財(cái)經(jīng)法規(guī)第一章第四節(jié)會(huì)計(jì)監(jiān)督

第四節(jié)會(huì)計(jì)監(jiān)督高雅手機(jī)：135595481282011-41《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》本節(jié)知識(shí)識(shí)點(diǎn)單位內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督制度度1會(huì)計(jì)工作作的政府府監(jiān)督2會(huì)計(jì)工作作的社會(huì)會(huì)監(jiān)督3對(duì)會(huì)計(jì)人人員合法法權(quán)益的的法律救救濟(jì)42011-42《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》會(huì)計(jì)監(jiān)督督是會(huì)計(jì)計(jì)的基本職能能之一，也也是會(huì)計(jì)計(jì)資料質(zhì)質(zhì)量控制制的重要環(huán)節(jié)節(jié)。目前我國(guó)國(guó)已形成成了三位一體體的會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督體系系，包括括單位內(nèi)部部監(jiān)督、以注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師為主體的的社會(huì)監(jiān)督督和以政府財(cái)政政部門為主體的的政府監(jiān)督督。概述2011-43《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》三位一體體單位內(nèi)部部監(jiān)督政府監(jiān)督督社會(huì)監(jiān)督督會(huì)計(jì)監(jiān)督督體系2011-44《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》總結(jié)：內(nèi)部監(jiān)督督內(nèi)部控制制內(nèi)部管理理社會(huì)監(jiān)督督再監(jiān)督獨(dú)立和有有償政府監(jiān)督督再監(jiān)督強(qiáng)制和無(wú)無(wú)償對(duì)內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督的再再監(jiān)督對(duì)內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督和社社會(huì)監(jiān)督督的再監(jiān)督本質(zhì)2011-45《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：1.根據(jù)我國(guó)國(guó)的實(shí)際際情況，，會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督體系系包括（（））。（（2007年）A.單位內(nèi)部部的會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督B.全民監(jiān)督督C.會(huì)計(jì)工作作的國(guó)家家監(jiān)督D.會(huì)計(jì)工作作的社會(huì)會(huì)監(jiān)督正確答案案：ACD2011-46《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：17．下列各各項(xiàng)中，，屬于會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督體系的的有())。（2008年）A．單位內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督B．以財(cái)政政部門為為主體的的會(huì)計(jì)工工作的國(guó)國(guó)家監(jiān)督督C．社會(huì)輿輿論監(jiān)督督和群眾眾監(jiān)督D．以注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師為主體體的會(huì)計(jì)計(jì)工作的的社會(huì)監(jiān)監(jiān)督正確答案案：ABD2011-47《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：1.《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的單單位內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督制度度的內(nèi)容容，其本本質(zhì)是一一種（））。。（2007年）A內(nèi)部管理理制度B.內(nèi)部牽制制制度內(nèi)部稽核核制度D.內(nèi)部控制制制度解析：D2011-48《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：5.下列關(guān)于于會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督的表表述中，，正確的的有（））（（2006年）A.內(nèi)部控制制的本質(zhì)質(zhì)是內(nèi)部部監(jiān)督B.社會(huì)監(jiān)督督是對(duì)內(nèi)內(nèi)部監(jiān)督督的再監(jiān)監(jiān)督C.社會(huì)監(jiān)督督特征是是獨(dú)立性性和有償償性D.政府監(jiān)督督特征是是強(qiáng)制性性和無(wú)償償性正確答案案：BCD2011-49《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》一、單位位內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督制度（一）單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的概念（二）單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體和對(duì)象（三）單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的基本要求（四）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制（五）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員在單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督中的職權(quán)2011-410《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》（一）單單位內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督的概概念單位內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督，是是指一個(gè)個(gè)單位為為了①保護(hù)其資產(chǎn)的安全完完整，②保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)符合國(guó)家家法律、、法規(guī)和和內(nèi)部規(guī)規(guī)章要求求，③提高經(jīng)營(yíng)管理理水平和和效率，，④防止舞弊弊，⑤控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)等目的，，而在單單位內(nèi)部部采取的的一系列列相互制制約、相相互監(jiān)督督的制度度和方法法。這是單位位內(nèi)部為為保證會(huì)會(huì)計(jì)秩序序、防止止有關(guān)部部門人員員故意違違法、預(yù)預(yù)防單位位內(nèi)部管管理失控控的重要要會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督制度度，其本質(zhì)是是一種內(nèi)內(nèi)部控制制制度。。2011-411《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》根據(jù)《中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制規(guī)規(guī)范（試試行）》的規(guī)定定，各單單位的會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)、會(huì)計(jì)計(jì)人員對(duì)對(duì)本單位位的經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督。。（二）單單位內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督的主主體和對(duì)對(duì)象2011-412《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》（二）單單位內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督的主主體和對(duì)對(duì)象內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督的的主體是各單位位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)、會(huì)計(jì)計(jì)人員內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督的的對(duì)象是各單位位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)2011-413《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》盡管單位位內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督的主體體是各單單位的會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)、會(huì)計(jì)計(jì)人員，，但內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督不僅僅是會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)、會(huì)會(huì)計(jì)人員員的事情情，單位負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)當(dāng)積極極支持、、保障會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)、會(huì)計(jì)計(jì)人員行行使會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督的的職權(quán)。。