大型集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

115/116##集團(tuán)財(cái)務(wù)治理制度第一章：總則第一條：為規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理和經(jīng)濟(jì)核算特制訂本規(guī)定。第二條：本制度是依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》制訂的。第三條：各子公司和各職能部門必須重視和做好財(cái)務(wù)治理的基礎(chǔ)工作，公司財(cái)務(wù)治理必須依照集中統(tǒng)一治理的原則，加強(qiáng)專業(yè)化、規(guī)范化、制度化和現(xiàn)代化治理。第二章：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員配備及崗位職責(zé)第四條：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)人員配備集團(tuán)總部及各子公司依照業(yè)務(wù)需要設(shè)立財(cái)務(wù)部，并配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員；所配備的財(cái)務(wù)人員（含出納）必須受過會(huì)計(jì)專業(yè)培訓(xùn)并取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，否則不能從事本集團(tuán)所屬各企業(yè)各部門的會(huì)計(jì)工作。集團(tuán)財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理一名、副經(jīng)理一至二名、會(huì)計(jì)四名、出納一名；各子公司財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理一名、副經(jīng)理一至二名、出納一至二名、會(huì)計(jì)若干名；集團(tuán)及各公司財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖如下：集團(tuán)董事局集團(tuán)董事局總經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理副經(jīng)理副經(jīng)理固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)總帳報(bào)表會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)司磅員及倉管員出納員銷售會(huì)計(jì)材料會(huì)計(jì)工資核算會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)總帳報(bào)表會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)司磅員及倉管員出納員銷售會(huì)計(jì)材料會(huì)計(jì)工資核算會(huì)計(jì)往來會(huì)計(jì)第五條：會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和權(quán)限：<一>、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位：1、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)董事局聘任，代表股東對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)進(jìn)行治理與監(jiān)督，直同意董事局領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)董事局負(fù)責(zé)。2、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的日常工作受所屬集團(tuán)總栽領(lǐng)導(dǎo)，要積極支持與配合總栽搞好集團(tuán)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)治理工作，以確保董事局所下達(dá)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)與經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)按董事局的要求，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織集團(tuán)公司的財(cái)會(huì)人員搞好各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算工作，努力提高整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)寶最大化。4、負(fù)責(zé)制定各公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)會(huì)人員配備方案，報(bào)董事局批準(zhǔn)后執(zhí)行。負(fù)責(zé)制定財(cái)會(huì)人員考核治理方法并對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行考核，提出對(duì)財(cái)會(huì)人員的任免、獎(jiǎng)罰方案，上報(bào)董事局審批后執(zhí)行。5、負(fù)責(zé)組織制定集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)治理制度和財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，使集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算工作不斷朝規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化方向進(jìn)展。6、負(fù)責(zé)組織集團(tuán)各公司的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，制訂出嚴(yán)格科學(xué)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)打算報(bào)董事局審批后執(zhí)行；要不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平與綜合素養(yǎng)，從而不斷提高整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)治理水平。7、負(fù)責(zé)組織編制整個(gè)集團(tuán)的月、季、年的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)打算，上報(bào)董事局審批，并對(duì)審批后的財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)打算組織實(shí)施。8、負(fù)責(zé)組織集團(tuán)的財(cái)會(huì)人員認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)稅政策、法律、法規(guī)及各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，正確組織和指導(dǎo)財(cái)會(huì)人員搞好會(huì)計(jì)核算工作。9、在董事局授權(quán)范圍內(nèi)，負(fù)責(zé)審核所屬各公司上報(bào)的各種財(cái)務(wù)支出。10、負(fù)責(zé)組織集團(tuán)各公司搞好每年榨季前后財(cái)產(chǎn)物資的全面清查盤點(diǎn)工作，促使集團(tuán)各公司財(cái)產(chǎn)物資帳帳、帳實(shí)相符，確保各公司財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。11、組織各公司財(cái)務(wù)人員對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)、打算、分析、操縱、和考核，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。12、負(fù)責(zé)所屬公司的稅務(wù)籌劃工作，嚴(yán)格審查應(yīng)交稅金及其他上繳款項(xiàng)，對(duì)重大的稅務(wù)事項(xiàng)經(jīng)總經(jīng)理審核后，上報(bào)董事局審批執(zhí)行。13、負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)稅部門、工商部門及金融部門的協(xié)調(diào)與公關(guān)工作，確保公司有一個(gè)良好的外部環(huán)境。14、參與所屬公司的重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的簽訂、審查工作，并對(duì)合同、協(xié)議中有關(guān)財(cái)務(wù)方面的條款進(jìn)行把關(guān)。15、負(fù)責(zé)定期或不定期組織召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，并及時(shí)寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批閱后上報(bào)董事局。16、參與制定公司的利潤(rùn)分配方案及虧損彌補(bǔ)方案。17、列席公司董事局有關(guān)經(jīng)營(yíng)治理及經(jīng)營(yíng)決策的工作會(huì)議，積極為董事局決策提出建議。18、參與公司新上投資項(xiàng)目、資產(chǎn)并購、資產(chǎn)重組的可行性論證工作，并就具體提案進(jìn)行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)評(píng)估；負(fù)責(zé)新上項(xiàng)目的資金安排、投資效果分析工作。19、參與制訂公司的薪酬治理體系，對(duì)工資調(diào)整方案及獎(jiǎng)金分配方案向董事局提出合理化建議。20、負(fù)責(zé)按財(cái)政部公布的《會(huì)計(jì)電算化規(guī)范》要求，組織財(cái)會(huì)人員開展會(huì)計(jì)電算化工作，確保會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的安全與正常運(yùn)行；有打算的對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的電算化水平，提高財(cái)會(huì)工作效率，更準(zhǔn)確、更及時(shí)的向董事局及有關(guān)方面提供真實(shí)、完整、可靠的會(huì)計(jì)信息資料。