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文檔簡介

107-1、公司對銷售的機床，承諾出售后兩年內(nèi)如有非意外事故造成的機床故障和質(zhì)量問題，公司免費負責保修。根據(jù)以往經(jīng)驗，發(fā)生的保修費一般為銷售額的1%--2%，因此，公司對銷售的產(chǎn)品計提預計負債。107-2預計負債計提表本月銷售額預計比例計提預計負債（0.01+0.02）/21、計算本月銷售額（2）423000（12）140000（17）56000（26）84600（50）112500（53）126900（77）846000+280000（79）260000合計？計算方法有三種：（1）查看明細賬（2）查找憑證或會計分錄（3）參考100題（銷售數(shù)量*單價）2、確定預提比例（0.01+0.02）/2=0.015=1.5%3、計提預計負債預計負債=銷售收入*預計比例=2217000*0.015=？4、會計分錄借：銷售費用-產(chǎn)品質(zhì)量保證貸：預計負債-產(chǎn)品質(zhì)保108、城建稅、教育費附加計算表稅種計稅依據(jù)稅率稅費金額城市維護建設(shè)稅7%教育費附加3%1、計算本月應交增值稅本月應交增值稅=本月銷項稅額+本月進項稅額轉(zhuǎn)出-本月進項稅額（實際工作中根據(jù)增值稅明細賬計算即可）進項稅額24筆（1）34.51（4）10493.50（5）384.74（6）3603.60（9）33150（10）3859.80（11）14300（15）19240（19）20800（20）2205.55（25）217.10（27）49.40（33）4606.10（38）1196（39）729.96（48）4680（63）3458（68）441（69）558（75）600（79）32511.50（84）525.34（88）845（92）6890本月銷項稅額14項

進項稅額轉(zhuǎn)出1個（2）54990（12）18200（17）7280（26）10998（41）3510（43）756（47）1170（50）14625（53）16497（57）1981.13（72）702（74）105.93（77）146380（79）33800（90）1263.60本月應交增值稅160919.56元銷項稅額（貸方合計）297698.66進項稅額（借方合計）136779.10本月應交城建稅=160919.56*7%=？本月教育費附加=160919.56*3%=會計分錄借：稅金及附加16091.96貸：應交稅費-應交城建稅11264.37-應交教育費附加4827.59名

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