財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制范例

.PAGE.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制范例藍(lán)生公司下屬的一個(gè)子公司的有關(guān)資料如下：1.20X6年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表簡表：資產(chǎn)負(fù)債簡表20X6年12月31日資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1010000短期借款1500000交易性金融資產(chǎn)100000應(yīng)付賬款300000應(yīng)收賬款〔貨款475000應(yīng)付職工薪酬150000應(yīng)收票據(jù)10000其他應(yīng)付款220000其他應(yīng)收款100000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債300000存貨4000000合計(jì)5695000合計(jì)2470000長期股權(quán)投資900000固定資產(chǎn)4000000長期借款1030000實(shí)收資本5000000長期待攤費(fèi)用492500資本公積2587500總計(jì)11087500總計(jì)11087500其中:交易性金融資產(chǎn)10000元和應(yīng)收票據(jù)的10000元為現(xiàn)金等價(jià)物,壞賬準(zhǔn)備余額為25000元,屬于應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備。2.20X7年的交易和事項(xiàng)如下：〔1購進(jìn)A材料貨款250000元,進(jìn)項(xiàng)稅額42500元,運(yùn)輸費(fèi)5000〔其中進(jìn)項(xiàng)稅內(nèi)扣7%,計(jì)350元貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫；貨款、進(jìn)項(xiàng)稅額和運(yùn)費(fèi)均已從銀行支付200000元,所欠余款97500元暫欠〔該公司材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)?！?用銀行存款還前欠B單位貨款20000元?！?企業(yè)管理部門用現(xiàn)金購買辦公用品800元?！?出售給A公司產(chǎn)品一批,計(jì)1500000元,銷項(xiàng)稅額255000元,銷項(xiàng)稅額及貨款均暫欠?！?支付半年房屋租金,計(jì)60000元,以銀行存款支付?！?購建固定資產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),計(jì)價(jià)款200000元,增值稅34000元,付以銀行存款,直接交付使用?！?從銀行收到A公司匯來前欠部分貨款和增值稅計(jì)1253000元〔增值稅255000元?！?上交20X6年的教育費(fèi)附加20000元,以銀行存款支付?！?用銀行存款500000元,對(duì)外進(jìn)行長期股權(quán)投資?！?0報(bào)廢固定資產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),原價(jià)100000元,已提折舊70000元,現(xiàn)予以報(bào)廢；殘值收回20000元,清理費(fèi)用5000元,均以銀行存款支付?！?1短期投資債券100000元,現(xiàn)已到期,收回本金和利息計(jì)120000元,存入銀行。〔12以銀行存款向工商銀行歸還短期借款計(jì)450000元。〔13職工李陽出差聯(lián)系材料供應(yīng)工作,暫借現(xiàn)金10000元?！?4購入專項(xiàng)工程物資一批,計(jì)貨款50000元,增值稅8500元,付以銀行存款40000元,余款暫欠?！?5經(jīng)計(jì)算應(yīng)列入本期損益的長期借款利息100000元〔到期一次還本付息?！?6職工張林出差聯(lián)系發(fā)行債券工作,暫借差旅費(fèi)現(xiàn)金3000元?！?7以銀行存款支付廣告費(fèi)30000元,職工醫(yī)藥費(fèi)10000元。〔18接主管部門通知,臨時(shí)借給某單位款項(xiàng)100000元,付以銀行存款。〔19職工李陽出差回來原借10000元中報(bào)銷差旅費(fèi)4000元；購買材料價(jià)款4200元,增值稅714元,已驗(yàn)收入庫；找回現(xiàn)金1086元。〔20以銀行存款歸還應(yīng)付貨款150000元?！?1以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給職工工資,轉(zhuǎn)出工資200000元?！?2本期工資費(fèi)用200000元,其中：生產(chǎn)工人工資140000元,車間管理人員工資10000元,企業(yè)管理人員工資20000元,在建工程負(fù)擔(dān)30000元?！?3購買材料一批,計(jì)貨款100000元,增值稅17000元,已驗(yàn)收入庫；貨款未付,開出商業(yè)匯票一張。