21、要積極支持與配合集團(tuán)審計(jì)部開展審計(jì)工作，組織財(cái)會(huì)人員積極配合，確保集團(tuán)審計(jì)部工作的順利進(jìn)行；對(duì)審計(jì)中發(fā)覺的問題，及時(shí)組織財(cái)會(huì)人員進(jìn)行處理和糾正。22、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與集團(tuán)各部門之間的關(guān)系，指導(dǎo)集團(tuán)各公司各部門搞好內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，確保集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策及制度得以順利貫徹執(zhí)行。23、執(zhí)行董事局決議和完成董事局、總栽交辦的其他工作。<二>、集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位：（直接上級(jí)主管：集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)）1、集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理由集團(tuán)董事局聘任，協(xié)助財(cái)務(wù)總臨對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)進(jìn)行治理與監(jiān)督，直同意董事局領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)董事局負(fù)責(zé)。2、集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理的日常工作由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)與指揮，要積極支持與配合財(cái)務(wù)總監(jiān)搞好集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理工作，以確保集團(tuán)財(cái)務(wù)治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3、集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理要積極支持與配合財(cái)務(wù)總監(jiān)搞好集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算工作，努力提高整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)寶最大化。4、配合財(cái)務(wù)總監(jiān)制定各公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)會(huì)人員配備方案，報(bào)董事局批準(zhǔn)后執(zhí)行。配合財(cái)務(wù)總監(jiān)制定各公司財(cái)會(huì)人員的考核治理方法并對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行考核。5、配合財(cái)務(wù)總監(jiān)制定各公司的財(cái)務(wù)治理制度和財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，使集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算工作不斷朝規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化方向進(jìn)展。6、配合財(cái)務(wù)總監(jiān)組織集團(tuán)各公司的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，制訂出嚴(yán)格科學(xué)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)打算報(bào)董事局審批后執(zhí)行；要不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平與綜合素養(yǎng)，從而不斷提高整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)治理水平。7、配合財(cái)務(wù)總監(jiān)組織編制整個(gè)集團(tuán)的月、季、年的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)打算，上報(bào)董事局審批，并對(duì)審批后的財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)打算組織實(shí)施。8、配合財(cái)務(wù)總監(jiān)組織集團(tuán)的財(cái)會(huì)人員認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)稅政策、法律、法規(guī)及各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，正確組織和指導(dǎo)財(cái)會(huì)人員搞好會(huì)計(jì)核算工作。9、配合財(cái)務(wù)總監(jiān)組織集團(tuán)各公司搞好每年榨季前后財(cái)產(chǎn)物資的全面清查盤點(diǎn)工作，促使集團(tuán)各公司財(cái)產(chǎn)物資帳帳、帳實(shí)相符，確保各公司財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。10、配合財(cái)務(wù)總監(jiān)組織各公司財(cái)務(wù)人員對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)、打算、分析、操縱、和考核，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。12、配合財(cái)務(wù)總監(jiān)做好集團(tuán)的稅務(wù)籌劃工作，嚴(yán)格審查應(yīng)交稅金及其他上繳款項(xiàng)，對(duì)重大的稅務(wù)事項(xiàng)經(jīng)總經(jīng)理審核后，上報(bào)董事局審批執(zhí)行。13、配合財(cái)務(wù)總監(jiān)做好與財(cái)稅部門、工商部門及金融部門的協(xié)調(diào)公關(guān)工作，確保公司有一個(gè)良好的外部環(huán)境。15、配合財(cái)務(wù)總監(jiān)定期或不定期組織召開集團(tuán)財(cái)務(wù)分析會(huì)議。16、參與制定公司的利潤(rùn)分配方案及虧損彌補(bǔ)方案。20、配合財(cái)務(wù)總監(jiān)按財(cái)政部公布的《會(huì)計(jì)電算化規(guī)范》要求，組織財(cái)會(huì)人員開展會(huì)計(jì)電算化工作，確保會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的安全與正常運(yùn)行；有打算的對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的電算化水平，提高財(cái)會(huì)工作效率，更準(zhǔn)確、更及時(shí)的向董事局及有關(guān)方面提供真實(shí)、完整、可靠的會(huì)計(jì)信息資料。23、執(zhí)行董事局決議和完成董事局交辦的其他工作。<三>、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位：（直接上級(jí)主管：集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理）按照國(guó)家所公布的《會(huì)計(jì)法》、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及公司內(nèi)部財(cái)會(huì)治理制度的要求處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事務(wù)，組織本公司財(cái)會(huì)人員搞好會(huì)計(jì)核算，并及時(shí)、正確、完整、真實(shí)地提供會(huì)計(jì)信息。組織財(cái)務(wù)人員做好會(huì)計(jì)核算工作，督促按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況講明書，及時(shí)提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。協(xié)助集團(tuán)財(cái)務(wù)部制定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度及內(nèi)部操縱治理及考核方法，并組織實(shí)施監(jiān)督確保公司資產(chǎn)安全、有效地運(yùn)作。按公司《費(fèi)用開支審批權(quán)限》的規(guī)定審核費(fèi)用開支，嚴(yán)控各項(xiàng)費(fèi)用開支，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷制度。按公司內(nèi)部治理制度對(duì)本部門人員作出具體崗位工作安排，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。治理、監(jiān)督本部門人員的做好日常工作，定期組織召開部門工作例會(huì)及臨時(shí)會(huì)議，并做好會(huì)議紀(jì)要報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。協(xié)調(diào)本部門人員與外單位、內(nèi)部職能部門之間的關(guān)系。對(duì)下屬人員的崗位工作開展情況進(jìn)行評(píng)估，并提出崗位調(diào)整建議及工資調(diào)整建議。負(fù)責(zé)審核本部門各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事務(wù)，對(duì)認(rèn)為不符合要求的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。