財務制度及審批流程

財務管理制度第一章總則第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作H特制定木規(guī)定第二條必（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度和稅收制度， 執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。（二） 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務訃劃的執(zhí)r吉吐檢查監(jiān)怦財濟紀律的執(zhí)行悄況...（三） 積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的統(tǒng)濟效益=（四） ..（五） 合理力配公訶攻人*及時完戒需要匕交的稅收及營理費口.（六） 積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的 變化，有效規(guī)范財務丄作，及時捉供財濟報表和有關(guān)資料...（七）-第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納人眞丁成：第四條V第二章財務工作崗位職責第五條耳（一） 負責協(xié)調(diào)與外部有關(guān)單位（如業(yè)務往來單位、銀行、稅務等）的關(guān)系；（二） 負責財務產(chǎn)權(quán)部的內(nèi)部分工，按照內(nèi)控要求合理設(shè)置并協(xié)調(diào)各崗位工作；（三） 組織本部門員工（會計人員）進行業(yè)務及財務政策法規(guī)的學習與培訓；（四） 組織本部門制定公司的財務計劃、財務預算等工作；（五） 組織管理本部門進行日常各項會計核算工作；（六） 組織本部門及時完成公司的財務會計報告，提供財務分析；（七） 組織本部門及時完成各項有關(guān)涉稅業(yè)務，包括稅務申報、稅金繳納、清算（及退繳）等工作；（八） 組織公司的資金管理工作，負責資金的調(diào)度與運營，提高資金使用效率；（九） 組織本部門對公司各項債權(quán)債務的管理；（十）負責組織定期與不定期地組織對公司的財產(chǎn)物資進行盤點；（十一）負責監(jiān)交會計工作；（十二）組織起草、制定公司的會計、財務及相關(guān)的管理制度；（十三）負責制訂本部門管理制度和工作目標，并監(jiān)督實施；（十四）負責協(xié)調(diào)與公司內(nèi)外有關(guān)部門的關(guān)系；（十五）負責本部門員工的政治思想教育，培養(yǎng)團隊精神；（十六）認真努力、如期完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作；第六條$第七條出納的主要工作職責是：（一）負責公司現(xiàn)金、票據(jù)、銀行存款及有價證券的保管、出納和記錄；（一） 協(xié)助主任負責分管崗位的會計工作；（二） 負責審核原始憑證、編制記帳憑證；（三） 負責對已審核的原始憑證及時填制記賬憑證并記帳；（四） 負責成本核算、審核、監(jiān)督工作，按照公司及政府有關(guān)部門要求及時編制各種財務報表并報送相關(guān)部門；（五） 負責對月度現(xiàn)金流量進行預測、成本核算及準備預測的相關(guān)報告；（六） 負責各種財務資料和檔案的歸集、保管和保密工作；（七） 負責管理和監(jiān)督出納人員的工作；（八） 認真努力、如期完成領(lǐng)導交辦的其它工作。（二） 負責建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記帳，審核現(xiàn)金收付單據(jù)；（三） 負責嚴格管理空白支票和空白支票登記工作；（四） 負責配合公司開戶銀行做好對帳工作；（五） 配合各部門辦理電匯、信匯等有關(guān)手續(xù)；（六） 負責管理各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿（含票據(jù)名稱、號碼、領(lǐng)用日期、付款單位、付款用途和領(lǐng)票人等內(nèi)容）；（七） 負責辦理公司有關(guān)稅款的繳納；（八） 負責公司員工工資的發(fā)放；（九） 協(xié)助會計做好各種帳務處理工作；（十）認真努力、如期完成領(lǐng)導交辦的其它工作第三章財務工作管理第八條i第九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并第十條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑許編別記帳嘰會訃、川納員訕悵'都必須在訂帳憑訐上簽衆(zhòng)第十一條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿 訂親與實物、款項相符-第十二條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部 門。會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)珅簽名或蓋章?一.第十三條財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑八予以退冋,要求更I匚補冠第十四條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主 管副總經(jīng)理書面報告'井諳求杳明原因，作出處坯。財務丄作人員對「一述事頂無權(quán)自行作II處理第十五條財氓丄作人員調(diào)動丄作或者離職 ,必須與接菅人員辦淸交接丁絨..財務丄作人員辦理交接丁幼山財務口.匚上菅副總經(jīng)珅冊交匚第四章支票管理第十六條支票由出納員保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支栗領(lǐng)用簿L簽字備查第十七條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對 （購置物品由保管員簽字）、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng) 一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上 注-銷C第十八條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)第十九條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行：凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務鏡于收第二十條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理I第二十一條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委 托丿他負責人代簽,同意后可龍付款麻補簽「第五章現(xiàn)金管理第二十二條4（一）1（二）個人芳務報刖；（三）出年人瞋必加圳卅居底此（四）i（五廠前款結(jié)算起點定為1000兀t站算規(guī)定的調(diào)整，□總經(jīng)耳葡定:第二十三條除本規(guī)定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金：.第二十四條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品商須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金更第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000幾第二十六條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）'；因特殊帖況確需坐支的，應書先報經(jīng)財務經(jīng)刖批準‘第二十七條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金 額*山財務經(jīng)理批推后捉取：第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收St在當月工資中扣還=第二十九條符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑訃,第三十一條工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時捉款+羽月發(fā)放丄資，埴制社帳憑證'進行帳務處理;?第三十二條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十三條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)琨簽字"會訃審核有關(guān)憑i【?第三十四條出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支

