái)務(wù)部編制其他預(yù)算。4、開發(fā)項(xiàng)目稅費(fèi)預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算、開發(fā)進(jìn)度計(jì)劃、開發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算等編制。5、項(xiàng)目竣工前存貨預(yù)算由預(yù)算協(xié)議部編制?？⒐ず笪翠N售產(chǎn)成品（尾房、出租開發(fā)產(chǎn)品及不可銷售之配套建筑、配套設(shè)施等）預(yù)算根據(jù)東灣顧問公司銷售預(yù)測及工程項(xiàng)目造價(jià)預(yù)算分析編制。6、資金需求計(jì)劃由預(yù)算協(xié)議部及財(cái)務(wù)部門共同編制。預(yù)算協(xié)議部根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算制定項(xiàng)目資金總需求計(jì)劃，并按照工程進(jìn)度分解到各預(yù)算期，報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此及其他資金需求編制總資金需求計(jì)劃。7、固定資產(chǎn)投資預(yù)算由行政管理部根據(jù)各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃匯總編制，并分部門填列。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)算由行政管理部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列．涉及現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計(jì)將購置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。固定資產(chǎn)維修、保管費(fèi)預(yù)算由行政管理部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計(jì)劃、市場價(jià)格等資料分析編制，并分部門填列。8、鈔票預(yù)算、長期資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算及資金需求計(jì)劃編制。其中集團(tuán)公司內(nèi)部借款要根據(jù)通過母公司計(jì)劃資金部確認(rèn)的數(shù)額編制，根據(jù)公司內(nèi)部資金使用費(fèi)率和公司內(nèi)部借款金額計(jì)算內(nèi)部資金使用費(fèi)。9、鈔票預(yù)算特指一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或局限性、資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用．長期資金預(yù)算指一年以上的資金的收入、支出、多余或局限性、資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用預(yù)算．10、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算和鈔票預(yù)算綜合編制。11、各部門編制的除人員成本以外的管理費(fèi)用預(yù)算分費(fèi)用項(xiàng)目具體填列。其中不涉及固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)及固定資產(chǎn)購置費(fèi)，這三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算由行政管理部匯總編制。（三）東灣公司應(yīng)當(dāng)編制本公司的營業(yè)收入、營業(yè)成本及其他預(yù)算。第二十五條預(yù)算編制時(shí)，公司設(shè)立一定比例的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。第二十六條公司采用自上下而下上、上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序。第二十七條在編制每年的預(yù)算之前，總部計(jì)財(cái)部與各部門、下屬子公司在十月底要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，涉及組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。第二十八條十一月初總經(jīng)理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略,擬定下個(gè)預(yù)算年度的各項(xiàng)重要經(jīng)營指標(biāo)（銷售面積、銷售收入、成本費(fèi)用、利潤/利潤率等），將重要預(yù)算指標(biāo)下達(dá)成各部門及下屬子公司。第二十九條十一月初公司計(jì)財(cái)部制定具體的預(yù)算指導(dǎo)文獻(xiàn)，在預(yù)算制定程序啟動時(shí)下發(fā)到各部門及下屬子公司。第三十條各部門和下屬子公司在全面分析以前年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，以重要預(yù)算指標(biāo)為指導(dǎo)，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的規(guī)定，按照務(wù)實(shí)的原則，合理測算預(yù)算年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，編制預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算。每年12月之前，各部門和下屬子公司將編制好的經(jīng)營預(yù)算(涉及編制說明)上報(bào)公司計(jì)財(cái)部。第三十一條計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)審核各部門和下屬子公司的預(yù)算并匯總平衡，對預(yù)算目的的制定進(jìn)行溝通后，在十二月中旬編制出公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，涉及預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表及其他有關(guān)資料。第三十二條十二月中旬總經(jīng)理組織預(yù)算質(zhì)詢會議審核各部門和下屬公司的財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的1月份正式下達(dá)成公司職能部門和下屬公司。各責(zé)任單位對下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，要認(rèn)真組織貫徹。第三十三條預(yù)算質(zhì)詢會議細(xì)則：會前準(zhǔn)備：計(jì)財(cái)部提前4-5周下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目的盼望值；計(jì)財(cái)部提前3周下達(dá)會議議程以及規(guī)則和材料規(guī)定；各單位提前1周準(zhǔn)備好經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃。參與人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理和下屬子公司總經(jīng)理、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。召開時(shí)間：上財(cái)年年終,即12月中旬；一到兩天．重要議程：總經(jīng)理介紹公司的總體目的盼望；主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理介紹總體財(cái)務(wù)目的并向各單位初步分解；各單位報(bào)告各自計(jì)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完畢時(shí)間；最后總經(jīng)理宣布閉會。