（二）單單位內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督的主主體和對(duì)對(duì)象2011-414《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》根據(jù)《中中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法》的規(guī)規(guī)定，單位負(fù)責(zé)責(zé)人負(fù)責(zé)單位位內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督制度的的組織實(shí)實(shí)施，對(duì)對(duì)本單位位內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督制度的的建立及有有效實(shí)施承擔(dān)最終終責(zé)任。（二）單單位內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督的主主體和對(duì)對(duì)象2011-415《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：25．根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制規(guī)規(guī)范(試行)》的規(guī)定，，各單位位的內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督的主主體是()。（2008年）A．本單位位的會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)B．本單位位的會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)和和會(huì)計(jì)人人員C．本單位位的經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)D．本單位位的審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)和和審計(jì)人人員正確答案案：B2011-416《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》基本要求求會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)關(guān)人員的職責(zé)權(quán)權(quán)限應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確，，并相互分離離、相互制約約重大對(duì)外投資資、資產(chǎn)產(chǎn)處置、、資金調(diào)調(diào)度和其其他重要要經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)的決策和執(zhí)執(zhí)行的相互監(jiān)監(jiān)督、相相互制約約程序應(yīng)當(dāng)明確確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期期限和組組織程序序應(yīng)當(dāng)明確確對(duì)會(huì)計(jì)資料料定期進(jìn)行內(nèi)部部審計(jì)的的辦法和和程序應(yīng)應(yīng)當(dāng)明確確（三）單單位內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督制度度的基本本要求2011-417《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》（三）單單位內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督制度度的基本本要求1．會(huì)計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)相關(guān)人人員的職責(zé)權(quán)權(quán)限應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確，，并相互互分離、、相互制制約記賬人員員與經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)的授權(quán)、審批人員員、經(jīng)辦辦人員、、財(cái)物保保管人員員的職責(zé)權(quán)限限應(yīng)當(dāng)明確確，并相相互分離離、相互互制約。這是機(jī)構(gòu)控制制和職務(wù)控制制的基本要求求。2011-418《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》2．重大對(duì)外投資資、資產(chǎn)產(chǎn)處置、、資金調(diào)調(diào)度和其他重重要經(jīng)濟(jì)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)應(yīng)當(dāng)明確確其決策和執(zhí)執(zhí)行程序序，并體現(xiàn)現(xiàn)相互監(jiān)督督、相互互制約的要求。。這是對(duì)業(yè)務(wù)處理理程序控控制的基本要求求，是對(duì)盲盲目對(duì)外外投資、、擅自處處置資產(chǎn)產(chǎn)、隨意意調(diào)度資資金所作作的限制制性規(guī)定定，具有有很強(qiáng)的的針對(duì)性性。（三）單單位內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督制度度的基本本要求2011-419《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》3．財(cái)產(chǎn)清查查的范圍、、期限和和組織程程序應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確。。按照規(guī)定定，在編編制年度度財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告之前，，必須進(jìn)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查。。這是財(cái)產(chǎn)安全全控制和會(huì)計(jì)信息息控制的基本要求求。（三）單單位內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督制度度的基本本要求2011-420《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》4．對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)資料料定期進(jìn)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)計(jì)的辦法和和程序應(yīng)應(yīng)當(dāng)明確確。這是內(nèi)部部審計(jì)控控制的基基本要求求。內(nèi)部審審計(jì)對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)資料料的監(jiān)督督、檢查查，是內(nèi)內(nèi)部控制制的重要要手段，，也是保保證會(huì)計(jì)計(jì)資料真真實(shí)、完完整的重重要措施施。（三）單單位內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督制度度的基本本要求2011-421《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》（1）《《會(huì)計(jì)法法》規(guī)定定：“會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立稽核制度度?！睍?huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽稽核制度度也是內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督、控控制的重重要組成成部分。?；思椿?、復(fù)復(fù)核。會(huì)計(jì)稽稽核是會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)本身對(duì)對(duì)于會(huì)計(jì)計(jì)核算工工作進(jìn)行行的一種種自我檢檢查或?qū)弻徍斯ぷ髯?。（三）單單位?nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督制度度的基本本要求2011-422《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》應(yīng)當(dāng)特別別指出的的是，內(nèi)部稽核核制度不不同于內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)制度，前者是是會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)內(nèi)部部的一種種工作制制度；后后者是單單位在會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)之外另另行設(shè)置置的內(nèi)部部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)或?qū)弻徲?jì)人員員對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)工作進(jìn)進(jìn)行再檢檢查的一一種制度度。