醫(yī)療機(jī)構(gòu)科室毛利計算和獎金分配規(guī)劃方案2-6-16

醫(yī)療機(jī)構(gòu)科室毛利計算和獎金分配規(guī)劃方案演講人2022-10-24醫(yī)療機(jī)構(gòu)科室毛利計算和獎金分配規(guī)劃方案使用科室毛利數(shù)據(jù)科室毛利的分?jǐn)偛襟E和方法科室毛利的分?jǐn)傇瓌t為什么要計算科室毛利目錄01醫(yī)療機(jī)構(gòu)科室毛利計算和獎金分配規(guī)劃方案ONE醫(yī)療機(jī)構(gòu)科室毛利計算和獎金分配規(guī)劃方案2022年4月29日，國家衛(wèi)健委在《關(guān)于在全國范圍內(nèi)持續(xù)開展“公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理年”活動的通知》中明確指出，將著力推動“以業(yè)財融合為重點的運(yùn)營管理建設(shè)，助力提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量、提升資源配置效率效益”。在非公醫(yī)療領(lǐng)域里，許多機(jī)構(gòu)的財務(wù)部門還停留在基礎(chǔ)會計作業(yè)的層面，對醫(yī)院的運(yùn)營效率和服務(wù)質(zhì)量較少有深入的參與，遑論參與業(yè)務(wù)規(guī)則的制定。在這個系列文章里，我們就如何在醫(yī)院里落地業(yè)財融合理念、推動業(yè)務(wù)融合產(chǎn)生運(yùn)營價值做一些探討。首先探討科室毛利。02為什么要計算科室毛利ONE為什么要計算科室毛利分科室抓毛利是醫(yī)院精細(xì)化管理一個關(guān)鍵動作?？剖颐粌H是從利潤的角度看待醫(yī)院盈利情況的一個核心指標(biāo)，也是把利潤指標(biāo)分解到各個小的成本中心或者核算單元的必經(jīng)步驟。01在我們保持對科室收入的關(guān)注的同時，這個指標(biāo)可以作為成本管控的導(dǎo)向，即在追求收入增長的同時，也要關(guān)注利潤。01因此科室毛利應(yīng)該被盡可能細(xì)致地測算，并且加入到科室績效考核中。而科室毛利的計算關(guān)鍵點在于準(zhǔn)確的計算成本。0103科室毛利的分?jǐn)傇瓌tONE科室毛利的分?jǐn)傇瓌t按照《醫(yī)院財務(wù)制度》的規(guī)定：”各類科室成本應(yīng)本著相關(guān)性、成本效益關(guān)系及重要性原則，按照分項逐級分步結(jié)轉(zhuǎn)的方法進(jìn)行分?jǐn)?，最終將所有成本轉(zhuǎn)移到醫(yī)療服務(wù)類科室“。公立醫(yī)院實行三級分?jǐn)傇瓌t：一級分?jǐn)?行政后勤類核算單元成本向臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類和醫(yī)療核算單元進(jìn)行分?jǐn)偅欢壏謹(jǐn)?醫(yī)療輔助類核算單元成本向臨床服務(wù)類和醫(yī)療技術(shù)類核算單元進(jìn)行分?jǐn)?；三級分?jǐn)?醫(yī)療技術(shù)類核算單元成本向臨床服務(wù)類核算單元進(jìn)行分?jǐn)偂Ｗ罱K通過醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)得到補(bǔ)償。我們可以采取簡化原則：仍按照”誰受益、誰承擔(dān)"的分配原則和分配標(biāo)準(zhǔn),把醫(yī)療技術(shù)類科室、醫(yī)療輔助類科室和行政后勤類部門的各項費(fèi)用支出計為臨床服務(wù)類科室的間接成本和間接費(fèi)用，最終結(jié)轉(zhuǎn)到臨床服務(wù)類科室，也就是簡化成如下公式：科室毛利的分?jǐn)傇瓌t科室總成本=臨床服務(wù)類科室直接成本+醫(yī)技醫(yī)輔部門分?jǐn)偟拈g接成本+行政后勤費(fèi)用分?jǐn)?4科室毛利的分?jǐn)偛襟E和方法ONE分?jǐn)傇仃P(guān)于部門：按照部門的職能性質(zhì)，把醫(yī)院的部門分成臨床服務(wù)、醫(yī)療技術(shù)、醫(yī)療輔助和行政后勤四類：臨床服務(wù)類單元:如眼科、口腔科；醫(yī)療技術(shù)類單元：如檢驗科；醫(yī)療輔助類單元：如公立醫(yī)院的營養(yǎng)食堂；其余為行政后勤類部門。