〔24本期按工資總額的4%計(jì)提福利費(fèi)?！?5用銀行存款支付電費(fèi)15000元,其中車間負(fù)擔(dān)10000元,管理部門負(fù)擔(dān)5000元?！?6計(jì)提固定資產(chǎn)折舊120000元,其中車間40000元,管理費(fèi)用80000元?！?7出售汽車一輛,原價(jià)80000元,已提折舊30000元,現(xiàn)價(jià)60000元,收到三個(gè)月到期的銀行承兌匯票一張?！?8從銀行收到某單位前欠應(yīng)收賬款70000元；兌現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)一張10000元?！?9用銀行存款歸還短期借款270000元,支付利息10000元〔已預(yù)提?！?0售出商品一批,計(jì)貨款1200000元,銷項(xiàng)增值稅款204000元,合計(jì)1404000元,已收回1000000元,存入銀行；其余計(jì)404000元,收到4個(gè)月期的商業(yè)匯票一張?！?1企業(yè)因購設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券1000000元,票面利率5%,采用溢價(jià)發(fā)行,計(jì)1050000元,現(xiàn)企業(yè)先期支付咨詢費(fèi)、印刷費(fèi)等3000元,付以現(xiàn)金；金融企業(yè)代為支付宣傳費(fèi)6000元,手續(xù)費(fèi)20000元,已從發(fā)行債券中扣除,企業(yè)實(shí)際收到1024000元?！?2計(jì)提短期借款利息12000元；設(shè)備維修費(fèi)20000元?！?3領(lǐng)用材料一批500000元,其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用420000元,車間一般領(lǐng)用20000元,管理部門領(lǐng)用30000元,在建工程30000元〔假設(shè)不存在購進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。〔34在建工程交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅12000元?！?5從銀行提取現(xiàn)金50000元,準(zhǔn)備發(fā)放獎(jiǎng)金?！?6用現(xiàn)金發(fā)放獎(jiǎng)金50000元〔從工資中發(fā)放?！?7用銀行存款支付小學(xué)贊助費(fèi)20000元〔不在抵稅范圍。〔38用銀行存款支付增值稅300000元?！?9收到前期已作為壞賬核銷的應(yīng)收賬款5000元,存入銀行；同時(shí),期末按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備?！?0期末將無法支付的欠某單位的貨款5000元,轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。〔41期末結(jié)轉(zhuǎn)待攤費(fèi)用,攤銷房租60000元,屬制造費(fèi)用,長期待攤費(fèi)用50000元,屬管理費(fèi)用。〔42將未到期的商業(yè)匯票一張,到銀行貼現(xiàn),支付貼現(xiàn)息5000元,實(shí)收399000元,存入銀行。〔43計(jì)提本期應(yīng)交教育費(fèi)附加16000元。〔44將本期制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本?！?5將本期生產(chǎn)成本中完工入庫成本741000元,轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品?！?6結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本2000000元?！?7對(duì)外長期股權(quán)投資中占某子公司股份60%,該子公司本期實(shí)現(xiàn)稅后利潤100000元,分配現(xiàn)金股利60000元,公司收到36000元存入銀行?！苍摴镜乃枚惵逝c其子公司同?！?8結(jié)轉(zhuǎn)本期各項(xiàng)收入、費(fèi)用,求出利潤總額?！?9按會(huì)計(jì)利潤〔382800-60000=322800元的33%計(jì)算所得稅〔分回的利潤已經(jīng)繳稅,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。〔50用銀行存款交納所得稅120000元。〔51用銀行存款歸還長期借款本金300000元,利息60000元。〔52將本期凈利潤轉(zhuǎn)入"利潤分配"賬戶?！?3經(jīng)計(jì)算按凈利潤的10%提取盈余公積?！?4用銀行存款歸還包裝物押金100000元。〔55經(jīng)研究決定應(yīng)付股利120000元?！?6期末以300000的價(jià)格購入一處倉庫用于出租,價(jià)款以銀行存款支付。該公司期末不需計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。3根據(jù)以上資料編制的會(huì)計(jì)分錄如下：〔1借：原材料254650應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額42850貸：銀行存款200000應(yīng)付賬款97500〔2借：應(yīng)付賬款—B單位20000貸：銀行存款20000〔3借：管理費(fèi)用800貸：庫存現(xiàn)金800〔4借：應(yīng)收賬款—A公司1500000應(yīng)收賬款〔增值稅—A公司255000貸：主營業(yè)務(wù)收入1500000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額255000〔5借：待攤費(fèi)用-租金60000貸：銀行存款60000〔6借：固定資產(chǎn)234000貸：銀行存款234000〔7借：銀行存款1253000貸：應(yīng)收賬款〔增值稅—A公司255000應(yīng)收賬款—A公司998000〔8借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