參與公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告會(huì)、生產(chǎn)治理方面的專題會(huì)等。制訂公司各生產(chǎn)指標(biāo)、成本費(fèi)用耗用定額，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。負(fù)責(zé)治理、監(jiān)督蔗農(nóng)貸款的發(fā)放和回收工作，保證?？顚Ｓ煤图皶r(shí)回收。協(xié)助集團(tuán)財(cái)務(wù)部做好融資工作及資金調(diào)配工作。組織實(shí)施公司每月的物資、存貨及資金的盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。保證會(huì)計(jì)電算信息系統(tǒng)的正常、安全運(yùn)行，督促電算會(huì)計(jì)按規(guī)定做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的輸入、存盤及存檔工作，發(fā)覺電算系統(tǒng)出現(xiàn)異?；虼嬖诎踩[患應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。<三>、會(huì)計(jì)主管崗位：（直接上級(jí)主管：財(cái)務(wù)經(jīng)理（副經(jīng)理）按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及公司內(nèi)部治理制度的要求，負(fù)責(zé)組織本公司的財(cái)會(huì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)、會(huì)計(jì)核算、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表并作出財(cái)務(wù)分析講明。協(xié)助上級(jí)主管搞好公司的財(cái)務(wù)治理和成本治理，貫徹執(zhí)行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度和會(huì)計(jì)核算制度。參與企業(yè)一般性的經(jīng)營(yíng)治理會(huì)議，協(xié)助上級(jí)主管帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員配合各部門完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)打算。協(xié)助上級(jí)主管完成成本核算、成本分析、成本考核工作，為公司成本操縱提供準(zhǔn)確、及時(shí)的信息。協(xié)助上級(jí)主管組織實(shí)施每月的存貨盤點(diǎn)工作，作出存貨盤點(diǎn)分析報(bào)告。協(xié)助上級(jí)主管協(xié)調(diào)本部門人員之間的關(guān)系及與其他職能部門的關(guān)系。定期或不定期檢查經(jīng)濟(jì)合同的履行情況，往來帳款的對(duì)帳情況，會(huì)計(jì)檔案的保管情況及會(huì)計(jì)電算的運(yùn)行情況，發(fā)覺問題及時(shí)報(bào)告。指導(dǎo)工資發(fā)放員進(jìn)行工資的及時(shí)、正確發(fā)放，指導(dǎo)、安排蔗款結(jié)算員及時(shí)、正確的進(jìn)行蔗款結(jié)算。不定期抽查倉管人員的帳面記錄與財(cái)務(wù)人員的帳面記錄進(jìn)行核對(duì)，經(jīng)常對(duì)倉管人員、司磅人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)。完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。<四>、總帳報(bào)表崗位：（直接上級(jí)主管：內(nèi)務(wù)副經(jīng)理）1、按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，并按照《會(huì)計(jì)人職員作規(guī)則》所規(guī)定的方法記賬、結(jié)賬、對(duì)賬。設(shè)置會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，要結(jié)合本行業(yè)、本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算的特點(diǎn)，在不違反會(huì)計(jì)制度的前提下，盡可能以統(tǒng)一印制格式為標(biāo)準(zhǔn)。2、正確及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合匯總工作，嚴(yán)格審查匯總記賬憑單，及時(shí)登記總賬及分管的明細(xì)賬?？傎~的余額必須和各明細(xì)賬余額相符。如發(fā)覺賬賬不符，應(yīng)查明緣故，及時(shí)處理?？傎~報(bào)表人員要熟悉了解其他崗位核算人員的工作，掌握本公司會(huì)計(jì)核算規(guī)程、憑證傳遞路線和手續(xù)、會(huì)計(jì)核算工作細(xì)則及會(huì)計(jì)核算形式等方面的知識(shí)。3、每月終了，要依照總賬和有關(guān)明細(xì)賬的記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表及編報(bào)講明書。會(huì)計(jì)報(bào)表要互相核對(duì)，有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致。核對(duì)無誤后，將各種報(bào)表連同編報(bào)講明書加具封面，裝訂成冊(cè)，送財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核簽章，及時(shí)報(bào)出。4、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，賬務(wù)處理是否符合新會(huì)計(jì)制度規(guī)定。對(duì)賬簿記錄要進(jìn)行抽查，是否符合記賬要求。復(fù)核中發(fā)覺問題和差錯(cuò)，應(yīng)通知有關(guān)人員查明進(jìn)行更正和處理。5、對(duì)所有原始憑證進(jìn)行歸集整理并錄入電腦帳，按財(cái)務(wù)軟件分配權(quán)限進(jìn)行上機(jī)操作。6、對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)組記賬憑證的編號(hào)、整理、裝訂提出規(guī)范化要求。每月終了，整理裝訂會(huì)計(jì)資料，集中保管。年終決算后，應(yīng)將全年的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表收集，整理，分類排列，以便查閱。需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)檔案治理方法》的規(guī)定，辦理會(huì)計(jì)資料歸檔手續(xù)，并治理會(huì)計(jì)檔案。7、按〈〈會(huì)計(jì)電算化治理方法〉〉對(duì)財(cái)務(wù)軟件及電算系統(tǒng)進(jìn)行操作、維護(hù)、治理。8、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作?！次濉?、往來核算崗位：（直接上級(jí)主管：會(huì)計(jì)主管）1、按照國(guó)家有關(guān)制度規(guī)定，負(fù)責(zé)對(duì)購銷以外的應(yīng)收應(yīng)付、暫收暫付往來款項(xiàng)等建立必要的治理制度。2、做好往來款項(xiàng)的明細(xì)核算，正確使用會(huì)計(jì)科目，按規(guī)定設(shè)置必要的明細(xì)賬，做到記賬清晰，余額準(zhǔn)確，賬表相符，并按月編報(bào)往來方面的明細(xì)報(bào)表上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。定期對(duì)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等賬款的清查核對(duì)，在年末編制決算報(bào)表前，要普遍進(jìn)行清查。清查后要寫出清查報(bào)告，清查過程中若發(fā)覺確實(shí)無法收回的往來款項(xiàng)，要認(rèn)真查明緣故，分清責(zé)任，并按規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)上級(jí)及有關(guān)部門批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。關(guān)于存在的問題和緣故，提出加強(qiáng)往來款項(xiàng)治理的建議或措施。負(fù)責(zé)公司往來帳務(wù)的核對(duì)工作，應(yīng)與往來單位每月寄送對(duì)帳單，發(fā)覺不符，應(yīng)向會(huì)計(jì)主管報(bào)告。建立往來單位明細(xì)臺(tái)帳，按照公司制度進(jìn)行賒銷、賒購治理，對(duì)逾期往來帳款要提出處理建議。完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作?！戳?、成本會(huì)計(jì)崗位：（直接上級(jí)主管：會(huì)計(jì)主管）按照公司成本核算的要求建立成本分類明細(xì)帳，依照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和公司治理要求設(shè)置成本明細(xì)科目。榨季前要對(duì)打算成本按車間和崗位進(jìn)行分解，層層落實(shí)到各車間、各崗位，讓全員都負(fù)有操縱成本的責(zé)任。按月提供各種產(chǎn)品成本的實(shí)際消耗金額和數(shù)量資料并與公司成本定額資料、成本打算資料進(jìn)行對(duì)比，提供比較分析表。4、負(fù)責(zé)糖、桔水成本的核算，認(rèn)真進(jìn)行成本、開支的事前審核；嚴(yán)格操縱成本，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。5、負(fù)責(zé)糖、桔水成本耗費(fèi)的監(jiān)督，特不對(duì)原料蔗收購價(jià)格的監(jiān)督和治理。6、督導(dǎo)成本操縱及清點(diǎn)存貨，審查各種機(jī)器零備件的采購價(jià)格；7、隨時(shí)抽查糖、桔水庫存情況。8、依照糖、桔水成本報(bào)表預(yù)測(cè)成本，就糖、桔水價(jià)格銷售潛力編制比較報(bào)告，并向總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)提供資料。