關(guān)于費(fèi)用：從費(fèi)用的角度分成：成本，銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用。費(fèi)用是可與部門對應(yīng)的。治療類的單元都對應(yīng)到成本，其余對應(yīng)到費(fèi)用；和運(yùn)營直接相關(guān)的科室產(chǎn)生的費(fèi)用為銷售費(fèi)用（如市場部）；和運(yùn)營不直接相關(guān)的費(fèi)用為管理費(fèi)用（如設(shè)備部）。分?jǐn)傇仄渲兄苯映杀臼侵笧殚_展醫(yī)療服務(wù)活動而發(fā)生的，分為直接計入成本（能直接確認(rèn)到成本對象的）和計算計入（費(fèi)用支出被成本對象所消耗的需要通過合理的分配系數(shù),采用一定的方法計入）。此處為簡單起見，為了方便后續(xù)分?jǐn)?，可以進(jìn)行成本費(fèi)用歸集，把清潔費(fèi)，外包服務(wù)成本等歸集為第三方服務(wù)費(fèi)；把基本工資，保險公積金，獎金，福利費(fèi)，勞務(wù)費(fèi)等歸集為人員成本。數(shù)據(jù)采集（1)成本費(fèi)用支出（按賬面數(shù)字取得）數(shù)據(jù)采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)收入：掛號收入（門診）/診察收入/檢查收入/檢驗收入/治療收入/手術(shù)收入/耗材收入/藥品收入/護(hù)理收入/其他收入/床位收入等：來自于HIS系統(tǒng)。工作量：醫(yī)療服務(wù)項目頻次、門（急）診工作量、住院工作量、病床數(shù)等：來自于HIS系統(tǒng)，病案報告等。分?jǐn)偛襟E分?jǐn)傁禂?shù)按照一定的分?jǐn)倕?shù)：采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量、收入等分?jǐn)偙壤?，也可根?jù)醫(yī)院管理以及核算的精細(xì)化要求，按照會計科目細(xì)化對應(yīng)的分?jǐn)倕?shù)進(jìn)行分?jǐn)?。門診、住院臨床核算單元的成本分?jǐn)倕?shù)可以采用分別的收入比重（開單收入），從而形成單獨(dú)的門診和住院的單獨(dú)成本。臨床核算單元之間有相互提供服務(wù)的，同樣根據(jù)“誰受益，誰承擔(dān)”的原則調(diào)整臨床核算單元的成本。分?jǐn)偛襟E分?jǐn)傁禂?shù)如下是一部分系數(shù)說明：簡單地說，就是把所有的費(fèi)用按照一定的分?jǐn)傁禂?shù)和原則分?jǐn)偟礁鱾€科室；按照科室的類別，費(fèi)用的性質(zhì)決定分?jǐn)傁禂?shù)，統(tǒng)一應(yīng)用到各個費(fèi)用類別上。分?jǐn)偛襟E分?jǐn)傆嬎隳翅t(yī)療科室（臨床)應(yīng)分?jǐn)偟尼t(yī)技和醫(yī)輔成本=∑醫(yī)技和醫(yī)輔成本*分?jǐn)倕?shù)比例分?jǐn)偛襟E分?jǐn)偤罄m(xù)計算各科室費(fèi)用分?jǐn)偤螅剖沂杖?科室費(fèi)用=科室毛利；如果科室毛利低，可以具體看是直接成本還是間接分?jǐn)倎淼某杀緦?dǎo)致的，是哪一項費(fèi)用，或者分?jǐn)偰膲K的費(fèi)用金額和占比最高；找到影響毛利的根源之后，制定改進(jìn)措施。添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題05使用科室毛利數(shù)據(jù)ONE策略十個手指不一樣長，同一個醫(yī)院里不同科室的發(fā)展階段不同，不同科室對醫(yī)院整體的貢獻(xiàn)度也不同。CEO和院長應(yīng)該基于醫(yī)院總毛利目標(biāo)，合理地制定不同科室的毛利目標(biāo)，最大程度捏合各個科室形成醫(yī)院的經(jīng)營合力。預(yù)算毛利指標(biāo)應(yīng)該在科室預(yù)算里占據(jù)重要地位。具體位置和權(quán)重，視醫(yī)院和科室的發(fā)展階段而