加20000貸：銀行存款20000〔9借：長期股權(quán)投資-投資成本500000貸：銀行存款500000〔10借：固定資產(chǎn)清理30000累計(jì)折舊70000貸：固定資產(chǎn)100000借：銀行存款20000貸：固定資產(chǎn)清理20000借：固定資產(chǎn)清理5000貸：銀行存款5000借：營業(yè)外支出-處置固定資產(chǎn)凈損失15000貸：固定資產(chǎn)清理15000〔11借：銀行存款120000貸：交易性金融資產(chǎn)100000投資收益20000〔12借：短期借款450000貸：銀行存款450000〔13借：其他應(yīng)收款—李陽10000貸：庫存現(xiàn)金10000〔14借：工程物資58500貸：銀行存款40000應(yīng)付賬款18500〔15借：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000貸：長期借款-應(yīng)計(jì)利息100000〔16借：其他應(yīng)收款3000貸：庫存現(xiàn)金3000〔17借：銷售費(fèi)用30000應(yīng)付職工薪酬-職工福利10000貸：銀行存款40000〔18借：其他應(yīng)收款100000貸：銀行存款100000〔19借：庫存現(xiàn)金1086管理費(fèi)用4000原材料4200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額714貸：其他應(yīng)收款—李陽10000〔20借：應(yīng)付賬款150000貸：銀行存款150000〔21借：應(yīng)付職工薪酬-工資200000貸：銀行存款200000〔22借：生產(chǎn)成本140000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用20000在建工程30000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資200000〔23借：原材料100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額17000貸：應(yīng)付票據(jù)100000應(yīng)付票據(jù)〔增值稅17000〔24借：生產(chǎn)成本19600制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用2800在建工程4200貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利28000〔25借：制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用5000貸：銀行存款15000〔26借：制造費(fèi)用40000管理費(fèi)用80000貸：累計(jì)折舊120000〔27借：固定資產(chǎn)清理50000累計(jì)折舊30000貸：固定資產(chǎn)80000借：應(yīng)收票據(jù)〔現(xiàn)金等價(jià)物60000貸：固定資產(chǎn)清理60000借：固定資產(chǎn)清理10000貸：營業(yè)外收入-處置固定資產(chǎn)凈收益10000〔28借：銀行存款80000貸：應(yīng)收賬款70000應(yīng)收票據(jù)〔現(xiàn)金等價(jià)物10000〔29借：短期借款270000應(yīng)付利息10000貸：銀行存款280000〔30借：銀行存款1000000應(yīng)收票據(jù)404000貸：主營業(yè)務(wù)收入1200000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額204000〔31借：銀行存款1024000在建工程26000貸：應(yīng)付債券-面值1000000應(yīng)付債券-利息調(diào)整500000借：在建工程3000貸：庫存現(xiàn)金3000〔32借：財(cái)務(wù)費(fèi)用12000制造費(fèi)用20000貸：應(yīng)付利息32000〔33借：生產(chǎn)成本420000制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用30000在建工程30000貸：原材料500000〔34借：在建工程12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅12000〔35借：庫存現(xiàn)金50000貸：銀行存款50000〔36借：應(yīng)付職工薪酬-工資50000貸：庫存現(xiàn)金50000〔37借：營業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出20000貸：銀行存款20000〔38借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅300000貸：銀行存款300000〔39借：應(yīng)收賬款5000貸：壞賬準(zhǔn)備5000借：銀行存款5000貸：應(yīng)收賬款5000借：管理費(fèi)用16600貸：壞賬準(zhǔn)備16600〔40借：應(yīng)付賬款5000貸：營業(yè)外收入5000〔41借：制造費(fèi)用60000〔全年貸：待攤費(fèi)用-租金60000借：管理費(fèi)用50000貸：長期待攤費(fèi)用50000〔42借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5000銀行存款399000貸：應(yīng)收票據(jù)404000〔43借：營業(yè)稅金及附加16000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