9、保管好各種憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)成本計(jì)算資料，防止丟失或損壞，按月裝訂并定期歸檔。10、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作?！雌摺怠⒉牧蠒?huì)計(jì)崗位：（直接上級(jí)主管：財(cái)務(wù)經(jīng)理）熟悉和掌握有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)，會(huì)同有關(guān)部門制定本公司材料核算與治理方法。①建立材料治理責(zé)任制。明確財(cái)會(huì)、供應(yīng)、生產(chǎn)及材料使用部門各自應(yīng)負(fù)的責(zé)任，材料治理責(zé)任制要與公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合。②建立材料采購、收發(fā)、領(lǐng)退、保管制度。③制定材料綜合利用，修舊利廢，節(jié)約代用方法。④建立低值易耗品的領(lǐng)用和保管制度，結(jié)合公司具體情況，確定低值易耗品的報(bào)銷、報(bào)廢方法。⑤制定包裝物押金的治理方法。⑥建立材料的清查盤點(diǎn)制度。2、確定合理的材料存貨定額，掌握材料的動(dòng)態(tài)。負(fù)責(zé)材料核算和治理的財(cái)會(huì)人員，要經(jīng)常深入實(shí)際了解材料的使用和保管情況，掌握材料的收發(fā)、結(jié)存情況，并依照變動(dòng)情況及時(shí)修訂定額，使材料儲(chǔ)備定額更加合理。3、做好材料儲(chǔ)備操縱：要緊是材料采購的操縱、材料庫存的操縱、材料消耗操縱。4、審核采購用款打算。隨時(shí)掌握采購資金的需求動(dòng)態(tài)，及時(shí)向財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，保證采購需要。同時(shí)，要嚴(yán)格審核采購用款打算，采購用款打算由采購部門負(fù)責(zé)制訂，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)審查、考核和監(jiān)督。審核時(shí)，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：(1)審查材料采購是否必要；(2)審查材料采購量是否合理；(3)審查材料的單價(jià)是否合理。5、搞好材料的日常核算和治理工作。(1)配合采購、生產(chǎn)等部門編制“材料目錄”。(2)認(rèn)真審查材料收發(fā)的原始憑證。①審查原始憑證是否齊全，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否完整，數(shù)字是否準(zhǔn)確；②對(duì)原始憑證的合理性與合法性進(jìn)行審查；③對(duì)原始憑證的真實(shí)性進(jìn)行審查。6、負(fù)責(zé)做好材料的稽核工作。(1)對(duì)材料收發(fā)憑證和材料明細(xì)賬或材料卡片進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)的內(nèi)容要緊有名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等。(2)對(duì)材料總賬與明細(xì)賬；材料收發(fā)結(jié)存表與總賬；匯總報(bào)表與總賬和明細(xì)賬相核對(duì)，以保證賬賬相符。(3)對(duì)材料明細(xì)賬（或材料卡片）與有關(guān)存貨盤點(diǎn)報(bào)告表的數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，以保證賬實(shí)相符。(4)注意加強(qiáng)材料收發(fā)憑證的審查。特不注意收料單上收入的數(shù)量、品種、規(guī)格是否與實(shí)收一致，有無以次充好，以少充多等舞弊行為。在審查領(lǐng)料單時(shí)，注意有無涂改、偽造等情況。領(lǐng)料是否為生產(chǎn)所需。在材料稽核中還要注意材料倉庫有無白條抵庫現(xiàn)象，如發(fā)覺應(yīng)及時(shí)查明緣故，填制領(lǐng)料憑證履行正常手續(xù)。還應(yīng)注意材料收發(fā)結(jié)存動(dòng)態(tài)，長(zhǎng)期沒有領(lǐng)用的積壓材料及生產(chǎn)中不能使用的廢料，應(yīng)書面報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，以便及時(shí)處理。7、負(fù)責(zé)材料銷售業(yè)務(wù)核算，正確計(jì)算材料銷售的應(yīng)交稅金和銷售成本。8、搞好托付加工材料的審核和治理工作。9、參與材料的清查盤點(diǎn)工作。盤點(diǎn)以后，將“存貨盤點(diǎn)報(bào)告表”同材料明細(xì)賬進(jìn)行對(duì)比，以確定材料的盤盈或盤虧，并查明緣故，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。〈八〉、工資核算崗位：（直接上級(jí)主管：財(cái)務(wù)經(jīng)理）1、負(fù)責(zé)每月對(duì)人事部門提供的工資核算考勤表和加班審批表進(jìn)行審核，包括加班工資、夜餐補(bǔ)帖和職員公傷、探親、事假的按比例扣款計(jì)確實(shí)是否準(zhǔn)確；2、將審核無誤的工資原始資料經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽章后輸入電腦，編制職員“工資發(fā)放表”、“工資匯總表”；按時(shí)將工資發(fā)放表打印送交財(cái)務(wù)經(jīng)理，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，保證工資的及時(shí)發(fā)放；3、依照“工資匯總表”，結(jié)轉(zhuǎn)部門工資及代扣款項(xiàng)并填制記賬憑證；依照上級(jí)規(guī)定的提取比例，確定工資總額，并正確計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付福利費(fèi)等，每月及時(shí)將有關(guān)原始始憑證交總帳報(bào)表會(huì)計(jì)按列支科目填制記賬憑證；負(fù)責(zé)代扣職員水、電費(fèi)（數(shù)據(jù)由辦公室提供），核算個(gè)人所得稅及其他應(yīng)扣款項(xiàng),并填制個(gè)人所得稅代扣申報(bào)表；5、配合人事部做好人工費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)工作，提供獎(jiǎng)金計(jì)算依據(jù)；6、定期核對(duì)各部門實(shí)發(fā)獎(jiǎng)金數(shù)，并妥善保管當(dāng)年工資、獎(jiǎng)金發(fā)放資料；7、認(rèn)真保管好計(jì)算工資的各種會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、工資晉級(jí)表等；8、打印工資發(fā)放報(bào)表（一式兩份），一份方便閱讀，一份存檔。9、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作?！淳拧怠⒍悇?wù)會(huì)計(jì)崗位：（直接上級(jí)主管：財(cái)務(wù)部經(jīng)理）按月及時(shí)、準(zhǔn)確申報(bào)各稅種，納稅申報(bào)表在對(duì)外報(bào)出前應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批方可報(bào)出。及時(shí)向上級(jí)主管傳達(dá)稅務(wù)部門有關(guān)文件、指令，同時(shí)向稅務(wù)部門傳遞公司相關(guān)資料、文件等。對(duì)涉稅事項(xiàng)的疑點(diǎn)要及時(shí)請(qǐng)示上級(jí)主管，對(duì)稅務(wù)部門的詢問不要隨意作出回答。按照國(guó)家增值稅相關(guān)治理方法的規(guī)定開具、保管增值稅票，增值稅票應(yīng)由專人保管、專人開具，及時(shí)申報(bào)、及時(shí)繳銷。妥善保管好與稅務(wù)有關(guān)的資料，按照公司《會(huì)計(jì)檔案治理方法》的規(guī)定在每年末交檔案員存檔。完成上級(jí)主管交辦的其他工作。<十>、銷售會(huì)計(jì)崗位：（直接上級(jí)主管：財(cái)務(wù)部經(jīng)理）嚴(yán)格按照《銷售治理制度》進(jìn)行收款、發(fā)貨、開票。建立銷售產(chǎn)品和客戶明細(xì)臺(tái)帳，詳細(xì)核算各產(chǎn)品的數(shù)量、金額、成本結(jié)轉(zhuǎn)額、毛利以及客戶的詳細(xì)資料。及時(shí)掌握各種產(chǎn)成品的庫存情況、已銷售情況，定期與倉管人員進(jìn)行帳帳核對(duì)。每月編制各產(chǎn)成品庫存、銷售明細(xì)表，要求反映各種數(shù)量、金額和毛利。完成上級(jí)主管交辦的其他工作。<十一>、報(bào)帳會(huì)計(jì)崗位：（直接上級(jí)主管：會(huì)計(jì)主管）按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求和公司內(nèi)部治理制度的規(guī)定辦理各種報(bào)銷復(fù)核手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行〈〈費(fèi)用開支審批權(quán)限〉〉的規(guī)定，對(duì)手續(xù)不完備的堅(jiān)決不給予報(bào)銷。及時(shí)整理各種原始憑證交總帳會(huì)計(jì)記帳，對(duì)不合法憑證應(yīng)予以退回當(dāng)事人，對(duì)不完整憑證應(yīng)要求限期補(bǔ)辦。制訂各種費(fèi)用開支報(bào)銷期限，對(duì)超期限報(bào)帳的不給予報(bào)銷，超期限借款的應(yīng)按規(guī)定計(jì)扣利息。完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作?！词怠⒐潭ㄙY產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位：（直接上級(jí)主管：會(huì)計(jì)主管）1、按制度規(guī)定，結(jié)合公司固定資產(chǎn)的配置情況，會(huì)同有關(guān)職能部門建立健全固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的治理與核算方法；并依照公司經(jīng)營(yíng)治理的要求，制訂固定資產(chǎn)分類目錄。