山西省財繼續(xù)教育務(wù)會計測試題完整版(含答案)

山西省財繼續(xù)教育務(wù)會計測試題完整版(含答案)第一部分判斷題(100題)1、[判斷題]企業(yè)在長期股權(quán)投資持有期間所取得的現(xiàn)金股利，應(yīng)全部計入投資收益。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：權(quán)益法下，被投資單位分配現(xiàn)金股利，投資企業(yè)應(yīng)按持股比例計算應(yīng)享有的份額，沖減長期股權(quán)投資，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“長期股權(quán)投資”科目。

答案選B

2、科目匯總表賬務(wù)處理程序的主要特點是定期將所有記賬憑證匯總編制匯總記賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：科目匯總表賬務(wù)處理程序特點科目匯總表賬務(wù)處理程序的主要特點是定期將所有記賬憑證匯總編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。

答案選B

3、企業(yè)提取的盈余公積經(jīng)批準可用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本、發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤。（）（2019年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目的說法是正確的。

答案選A

4、事業(yè)單位固定資產(chǎn)毀損、報廢、出售等處置過程中取得的收入扣除發(fā)生的支出后的凈額，報經(jīng)批準不需上繳的，列入專用基金中的修購基金。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：

考點：事業(yè)單位固定資產(chǎn)的核算

答案選A

5、在公允價值模式計量下，是需要在資產(chǎn)負債表日對投資性房地產(chǎn)進行減值測試的，如果可收回金額小于賬面價值，就應(yīng)當將其差額借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“投資性房地產(chǎn)減值準備”科目。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核公允價值模式計量下的投資性房地產(chǎn)的核算。公允價值模式計量下投資性房地產(chǎn)不計提減值準備。

答案選B

6、凡有法律新規(guī)定的應(yīng)稅收入應(yīng)稅財產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當辦理稅務(wù)登記。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：凡有法律法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入應(yīng)稅財產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。具體來自《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定。國家機關(guān)個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販，按規(guī)定是不需要辦理稅務(wù)登記。

答案選B

7、企業(yè)重要的會計政策變更以及會計估計變更，應(yīng)在資產(chǎn)負債表中加以體現(xiàn)，不重要的會計政策變更以及會計估計變更，在附注中加以說明。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)重要的會計政策變更以及會計估計變更，應(yīng)在附注中加以披露，不重要的會計政策變更以及會計估計變更可以不披露。

答案選B

8、參加醫(yī)療保險人員的醫(yī)療費用中應(yīng)當由基本醫(yī)療保險基金支付的部分，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)與醫(yī)療機構(gòu)、藥品經(jīng)營單位直接結(jié)算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：參加醫(yī)療保險人員的醫(yī)療費用中應(yīng)當由基本醫(yī)療保險基金支付的部分，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)與醫(yī)療機構(gòu)、藥品經(jīng)營單位直接結(jié)算。

答案選A

9、企業(yè)計提資產(chǎn)減值準備既可以規(guī)避風(fēng)險還可以在一定程度上轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：風(fēng)險控制風(fēng)險控制對策包括四種：規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險和接受風(fēng)險。企業(yè)計提資產(chǎn)減值準備既不屬于規(guī)避風(fēng)險也不屬于轉(zhuǎn)移風(fēng)險，而屬于接受風(fēng)險中的風(fēng)險自保。

答案選B

10、企業(yè)為取得長期債券投資而支付的相關(guān)費用，如果金額較大，可以記入“長期債權(quán)投資——債券投資”科目。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)為取得長期債券投資而支付的相關(guān)費用，如果金額較大，可以記入“長期債權(quán)投資——債券投資”科目，以后分期攤銷計入“投資收益”。

答案選A

11、個體工商戶在減稅免稅期間也應(yīng)該申報納稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考查納稅申報要求。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。

答案選A

12、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)所取得的租金收入，應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入。Y．對N．錯

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：投資性房地產(chǎn)租金收入核算。投資性房地產(chǎn)租金收入計入其他業(yè)務(wù)收入。

答案選A

13、用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：這是勞動合同法的規(guī)定。

答案選A

14、企業(yè)未滿足銷售收入確認條件的售出商品發(fā)生銷售退回時，應(yīng)借記“庫存商品”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。（）（2019年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：未滿足收入確認條件，不確認收入，也不結(jié)轉(zhuǎn)成本，發(fā)生的商品退回，借記：庫存商品，貸記：發(fā)出商品。

答案選B

15、預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

答案選B

16、企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：對于未達賬項，企業(yè)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)節(jié)銀行存款賬面余額的原始憑證。

答案選B

17、[判斷題]增值稅的納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算的一并征收增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目未分別核算的由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物的銷售額之后分別繳納增值稅和營業(yè)稅。

答案選B

18、銷售費用、管理費用和制造費用都屬于損益類科目。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：銷售費用、管理費用屬于損益類科目，制造費用屬于成本類科目。

答案選B

19、應(yīng)收款項發(fā)生減值的，應(yīng)當將減記的金額確認為減值損失，計提壞賬準備。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題目說法正確。

答案選A

20、營業(yè)稅改征增值稅后，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)不需要繳納增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：按照最新營改增的有關(guān)規(guī)定，除融資性售后回租(按金融服務(wù)征收增值稅)外，不論動產(chǎn)融資租賃，還是不動產(chǎn)融資租賃，均按“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”征收增值稅。

答案選B

21、企業(yè)在計算最低租賃付款的現(xiàn)值時，不能取得出租人租賃內(nèi)含利率的，應(yīng)當采用租賃合同規(guī)定的利率作為折現(xiàn)率。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：首先選擇租賃內(nèi)涵利率，不能取得租賃內(nèi)涵利率，則使用合同規(guī)定的利率。

答案選A

22、職工薪酬”中的“養(yǎng)老保險費”是企業(yè)根據(jù)國家規(guī)定的標準向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險費，但不包括企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險費。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：職工薪酬”中的“養(yǎng)老保險費”是企業(yè)根據(jù)國家規(guī)定的標準向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險費，也包括企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險費。

答案選B

23、微觀經(jīng)濟學(xué)研究的對象不包括總需求和總供給。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：答案選A

24、年滿16周歲（含在校學(xué)生），非國家機關(guān)和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民，可以在戶籍地參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：年滿16周歲（不含在校學(xué)生），非國家機關(guān)和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民，可以在戶籍地參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險。

答案選B

25、我國會計年度為每年公歷1.1-12.31。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題表述正確。

答案選A

26、采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法，每一生產(chǎn)步驟的生產(chǎn)成本要在最終完工產(chǎn)品與各步驟尚未加工完成的在產(chǎn)品之間進行分配。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法，每一生產(chǎn)步驟的生產(chǎn)成本要在最終完工產(chǎn)品與各步驟尚未加工完成的在產(chǎn)品和各步驟已完工但未最終完成的產(chǎn)品之間進行分配。