兩者不要要混為一一談。（三）單單位內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督制度度的基本本要求2011-423《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》（2）《會(huì)計(jì)法法》突出出強(qiáng)調(diào)““出納人員員不得兼任任稽核、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管和和收入、、支出、、費(fèi)用、、債權(quán)債債務(wù)賬目目的登記記工作。?！保ǖ梢缘怯洭F(xiàn)金金和銀行存款款的明細(xì)細(xì)賬及固定資產(chǎn)產(chǎn)的明細(xì)細(xì)賬）（三）單單位內(nèi)部部會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督制度度的基本本要求2011-424《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：27、下列各各項(xiàng)會(huì)計(jì)計(jì)工作中中，出納納人員可可以擔(dān)任任的是())。A．收入、、費(fèi)用、、債權(quán)債債務(wù)賬目目的登記記工作B．現(xiàn)金日日記賬登登記及稽稽核工作作C．銀行存存款日記記賬及固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片的的登記工工作D．會(huì)計(jì)檔檔案保管管工作正確答案案：C2011-425《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：6.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，下下列屬于于單位內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督制制度的基基本要求求的有（（）（2006年）A.機(jī)構(gòu)控制制和職務(wù)務(wù)控制B.業(yè)務(wù)處理理程序控控制C.財(cái)產(chǎn)安全全和會(huì)計(jì)計(jì)信息控控制D.內(nèi)部審計(jì)計(jì)控制正確答案案：ABCD2011-426《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》《會(huì)計(jì)法法》規(guī)定定的單位位內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督制度的的內(nèi)容，，其本質(zhì)是一種內(nèi)內(nèi)部控制制制度。。內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制：就是指在在單位內(nèi)內(nèi)部應(yīng)用用會(huì)計(jì)方方法和其其他有關(guān)關(guān)方法，，對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)、會(huì)計(jì)計(jì)工作和和有關(guān)的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)所進(jìn)進(jìn)行的控控制。（四）內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制2011-427《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》（1）符符合法律律、法規(guī)規(guī)規(guī)定和和單位內(nèi)內(nèi)部實(shí)際際情況。。（2）廣廣泛的約約束性。。（3）符符合全面面性、系系統(tǒng)性原原則。（4）實(shí)行內(nèi)部部牽制原原則。（5）講講究成本本效益原原則。（6）實(shí)實(shí)行動(dòng)態(tài)態(tài)的信息息反饋原原則。1、內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制的基基本原則則2011-428《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：35.下列各項(xiàng)項(xiàng)，屬于于單位內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制的的基本原原則的是是（））A.科學(xué)性原原則B.操作性原原則C.前瞻性原原則D.合法性原原則解析：D（1）符合法法律、法法規(guī)規(guī)定定和單位位內(nèi)部實(shí)實(shí)際情況況。單位在建建立、維維護(hù)和修修訂內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制制度度時(shí)，要要以國(guó)家家的法律律、法規(guī)規(guī)和政策策為依據(jù)據(jù)，把國(guó)國(guó)家的法法律、法法規(guī)和政政策體現(xiàn)現(xiàn)在內(nèi)部部控制制制度中。。2011-429《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：4.實(shí)行單位位內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制制，除單單位負(fù)責(zé)責(zé)人以外外，任何何個(gè)人都都不得擁?yè)碛谐皆絻?nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制制的權(quán)力力。A、正確B、錯(cuò)誤正確答案案：B（2）廣泛的的約束性性內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制應(yīng)應(yīng)當(dāng)約束束單位內(nèi)內(nèi)部涉及及會(huì)計(jì)工工作的所所有人員員，任何何個(gè)人都都不得擁?yè)碛谐皆絻?nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制制的權(quán)力力2011-430《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：11.一般而言言，各種種控制程程序和方方法的成成本不應(yīng)應(yīng)超過(guò)錯(cuò)錯(cuò)誤或風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)可能能造成的的損失和和浪費(fèi)。。（））（2007年）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案案：A解析：（（5）講究成成本效益益原則。。內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制制應(yīng)當(dāng)以以合理的的控制成成本達(dá)到到最佳的的控制效效果，這這是單位位建立內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制制制度所。。從內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制的角角度看，，控制的的措施、、環(huán)節(jié)越越嚴(yán)密，，控制的的效果當(dāng)當(dāng)然就越越好，但但是建立立、維護(hù)護(hù)和修訂訂這套內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制制制度的成成本就會(huì)會(huì)相應(yīng)增增大。一般而言言，各種種控制程程序和方方法的成成本不應(yīng)應(yīng)超過(guò)錯(cuò)錯(cuò)誤或風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)可能能造成的的損失和和浪費(fèi)。。2011-431《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制的的核心是實(shí)行權(quán)權(quán)責(zé)明確確、相互互制衡的的內(nèi)部牽牽制制度度。內(nèi)部部牽制制制度，也稱錢賬分管管制度，，即所謂謂“管錢的不不管賬，，管賬的的不管錢錢”，這是是內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制制的重要要組成部部分。（4）實(shí)行內(nèi)內(nèi)部牽制制原則2011-432《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》凡是涉及及款項(xiàng)和財(cái)財(cái)物收付付、結(jié)算及登登記的任何一一項(xiàng)工作作，必須須由兩人或或兩人以以上分工工辦理，以以起到相互制約約的作用。。實(shí)行內(nèi)部部牽制制制度，主要是為為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)計(jì)人員之之間相互互制約、、相互監(jiān)監(jiān)督、相相互核對(duì)對(duì)，提高高會(huì)計(jì)核核算工作作質(zhì)量，，防止會(huì)會(huì)計(jì)事務(wù)務(wù)處理中中發(fā)生的的失誤、、差錯(cuò)和和舞弊行行為。（4）實(shí)行內(nèi)內(nèi)部牽制制原則2011-433《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：11．各單位位建立單單位內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制時(shí)應(yīng)應(yīng)當(dāng)遵循循的基本本原則包包括())等。A．符合法法律、法法規(guī)規(guī)定定和市場(chǎng)場(chǎng)變化實(shí)實(shí)際情況況B．實(shí)行內(nèi)內(nèi)部牽制制原則C．講究成成本效益益原則D．