2、依照制度規(guī)定，設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，建立健全固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類不、使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。融資租人的固定資產(chǎn)要單設(shè)明細(xì)科目核算；屬于臨時(shí)租入的固定資產(chǎn)專設(shè)備查簿，登記租入、使用和交還等情況。3、依照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，按取得固定資產(chǎn)的不同來源，正確計(jì)算和確定固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，及時(shí)計(jì)價(jià)入賬；對(duì)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生有明確規(guī)定的情況外，不得任意變動(dòng)。4、會(huì)同有關(guān)職能部門完善固定資產(chǎn)治理的基礎(chǔ)工作，建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)明細(xì)核算憑證傳遞手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)增減的日常核算與監(jiān)督。5、按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定選擇固定資產(chǎn)折舊方法，及時(shí)提取折舊；掌握固定資產(chǎn)折舊范圍，做到不錯(cuò)、不漏。6、負(fù)責(zé)對(duì)在建工程的預(yù)決算治理。對(duì)自營(yíng)工程，在建工程要嚴(yán)格審查工程預(yù)算；施工中要正確處理試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的支出和收入；完工交付使用要按規(guī)定編制竣工決算，并參與辦理竣工驗(yàn)收和交接手續(xù)，對(duì)出包工程，要參與審查工程承包合同，按規(guī)定審批預(yù)付工程款；完工交付使用要認(rèn)真審查工程決算，辦理工程款清算。7、對(duì)被清理的固定資產(chǎn)，要分不按有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等不同情況進(jìn)行賬務(wù)處理。8、會(huì)同有關(guān)部門定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，匯總清查盤點(diǎn)結(jié)果，發(fā)覺問題，查明緣故，及時(shí)妥善處理；并按規(guī)定的報(bào)批程序，辦理固定資產(chǎn)盤虧的審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理轉(zhuǎn)銷的賬務(wù)處理。9、經(jīng)常了解要緊固定資產(chǎn)的使用情況，運(yùn)用有關(guān)核算資料分析固定資產(chǎn)的利用效果，改善固定資產(chǎn)的治理工作，并向公司提供有價(jià)值的會(huì)計(jì)信息或建議?！词?、出納員崗位：〈直接上級(jí)主管：財(cái)務(wù)部經(jīng)理〉1、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金治理制度銀行結(jié)算制度和公司制定的相關(guān)制度及規(guī)定，依照審核批準(zhǔn)的收款和付款憑證辦理收付款業(yè)務(wù)。2、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”印章。3、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每天結(jié)出余額與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)，做到日清月結(jié)；每日做出現(xiàn)金、銀行收付日表報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，月末同時(shí)報(bào)總經(jīng)理。4、辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)后，每天登記“銀行存款日記賬”，并結(jié)出余額，負(fù)責(zé)勾對(duì)銀行對(duì)賬單，定期填報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5、關(guān)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)賠款責(zé)任，自己每天下班前要對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券進(jìn)行一次盤點(diǎn)，保證帳款相符，出現(xiàn)差異及時(shí)報(bào)告。6、必須保守保險(xiǎn)柜密碼，保管好出納保險(xiǎn)柜的鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人；每次離開辦公室前應(yīng)檢查保險(xiǎn)柜是否鎖好，辦公桌面是否收拾整潔潔凈。7、負(fù)責(zé)保管空白支票，必須建立支票使用登記簿，按照票據(jù)號(hào)碼順序逐一登記，嚴(yán)防丟失和被盜。8、要保守公司商業(yè)秘密，不得隨意向無關(guān)人員提供公司資金信息，對(duì)公司所有票據(jù)不經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，不得隨意供他人翻閱。9、出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿登記和稽核、會(huì)計(jì)檔案工作，不得一人保管簽發(fā)支票所使用的各種印章。10、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作〈十四〉、司磅員崗位：（直接上級(jí)主管：會(huì)計(jì)主管）1、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，隨時(shí)同意公司有關(guān)部門的檢查和監(jiān)督。2、服從本部門領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，按時(shí)、按質(zhì)完成本職工作，發(fā)覺問題必須及時(shí)向本部門領(lǐng)導(dǎo)反映，如因隱瞞問題造成過失的，由當(dāng)事人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3、實(shí)事求是、公正廉潔，不得利用職務(wù)之便向蔗農(nóng)、司機(jī)討吃討喝或索要鈔票物，更不得有損公肥私、公報(bào)私仇、刁難司機(jī)和蔗農(nóng)的行為，違者作辭職處理。4、保證過磅數(shù)據(jù)的真實(shí)、正確和有效，如發(fā)覺有弄虛作假或擅自修改過磅數(shù)據(jù)的，將受到公司嚴(yán)厲的處分并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。5、愛護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，愛護(hù)公司一切財(cái)產(chǎn)不受損失。6、嚴(yán)守保密制度，嚴(yán)禁帶與崗位業(yè)務(wù)無關(guān)人員上崗，如有違反則嚴(yán)峻處罰。7、要文明上崗，禮貌待人，不遲到、不早退，認(rèn)真做好交接班工作，每班必須要兩個(gè)人同時(shí)當(dāng)班，不得私自換班、頂班。8、嚴(yán)格遵守設(shè)備操作規(guī)程、虛心學(xué)習(xí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。上崗時(shí)不能做與工作無關(guān)的其它情況。9、上崗時(shí)如不按操作規(guī)程進(jìn)行而發(fā)生的設(shè)備故障或其他嚴(yán)峻后果的，要負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。10、不得做有損害公司形象和利益的情況，違者由公司按有關(guān)規(guī)定處罰?！词濉?、糖倉主管：（直接上級(jí)主管：財(cái)務(wù)部經(jīng)理）1、在財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)成品糖驗(yàn)收入庫、出庫和保管工作。2、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按公司制度、規(guī)定搞好所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)工作，杜絕任何違規(guī)收、發(fā)情況的發(fā)生。3、要經(jīng)常檢查庫存成品糖的保管狀況，做好密封、防潮、通風(fēng)、排熱、防蟲害等基礎(chǔ)工作。4、是糖倉安全治理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)倉庫區(qū)域內(nèi)的安全、防盜、防火等工作。5、定期對(duì)倉庫的庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符，如發(fā)覺有不相符之處，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)，由有關(guān)部門協(xié)助調(diào)查處理。6、保持糖倉整潔，發(fā)覺爛包、臟包應(yīng)及時(shí)更換。7、負(fù)責(zé)倉庫治理中的入出庫單、驗(yàn)收單等原始資料和賬冊(cè)的歸集、記錄和保管，并定期上交財(cái)務(wù)部匯總。8、負(fù)責(zé)糖倉保管員的工作安排、崗位教育，搞好團(tuán)結(jié)協(xié)作。9、定期向上級(jí)匯報(bào)工作，同意監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。10、嚴(yán)守公司商業(yè)秘密，不得向無關(guān)人員泄露銷售、庫存情況。認(rèn)真完成公司交辦的其他工作任務(wù)。第六條：會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1、集團(tuán)所有會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