答案選B

27、票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進行補救。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進行補救。

答案選A

28、收付實現(xiàn)制是以收到或支付的現(xiàn)金作為確認收入和費用的依據(jù)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：收付實現(xiàn)制，是指以實際收到或支付現(xiàn)金作為確認收入和費用的標準。

答案選A

29、資產(chǎn)負債表中“應(yīng)付賬款”項目，應(yīng)按“預(yù)付賬款”明細科目貸方余額和”應(yīng)付賬款“明細科目貸方余額之和填列。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：題目的說法正確。

答案選A

30、原始憑證所要求填列的項目必須逐項填列齊全，不得遺漏和省略。年月日要按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的實際日期填寫。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：原始憑證日期填寫年、月、日要按照填制原始憑證的實際日期填寫。

答案選B

31、企業(yè)跨期提供的勞務(wù)交易，按新準則的規(guī)定必須按完工百分比法確認收入。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：跨期提供的勞務(wù)交易，交易的結(jié)果如果能夠可靠估計，則在資產(chǎn)負債表日應(yīng)按完工百分比法確認收入；若提供勞務(wù)的交易結(jié)果不能可靠估計，則不能按完工百分比法確認收入。

【該題針對“提供勞務(wù)收入的核算”知識點進行考核】

答案選B

32、外商投資企業(yè)開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其自用的部分，暫不征收資源稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核資源稅的征稅范圍。納稅人銷售和自用應(yīng)稅資源產(chǎn)品，均應(yīng)依法繳納資源稅。

答案選B

33、會計期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：

考點：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法

答案選A

34、如果納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省，其開采的礦產(chǎn)品在核算地納稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核資源稅納稅地點。如果納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，其開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅。

答案選B

35、注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

答案選B

36、驅(qū)逐出境是主刑罰。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：驅(qū)逐出境屬于附加刑。

答案選B

37、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可退還已繳納的消費稅稅款。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可退還已繳納的消費稅稅款。說法正確。

答案選A

38、2021年11月初，某公司向全體員工發(fā)出通知：“為了保障員工雙11不被剁手、避免額外支出導(dǎo)致家庭不和諧、防止各大電商對員工的經(jīng)濟血洗，經(jīng)公司管理層研究決定，本應(yīng)于本月10日發(fā)放的工資延遲至12月底發(fā)放?！痹摴镜淖龇ㄓ欣趩T工權(quán)益保護，符合勞動合同法律制度的規(guī)定。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：工資須在用人單位與勞動者約定的日期支付。

答案選B

39、企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用包裝物時，應(yīng)該將包裝物的成本記入“生產(chǎn)成本”科目進行核算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：以上說法正確

答案選A

40、納稅當事人對稅務(wù)機關(guān)的其他具體行政行為不服的，可以先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起訴訟；也可以直接向人民法院提起訴訟。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核稅務(wù)行政訴訟的受案范圍。

答案選A

41、我國目前對企業(yè)投資者從基金分配中獲得的股票差價收入．暫不征收企業(yè)所得稅。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題表述正確。

答案選A

42、企業(yè)進行在建工程預(yù)付的工程價款，應(yīng)在“預(yù)付賬款”科目核算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：說法正確

答案選A

43、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免予繳納關(guān)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：此種情況免予繳納關(guān)稅。

答案選A

44、制造費用是成本類科目，不是期間費用的核算范圍。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：制造費用是成本類賬戶，不是期間費用。

答案選A

45、車船稅實行一次征收制度，稅款應(yīng)當一次繳納。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：車船稅是按年申報，分月計算，一次性繳納。

答案選B

46、“理萬金分文不沾”“常在河邊走，就是不濕鞋”，體現(xiàn)的會計職業(yè)道德的強化服務(wù)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：“理萬金分文不沾”“常在河邊走，就是不濕鞋”，體現(xiàn)的會計職業(yè)道德的廉潔自律。

答案選B

47、形成資本溢價（或股本溢價）的原因有溢價發(fā)行股票、投資者超額繳入資本等。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：以上說法正確

答案選A

48、外在不經(jīng)濟是指一個廠商在生產(chǎn)規(guī)模擴大時由廠商生產(chǎn)活動所依賴的外部環(huán)境得到改善而引起的產(chǎn)量增加。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：外在不經(jīng)濟是由于廠商生產(chǎn)活動所依賴的外部環(huán)境惡化而引起的單位成本上升。

答案選B

49、單位外幣卡賬戶可以在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

答案選B

50、會計檔案移交清冊需要永久保存。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計檔案移交清冊需要保存30年。

答案選B

51、企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免予征收個人所得稅。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題表述正確。

答案選A

52、年休假在1個年度內(nèi)可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。單位因生產(chǎn)、工作特點確有必要跨年度安排職工年休假的，可以跨2個年度安排。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核年休假。年休假在1個年度內(nèi)可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。單位因生產(chǎn)、工作特點確有必要跨年度安排職工年休假的，可以跨1個年度安排。

考點：工作時間和休息休假

答案選B

53、行政復(fù)議期間具體行政行為一律停止執(zhí)行。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行、但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行:(1)被中請人認為需要停止執(zhí)行的:(2)行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的:(3)申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的:(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

答案選B

54、存貨發(fā)出計價方法的選擇直接影響著資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)總額的多少，而與利潤表中凈利潤的大小無關(guān)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：存貨計價方法的不同影響發(fā)出存貨的成本，因此對凈利潤也產(chǎn)生影響。

答案選B

55、單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。

答案選B

56、資產(chǎn)負債表中”開發(fā)支出“項目，需要根據(jù)”研發(fā)支出“科目中所屬的”費用化支出“明細科目期末余額計算填列（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：”開發(fā)支出“項目，需要根據(jù)”研發(fā)支出“科目中所屬的”資本化支出“明細科目期末余額計算填列。

答案選B

57、會計人員可以對單位內(nèi)部的會計資料和財產(chǎn)物資實施監(jiān)督。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：單位內(nèi)部會計監(jiān)督

會計機構(gòu)、會計人員對單位內(nèi)部的會計資料和財產(chǎn)物資有權(quán)實施監(jiān)督。此題正確。

答案選A

58、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和材料，可以記錄，但是不可以錄像復(fù)印。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核稅務(wù)機關(guān)調(diào)查違法案件時的職權(quán)。稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

答案選B

59、4.無形資產(chǎn)減值一經(jīng)確認，以后會計期間可以轉(zhuǎn)回。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：無形資產(chǎn)減值一經(jīng)確認，以后會計期間不可以轉(zhuǎn)回.

答案選B

60、會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增

值稅稅務(wù)資料的，限額領(lǐng)購專用發(fā)票。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票。

答案選B

61、[判斷題]營業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價格明顯偏低又沒有正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可按納稅人當月提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)的最高價格核定其營業(yè)額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：營業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價格明顯偏低又沒有正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可按納稅人當月提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)的平均價格核定其營業(yè)額。

答案選B

62、應(yīng)付賬款附有現(xiàn)金折扣的，企業(yè)應(yīng)按扣除現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款總額入賬。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：現(xiàn)金折扣發(fā)生在確認應(yīng)付賬款之后，所以應(yīng)確認的應(yīng)付賬款金額不需要扣除現(xiàn)金折扣。

答案選B

63、對于商店、門市部的零星加工修理業(yè)務(wù)開具的修理單，免征印花稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：對于商店、門市部的零星加工修理業(yè)務(wù)開具的修理單，屬于免征印花稅項目

答案選A

64、張某是一大型外資企業(yè)的銷售總監(jiān)，其與單位簽訂的勞動合同約定實行不定時工作制。2008年5月張某突然以企業(yè)未支付其延時工作加班費為由單方面向公司提出解除勞動合同，并在未得到公司同意的情況下離開了公司。張某據(jù)此單發(fā)面解除勞動合同的行為，符合隨時通知用人單位解除勞動合同的情形，因此，張某的辭職是合法的。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：簽訂不定時工作制勞動和合同時勞動關(guān)系的解除由于張某與某公司簽訂的是不定時工作制勞動合同，以延時工作要求工作要求公司支付加班工資的理由不能成立，張某據(jù)此單方面解除勞動關(guān)系的行為，不符合隨時通知用人單位解除勞動合同的情形，也不屬于提前30日通知用人單位而辭職，或者是與用人單位協(xié)商一直解除合同的規(guī)定情形，屬于違法解除勞動合同。

答案選B

65、財政補助結(jié)余資金是指支出預(yù)算工作目標已完成，或由于受政策變化、計劃調(diào)整等因素影響工作終止，下年需按原用途繼續(xù)使用的財政補助資金。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：財政補助結(jié)余資金是指支出預(yù)算工作目標已完成，或由于受政策變化、計劃調(diào)整等因素影響工作終止，當年剩余的財政補助資金。

答案選B

66、稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時，納稅人有權(quán)拒絕。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核稅務(wù)機關(guān)的檢查權(quán)利。稅務(wù)機關(guān)有調(diào)出檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料的權(quán)利，單位和個人不得拒絕。

答案選B

67、[判斷題]企業(yè)購入設(shè)備發(fā)生的具有融資性質(zhì)的超期支付的價款，應(yīng)確認為長期應(yīng)付款。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：

答案選A

68、申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核行政復(fù)議申請。

答案選A

69、農(nóng)民王某于2019年1月1日將其在本村價值20萬元的樓房出租，當年共取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計征的規(guī)定計算，王某當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括“農(nóng)村”。

答案選B

70、現(xiàn)金日記賬要做到月清月結(jié)，賬款相符。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：現(xiàn)金日記賬要做到日清月結(jié)，賬款相符。

答案選B

71、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式接受捐贈收入的，不記入企業(yè)的收入總額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：以非貨幣形式以非貨幣形式接受捐贈收入也應(yīng)記入企業(yè)的收入總額。

答案選B

72、19、使用壽命有限的無形資產(chǎn),應(yīng)當自達到預(yù)定用途的下月起開始攤銷。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：使用壽命有限的無形資產(chǎn),應(yīng)當自達到預(yù)定用途的當月起開始攤銷。

答案選B

73、狹義的線上支付僅指通過第三方支付平臺實現(xiàn)的互聯(lián)網(wǎng)在線支付，包括網(wǎng)上支付和移動支付中的遠程支付。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：狹義的線上支付僅指通過第三方支付平臺實現(xiàn)的互聯(lián)網(wǎng)在線支付，包括網(wǎng)上支付和移動支付中的遠程支付。

答案選A

74、企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)計入營業(yè)外支出科目，最終影響凈利潤的計算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：

考點：凈利潤的內(nèi)容辨析及核算

答案選A

75、同一企業(yè)的不同車間由于其生產(chǎn)特點和管理要求不同，可分別采用不同的成本計算方法。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：同一企業(yè)的不同車間由于其生產(chǎn)特點和管理要求不同，可分別采用不同的成本計算方法。

答案選A

76、未來發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項形成的義務(wù)應(yīng)當確認為政府負債。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：未來發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項形成的義務(wù)不屬于現(xiàn)時義務(wù)，不應(yīng)當確認為政府負債。

答案選B

77、代理記賬機構(gòu)可以接受委托人的委托對外提供財務(wù)會計報告。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：代理記賬業(yè)務(wù)范圍包括對外提供財務(wù)會計報告。

答案選A

78、A公司2011年9月為6名副總裁以上高級管理人員每人租賃一套公寓免費使用，每套月租金為5萬元，按月以銀行存款支付。應(yīng)編制的會計分錄為借記“管理費用”科目30萬元，貸記“銀行存款”科目30萬元。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：應(yīng)編制的會計分錄為：借：管理費用30貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利30借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利30貸：銀行存款30

答案選B

79、“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”被稱為財務(wù)狀況、基本會計等式或者動態(tài)會計等式，它是復(fù)式記賬法的理論基礎(chǔ)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”被稱為財務(wù)狀況、基本會計等式或者靜態(tài)會計等式，它是復(fù)式記賬法的理論基礎(chǔ)。

答案選B

80、勞動合同僅約定試用期沒有約定勞動合同期限的，勞動合同無效。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：勞動合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動合同期限。

答案選B

81、（2016年）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責(zé)令限期申報，逾期扔不申報的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅款。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期扔不申報的情形的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)實行核定征收個人所得稅。

答案選A

82、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅；個人將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅；個人將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅。

答案選B

83、會計法律制度和會計職業(yè)道德都具有很強的他律性。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計職業(yè)道德與會計法律制度的區(qū)別

會計法律制度通過國家機關(guān)強制執(zhí)行，具有很強的他律性；會計職業(yè)道德主要依靠會計從業(yè)人員的自覺性，具有很強的自律性。

答案選B

84、增值稅一般納稅人外購工程物資用于建造不動產(chǎn)在建工程，其支付的增值稅可以先抵扣60％，剩余40％計入工程成本中。（2019年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：増值稅般納稅人購入工程物資用于不動產(chǎn)在建工程，其負擔(dān)的增值棁進項稅額可以抵扣，將進項稅額的60％計入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)，進項稅額的40％計入應(yīng)交稅費一待抵扣進項稅額。