符合全全面性、、系統(tǒng)性性原則正確答案案：ABCD2011-434《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》《內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制制規(guī)范------基本規(guī)規(guī)范（試試行）》》指出，，內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制制的內(nèi)容容主要包括括以下九個(gè)方方面：2.內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制的內(nèi)內(nèi)容2011-435《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》通知請(qǐng)沒(méi)有交交照片的的同學(xué)將將照片交交到前臺(tái)臺(tái);放假時(shí)間間:4..30~~5.3號(hào),5.4號(hào)號(hào)正常上上課;報(bào)考前會(huì)會(huì)打印確確認(rèn)書,,確認(rèn)無(wú)無(wú)誤后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬,轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬后將將不能再再更改信信息2011-436《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》（1）貨貨幣資金金控制。。（2）實(shí)實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)控制。。（3）對(duì)外投資資控制。。（4）工工程項(xiàng)目目控制。。（5）采采購(gòu)與付付款控制制。（6）籌籌資控制制。（7）銷銷售與收收款控制制。（8）成成本費(fèi)用用控制。。（9）擔(dān)擔(dān)?？刂浦啤?.內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制的內(nèi)內(nèi)容單位在對(duì)對(duì)外投資資決策過(guò)過(guò)程中，，必須吸吸收會(huì)計(jì)計(jì)人員參參加，必必要時(shí)聘聘請(qǐng)會(huì)計(jì)計(jì)中介機(jī)機(jī)構(gòu)，進(jìn)進(jìn)行投資資可行性性研究和和投資效效益的論論證。提提倡集體體審議聯(lián)聯(lián)簽等責(zé)責(zé)任制度度，防止止對(duì)外投投資決策策失誤和和不講科科學(xué)的個(gè)個(gè)人專斷斷，避免免重大投投資損失失無(wú)人負(fù)負(fù)責(zé)現(xiàn)象象，嚴(yán)格格控制投投資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。2011-437《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：10.采購(gòu)與付付款內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制的重重點(diǎn)是采采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和采購(gòu)購(gòu)決策。。（））（（2007年）A.正確B.錯(cuò)誤解析：B單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)合理設(shè)設(shè)計(jì)采購(gòu)購(gòu)與付款款業(yè)務(wù)的的機(jī)構(gòu)和和崗位，，建立和和完善采采購(gòu)與付付款的會(huì)會(huì)計(jì)控制制程序，，加強(qiáng)請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)、審審批、合合同訂立立、采購(gòu)購(gòu)、驗(yàn)收收、付款款等環(huán)節(jié)節(jié)的會(huì)計(jì)計(jì)控制，，堵塞采采購(gòu)環(huán)節(jié)節(jié)的漏洞洞，減少少采購(gòu)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。控制的重重點(diǎn)是采采購(gòu)決策策，單位內(nèi)內(nèi)部任何何個(gè)人都都不能獨(dú)獨(dú)立決定定采購(gòu)品品種、采采購(gòu)單位位和采購(gòu)購(gòu)價(jià)格，，必須形形成采購(gòu)購(gòu)決策的的制約和和監(jiān)督機(jī)機(jī)制。2011-438《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》3.內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制的方方法內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制的的方法是指實(shí)施內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制所采采取的手手段、措措施和程程序等。。各單位內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制的的方法主主要包括括以下八八種：2011-439《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》不相容職職務(wù)相互互分離控控制授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)統(tǒng)控制預(yù)算控制制財(cái)產(chǎn)保全全控制風(fēng)險(xiǎn)控制制內(nèi)部報(bào)告告控制電子信息息技術(shù)控控制3.內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制的方法2011-440《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：3.各單位內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制的的方法主主要包括括以下（（）等（（2006）A.不相容職職務(wù)相互互分離控控制B.財(cái)產(chǎn)保全全控制C.風(fēng)險(xiǎn)控制制D.成本費(fèi)用用控制正確答案案：ABC2011-441《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》（1）不相容職職務(wù)相互互分離控控制。不相容職職務(wù)主要包括括：授權(quán)批批準(zhǔn)、業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦、會(huì)計(jì)計(jì)記錄、、財(cái)產(chǎn)保保管、稽稽核檢查查等職務(wù)務(wù)。絕對(duì)對(duì)不能允許許一個(gè)人人同時(shí)兼兼任上述述兩個(gè)以以上的職務(wù)。。如會(huì)計(jì)與出出納、批準(zhǔn)進(jìn)行行采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)與直直接辦理理采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)等都是屬屬于不相相容職務(wù)務(wù)不相容職職務(wù)相互互分離控控制是內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制中中最重要的一種方方法。3.內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制的的方法2011-442《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》（2）授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)控制授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)控制，，是指對(duì)對(duì)單位內(nèi)內(nèi)部部門門或職員員處理經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的權(quán)限控制制。既可以以保證單單位既定定方針的的執(zhí)行，，又可以以限制濫濫用職權(quán)權(quán)。授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)有一般授權(quán)權(quán)和特定授權(quán)權(quán)兩種形式式。3.內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制的方方法2011-443《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：4.各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)明確確規(guī)定會(huì)會(huì)計(jì)及授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)的范圍圍、權(quán)限限、程序序、責(zé)任任等內(nèi)容容，授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)的的形式有有（）（（2006年）A.基本授權(quán)權(quán)B.特殊授權(quán)權(quán)C.一般授權(quán)權(quán)D.特定授權(quán)權(quán)正確答案案：CD2011-444《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》一般授權(quán)權(quán)：對(duì)辦理一一般經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)權(quán)力等等級(jí)和批批準(zhǔn)條件件的規(guī)定定；通常在單位的的規(guī)章制制度中予予以明確確；特定授權(quán)權(quán)：對(duì)特定經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)處理的的權(quán)力等等級(jí)和批批準(zhǔn)條件件的規(guī)定定，是授予有有關(guān)人員員處理超超出一般般授權(quán)范范圍的特特定業(yè)務(wù)務(wù)的權(quán)限限。