2、本集團(tuán)的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于集團(tuán)、忠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

3、本集團(tuán)的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。

4、本集團(tuán)的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

5、本集團(tuán)的會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。

6、本集團(tuán)的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉所在公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)治理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善本公司內(nèi)部治理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

7、本集團(tuán)的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。

8、集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期檢查會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。

9、本集團(tuán)的會(huì)計(jì)人員違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的，由集團(tuán)依照其情節(jié)嚴(yán)峻程度給予必要的處罰；情節(jié)特不嚴(yán)峻的，將提請(qǐng)會(huì)計(jì)證發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷其會(huì)計(jì)證。第七條：會(huì)計(jì)人職員作交接1、會(huì)計(jì)人職員作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

2、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并接著辦理移交的未了事項(xiàng)。

3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

（1）差不多受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

（2）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

（3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。

（4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

4、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人職員作交接，由本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交。

5、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

（1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要依照會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

（2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清緣故，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

（3）銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)不帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清晰。

（4）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清晰；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

6、財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要講明的問題和意見等。

移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

8、接替人員應(yīng)當(dāng)接著使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

9、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者公司領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。

臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

移交人員因病或者其他專門緣故不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員托付他人代辦移交，但托付人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)范第三十五條規(guī)定的責(zé)任。

10、單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。

單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。

11、移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第三章：會(huì)計(jì)核算第八條：要緊會(huì)計(jì)政策1、以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。2、記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。3、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