答案選B

85、如果經(jīng)濟糾紛的一方當事人首先選擇采取仲裁方式，即使另一方不同意，仲裁組織也應(yīng)當受理。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核仲裁的基本原則。當事人如果采取仲裁方式解決糾紛，必須首先由雙方自愿達成仲裁協(xié)議。沒有仲裁協(xié)議而一方申請仲裁的，仲裁組織不予受理。

答案選B

86、稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借，但不得涂改、損毀、買賣或者偽造。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：稅務(wù)登記證的管理。?根據(jù)規(guī)定，納稅人應(yīng)當按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

答案選B

87、用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核用人單位的義務(wù)和責(zé)任。用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。用人單位扣押勞動者居民身份證等證件的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并依照有關(guān)法律規(guī)定給予處罰。

答案選A

88、會計賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于賬賬核對。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于賬證核對。

答案選B

89、附加刑可以同主刑一起使用，還可以單獨使用。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：附加刑可以附加于主刑之后作為主刑的補充，同主刑一起適用:也可以獨立適用。

答案選A

90、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核資源稅的納稅地點?？劾U義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。

考點：資源稅征稅規(guī)定

答案選B

91、納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當分別核算;不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，由稅務(wù)機關(guān)核定稅額。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核資源稅的稅目與稅額。納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當分別核算;未分別核算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。

答案選B

92、對附屬單位補助支出需區(qū)分專項資金支出與非專項資金支出。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：對附屬單位補助支出不區(qū)分專項與非專項，直接借記“對附屬單位補助支出”，貸記“銀行存款”等科目。

答案選B

93、企業(yè)為取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用應(yīng)計入交易性金融資產(chǎn)初始確認金額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：交易費用的核算。?企業(yè)為取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用應(yīng)記入“投資收益”科目。

答案選B

94、企業(yè)收回應(yīng)收款項時，應(yīng)將取得的價款與該應(yīng)收款項賬面余額之間的差額計入當期損益。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)收回應(yīng)收款項時，應(yīng)將取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。

答案選B

95、出口貨物適用零稅率，是指在貨物出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，但在國內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅不進行退還；其實際效果相當于免稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：出口貨物免稅僅指在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅；而零稅率是指對出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征增值稅外，還要對該產(chǎn)品在出口前已經(jīng)繳納的增值稅進行退稅。

答案選B

96、企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項，應(yīng)計入“其他貨幣資金”科目的借方。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：收到銀行匯票多余款的會計分錄:

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金—銀行匯票

多余款項應(yīng)計入“其他貨幣資金”的貸方。

答案選B

97、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當先向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記，然后向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核稅務(wù)注銷登記的程序。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記前，向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

答案選B

98、主要產(chǎn)品單位成本表的分析應(yīng)只選擇成本超支的產(chǎn)品有重點地分析。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：正確答案：錯本題考核主要產(chǎn)品單位成本表的分析。主要產(chǎn)品單位成本表的分析應(yīng)選擇成本超支或節(jié)約較多的產(chǎn)品有重點地分析。

答案選B

99、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》屬于我國的會計行政法規(guī)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：國務(wù)院頒布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》屬于行政法規(guī)。

答案選A

100、可修復(fù)廢品與不可修復(fù)的廢品都屬于廢品損失，均應(yīng)計算其生產(chǎn)成本，并從生產(chǎn)成本中轉(zhuǎn)出。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：可修復(fù)廢品返修以前發(fā)生的生產(chǎn)費用不屬于廢品損失，所以不需要計算其生產(chǎn)成本，也無需轉(zhuǎn)出。

答案選B

第二部分單選題(100題)1、某人民團體擁有AB兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2018年3月31日至12月31日將B棟出租。已知，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為15元。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，該人民團體2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A:3750

B:11250

C:12500

D:15000

【答案及解析】：(1)國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地（A棟）免征城鎮(zhèn)土地使用稅；(2)出租的B棟應(yīng)自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，該人民團體應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000*15*9個月/12=11250（元）。

答案選B

2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應(yīng)該按10%的稅率計算征收個人所得稅的是（）。

A:李某將自有的房屋用于出租給個人居住，取得租金收入

B:張某取得的股息紅利收入2000元

C:王某將自己居住2年的一幢別墅轉(zhuǎn)讓取得收入100萬元

D:趙某參與商場抽獎，中獎取得所得2000元

【答案及解析】：選項A：個人將自有的住房出租用于居住的，取得租金所得暫按10%的稅率計算征收個人所得稅。而選項BCD的適用稅率都是20%。

答案選A

3、按照企業(yè)會計準則規(guī)定，債權(quán)投資的后續(xù)計量應(yīng)當采用實際利率法。下列關(guān)于實際利率法的說法不正確的是（）。

A:持有期間的攤余成本應(yīng)當以其初始確認金額扣除已償還的本金、加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額、扣除計提的累計信用減值準備計算確定

B:計算金融資產(chǎn)的攤余成本以及將利息收入分攤計入各會計期間的方法

C:實際利率法考慮了市場實際利率的波動影響

D:計量與確認的投資收益不夠準確

【答案及解析】：實際利率法的優(yōu)點是債權(quán)投資后續(xù)確認與計量時考慮市場實際利率的波動影響，計量與確認的攤余成本和投資收益比較準確（選項D錯誤），缺點是市場實際利息率計算確定及相應(yīng)的會計處理較為復(fù)雜。

答案選D

4、2010年8月，某旅行社組織一假日旅游團，該團是由30人組成的境內(nèi)旅游團，旅行社向每人收取5000元。旅游期間，旅行社為每人支付交通費2000元，住宿費400元，餐費200元，公園門票等費用400元。已知旅游業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%。那么該旅行社8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（）元。

A:3000

B:3600

C:3900

D:4500

【答案及解析】：該旅行社8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額=[(5000-2000-400-200-400)×30]×5%=3000(元)。旅行社在我國境內(nèi)組團旅游，其應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額不是按收取的全部費用為營業(yè)額，而是以收取的全部費用減去替旅游者付給其他單位的餐費、住宿費、門票費等相關(guān)支出后的余額為營業(yè)額。

答案選A

5、天山公司是營業(yè)稅納稅人，2011年9月應(yīng)納營業(yè)稅為15．5萬元；當月購置了一臺稅控收款機，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價款為11．7萬元，并經(jīng)過了當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)的審核批準。假定沒有其他事項，則天山公司2011年9月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A:15．5

B:3．8

C:13．8

D:11．7

【答案及解析】：自2004年12月1日起，營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷（1+17%）×17%。本題中的應(yīng)納營業(yè)稅額=15．5-11．7÷（1+17%）×17%=13．8（萬元）。

答案選C

6、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，不正確的是（）。

A:稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得作出對申請人更為不利的決定

B:行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力

C:決定撤銷原具體行政行為的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

D:復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜的，經(jīng)批準可以適當延長，但不得超過15日