3.內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制的方方法2011-445《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：某企業(yè)規(guī)規(guī)定，在在處理材材料采購(gòu)購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)，對(duì)于于5000元以下的的材料采采購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)，采購(gòu)購(gòu)員有權(quán)權(quán)根據(jù)采采購(gòu)計(jì)劃劃和市場(chǎng)場(chǎng)實(shí)際情情況自行行決定是是否購(gòu)進(jìn)進(jìn)，而對(duì)對(duì)于金額額超過(guò)5000元的材料料采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)，則則必須經(jīng)經(jīng)過(guò)主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)方可可購(gòu)買。。前者為為特定授授權(quán)，后后者為一一般授權(quán)權(quán)。A、正確B、錯(cuò)誤正確答案案：B2011-446《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》（3）會(huì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)統(tǒng)控制。。有效的會(huì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能能做到：：確認(rèn)并記記錄所有有真實(shí)的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)；及時(shí)并充充分詳細(xì)細(xì)地描述述經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的價(jià)價(jià)值，以以便在財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告中中記錄其其適當(dāng)?shù)牡呢泿艃r(jià)價(jià)值；確定經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的期期間；在財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告中適當(dāng)當(dāng)?shù)乇硎鍪鼋?jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)和披披露相關(guān)關(guān)事項(xiàng)3.內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制的方方法2011-447《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：7.根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制規(guī)規(guī)范——基本規(guī)范范》的規(guī)定，，單位內(nèi)內(nèi)部有效效的會(huì)計(jì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)應(yīng)當(dāng)能夠夠做到（（）A.確認(rèn)并記記錄所有有真實(shí)的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)B.及時(shí)并充充分詳細(xì)細(xì)地描述述經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的價(jià)價(jià)值，以以便在財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告中中記錄其其適當(dāng)?shù)牡呢泿艃r(jià)價(jià)值C.確定經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的期期間，以以便將經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)記錄在在適當(dāng)?shù)牡臅?huì)計(jì)期期間D.在財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告中適當(dāng)當(dāng)?shù)乇磉_(dá)達(dá)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)和披披露相關(guān)關(guān)事項(xiàng)正確答案案：ABCD2011-448《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》（4）預(yù)預(yù)算控制制。其基本要要求是：所編制預(yù)預(yù)算必須須體現(xiàn)單單位的經(jīng)營(yíng)管理理目標(biāo)，明確責(zé)權(quán)權(quán)。預(yù)算在執(zhí)執(zhí)行中，，應(yīng)當(dāng)允允許經(jīng)過(guò)過(guò)授權(quán)批批準(zhǔn)對(duì)預(yù)預(yù)算進(jìn)行行調(diào)整，，以使預(yù)預(yù)算更加加切合實(shí)實(shí)際。應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)或定期期反饋預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況。。預(yù)算內(nèi)資資金實(shí)行行責(zé)任人人限額審批批，限額以以上資金金實(shí)行集體審批批。要嚴(yán)格格控制無(wú)無(wú)預(yù)算的的資金支支出。3.內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制的方方法2011-449《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：5.根據(jù)內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制方法法的規(guī)定定，預(yù)算算內(nèi)資金金實(shí)行單單位負(fù)責(zé)責(zé)人限額額審批，，限額以以上資金金實(shí)行集集體審批批A.對(duì)B.錯(cuò)正確答案案：B2011-450《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》（5）財(cái)財(cái)產(chǎn)保全全控制。。主要包括括接近控制制、定期期盤點(diǎn)控控制等。。接近控制制主要是是指嚴(yán)格格限制無(wú)無(wú)關(guān)人員員對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)的接觸觸，只有有經(jīng)過(guò)授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)的人員員才能接接觸資產(chǎn)產(chǎn)。定期盤點(diǎn)點(diǎn)：是指指定期對(duì)對(duì)實(shí)物資資產(chǎn)進(jìn)行行盤點(diǎn)。。3.內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制的方方法2011-451《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：9.接近控制制主要是是指嚴(yán)格格限制無(wú)無(wú)關(guān)人員員對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)的接觸觸，只有有經(jīng)過(guò)授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)的人員員才能接接觸資產(chǎn)產(chǎn)。接近近控制包包括限制制對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)本身的的接觸和和通過(guò)文文件批準(zhǔn)準(zhǔn)方式對(duì)對(duì)資產(chǎn)使使用或分分配的間間接接觸觸。（））（2007年）A.正確B.錯(cuò)誤解析：A2011-452《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》（6）風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制：風(fēng)險(xiǎn)按其其形成原原因一般般可分為為：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：是指因生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方方面的原原因給企企業(yè)盈利利帶來(lái)的的不確定定性。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)多數(shù)來(lái)來(lái)源于企企業(yè)外部部，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：又稱籌資資風(fēng)險(xiǎn)，，是指由由于舉債債而給企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況帶帶來(lái)的不不確定性性。3.