4、公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊，無形資產(chǎn)按平均年限法攤銷。5、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。低值易耗品采納一次攤銷法。6、往來賬（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款）的壞帳采納直接核銷法。7、庫存出庫成本按移動(dòng)加權(quán)平均的方法核算。8、對(duì)外投資按成本核算方法。9、在產(chǎn)品采納約當(dāng)產(chǎn)量法。10、輔助車間之間的成本分配采納一次分配法。11、所得稅費(fèi)采納應(yīng)付稅款法。 第九條：會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一制定的《會(huì)計(jì)科目運(yùn)用表》進(jìn)行處理；會(huì)計(jì)人員對(duì)已規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系，不得隨意變更，在填列會(huì)計(jì)科目的名稱時(shí)不能只填科目編號(hào)，科目級(jí)不不得跨越填寫，集團(tuán)《會(huì)計(jì)科目運(yùn)用表》如下表所示。第十條：會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序<一>、原始憑證原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期，填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或蓋章；不得收取或?qū)ν忾_出沒有固定格式，不具備規(guī)定內(nèi)容、不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票治理使用規(guī)定的非正式原始憑證，即“白條”（遇專門情況，如搶險(xiǎn)救災(zāi)、車禍等經(jīng)經(jīng)辦人員講明緣故并有證明人簽證、單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)能夠例外）。自制原始憑證必須有統(tǒng)一規(guī)定的格式，應(yīng)有經(jīng)辦單位主管領(lǐng)導(dǎo)人或其指定人員及填制人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證必須加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章和經(jīng)辦人印章。凡有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符；支付款項(xiàng)的原始憑證應(yīng)由經(jīng)辦人和單位主管領(lǐng)導(dǎo)在憑證背面簽名或者蓋章；同時(shí)必須取得收款單位和收款人的合法收款證明，如發(fā)票、合法收據(jù)等，不得以銀行匯款憑證或“白條”代替購買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收人簽名或者蓋章，需要入庫的物資，還必須辦理入庫手續(xù)和填寫入庫單。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)覺原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意方可更正，并在更正處加蓋經(jīng)辦人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人印章，假如是發(fā)票金額錯(cuò)誤，應(yīng)進(jìn)行重開。涉外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得的原始憑證假如是外文，應(yīng)將要緊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容譯成中文。<二>、記帳憑證記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、記帳的借貸方向、金額、所附原始憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管、填制、稽核、記帳人員簽章，有收付款業(yè)務(wù)的記帳憑證應(yīng)由出納人員簽章。為便于查帳及憑證的歸類查閱，集團(tuán)規(guī)定記帳憑證統(tǒng)一為通用的“記帳憑證”，并由計(jì)算機(jī)打印而成。填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)按月度對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張或兩張以上記帳憑證的，能夠采納分?jǐn)?shù)編號(hào)，如：11/3,12/3,13/3。記帳憑證能夠依照每一張?jiān)紤{證填制，或者依照若干張同類原始憑證匯總填制，也可依照原始憑證匯總表填制，但不得將不同內(nèi)容和類不的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上；一借多貸或一貸多借分錄的記帳憑證，記帳憑證摘要必須以“一借”或“一貸”為主，填清多貸、多借的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，便于記錄時(shí)分清經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容登記摘要。<三>、會(huì)計(jì)憑證審核要求及傳遞程序辦理收付款項(xiàng)的原始憑證，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核無誤后，立即填制記帳憑證，并經(jīng)審核人員、審批人員簽字或蓋章，再交由出納人員辦理款項(xiàng)的收入和付出；差不多辦理完收支的記帳憑證，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管蓋章后方可交記帳人員登記帳簿。辦理轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的記帳憑證應(yīng)由審核人員和會(huì)計(jì)主管簽章后，再交記帳人員登記帳簿。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓，以保證會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、正常運(yùn)行。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管。不得散亂丟失。會(huì)計(jì)憑證傳遞的程序?yàn)椋涸紤{證（報(bào)帳人）領(lǐng)導(dǎo)審核審批報(bào)帳會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理（報(bào)帳審核）出納（收付款項(xiàng)）移交票據(jù)給總帳會(huì)計(jì)（沖帳及輸憑證）會(huì)計(jì)主管（記帳憑證審核）財(cái)務(wù)經(jīng)理審核記帳出報(bào)表。<四>、會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置各單位必須按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。總帳采納“三欄式”訂本帳簿，明細(xì)帳采納“三欄式”、“多欄式”活頁帳簿，現(xiàn)金和銀行日記帳統(tǒng)一采納訂本式帳簿，不得用銀行對(duì)帳單或者其他方式代替日記帳。登記會(huì)計(jì)帳簿方法按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三章會(huì)計(jì)核算中第三節(jié)登記會(huì)計(jì)帳簿第五十六條至第六十四條的規(guī)定要求進(jìn)行登記、更正、結(jié)帳?？値?、日記帳和一般明細(xì)帳應(yīng)每年更換一次，但有些財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和各種備查帳簿能夠跨年度連續(xù)使用。會(huì)計(jì)人員離職移交時(shí)，尚未登記的帳目應(yīng)登記完畢，并在所經(jīng)管的每個(gè)帳戶最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)余額處加蓋印章，接替人員若不是在新年度開始接管工作的，應(yīng)連續(xù)使用移交人員未用完的帳簿連續(xù)記錄，不得自行另立新帳。<五>、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求1、會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和種類統(tǒng)一按集團(tuán)公司下發(fā)的內(nèi)容編報(bào)。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依照登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、講明清晰。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。編表前要做到：按期結(jié)帳。本期內(nèi)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須全部登記入帳，并結(jié)出本期發(fā)生額和期末余額；不能為趕編會(huì)計(jì)報(bào)表而提早結(jié)帳，也不得任意可能或篡改數(shù)字。核對(duì)帳目。要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)，核對(duì)往來結(jié)算及銀行存款、核對(duì)各種帳簿記錄，保證做到帳帳相符、帳實(shí)相符。試算平衡。在結(jié)帳、對(duì)帳、財(cái)產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，編制試算平衡表，在確認(rèn)帳簿記錄完整、準(zhǔn)確之后，才能夠據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接；來自各治理部門的打算數(shù)和統(tǒng)計(jì)表，應(yīng)與有關(guān)部門業(yè)務(wù)報(bào)表相互數(shù)字一致。對(duì)外或?qū)?nèi)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)依次編定頁碼（包括總、分類頁碼），加具封面、裝訂成冊(cè)、加蓋公章。假如發(fā)覺對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)，除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，應(yīng)同時(shí)通知同意財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)刻：月報(bào)為每月10日前，季報(bào)為每月的15日前，年報(bào)為每年1月31日前。<六>、會(huì)計(jì)指標(biāo)體系銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100%銷售利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/銷售收入*100%總資產(chǎn)酬勞率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2資本收益率=凈利潤(rùn)/實(shí)收資本*100%資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債*100%速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流淌負(fù)債*100%速動(dòng)資產(chǎn)=流淌資產(chǎn)-存貨-待攤費(fèi)用應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收帳款平均余額*100%存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨*100%平均存貨=（期初存貨+期末存貨）/2第四章：內(nèi)部牽制制度第十一條：內(nèi)部牽制制度的原則：會(huì)計(jì)人員必須實(shí)行回避制度，各公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員。