會議規(guī)則：各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式；質(zhì)詢以及對質(zhì)詢的回答應(yīng)以事實(shí)和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；質(zhì)詢對事，不針對人；與會人員對各單位計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修正規(guī)定有最終決定權(quán)。會后事項(xiàng)：計(jì)財(cái)部分發(fā)預(yù)算質(zhì)詢會議對于各單位的預(yù)算修改的規(guī)定和時(shí)間表，計(jì)財(cái)部跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的規(guī)定達(dá)成一致。報(bào)總經(jīng)理／預(yù)算委員會批準(zhǔn)．第五章預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析第三十四條預(yù)算控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。1、金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理。2、項(xiàng)目管理：以預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理。3、數(shù)量管理：對一些預(yù)算項(xiàng)目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。第三十五條在預(yù)算管理過程中，對預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目由部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理進(jìn)行控制，預(yù)算協(xié)議部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督、預(yù)算外支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理直接控制。第三十六條各部門（涉及計(jì)劃財(cái)務(wù)部、預(yù)算協(xié)議部）、各子公司都要建立全面預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平和軟、硬件條件進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算項(xiàng)目具體記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第三十七條下達(dá)的預(yù)算目的是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況對負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎懲。第三十八條費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請，說明因素，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。如支出金額超過預(yù)備費(fèi)，必須由預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）審核批準(zhǔn)。第三十九條預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。第四十條預(yù)算執(zhí)行中由于市場變化或其他特殊因素（如已制定的預(yù)算缺少科學(xué)性或欠準(zhǔn)確、國家政策變化、全國或世界經(jīng)濟(jì)形式惡化等）阻礙預(yù)算發(fā)揮作用時(shí)，進(jìn)行預(yù)算修正。第四十一條當(dāng)一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化，影響目的利潤的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)一方面挖掘與目的利潤相關(guān)的其他因素的潛力，或采用其他措施來填補(bǔ)，只有在無法填補(bǔ)的情況下，才干提出預(yù)算修正申請。第四十二條預(yù)算修正的權(quán)限與程序預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）和公司董事會。當(dāng)碰到特殊情況需要修正預(yù)算時(shí)，必須由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算修正分析報(bào)告，具體說明修正因素以及此后發(fā)展趨勢的預(yù)測，提交預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）審核并報(bào)董事會批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。假如公司章程中沒有規(guī)定修正預(yù)算必須通過董事會批準(zhǔn)，則預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）有修正預(yù)算的最終裁決權(quán)。第四十三條預(yù)算的差異分析在預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部重要是從預(yù)算金額、預(yù)算項(xiàng)目方面進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月＿日將上月預(yù)算差異分析報(bào)告交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報(bào)告進(jìn)行核對，改正錯(cuò)記、漏記，擬定差異產(chǎn)生的因素，最后由計(jì)劃財(cái)務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報(bào)告，交預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理），為預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）對整個(gè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供資料依據(jù)．第四十四條預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容：1、預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；2、對差異額進(jìn)行的分析；3、產(chǎn)生不利差異的因素、責(zé)任歸屬、改善措施以及形成有利差異的因素和此后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第六章預(yù)算的考核與激勵第四十五條預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價(jià)，即對公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價(jià)。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目的的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實(shí)行，達(dá)成引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目的方向努力的效果。第四十六條預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程?？己藨?yīng)遵循以