付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳，第六章會計檔案管理第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,血應歸檔：主管），并分類主管），并分類理批徂1—3倍：山財務經(jīng)刖指定專人歸檔保存，歸檔血應加以裝訂;.第三十七條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，填制冃錄。第三十八條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)第七章処第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪（一）（二）（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款以的：（四廠（五）（六）（七）違反本規(guī)定，第四十條（一）.（二廠（三）（四）（五）（六）（七） 有灶瀆職齊人和戶巨祐i見.應匚予以辭追的.一.第八章附則（一）出納作業(yè)處理準則（二借款及各項費用開支標準審批程序第四八一條丁第四十二條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。附件一、出納作業(yè)處理準則第一條才第二條為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定， 兒備用金山川納經(jīng)卑:第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務，要嚴格遵守公司的付款 審批捏序，第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，■款人的印鑒是否相符，如有疑問應先査詢麻出納方能支付 0第五條凡一次支付未超過1,000元者經(jīng)由公司備用金支付外，其余一律以支票等 辛艮行轉(zhuǎn)賬支付?第六條出納人員對各項貨款及費用的支付， 應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商， 本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者， 需經(jīng)財務經(jīng)理核準。第七條公司一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行 玄付肩補手續(xù)者均應了拒邇「第八條支付款項應在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。 第九條才（一）！國內(nèi)采購、工程發(fā)包款：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗 收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準，公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后， 送交財務部門丿「淇支票或匯廉預付、暫付款項：應根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字步巳報核準厲送交財務部門丿「具支款「一般費用：應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門匸管簽章證明及公訶核準'送交財竊部門丿唄付眾（二廠會計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內(nèi)容，對不能確定的事項報財務經(jīng)理審核。2.3.第十條有關(guān)貨物運費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付 后7E第十一條（一）國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例假日順延），但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5E（二）一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑訐齊全井經(jīng)核準者為限.（三）：工資：全體員工工資均于每月8E因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準后，再了以支付，第十二條薪金工資的支付，應由行政部根據(jù)考勤表會同財務部編制“工資表”，于付款期限前-周內(nèi)送交川納「第十三條業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實冋款來源。第十四條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得和繳蛍料登記農(nóng)”匚作為曰處扣繳申報之用‘第十五條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項'其滯納金及罰金應山經(jīng)辦人負及其肖屬部門負責人賠償「附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序第一條為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱， 特制定木標準及程序第二條借鬆及報肓審批杞存（一）出差人員借款，必須先到財務部領(lǐng)取“借款憑證” ，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數(shù)”計算借款金額,填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，丿J予借支，詢次借支川差返冋時問超過二天無故未報殆者*不得存借款”（二） 凡樂一餅書公款者，君原儼菽未込淸I匕不徉閘也（三） 其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。（四） 試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦于必若借款人未能償還借款，扣保人應負有連帶責1K（五）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結(jié)欠部分金 額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權(quán)通知行政部在當月工資中扣回。（六）報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。第三條川（一）因業(yè)務需要開支招待費的，由部門負責人填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準。（二） 業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)珅審批，方能付款報銷。（三）超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審 核加簽.（四）公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用，須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。第四條福利費、醫(yī)藥赍卄丈材洶及市批（一）實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重