財務基礎知識分享

基礎財務知識分享講解人：xxx目錄

一日常財務問題解析二基礎財務知識講解三報銷流程及要求一、稅務的資格認定稅務認定資格的納稅人分兩種：一般納稅人小規(guī)模納稅人兩種納稅人認定標準：

類型生產(chǎn)貨物或提供應稅勞務貨物批發(fā)或零售“營改增”應稅服務小規(guī)模納稅人<50萬元<80萬元<500萬元一般納稅人≥50萬元≥80萬元≥500萬元納稅人請輸入您要的內(nèi)容請輸入您要的內(nèi)容請輸入您要的內(nèi)容請輸入您要的內(nèi)容二、兩種納稅人的區(qū)別最專業(yè)的演示，其實是看見最好的自己。兩種納稅人所適用的稅率：

行業(yè)納稅人施工行業(yè)（老項目）稅率服務行業(yè)稅率施工行業(yè)（營改曾）稅率商品銷售稅率發(fā)票類型能否抵扣小規(guī)模納稅人3%3%3%3%普票不能一般納稅人3%6%11%17%普票專票不能能小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別三、開戶銀行的種類

類型基本存款賬戶一般存款賬戶臨時存款賬戶專用存款賬戶用途日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付因借款或其他結(jié)算需要臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶企業(yè)對特定用途的資金進行專項管理特點一個企業(yè)只能開立一個基本存款賬戶一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取可以支取現(xiàn)金，最長得超過兩年開設專用莊戶需要經(jīng)過人民銀行批準各開戶類型的用途和特點功能四、發(fā)票的種類

發(fā)票的分類國稅發(fā)票地稅發(fā)票已取消增值稅普票不能抵扣增值稅專票可抵扣發(fā)票樣本

一、基礎知識講解

會計六要素會計六大要素為：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。此六者構(gòu)成了企業(yè)財務的全部。資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益

所有者權(quán)益=資產(chǎn)-負債利潤=收入-費用

二、會計科目的分類

貨幣資金

營業(yè)外收入

無形資產(chǎn)

預收賬款原材料盈余公積

長期股權(quán)投資

應收賬款

資本公積

短期借款

主營業(yè)務收入

固定資產(chǎn)營業(yè)務稅金及附加

銷售費用

營業(yè)費用

應付賬款

所得稅費用

實收資本

管理費用

在建工程

庫存商品

應付職工薪酬

未分配利潤

?三、會計科目的定義

資產(chǎn)：是指由企業(yè)過去經(jīng)營交易或各項事項形成的，由企業(yè)擁有或控制的，預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。負債：是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。所有者權(quán)益：是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權(quán)益損益類：為核算“本年利潤”服務的，具體包括收入類科目、費用類科目；在期末（月末、季末、年末）這類科目累計余額需轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后這些賬戶的余額應為零。資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：

流動負債：

貨幣資金3

短期借款41

短期投資4

應付票據(jù)42

應收票據(jù)5

應付賬款43

應收股利6

預收賬款44

應收利息7

應付職工薪酬45

應收賬款8

應付福利費46

其他應收款9

應付股利47

預付賬款10

應交稅費48

存貨11

其他應付款49

待攤費用12

遞延收益50

一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資13

預計負債51

其他流動資產(chǎn)14

一年內(nèi)到期的長期負債52

流動資產(chǎn)合計15

其他流動負債53

長期投資：

流動負債合計54

長期股權(quán)投資17

長期債權(quán)投資18

長期負債：

委托貸款19

長期借款57

長期投資合計20

長期債券58

固定資產(chǎn)：

長期應付款59

固定資產(chǎn)原價22

專項應付款60

減：累計折舊23

其他長期負債61

固定資產(chǎn)凈值24

長期負債合計62

減：固定資產(chǎn)減值準備25

固定資產(chǎn)凈額26

遞延稅項：

工程物資27

遞延稅款貸項65

在建工程28

負債合計66

固定資產(chǎn)清理29

固定資產(chǎn)合計30

股東權(quán)益（或股東權(quán)益）：

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：

實收資本（或股本）69

無形資產(chǎn)32

長期待攤費用34

資本公積72

其他長期資產(chǎn)35

盈余公積73

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計36

未分配利潤75

遞延稅項：

所有者權(quán)益（股東權(quán)益）合計76

遞延稅款借項39

資產(chǎn)總計40

負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計77

利潤表利潤表

項目行次

本月數(shù)