【答案及解析】：選項D：復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過30日。

答案選D

7、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)額的表述中，不正確的是（）。

A:貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)

B:融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)為營業(yè)額

C:金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費全額收入

D:辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向被保險人收取的全部保險費

【答案及解析】：動產(chǎn)融資租賃交增值稅。

答案選B

8、A公司2012年12月10日購入B公司15萬股股票作為交易性金融資產(chǎn)，每股價格為6元。2012年12月31日該股票為每股7元，2013年3月1日B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，3月15日收到B公司分派的現(xiàn)金股利3萬元。2013年6月30日該股票的市價為每股6.5元，則A公司至2013年6月30日累計確認的投資收益為（）萬元。

A:10.5

B:7.5

C:3

D:

【答案及解析】：本題考核交易性金融資產(chǎn)的核算。A公司持有交易性金融資產(chǎn)期間獲取的現(xiàn)金股利應(yīng)確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日按公允價值計價時產(chǎn)生的損益計入“公允價值變動損益”，而不計入“投資收益”。

答案選C

9、根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得，應(yīng)屬（）征稅項目。

A:偶然所得

B:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C:股息紅利所得

D:特權(quán)使用費所得

【答案及解析】：本題考核個人所得稅的征稅項目。個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但近年內(nèi)對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。

答案選B

10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年8月，該企業(yè)銷售自己使用過的舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元；該設(shè)備2010年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A:0

B:1．2

C:2．4

D:10．2

【答案及解析】：?增值稅的計算。一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的可以抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅，應(yīng)繳納增值稅=60×17%=10．2(萬元)。

答案選D

11、企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A:3

B:6

C:5

D:2

【答案及解析】：企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

答案選C

12、甲公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應(yīng)交消費稅的商品，以銀行存款支付加工費200萬元、增值稅34萬元、消費稅30萬元，該加工商品收回后將直接用于銷售。甲公司支付上述相關(guān)款項時，應(yīng)編制的會計分錄是（）。（分錄中的金額單位為萬元）

A:借記委托加工物資264，貸記銀行存款264

B:借記委托加工物資230，應(yīng)交稅費34，貸記銀行存款264

C:借記委托加工物資200，應(yīng)交稅費64，貸記銀行存款264

D:借記委托加工物資264，貸記銀行存款200，應(yīng)交稅費64

【答案及解析】：收回后直接用于銷售的委托加工物資交納的消費稅應(yīng)記入“委托加工物資”成本?？键c：委托加工的核算

答案選B

13、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。２００９年６月，該企業(yè)進口２２０輛小汽車，每輛小汽車關(guān)稅完稅價格為１２萬元。該企業(yè)進口該批小汽車應(yīng)納消費稅稅額（）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為110％，消費稅稅率為５％）

A:２３７.８５

B:３１５

C:２３４.５６

D:２９１.７９

【答案及解析】：應(yīng)納消費稅=１２×２２０×（１＋110％）／（１－５％）×５％＝２９１.７９（萬元）。進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算

答案選D

14、下列各項應(yīng)按規(guī)定征收契稅的是（）。

A:等價交換

B:出租

C:繼承

D:受讓公司給的房子

【答案及解析】：契稅的征稅范圍主要包括：土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋互換。

答案選D

15、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效勞動合同法律后果的表述中，不正確的是（）。

A:勞動合同被確認無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任

B:無效勞動合同從訂立時起就沒有法律約束力

C:勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位無須支付勞動報酬

D:勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

【答案及解析】：勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應(yīng)當向勞動者支付勞動報酬。

答案選C

16、根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于拘役法定量刑期的是（）。

A:15天以下

B:1個月以上6個月以下

C:3個月以上2年以下

D:6個月以上15年以下

【答案及解析】：拘役的期限為1個月以上6個月以下；管制的期限為3個月以上2年以下；有期徒刑的期限為6個月以上15年以下。

答案選B

17、某市區(qū)甲公司2010年3月實際繳納增值稅50萬元，消費稅40萬元，營業(yè)稅60萬元，土地增值稅8萬元。那么該公司3月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）萬元。

A:10．5

B:5

C:7．2i

D:5．15

【答案及解析】：該公司應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=(50+40+60)×7%=10．5(萬元)。

答案選A

18、對于授意、指使、強令他人偽造、變造會計憑證、會計賬簿的行為，縣級以上人民政府財政部門可對違法行為處以（）的罰款。

A:5000元以上50000元以下

B:2000元以上20000元以下

C:3000元以上30000元以下

D:5000元以上500000元以下

【答案及解析】：違反會計核算法律規(guī)定的法律責(zé)任

授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5000元以上5萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分。選A

答案選A

19、長江公司采用計劃成本核算存貨的成本，2019年3月初，結(jié)存材料的計劃成本為100萬元，材料成本差異為節(jié)約差異2萬元，4月購入材料的實際成本為310萬元，計劃成本為320萬元，本月發(fā)出材料的計劃成本為300萬元，則公司4月的材料成本差異率為（）。

A:-1.9%

B:1.9%

C:-2.9%

D:2.9%

【答案及解析】：材料成本差異率=[-2+(310-320)]/(100+320)*100%=-2.9%。

答案選C

20、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A:建筑安裝業(yè)

B:交通運輸業(yè)

C:郵電通信業(yè)

D:加工、修理修配業(yè)

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

答案選A

21、2011年8月1日，某企業(yè)開始研究開發(fā)一項新技術(shù)，當月共發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中，費用化的金額850萬元，符合資本化條件的金額150萬元。8月末，研發(fā)活動尚未完成。該企業(yè)2011年8月應(yīng)計入當期利潤總額的研發(fā)支出為（）萬元。

A:0

B:150

C:850

D:1000

【答案及解析】：本題考核自行研發(fā)無形資產(chǎn)的會計處理。無形資產(chǎn)的研發(fā)支出費用化部分在當期計入管理費用科目中，影響當期利潤總額。

答案選C

22、關(guān)于病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的（）。

A:30%

B:80%

C:60%

D:40%

【答案及解析】：病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。

答案選B

23、下列各項業(yè)務(wù)中，不應(yīng)通過營業(yè)外收入科目核算的是（）。

A:現(xiàn)金盤盈

B:轉(zhuǎn)銷無法償付的應(yīng)付賬款

C:接受現(xiàn)金捐贈

D:出售無形資產(chǎn)獲得的收益

【答案及解析】：選項A，現(xiàn)金發(fā)生盤盈，在報經(jīng)批準后，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入”等科目；選項B，轉(zhuǎn)銷無法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；選項C，接受現(xiàn)金捐贈，應(yīng)借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；選項D，出售無形資產(chǎn)獲得的收益計入資產(chǎn)處置損益。