內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制的方方法2011-453《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》（7）內(nèi)內(nèi)部報(bào)告告控制要求企業(yè)業(yè)建立和和完善內(nèi)內(nèi)部報(bào)告告制度，，全面反反映經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)情情況，及及時(shí)提供供業(yè)務(wù)活活動(dòng)中的的重要信信息，增增強(qiáng)內(nèi)部部管理的的時(shí)效性性和針對(duì)對(duì)性。起起到“下情上傳傳”的作用用。（8）電電子信息息技術(shù)控控制3.內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制的方方法2011-454《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：11.某公司于于2006年3月開(kāi)工建建設(shè)生產(chǎn)產(chǎn)車間，，2007年4月完工。。公司董董事會(huì)考考慮到項(xiàng)項(xiàng)目金額額較大，，決定授授權(quán)公司司總經(jīng)理理周某全全權(quán)負(fù)責(zé)責(zé)組織工工程的可可行性研研究，并并由其對(duì)對(duì)項(xiàng)目做做出決策策。之后后，公司司董事會(huì)會(huì)又授權(quán)權(quán)副總經(jīng)經(jīng)理吳某某負(fù)責(zé)審審核工程程概預(yù)算算編制，，并對(duì)工工程各項(xiàng)項(xiàng)價(jià)款的的支付進(jìn)進(jìn)行審批批。吳某某通過(guò)私私定施工工單位撈撈取了巨巨額財(cái)產(chǎn)產(chǎn)。根據(jù)據(jù)上述情情況，該該公司在在工程項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)設(shè)中存在在的內(nèi)部部缺陷有有（））。（2007年）A.周某負(fù)責(zé)責(zé)組織項(xiàng)項(xiàng)目可行行性研究究并對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目作出出決策，，違背了了不相容容崗位相相互分離離的內(nèi)部部控制要要求B.周某負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)項(xiàng)目目做出決決策，違違背了項(xiàng)項(xiàng)目決策策計(jì)集體體審議的的內(nèi)部控控制要求求C.吳某負(fù)責(zé)責(zé)審核工工程概預(yù)預(yù)算編制制并對(duì)工工程各項(xiàng)項(xiàng)價(jià)款的的支付進(jìn)進(jìn)行審批批，違背背了內(nèi)部部控制要要求D.公司授予予吳某““一支筆筆”審批批權(quán)，屬屬于授權(quán)權(quán)不當(dāng)正確答案案：ABCD2011-455《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)會(huì)計(jì)人員員對(duì)違反《《會(huì)計(jì)法法》和國(guó)國(guó)家統(tǒng)一一的會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定的會(huì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)，有權(quán)權(quán)拒絕辦理理或者按照職權(quán)權(quán)予以糾糾正2、會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)、、會(huì)計(jì)人人員有權(quán)權(quán)對(duì)單位位內(nèi)部的的會(huì)計(jì)資料料和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資實(shí)施監(jiān)督督（五）會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)和會(huì)計(jì)計(jì)人員在在單位內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督中中的職權(quán)權(quán)2011-456《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：10.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)、會(huì)計(jì)計(jì)人員對(duì)對(duì)違反國(guó)國(guó)家統(tǒng)一一的會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定的會(huì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)（）（（2006年）A.書面向單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人提出出報(bào)告，，請(qǐng)求處處理B.書面向上上級(jí)主管管單位報(bào)報(bào)告C.拒絕辦理理或者按按照職權(quán)權(quán)予以糾糾正D.書面向?qū)弻徲?jì)或稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)報(bào)告正確答案案：C2011-457《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)會(huì)計(jì)人員員對(duì)違反《《會(huì)計(jì)法法》和國(guó)國(guó)家統(tǒng)一一的會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定的會(huì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)，有權(quán)權(quán)拒絕辦理理或者按照職權(quán)權(quán)予以糾糾正《會(huì)計(jì)法法》賦予會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)和和會(huì)計(jì)人人員的監(jiān)監(jiān)督權(quán)力力；單位負(fù)責(zé)責(zé)人在單位內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督制制度中賦賦予會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)和和會(huì)計(jì)人人員的監(jiān)監(jiān)督權(quán)力力。（五）會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)和會(huì)計(jì)計(jì)人員在在單位內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督中中的職權(quán)權(quán)2011-458《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：4．會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)、會(huì)會(huì)計(jì)人員員有權(quán)對(duì)對(duì)單位內(nèi)內(nèi)部的會(huì)會(huì)計(jì)資料料和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資實(shí)實(shí)施監(jiān)督督；對(duì)違違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定的的會(huì)計(jì)事事項(xiàng)，有有權(quán)拒絕絕辦理或或按照職職權(quán)予以以糾正。。())（2008年）A.正確B.錯(cuò)誤解析：正正確見(jiàn)見(jiàn)P74的倒數(shù)第第三段2011-459《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》2、會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)、、會(huì)計(jì)人人員有權(quán)權(quán)對(duì)單位位內(nèi)部的的會(huì)計(jì)資料料和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資實(shí)施監(jiān)督督按照國(guó)家家統(tǒng)一會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定，會(huì)計(jì)計(jì)人員可可以直接處理理的事項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)該按按照有關(guān)關(guān)規(guī)定及時(shí)作出出處理；對(duì)于會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)、會(huì)計(jì)計(jì)人員無(wú)權(quán)自行行處理的賬實(shí)不不符合的的問(wèn)題，，會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)和會(huì)會(huì)計(jì)人員員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向單單位負(fù)責(zé)責(zé)人報(bào)告告，請(qǐng)求查明明原因，并作出出相應(yīng)處處理。（五）會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)和會(huì)計(jì)計(jì)人員在在單位內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督中中的職權(quán)權(quán)2011-460《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》任何單位位和個(gè)人人（包括括會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)和會(huì)會(huì)計(jì)人員員）有權(quán)檢舉舉違法違違規(guī)行為。