加16000〔44借：生產(chǎn)成本161400貸：制造費(fèi)用161400〔45借：庫存商品741000貸：生產(chǎn)成本741000〔46借：主營業(yè)務(wù)成本2000000貸：庫存商品2000000〔47借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整60000貸：投資收益60000借：銀行存款36000貸：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整36000〔48借：主營業(yè)務(wù)收入2700000投資收益80000營業(yè)外收入15000貸：本年利潤2795000借：本年利潤2407200貸：主營業(yè)務(wù)成本2000000銷售費(fèi)用30000營業(yè)稅金及附加16000管理費(fèi)用209200財(cái)務(wù)費(fèi)用117000營業(yè)外支出35000〔49借：所得稅費(fèi)用108174貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅108174借：本年利潤108174貸：所得稅費(fèi)用108174〔50借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅120000貸：銀行存款120000〔51借：長期借款-本金300000長期借款-應(yīng)計(jì)利息60000貸：銀行存款360000〔52借：本年利潤279626貸：利潤分配-未分配利潤279626〔53借：利潤分配-提取盈余公積27962.60貸：盈余公積-一般盈余公積27962.60〔54借：其他應(yīng)付款100000貸：銀行存款100000〔55借：利潤分配-應(yīng)付股利120000貸：應(yīng)付股利120000〔56借：投資性房地產(chǎn)300000貸：銀行存款3000004與計(jì)算成本、壞賬準(zhǔn)備、損益有關(guān)的主要賬戶登記如下：生產(chǎn)成本—生產(chǎn)成本—A制造費(fèi)用〔2210000〔241400〔2510000〔2640000〔3220000〔3320000〔4110000〔2210000〔241400〔2510000〔2640000〔3220000〔3320000〔4110000本期發(fā)生額：111400〔22140000〔2419600〔33420000〔44161400本期發(fā)生額：741000期末余額：0〔44161400本期發(fā)生額：161400期末余額：50000〔45741000〔45741000本期發(fā)生額：741000壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款期初余額：500000〔41755000〔395000本期發(fā)生額：1760000期末余額：932000〔71253000〔2870000期初余額：500000〔41755000〔395000本期發(fā)生額：1760000期末余額：932000〔71253000〔28700005000本期發(fā)生額：1328000期初余額：25000〔395000〔3916600期末余額：46600期末余額：46600注：應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負(fù)債表中是以扣除壞賬準(zhǔn)備后的凈額列示的。本年利潤利潤分配本年利潤利潤分配〔482795000〔482407200〔49108174〔52279626〔53〔482795000〔482407200〔49108174〔52279626〔5327962.60〔55120000〔52279626期末余額：131663.4期末余額：131663.45編制會(huì)計(jì)報(bào)表表13-1資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：藍(lán)生公司20X7年12月31日單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金110100001367286短期借款311500000780000交易性金融資產(chǎn)2100000-應(yīng)付票據(jù)32-117000應(yīng)收票據(jù)31000060000應(yīng)付賬款33300000241000應(yīng)收股利4--預(yù)收賬款34--應(yīng)收利息5--應(yīng)付職工薪酬35150000118000應(yīng)收賬款6475000885400其他應(yīng)收款7100000203000應(yīng)付股利36-120000預(yù)付賬款8--應(yīng)交稅費(fèi)37-114610應(yīng)收補(bǔ)貼款9--存貨1040000002599850其他應(yīng)付款38220000100000待攤費(fèi)用11--應(yīng)付利息39-22000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)12--其他流動(dòng)資產(chǎn)13--一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債40300000-流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1456950005125536其他流動(dòng)負(fù)債41--非流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4224700001610960長期股權(quán)投資159000001424000非流動(dòng)負(fù)債：可供出售金融資產(chǎn)16--長期借款4310300001070000持有至到期投資17--應(yīng)付債券44-1050000投資性房地產(chǎn)18-300000長期應(yīng)付款45--固定資產(chǎn)1940000004034000專項(xiàng)應(yīng)付款46--工程物資20-58500預(yù)計(jì)負(fù)債47--在建工程21-105200其他非流動(dòng)負(fù)債48--固定資產(chǎn)清理22--遞延所得稅負(fù)債49--生產(chǎn)性生物資產(chǎn)23--非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)5010300002120000油氣資產(chǎn)24--無形資產(chǎn)25--負(fù)債合計(jì)5135000003730960長期待攤費(fèi)用26492500442500遞延所得稅資產(chǎn)27--所有者權(quán)益:實(shí)收資本<或股本>5250000005000000其他非流動(dòng)資產(chǎn)28--減:已歸還投資53--非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2953920006364200實(shí)收資本<或股本>凈額5450000005000000資本公積5525875002587500減：庫存股56--盈余公積57-27962.6未分配利潤58-131663.4--所有者權(quán)益合計(jì)5975875007748776資產(chǎn)總計(jì)301108750011479736負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)601108750011479736期末應(yīng)收票據(jù)60000元為現(xiàn)金等價(jià)物。表13-2利潤表編制單位：藍(lán)生公司20X7年度單位：元項(xiàng)目上期金額本期金額一、營業(yè)收入2700000減:營業(yè)成本2000000營業(yè)稅金及附加16000銷售費(fèi)用30000管理費(fèi)用209200財(cái)務(wù)費(fèi)用117000資產(chǎn)減值損失-加:公允價(jià)值變動(dòng)收益〔損失以"-"號(hào)填列-投資收益〔損失以"-"號(hào)填列80000二、營業(yè)利潤〔虧損以"-"號(hào)填列407800加:營業(yè)外收入15000減:營業(yè)外支出35000三、利潤總額〔虧損以"-"號(hào)填列387800減:所得稅費(fèi)用108174四、凈利潤〔凈虧損以"-"號(hào)填列279626五、每股收益〔一基本每股收益待估〔二稀釋每股收益待估補(bǔ)充資料：項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)上年實(shí)際數(shù)1.出售、處置部門或被投資單位所的收益--2.自然災(zāi)害發(fā)生的損失--3.會(huì)計(jì)政策變更增加〔或減少利潤總額--4.會(huì)計(jì)估計(jì)變更增加〔或減少利潤總額--5.債務(wù)重組損失--6.其他--表13-3利潤分配表編制單位：藍(lán)生公司20X7年度單位：元項(xiàng)目行次本年實(shí)際上年實(shí)際一、凈利潤1279626加：年初未分配利潤2-其他轉(zhuǎn)入4-二、可供分配的利潤8279626減:提取法定盈余公積927962.60提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金11-提取儲(chǔ)備基金12-提取企業(yè)發(fā)展基金13-利潤歸還投資14-三、可供投資者分配的利潤16251663.4減：應(yīng)付優(yōu)先股股利17-提取任意盈余公積18-應(yīng)付普通股股利19120000轉(zhuǎn)作資本〔或股本的普通股股利20四、未分配利潤25131663.4表13-4現(xiàn)金流量表編制單位：藍(lán)生公司20X7年度單位：元項(xiàng)目上期金額本期金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2727000收到稅費(fèi)返還-收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)2727000購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金374914支付給職工工資以及為職工支付的現(xiàn)金230000支付的各項(xiàng)稅費(fèi)440000支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金309800經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1354714經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1372286二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金56000處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額75000處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)131000購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金604000投資所支付的現(xiàn)金500000取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