答案選D

24、下列各項中，應(yīng)計入產(chǎn)品成本的是（）。

A:固定資產(chǎn)報廢凈損失

B:支付的礦產(chǎn)資源補償費

C:預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

D:基本生產(chǎn)車間設(shè)備計提的折舊費

【答案及解析】：

A項固定資產(chǎn)報廢凈損失計入營業(yè)外支出；

B項支付的礦產(chǎn)資源補償費計入管理費用；

C項預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失計入銷售費用。

答案選D

25、2017年3月1日，大吉公司采用分期付款方式購入大型設(shè)備一套，當日投入使用。合同約定的價款為3200萬元，分3年等額支付；該分期支付購買價款的現(xiàn)值為2930萬元。假定不考慮其他因素，大吉公司會計處理正確的是（）。

A:借：固定資產(chǎn)2930，貸：長期應(yīng)付款293

B:借：固定資產(chǎn)3200，貸：長期應(yīng)付款3200

C:借：固定資產(chǎn)2930未確認融資費用270，貸：長期應(yīng)付款3200

D:借：固定資產(chǎn)2930管理費用270，貸：長期應(yīng)付款3200

【答案及解析】：如果采用分期付款方式購買資產(chǎn)，且在合同中規(guī)定的付款期限比較長，超過了正常信用條件，在這種情況下，該類購貨合同實質(zhì)上具有融資性質(zhì)，購入資產(chǎn)的成本不能以各期付款額之和確定，而應(yīng)以各期付款額的現(xiàn)值之和確定。

答案選C

26、周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是（）。

A:周某應(yīng)繳納契稅3萬元

B:周某應(yīng)繳納契稅2.4萬元

C:謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬元

D:謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元

【答案及解析】：本題考核契稅的計算。契稅的納稅人。是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，本題中承受房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的為謝某。因此A、B選項不正確；應(yīng)納稅額=90×3%=2.7(萬元)，選項C正確。

答案選C

27、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%。2012年3月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為516000元（全部為工資）。該企業(yè)2012年3月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：(1)1日，企業(yè)租入房屋4套供管理人員免費使用，月租金共計12000元，每月末支付租金，企業(yè)于當月31日以銀行存款支付本月租金12000元。(2)5日，從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承擔(dān)的個人所得稅8900元（尚未繳納），為職工代墊的家庭醫(yī)藥費5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬實際發(fā)放工資502100元。(3)24日，企業(yè)以其生產(chǎn)的毛巾被作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)話動的職工，該批毛巾被市場售價總額為45000元（不含價格），成本總額為30000元。(4)31日，本月各部門工資計算結(jié)果如下表2012年3月份部門工資計算簡表單位：元部門車間生產(chǎn)部門車間管理部門行政管理部門銷售部門施工部門合計金額25800029700634007410059800485000假定該企業(yè)社會保險費的計提比例為工資總額的20%。住房公積薪金的計提比例為工資總額的15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示）5.根據(jù)資料(4)，該企業(yè)3月份分配職工薪酬直接影響利潤表“營業(yè)利潤”項目的金額是()元。

A:125685

B:140130

C:185625

D:225720

【答案及解析】：直接影響利潤表“營業(yè)利潤”項目的金額=85590+100035=185625（元）。

答案選C

28、[單選題]甲公司于2012年4月1日購入面值為1000萬元的3年期債券并劃分為持有至到期投資，實際支付的價款為1500萬元，其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息20萬元，另支付相關(guān)稅費10萬元。該項債券投資的初始入賬金額為（）萬元。

A:1510

B:1490

C:1500

D:1520

【答案及解析】：對持有至到期投資應(yīng)按公允價值進行初始計量，交易費用應(yīng)計人初始確認金額；但企業(yè)取得金融資產(chǎn)支付的價款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當單獨確認為應(yīng)收利息。債券投資的初始人賬金額=1500-20+10=1490(萬元)。

答案選B

29、下列選項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。

A:產(chǎn)權(quán)屬于集體的由該集體繳納

B:房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納

C:產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

D:產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。

答案選D

30、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，本年取得境內(nèi)甲公司支付的權(quán)益性投資收益700萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該項財產(chǎn)凈值50萬元。本年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額為（）。

A:700+100=800（萬元）

B:100（萬元）

C:700+50=1200（萬元）

D:700+（100-50）=750（萬元）

【答案及解析】：在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；則應(yīng)納稅所得額=700+（100-50）=750（萬元）。

答案選D

31、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。

A:銷售貨物所得

B:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C:動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D:租金所得

【答案及解析】：所得稅來源地。?動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。租金所得按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地。

答案選D

32、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有（）。

A:運輸企業(yè)銷售貨物并運輸所售貨物

B:建材商店銷售建材的同時，也為其他客戶提供裝飾裝修服務(wù)

C:塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為購買的客戶進行加工與安裝

D:商場銷售商品，并為顧客提供餐飲娛樂

【答案及解析】：增值稅的增值稅混合銷售行為選項A交增值稅；選項C為增值稅混合銷售行為，不屬于兼營行為。

答案選C

33、某工業(yè)企業(yè)本期營業(yè)利潤為200萬元，管理費用為15萬元，投資收益為30萬元，營業(yè)外支出5萬元，所得稅費用為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤為（）萬元。

A:160

B:165

C:200

D:210

【答案及解析】：根據(jù)新準則的規(guī)定，企業(yè)的利潤表分三個步驟：第一步：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發(fā)費用-財務(wù)費用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），第二步：營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出＝利潤總額，第三步：利潤總額－所得稅費用＝凈利潤。本題中，凈利潤＝200－5－30＝165（萬元）。

答案選B

34、實行國庫集中支付后，對于由財政授權(quán)支付的支出，事業(yè)單位在借記“事業(yè)支出”等科目的同時，應(yīng)貸記()科目。

A:零余額賬戶用款額度

B:銀行存款

C:財政補助收入

D:上級補助收入

【答案及解析】：A財政授權(quán)支付方式下，應(yīng)貸記“零余：額賬戶用款額度”賬戶。如果是財政直接支付方式，貸方應(yīng)該是“財政補助收入”科目。

答案選A

35、下列法律事實中，屬于法律行為的是()。

A:發(fā)生地震

B:直播帶貨

C:爆發(fā)洪水

D:發(fā)生戰(zhàn)爭

【答案及解析】：選項ACD屬于法律事件。

答案選B

36、根據(jù)《中華人民共和國契稅法》的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是（）

A:免征契稅納稅人改變房屋用途

B:社會團體承受土地使用權(quán)屬用于辦公樓建設(shè)

C:事業(yè)單位承受土地用于對外經(jīng)營服裝銷售

D:納稅人開采荒山用于房地產(chǎn)開發(fā)