收到檢舉舉的部門門，有權(quán)自行行處理的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)依法及及時(shí)處理理；無(wú)權(quán)處理理的，應(yīng)當(dāng)立立即向及及時(shí)移送送有權(quán)處處理的部部門處理理。收到到檢舉的的部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)人檢檢舉人保密（五）會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)和會(huì)計(jì)計(jì)人員在在單位內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督中中的職權(quán)權(quán)2011-461《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》二、會(huì)計(jì)計(jì)工作的的政府監(jiān)監(jiān)督（一）會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督概念（二）會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督主體（三）財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象和范圍2011-462《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》（一）會(huì)會(huì)計(jì)工作作的政府府監(jiān)督的的概念會(huì)計(jì)工作作的政府府監(jiān)督是是一種外部監(jiān)督督，也稱之之為國(guó)家監(jiān)督督，主要是指指財(cái)政部部門代表國(guó)家對(duì)各單位位和單位位中相關(guān)關(guān)人員的的會(huì)計(jì)行行為實(shí)施施的監(jiān)督督檢查，，以及對(duì)對(duì)發(fā)現(xiàn)的的違法會(huì)會(huì)計(jì)行為為實(shí)施的的行政處罰罰。2011-463《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》二、會(huì)計(jì)計(jì)工作的的政府監(jiān)監(jiān)督主體體《會(huì)計(jì)法法》規(guī)定定：“國(guó)務(wù)院財(cái)財(cái)政部門門主管全國(guó)國(guó)的會(huì)計(jì)計(jì)工作。?？h級(jí)以上上人民政政府財(cái)政政部門為各單位位會(huì)計(jì)工工作的監(jiān)督檢查查部門，對(duì)各單位位會(huì)計(jì)工工作行使使監(jiān)督權(quán)權(quán)，對(duì)違違法會(huì)計(jì)計(jì)行為實(shí)實(shí)施行政政處罰”。財(cái)政部門門是《會(huì)計(jì)計(jì)法》的的執(zhí)行主主體，是是會(huì)計(jì)工工作的政政府監(jiān)督督實(shí)施主主體。2011-464《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》在對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)工作的的國(guó)家監(jiān)監(jiān)督中，，財(cái)政部部門的監(jiān)監(jiān)督，是是面向各單位的監(jiān)督。。除財(cái)政部部門外，，審計(jì)、稅稅務(wù)、人人民銀行行、銀行行監(jiān)管、、證券監(jiān)監(jiān)管、保保險(xiǎn)監(jiān)管管等部門依依照有關(guān)關(guān)法律、、行政法法規(guī)規(guī)定定的職責(zé)責(zé)和權(quán)限限，可以以對(duì)有關(guān)單位位（并不是面面向所有有單位）的會(huì)計(jì)資料料實(shí)施監(jiān)督督檢查。。監(jiān)督檢查查部門和和個(gè)人對(duì)對(duì)被檢查查單位負(fù)負(fù)有保密義務(wù)。（二）會(huì)會(huì)計(jì)工作作的政府府監(jiān)督主主體2011-465《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》財(cái)政部門門實(shí)施會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督檢查的的對(duì)象是會(huì)計(jì)行為為，并對(duì)發(fā)發(fā)現(xiàn)的有有違法會(huì)會(huì)計(jì)行為為的單位位和個(gè)人人實(shí)施行行政處罰罰。違法會(huì)計(jì)計(jì)行為是指公民、法法人和其其他組織織違反《會(huì)會(huì)計(jì)法》》和其他他有關(guān)法法律、行行政法規(guī)規(guī)、國(guó)家家統(tǒng)一的的會(huì)計(jì)制制度的行行為。（三）財(cái)財(cái)政部門門實(shí)施會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督的對(duì)象象和范圍圍2011-466《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》財(cái)政部門門實(shí)施會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督的范圍圍監(jiān)督各單單位是否否依法設(shè)設(shè)置會(huì)計(jì)計(jì)賬簿監(jiān)督各單單位的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)賬簿、、財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告和其他他會(huì)計(jì)資資料是否否真實(shí)、、完整監(jiān)督各單單位的會(huì)會(huì)計(jì)核算算是否符符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定監(jiān)督各單單位從事事會(huì)計(jì)工工作的人人員是否否具備會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格2011-467《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》各單位是是否依法法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿簿；已經(jīng)設(shè)置置會(huì)計(jì)賬簿簿是否符符合要求求；各單位是是否存在在賬外賬的違法行行為等。。以上這些些都屬于于嚴(yán)重的的違法違違紀(jì)行為為，財(cái)政政部門在在實(shí)施監(jiān)監(jiān)督過(guò)程程中，有有權(quán)責(zé)令令上述單單位限期期改正并并視情節(jié)節(jié)給予相相應(yīng)的處處罰1、監(jiān)督督各單位位是否依依法設(shè)置會(huì)計(jì)計(jì)賬簿。2011-468《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》各單位對(duì)對(duì)所發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)事事項(xiàng)是否及時(shí)時(shí)辦理會(huì)計(jì)計(jì)手續(xù)，，進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)核算算；各單位的的會(huì)計(jì)資料料是否與實(shí)實(shí)際發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)事事項(xiàng)相符符，是否否做到賬實(shí)相符符、賬證證相符、、賬賬相相符、賬賬表相符符；各單位提提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告是否符合合相關(guān)法法律、行行政法規(guī)規(guī)和國(guó)家家統(tǒng)一會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定等。2、監(jiān)督各單位的的會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿、財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告和其其他會(huì)計(jì)計(jì)資料是是否真實(shí)實(shí)、完整。2011-469《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》各單位會(huì)會(huì)計(jì)核算算的內(nèi)容是否真實(shí)實(shí)、完整整；所采用的的會(huì)計(jì)年度度、記賬賬本位幣幣、會(huì)計(jì)計(jì)處理方方法、會(huì)會(huì)計(jì)記錄錄文字等是否符符合法律律、行政政法規(guī)和和國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定；；各單位對(duì)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債、所所有者權(quán)權(quán)益、收收入、支支出、費(fèi)費(fèi)用、成成本、利利潤(rùn)的確認(rèn)、、計(jì)量、、記錄和和報(bào)告是是否符合合國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定；；各單位會(huì)計(jì)檔案案保管是否符合合法定要要求等。。3、各單單位的會(huì)會(huì)計(jì)核算算是否符合合《中華人人民共和和國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)法》和和國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定。