1104000投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-973000三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金1024000取得借款收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)1024000償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金1020000分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金70000支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金26000籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1116000籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-92000四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響-五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額307286加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1010000六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1317286補(bǔ)充資料上期金額本期金額1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量：凈利潤279626加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備16600固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊120000無形資產(chǎn)攤銷-長期待攤費(fèi)用攤銷50000待攤費(fèi)用減少〔減：增加0應(yīng)付利息增加〔減：減少20000處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失〔減：收益-10000固定資產(chǎn)報(bào)廢損失15000公允價(jià)值變動(dòng)損失〔減：收益財(cái)務(wù)費(fèi)用117000投資損失〔減：收益-80000遞延所得稅資產(chǎn)減少〔減：增加遞延所得稅負(fù)債增加〔減：減少-存貨的減少〔減：增加1370150經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少〔減：增加-532000經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加〔減：減少-14090其他20000經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的凈額13722862．不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本-一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券-融資租入固定資產(chǎn)-3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：現(xiàn)金的期末余額1367286減：現(xiàn)金的期初余額1010000加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額60000減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額110000現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額3072866現(xiàn)金流量表的編制過程和說明〔１直接法計(jì)算過程①先登記分類賬本期發(fā)生額：2500000本期發(fā)生額：３099850本期發(fā)生額：2500000本期發(fā)生額：３099850期末余額：2599850500000〔462000000期初余額：40000002546504200100000〔45741000存貨貨幣資金〔49108174本期發(fā)生額：108174期初余額：0〔50120000期末余額：11826〔1110000本期發(fā)生額：10000期初余額：100000期末余額：0應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅交易性金融資產(chǎn)<41>60000期初余額：0<5>60000待攤費(fèi)用本期發(fā)生額：60000期末余額：0本期發(fā)生額：60000〔1910000其他應(yīng)收款期初余額：100000〔1310000〔163000〔18100000本期發(fā)生額：113000期末余額：203000〔49108174本期發(fā)生額：108174期初余額：0〔50120000期末余額：11826〔1110000本期發(fā)生額：10000期初余額：100000期末余額：0應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅交易性金融資產(chǎn)<41>60000期初余額：0<5>60000待攤費(fèi)用本期發(fā)生額：60000期末余額：0本期發(fā)生額：60000〔1910000其他應(yīng)收款期初余額：100000〔1310000〔163000〔18100000本