【答案及解析】：選項A，經(jīng)批準減征、免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋的用途，或者有其他不再屬于稅法規(guī)定的減征、免征契稅情形的，就不再屬于減征、免征契稅范圍，并且應(yīng)當補繳已經(jīng)減征、免征的稅款；選項B，國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；選項CD，納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的，免征契稅，修建工廠不免征契稅。

答案選B

37、政府會計主體在對資產(chǎn)進行計量時，一般應(yīng)當采用（）。

A:重置成本

B:歷史成本

C:現(xiàn)值

D:公允價值

【答案及解析】：政府會計主體在對資產(chǎn)進行計量時，一般應(yīng)當采用歷史成本

答案選B

38、保證不得附有條件，附有條件的，其后果是（）。

A:視為未保證

B:保證無效

C:保證人對所附條件承擔(dān)責(zé)任

D:不影響對匯票的保證責(zé)任

【答案及解析】：根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定：“保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任”

答案選D

39、某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費20萬元，茶水收入25萬元；直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司當月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。（2012年）

A:154×5%=7.7萬元

B:（154+20）×5%=8.7萬元

C:（154+20+25）×5%=9.95萬元

D:（154+20+25—120）×5%=3.95萬元

【答案及解析】：飲食業(yè)的計稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入，該公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（154+20+25）×5%=9.95（萬元）。

答案選C

40、A公司2011年3月初從大眾公司購入設(shè)備一臺，實際支付買價50萬元，增值稅8.5萬元(增值稅不可以抵扣)，支付運雜費1.5萬元，途中保險費5萬元。該設(shè)備估計可使用4年，無殘值。A公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年數(shù)總和法。由于操作不當，該設(shè)備于2011年年末報廢，責(zé)成有關(guān)人員賠償2萬元，收回變價收入1萬元，則該設(shè)備的報廢凈損失為（）萬元。

A:36

B:39

C:42.5

D:45.5

【答案及解析】：本題考核固定資產(chǎn)的報廢。原入賬價值＝50＋8.5＋1.5＋5＝65(萬元)已提折舊＝65×4/10×9/12＝19.5(萬元)報廢凈損失＝65－19.5－2－1＝42.5(萬元)

答案選C

41、某企業(yè)本期營業(yè)收入為1000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為500萬元，其他業(yè)務(wù)成本為80萬元，資產(chǎn)減值損失為15萬元，公允價值變動收益為30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅稅率25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤為（）萬元。

A:408.75

B:401.25

C:333.75

D:130

【答案及解析】：【正確答案】C本題考核凈利潤的計算。企業(yè)本期凈利潤＝(1000-500-80-15+30＋20－10)×(1－25％)＝333.75(萬元)【該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

答案選C

42、下列選項中不屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能的是（）。

A:B2B

B:支付指令

C:B2C

D:批量支付

【答案及解析】：選項C屬于個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)。

答案選C

43、某企業(yè)2017年成本為100萬元，利潤總額為30萬元。則該企業(yè)的成本利潤率為（）。

A:70%

B:30%

C:130%

D:250%

【答案及解析】：該企業(yè)的成本利潤率=30÷100×100%=30%。

答案選B

44、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是（）。（2013年）

A:提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B:銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C:股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D:轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。

【答案及解析】：選項D：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得按照不動產(chǎn)所在地確定。

答案選D

45、下列各項中，不屬于行政處罰的是（）。

A:罰金

B:暫扣許可證

C:警告

D:沒收非法財物

【答案及解析】：本題考核法律責(zé)任的種類。選項A屬于刑事責(zé)任?！驹擃}針對“法律責(zé)任的種類”知識點進行考核】

答案選A

46、2017年12月某某公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)G公司借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限為半年，雙方約定年利率為8%,已知高頓、G公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6.5%,甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的利息費用為（）。

A:11.5萬元

B:12萬元

C:9.75萬元

D:9.15萬元

【答案及解析】：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除，超過部分不得扣除；在本題中，該100萬元借款半年的利息費用支出稅前扣除限額=300x6.5%x6/12=9.75(萬元），實際發(fā)生利息費用支出=300x8%X6/12=12(萬元），超過部分不得扣除，準予扣除的利息費用為9.75萬元。

答案選C

47、A公司2008年12月31日應(yīng)收甲公司賬款1000萬元，該賬款預(yù)計的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為960萬元，此前已對該賬款計提了15萬元的壞賬準備，則12月31日A公司為該筆應(yīng)收賬款應(yīng)計提的壞賬準備為（）萬元。

A:1000

B:40

C:25

D:15

【答案及解析】：應(yīng)計提的壞賬準備=40-15=25（萬元）考點：應(yīng)收款項減值

答案選C

48、某運輸公司為營業(yè)稅改征增值稅試點的增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為11%。2014年8月提供國內(nèi)貨物運輸服務(wù)取得架稅款合計3330000元，款項存入銀行。支付非試點聯(lián)運企業(yè)運費555000元并取得交通運輸業(yè)專用發(fā)票。不考慮其他因素，該企業(yè)當月營改增抵減的銷項稅額為（）元

A:330000

B:275000

C:55000

D:94350

【答案及解析】：聯(lián)運業(yè)務(wù)如果是非試點地區(qū)完全執(zhí)行營業(yè)稅標準的是差額計稅，那么試點地區(qū)改為繳納增值稅依然是差額計稅，因此當月營改增抵減的銷項稅額為555000/（1+11%）*11=-55000（元）

答案選C

49、A公司于2012年1月10日出售一項原采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，該長期股權(quán)投資出售時的賬面價值為2000萬元(成本為1700萬元，損益調(diào)整為200萬元，其他權(quán)益變動為100萬元)，售價為2100萬元。A公司出售長期股權(quán)投資時應(yīng)確認的投資收益為（）萬元。

A:100

B:200

C:300

D:

【答案及解析】：長期股權(quán)投資出售損益的核算。A公司出售長期股權(quán)投資時應(yīng)確認的投資收益＝(2100－2000)＋100＝200(萬元)。

答案選B

50、資料表中已知：“應(yīng)收賬款”賬戶年初余額300萬元，“壞賬準備”賬戶年初余額30萬元。本年發(fā)生的與應(yīng)收賬款有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