2011-470《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》各單位從從事會(huì)計(jì)計(jì)工作的的人員是否取得了會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格證證書并接接受財(cái)政政部門的的管理；；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人的任職資資格是否否符合條條件等。。此外，國(guó)務(wù)院財(cái)政部門門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府府財(cái)政部部門，依依法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師、會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所和和注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師協(xié)協(xié)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督督、指導(dǎo)導(dǎo)。財(cái)政部門門對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所出具具審計(jì)報(bào)告告的程序和內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督督。4、各單單位從事事會(huì)計(jì)工工作的人人員是否否具備從業(yè)業(yè)資格。。2011-471《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》《福建省省實(shí)施<<會(huì)計(jì)法法>辦法法》關(guān)于于財(cái)政部部門實(shí)施施會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督內(nèi)容容的規(guī)定定，在會(huì)計(jì)法法規(guī)定的的基礎(chǔ)上上，增加加了:1、是否否依法設(shè)設(shè)置會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)、、配備會(huì)會(huì)計(jì)人員員或委托托代理記記賬，從從事會(huì)計(jì)計(jì)工作的的人員是是否具備備從業(yè)資資格2、代理理記賬機(jī)機(jī)構(gòu)是否否具備相相應(yīng)執(zhí)業(yè)業(yè)資格并并規(guī)范執(zhí)執(zhí)業(yè)3、內(nèi)部部監(jiān)督制制度是否否建立健健全4.“法律、法法規(guī)規(guī)定定和國(guó)家家統(tǒng)一的的會(huì)計(jì)制制度規(guī)定定的其他他事項(xiàng)。。4、各單單位從事事會(huì)計(jì)工工作的人人員是否否具備從從業(yè)資格格。2011-472《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》例：2．《福建省實(shí)實(shí)施(會(huì)計(jì)法>辦法》關(guān)于財(cái)政政部門實(shí)實(shí)施會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督內(nèi)內(nèi)容的規(guī)規(guī)定，在在《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的基基礎(chǔ)上，，根據(jù)我我省的實(shí)實(shí)際情況況進(jìn)行了了補(bǔ)充、、完善。。下列各各項(xiàng)，不不屬于該該辦法增增加的內(nèi)內(nèi)容的是是())。（2008年）A．各單位位對(duì)各會(huì)會(huì)計(jì)要素素的確認(rèn)認(rèn)、計(jì)量量、記錄錄和報(bào)告告是否符符合國(guó)家家統(tǒng)一的的會(huì)計(jì)制制度的規(guī)規(guī)定B．是否依依法設(shè)置置會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)、配配備會(huì)計(jì)計(jì)人員或或者委托托代理記記賬C．代理記記賬機(jī)構(gòu)構(gòu)是否具具備相應(yīng)應(yīng)執(zhí)業(yè)資資格并規(guī)規(guī)范執(zhí)業(yè)業(yè)D．內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督制度度是否建建立健全全解析：A2011-473《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》為了具體體規(guī)范代代理記賬賬業(yè)務(wù)，，財(cái)政部于2005年3月1日發(fā)布了了《代理記賬賬管理辦辦法》，這是代代理記賬賬機(jī)構(gòu)的的設(shè)立和和執(zhí)業(yè)的的依據(jù)和和要求，，也是財(cái)財(cái)政部門門監(jiān)督檢檢查代理理記賬機(jī)機(jī)構(gòu)是否否具備相相應(yīng)執(zhí)業(yè)業(yè)資格并并規(guī)范執(zhí)執(zhí)業(yè)的依依據(jù)和要要求。4、各單單位從事事會(huì)計(jì)工工作的人人員是否否具備從從業(yè)資格格。2011-474《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》三、會(huì)計(jì)計(jì)工作的的社會(huì)監(jiān)監(jiān)督（一）會(huì)計(jì)工作作的社會(huì)會(huì)監(jiān)督概念（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師及其其所在的的會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所的業(yè)務(wù)范圍圍（三）會(huì)計(jì)責(zé)任任和審計(jì)計(jì)責(zé)任（四）對(duì)違法會(huì)會(huì)計(jì)行為為的檢舉舉和處理理2011-475《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》三、會(huì)計(jì)計(jì)工作的的社會(huì)監(jiān)監(jiān)督概念會(huì)計(jì)工作作的社會(huì)會(huì)監(jiān)督（（是一種外外部監(jiān)督督）主要是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師及其其所在的的會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所依法對(duì)委委托單位位的經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)進(jìn)行的審計(jì)、鑒鑒證的一種監(jiān)監(jiān)督制度度。社會(huì)會(huì)監(jiān)督是是以其特特有的中介性和公正性而得到法法律的認(rèn)認(rèn)可，具具有很強(qiáng)強(qiáng)的權(quán)威性和公正性。2011-476《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》任何單位位和個(gè)人人不得以以任何方方式要求求或者示示意注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師及其所所在的會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所出出具不實(shí)或者者不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)報(bào)告。此外，單位和個(gè)個(gè)人檢舉違反《中華人人民共和和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一一的會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)定的行行為，也也屬于會(huì)會(huì)計(jì)工作作社會(huì)監(jiān)監(jiān)督的范范疇。三、會(huì)計(jì)計(jì)工作的的社會(huì)監(jiān)監(jiān)督概念念2011-477《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》根據(jù)《中中華人民民共和國(guó)國(guó)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師法法》及相關(guān)法法律，財(cái)財(cái)政部制制定了《會(huì)計(jì)師事事務(wù)所審審批和監(jiān)監(jiān)督暫行行辦法》，2005年3月1日起施行行。注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師是依法取得得注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師證證書并接受委委托從事事審計(jì)和會(huì)會(huì)計(jì)咨詢?cè)?、?huì)計(jì)計(jì)服務(wù)業(yè)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員。（二）注注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師及其其所在的的會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所業(yè)務(wù)范范圍2011-478《財(cái)經(jīng)法法規(guī)與會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)業(yè)道德》》一是依法法承辦審審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍圍主要包包括二是承辦辦會(huì)計(jì)咨咨詢、服服務(wù)業(yè)務(wù)務(wù)，審查企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告，出具具審計(jì)報(bào)報(bào)告