期發(fā)生額：113000期末余額：203000本期發(fā)生額：10000本期發(fā)生額：3988086期末余額：1367286本期發(fā)生額：3630800〔1200000〔220000800〔560000〔6234000〔820000〔9500000〔105000〔12450000〔1310000〔1440000〔163000〔1740000〔18100000〔20150000〔21200000〔2515000〔29280000〔313000〔3550000〔3650000〔3720000〔38300000〔50120000〔51360000〔54100000〔56300000期初余額：10100001253000〔1020000〔11120000〔191086〔2880000〔301000000〔311024000〔3550000〔395000〔40399000〔4736000長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)〔1936000期初余額：900000〔9500000〔1936000期初余額：900000〔9500000〔4760000〔10100000〔2780000期初余額：5000000〔6234000本期發(fā)生額：234000期末余額：5054000本期發(fā)生額：560000本期發(fā)生額：234000期末余額：5054000本期發(fā)生額：560000期末余額：1424000本期發(fā)生額：180000本期發(fā)生額：36000本期發(fā)生額：180000本期發(fā)生額：36000應(yīng)收票據(jù)本期發(fā)生額應(yīng)收票據(jù)本期發(fā)生額：120000期末余額：1020000本期發(fā)生額：100000〔1070000〔2730000累計(jì)折舊期初余額：1000000〔26120000期初余額：10000期初余額：10000〔2760000〔2810000本期發(fā)生額：60000本期發(fā)生額：10000期末余額：60000本期發(fā)生額：60000本期發(fā)生額：10000期末余額：60000在建工程工程物資在建工程工程物資期初余額：0〔2230000420026000300030000期初余額：0〔2230000420026000300030000〔3412000期初余額：0〔1458500本期發(fā)生額：58500期末余額：58500本期發(fā)生額：58500期末余額：58500固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理本期發(fā)生額：105200期末余額：105200〔1030000〔105000〔2750000〔2710000〔10本期發(fā)生額：105200期末余額：105200〔1030000〔105000〔2750000〔2710000〔1020000〔1015000〔2760000本期發(fā)生額：95000本期發(fā)生額：95000期末余額：本期發(fā)生額：95000本期發(fā)生額：95000期末余額：0投資性房地產(chǎn)長期待攤費(fèi)用投資性房地產(chǎn)長期待攤費(fèi)用〔415000期初余額：492〔415000期初余額：492500期初余額0〔56300000本期發(fā)生額：0期末余額：442500本期發(fā)生額：0期末余額：442500本期發(fā)生額：5000本期發(fā)生額：300000本期發(fā)生額：5000本期發(fā)生額：300000期末余額：300000短期借款應(yīng)付票據(jù)短期借款應(yīng)付票據(jù)〔12450000〔29270000期初余額：1500〔12450000〔29270000期初余額：1500000期初余額：0期初余額：0100000〔2917000本期發(fā)生額：720000期末余額：780000本期發(fā)生額：117000期末余額：117000本期發(fā)生額：720000期末余額：780000本期發(fā)生額：117000期末余額：117000應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬-工資〔220000〔20150000〔405000〔籌資活動(dòng)本期發(fā)生額：175000期初余額：〔220000〔20150000〔405000〔籌資活動(dòng)本期發(fā)生額：175000期初余額：300000〔197500〔1418500〔投資活動(dòng)本期發(fā)生額：116000期末余額：241000期初余額：100000〔22260000期初余額：100000〔22260000〔21200000〔3650000本期發(fā)生額：200000期末余額：56000本期發(fā)生額：200000期末余額：56000本期發(fā)生額：250000應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔142850〔19714〔237000〔38300000〔50120000期初余額：50000〔2428000〔142850〔19714〔237000〔38300000〔50120000期初余額：50000〔2428000〔1710000期初余額：0〔4255000〔30204000〔3412000〔投資活動(dòng)〔49106524本期發(fā)生額：28000本期發(fā)生額：28000期末余額：68000本期發(fā)生額：10000本期發(fā)生額：577524期末余額：96960本期發(fā)生額：577524期末余額：96960本期發(fā)生額：48564應(yīng)付股利應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交應(yīng)付股利應