（1）收到已作為壞賬核銷的應(yīng)收乙公司賬款50萬元并存入銀行。

（2）因某公司破產(chǎn)，應(yīng)收該公司賬款80萬元不能收回，經(jīng)批準確認為壞賬并予以核銷。

（3）年末，甲公司經(jīng)減值測試，決定按年末應(yīng)收賬款余額的10%計提壞賬準備。

要求：請根據(jù)以上資料，回答如下問題。

（1）該公司當期應(yīng)該計提的壞賬準備的金額為（）萬元。

A:0

B:22

C:52

D:46

【答案及解析】：考核企業(yè)計提壞賬準備

（1）收到已作為壞賬核銷的應(yīng)收乙公司賬款50萬元并存入銀行。

借：銀行存款50

貸：壞賬準備50

（2）因某公司破產(chǎn)，應(yīng)收該公司賬款80萬元不能回收，經(jīng)批準確認為壞賬并予以核銷。

借：壞賬準備80

貸：應(yīng)收賬款80

（3）年末，甲公司經(jīng)減值測試，決定按年末應(yīng)收賬款余額的10%計提壞賬準備。

計提減值前應(yīng)收賬款的賬面余額=300-80=220（萬元）；

壞賬準備期末應(yīng)該有的余額（應(yīng)提數(shù)）=220×10%=22（萬元）；

當期應(yīng)該計提的壞賬準備的金額=應(yīng)提數(shù)22-已提數(shù)（30+50-80）=22（萬元）。

借：資產(chǎn)減值損失22

貸：壞賬準備22

答案選B

51、根據(jù)《民法通則》有關(guān)規(guī)定，寄存財物被丟失或者損毀的，民事權(quán)利的訴訟時效期間為（）。

A:6個月

B:1年

C:2年

D:20年

【答案及解析】：根據(jù)《民法通則》規(guī)定，下列的訴訟時效期間為1年：①身體受到傷害要求賠償?shù)?；②出售質(zhì)量不合格產(chǎn)品未聲明的；③延付或者拒付租金的；④寄存財物被丟失或者損毀的。

答案選B

52、某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2011年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）。

A:50

B:40

C:30

D:20

【答案及解析】：比例稅率

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；該企業(yè)2011年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=200×15%=30（萬元）。

答案選C

53、根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。

A:申請使用的土地面積

B:能夠處分的土地面積

C:被批準使用的土地面積

D:實際占用的土地面積

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。

答案選D

54、用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，應(yīng)當承擔(dān)的法律責(zé)任是（）。

A:責(zé)令改正

B:自應(yīng)當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍的工資

C:給予警告

D:對用人單位處以2000元以下的罰款

【答案及解析】：本題考核用人單位違反勞動合同法的法律責(zé)任。用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應(yīng)當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍的工資。

答案選B

55、下列選項中，按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。

A:轉(zhuǎn)讓商譽

B:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C:以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為

D:轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

【答案及解析】：選項AD：交增值稅；選項C：以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。

答案選B

56、甲公司為員工張某支付培訓(xùn)費用3萬元，約定服務(wù)期3年。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動保護為由，向甲公司提出解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A:張某違反了服務(wù)期的約定

B:張某在服務(wù)期之間不得要求提高工資

C:甲公司可以要求張某支付1萬元的違約金

D:張某無需支付違約金

【答案及解析】：選項A、C用人單位與勞動者約定了服務(wù)期，如存在“用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件”等情形，勞動者有權(quán)隨時通知用人單位解除勞動合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。選項B用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務(wù)期的勞動報酬。

答案選D

57、李某在2010年9月20日，取得雙色球彩票收入50000元，當初通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈30000元。那么李某取得彩票收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。

A:4000

B:7000

C:8000

D:10000

【答案及解析】：納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。彩票收入的應(yīng)納稅額=(50000-50000×30%)×20%=7000(元)。

答案選B

58、GD公司注冊資本400萬元，現(xiàn)有出資者張三出資現(xiàn)金200萬元，使得注冊資本增加到600萬元，其中出資者張三占注冊資本的比例為25%，GD公司接受張三出資時應(yīng)計入資本公積的金額為（）。

A:50

B:100

C:160

D:200

【答案及解析】：應(yīng)計入資本公積的金額=200-600*25%=50萬元

答案選A

59、某錳礦開采企業(yè)2010年6月計劃開采錳礦石6000噸，實際開采6200噸，計劃銷售5500噸，實際銷售5800噸，則當月資源稅課稅數(shù)量為（）。

A:5500噸

B:5800噸

C:6000噸

D:6200噸

【答案及解析】：本題考核資源稅的課稅數(shù)量。開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量。

答案選B

60、[單選題]下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。

A:將外購貨物分配給投資者

B:將外購貨物贈送給其他單位

C:將外購貨物用于個人消費

D:將外購貨物用于對外投資

【答案及解析】：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費，應(yīng)視同銷售；將購買貨物用于個人消費，不屬于增值稅視同銷售行為。

答案選C

61、下列單位及個人應(yīng)當繳納契稅的有（）。

A:某大學(xué)購置教學(xué)樓

B:某教師購置住宅

C:A企業(yè)依法并入B企業(yè)，B企業(yè)由此承受A甲企業(yè)的房地產(chǎn)共計8000萬元

D:某農(nóng)場受讓荒山土地使用權(quán)，用于林木種植

【答案及解析】：國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受的土地房屋用于辦公、教學(xué)、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。教師購置住宅應(yīng)當依法繳納契稅。合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)林牧漁生產(chǎn)的，免征契稅。

答案選B

62、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。

A:銷售方收到第一筆貨款的當天

B:銷售方收到剩余貨款的當天

C:銷售方發(fā)出貨物的當天

D:購買方收到貨物的當天

【答案及解析】：『答案解析』本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。

答案選C

63、根據(jù)《會計法》的要求，會計人員在辦理交接手續(xù)時，移交清冊填制一式（）份。

A:5

B:4

C:3

D:2

【答案及解析】：根據(jù)《會計法》的要求，會計人員在辦理交接手續(xù)時，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

答案選C

64、根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，不正確的有（）。

A:仲裁協(xié)議既可以書面形式訂立也可以口頭形式訂立

B:當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議應(yīng)在仲裁庭首次開庭前提出

C:仲裁事項是仲裁協(xié)議應(yīng)具備的內(nèi)容之一

D:仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立即具有法律約束力

【答案及解析】：選項A：仲裁協(xié)議應(yīng)當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效；選項C：仲裁協(xié)議應(yīng)當包括請求仲裁的意思表示、仲裁事項、選定的仲裁委員會。

答案選A

65、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇，失業(yè)人員應(yīng)當繳納的基本醫(yī)療保險費由（）支付。

A:失業(yè)人員

B:原用人單位

C:失業(yè)保險基金

D:基本醫(yī)療保險基金

【答案及解析】：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇；失業(yè)人員應(yīng)當繳納的基本醫(yī)療保險費從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費。

答案選C

66、采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分配股利或利潤的會計處理正確的有（）。

A:借：應(yīng)收股利，貸：投資收益

B:借：應(yīng)收股利，貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整

C:借：應(yīng)收股利，貸：長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動

D:借：應(yīng)收股利，貸：長期股權(quán)投資——其他綜合收益

【答案及解析】：采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分配股利或利潤，企業(yè)計算應(yīng)分得的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目。

答案選B

67、某企業(yè)職工王某的月工資為7000元。