本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入1

減：主營業(yè)務成本3

主營業(yè)務稅金及附加5

二、主營業(yè)務利潤（虧損以“－”號填列）7

加：其他業(yè)務利潤（虧損以“－”號填列）9

減：銷售費用11

管理費用13

財務費用15

三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）17

加：投資收益（損失以“－”號填列）19

營業(yè)外收入23

減：營業(yè)外支出25

四、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）27

減：所得稅29

五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）30

補充資料：

項目

本年累計數(shù)

上年實際數(shù)1.出售、處理部門或被投資單位所得收益40

2.自然災害發(fā)生的損失42

3.會計政策變更增加（或減少）凈利潤44

4.會計估計變更增加（或減少）凈利潤46

5.債務重組損失48

6.其他50

報銷規(guī)范及要求

在日常工作中，部分員工對財務知識比較欠缺，公司財務報銷制度不太完善，出現(xiàn)報銷單據(jù)填寫不規(guī)范、報銷內(nèi)容不明確等情況，由于單據(jù)填寫錯誤導致的無法直接入賬，給本部門工作帶來不必要困擾。希望大家后期能夠改善！一、報銷憑填寫規(guī)范除出差費用外的所有費用都填寫《費用報銷單》若報銷有多個報銷項目，如交通費、餐費等，分別填寫在不同的報銷單上，分別填寫清楚；單據(jù)及附件張數(shù)填寫票據(jù)的總數(shù)量。金額：類別相同的票據(jù)上的金額合計數(shù)，采用阿拉伯數(shù)字填列，保留兩位小數(shù)，如100元，填寫為100.00，最后一欄合計金額也采用阿拉伯數(shù)字填列，保留兩位小數(shù)，并在數(shù)據(jù)前加人民幣符號“￥”，如合計金額為100元，填寫為￥100.00。一、報銷憑填寫規(guī)范

捌柒陸伍肆零銷售部

2015

12318765.40

餐飲費65.40

加油費2000.00辦公用品費

2000.00交通費4000.0005正楷簽字正楷簽字正楷簽字報粘貼票據(jù)性質(zhì)分類匯總分張?zhí)顚懕匦杼顚?/1-1/10公司-隨州

10xxxxxxxxxxxx1/11-1/15隨州-長沙

5xxxxxxxxxxxxxxxxx2016xxxxxxxxxx

201607012016071515xxxxxxxxxx1999.00壹玖玖玖零零xxxx

XX項目維修

一、報銷憑填寫規(guī)范票據(jù)粘貼方法多樣，粘貼票據(jù)時應根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小，選擇合適的方法。但應以整個單據(jù)平整、美觀為準，以便財務部裝訂成冊。粘貼的票據(jù)要求正面朝上，便于審核與日后查閱；按照發(fā)票種類紙張大小順序進行粘貼，以此是小-中-大。大張的票據(jù)只需固定票據(jù)的左上角，小張的票據(jù)需均勻的粘貼在粘貼單上，不能厚薄不勻。請用膠水粘貼，不可用訂書針裝訂。粘貼要求二、報銷憑證票據(jù)粘貼方法

粘貼方法日期填寫完整二、報銷憑證票據(jù)粘貼方法

粘貼方法

二、報銷憑證票據(jù)粘貼方法

粘貼方法大張的發(fā)票貼上面小張的發(fā)票先貼二、報銷憑證票據(jù)粘貼方法

折疊票據(jù)1234將票據(jù)折疊，使大小、長短與單據(jù)封面保持一致二、報銷憑證票據(jù)粘貼方法

三、報銷要求購買大型辦公用品及物品時需要提前寫《采購申請》得到總監(jiān)及總經(jīng)理批準后方可購買，未經(jīng)批準的由購買