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育稅及附加期初余額：0〔55120000期初余額：0〔55120000期初余額：20000〔4316000期初余額：20000〔4316000〔820000本期發(fā)生額：120000期末余額：120000本期發(fā)生額：16000期末余額：16000本期發(fā)生額：20000本期發(fā)生額：120000期末余額：120000本期發(fā)生額：16000期末余額：16000本期發(fā)生額：20000其他應(yīng)付款應(yīng)付利息其他應(yīng)付款應(yīng)付利息〔54100000期初余額：200000〔2910000〔籌資活動(dòng)期初余額：0〔3212000〔籌資活動(dòng)〔54100000期初余額：200000〔2910000〔籌資活動(dòng)期初余額：0〔3212000〔籌資活動(dòng)〔3220000本期發(fā)生額：100000期末余額：100000本期發(fā)生額：100000期末余額：100000期末余額：22000本期發(fā)生額：10000期末余額：22000本期發(fā)生額：10000長期借款應(yīng)付債券長期借款應(yīng)付債券〔311000000〔311000000〔315000〔51300000〔5160000期初余額：1330000〔15100000期末余額：1050000期末余額：1070000本期發(fā)生額：360000期末余額：1050000期末余額：1070000本期發(fā)生額：360000注：長期借款期初余額包括一年內(nèi)到期的300000元。資本公積盈余公積資本公積盈余公積期初余額：0〔5327962.6期初余額：0〔5327962.6期初余額：2587500本期發(fā)生額：27962.6本期發(fā)生額：27962.6期末余額：27962.6本期發(fā)生額：0期末余額：2587500主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本〔462000000〔482000000〔482700000〔4〔462000000〔482000000〔482700000〔41500000<30>1200000本期發(fā)生額：2000000本期發(fā)生額：2000000本期發(fā)生額：2700000本期發(fā)生額：2700000本期發(fā)生額：2000000本期發(fā)生額：2000000本期發(fā)生額：2700000本期發(fā)生額：2700000營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用〔4316,000〔4816000〔1730000〔4830000〔4316,000〔4816000〔1730000〔4830000本期發(fā)生額：16000本期發(fā)生額16000本期發(fā)生額：30000本期發(fā)生額30000本期發(fā)生額：16000本期發(fā)生額16000本期發(fā)生額：30000本期發(fā)生額30000所得稅費(fèi)用營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用營業(yè)外支出〔49108174〔49108174〔1015000〔4835000〔3720000〔49108174〔49108174〔1015000〔4835000〔3720000本期發(fā)生額：108174本期發(fā)生額：108174本期發(fā)生額：35000本期發(fā)生額：35000本期發(fā)生額：108174本期發(fā)生額：108174本期發(fā)生額：35000本期發(fā)生額：35000營業(yè)外收入財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外收入財(cái)務(wù)費(fèi)用〔15100000〔48117000〔3212〔15100000〔48117000〔3212000〔325000〔48〔4810000<27>10000〔48〔4815000<40>5000本期發(fā)生額：2本期發(fā)生額：25000本期發(fā)生額：15000本期發(fā)生額：117,000本期發(fā)生額：117000投資收益〔4880000〔1120000〔4760000〔3投資收益〔4880000〔1120000〔4760000〔3800〔48209200〔194000〔2220000〔242800〔245000〔2480000〔3330000〔3916600<44>50000管理費(fèi)用本期發(fā)生額：本期發(fā)生額：80000本期發(fā)生額：80000本期發(fā)生額：209200本期發(fā)生額：209200本期發(fā)生額：209200=2\*GB3②登記三大活動(dòng)的現(xiàn)金流量臺(tái)賬ⅰ經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量20X7年憑證號(hào)摘要借方貸方余額明細(xì)項(xiàng)目月日銷售、勞務(wù)收入稅費(fèi)返還其他收入7收回銷貨款12530001253000125300028收回銷貨款7000013230007000030收回貨款10000002323000100000039回收壞賬50002328000500042貼現(xiàn)3990002727000399000合計(jì)27270002727000272700020X7年憑證號(hào)摘要貸方借方余額明細(xì)項(xiàng)目月日購入商品勞務(wù)支出工資支出支付的各項(xiàng)稅費(fèi)其他支出1購貨2000002000002000002購貨20000220000200003買辦公用品8002208008005租金6000028080060