財(cái)務(wù)開支必須同意審核監(jiān)督，一切財(cái)務(wù)開支都必須憑合法的憑證填制原始憑證報(bào)銷單或入庫單，才能據(jù)以辦理報(bào)銷手續(xù)；屬于實(shí)物性質(zhì)的開支，必須有經(jīng)辦人，驗(yàn)收人、經(jīng)辦人的簽字。一切財(cái)務(wù)費(fèi)用開支都應(yīng)按《費(fèi)用開支審批權(quán)限》辦理。第十二條：內(nèi)部牽制的組織分工：財(cái)務(wù)部門的分工必須體現(xiàn)牽制關(guān)系，非出納崗位的會(huì)計(jì)人員不得兼管現(xiàn)金、支票和有價(jià)證券；出納員不得編制記帳憑證，不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；空白支票和印鑒保管應(yīng)分開，出納人員保管空白支票，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員保管印鑒和使用印鑒，開具票據(jù)所需的全部印鑒不能由一人保管。財(cái)務(wù)部門保險(xiǎn)柜報(bào)警系統(tǒng)密碼和鑰匙由出納人員掌握，其他人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得掌握。會(huì)計(jì)人員不得代理不人簽章領(lǐng)款。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)全公司財(cái)產(chǎn)物資的反映和監(jiān)督。集團(tuán)公司審計(jì)部有權(quán)對(duì)所有的費(fèi)用開支進(jìn)行審計(jì)；各公司負(fù)責(zé)治理好本單位的財(cái)產(chǎn)物資，各公司之間的物資流淌必須要按照相關(guān)的制度辦理規(guī)定的手續(xù)，經(jīng)辦人員必須簽字或蓋章。財(cái)務(wù)部的各種財(cái)務(wù)行為同意董事局的監(jiān)督，集團(tuán)公司審計(jì)部對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督。第五章：內(nèi)部稽核制度第十三條：稽核工作范圍和具體分工：檢查公司遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度以及公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度的執(zhí)行情況，由公司內(nèi)審小組負(fù)責(zé)。2、本公司董事局設(shè)立審計(jì)稽核機(jī)構(gòu)，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)稽核監(jiān)督制度，通過審計(jì)稽核監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，履行責(zé)任，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康進(jìn)展。3、董事局審計(jì)稽核機(jī)構(gòu)在董事局的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)收支及其結(jié)果的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)稽核職權(quán)。4、針對(duì)治理的薄弱環(huán)節(jié)及存在的白費(fèi)和漏洞提出意見和建議并由經(jīng)營(yíng)治理委員會(huì)負(fù)責(zé)整改。檢查會(huì)計(jì)憑證、帳目、預(yù)算、決算以及經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況由公司內(nèi)審小組負(fù)責(zé)。通過會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析、對(duì)比、整理作出評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供資料，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。參與技術(shù)措施，設(shè)備更新，重大資產(chǎn)投資等項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益性審查，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第十四條：稽核工作內(nèi)容及職責(zé)權(quán)限檢查會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表的真實(shí)性、合法性、合理性及會(huì)計(jì)分錄對(duì)應(yīng)關(guān)系是否符合規(guī)定。監(jiān)督檢查稅收上交情況等，有否遲交漏交等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為。檢查各項(xiàng)收支是否按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，監(jiān)督各類經(jīng)濟(jì)合同是否符合治理標(biāo)準(zhǔn)。檢查各類物資進(jìn)出是否手續(xù)完備。檢查成本核算、工資核算、現(xiàn)金治理、專用資金治理等是否符合上級(jí)規(guī)定和企業(yè)財(cái)務(wù)治理標(biāo)準(zhǔn)。檢查內(nèi)部操縱方法是否健全，對(duì)不完整之處，要求有關(guān)部門及時(shí)改進(jìn)。對(duì)財(cái)務(wù)短缺、損失白費(fèi)和經(jīng)濟(jì)上違法亂紀(jì)、侵占公物事件會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行專題調(diào)查。檢查物資消耗和庫存情況，審查單耗定額制定和執(zhí)行情況。檢查本公司產(chǎn)品價(jià)格，工藝性協(xié)作價(jià)格和公司內(nèi)打算價(jià)格、勞務(wù)協(xié)作價(jià)格等，是否符合國(guó)家和上級(jí)有關(guān)政策及本公司的規(guī)定。第十五條：審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、人事勞資的方法。1、在對(duì)企業(yè)記賬憑證進(jìn)行審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意：（1）每一交易行為發(fā)生，是不是按規(guī)定填制記帳憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其緣故。（2）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有沒有用錯(cuò)，摘要是否適當(dāng)，有沒有遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)確實(shí)是不是正確。（3）轉(zhuǎn)賬是不是合理，借貸方數(shù)字是不是相符。（4）應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是不是完備，有關(guān)人員的簽章是不是齊全。（5）記帳憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)，手續(xù)是不是完備。（6）記帳憑證編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象,裝訂是不是完整。（7）記帳憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是不是妥善，是不是已登記帳。（8）記帳憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照企業(yè)規(guī)定手續(xù)辦理。2、在對(duì)企業(yè)賬簿進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)注意：(1)各種賬簿的記載，是不是與記帳憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是不是已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是不是與庫存表當(dāng)日收付金額相符。(3)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是不是與總分類賬各該科目之余額相等，是不是按日。(4)各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、換頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，經(jīng)管人員是否簽章。(6)各種賬簿有沒有經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。(7)活頁賬頁的編號(hào)及保管，是不是依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有沒有缺號(hào)的地點(diǎn)。(8)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。(9)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是不是妥善，是不是已登記備忘簿，賬簿的毀銷，是不是依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。(10)經(jīng)管各種帳簿的登記人員，在更換交替時(shí)是否簽章以示負(fù)責(zé)。3、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)稽核(1)檢查庫存現(xiàn)金是隨到隨查依舊定期核查，庫存現(xiàn)款是否與當(dāng)時(shí)記賬的賬面余額相符，銀行存款查點(diǎn)當(dāng)日，把未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整后是否與銀行存款帳卡相符，空白未使用支票是不是齊全，作廢部分有沒有辦理注銷。(2)現(xiàn)金是不是存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明緣故。(3)庫存現(xiàn)金有沒有以單據(jù)抵充現(xiàn)象。如以個(gè)人名義轉(zhuǎn)存或攬儲(chǔ)未通過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意的，必須糾正，若造成經(jīng)濟(jì)損失的負(fù)賠償責(zé)任。(4)托收未到期的財(cái)物采購，應(yīng)同時(shí)檢查實(shí)物與有關(guān)賬表、憑證單據(jù)進(jìn)行核對(duì)。(5)檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬薄外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是不是妥當(dāng)，幣券種類是不是已分清。(6)金庫鑰匙及暗鎖、密碼表的掌握及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全是否合乎要求，金庫放置位置是不是適當(dāng)。(7)匯出匯款與寄回的收據(jù)是否相符，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(8)企業(yè)內(nèi)部往來賬，有沒有按月填制往來賬目明細(xì)表，查對(duì)賬單有沒有依序保管。(9)是否經(jīng)常對(duì)企業(yè)內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬進(jìn)行核對(duì)。(10)檢查企業(yè)周轉(zhuǎn)金及預(yù)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購未辦事項(xiàng)。4、對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行檢查，應(yīng)注意：(1)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有沒有缺漏處。(2)各種報(bào)表內(nèi)容是不是與賬簿表上的記載相符。(3)數(shù)字計(jì)確實(shí)是不是準(zhǔn)確，簽章是不是齊全。(4)報(bào)表編號(hào)、裝訂是不是完整及符合規(guī)定。(5)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是不是妥善。5、對(duì)公司的采購銷售以及專項(xiàng)購建（含固定資產(chǎn)）治理的檢查（1）檢查采購和銷售的審批手續(xù)是否完整。（2）檢查采購、購建項(xiàng)目招投標(biāo)是否公正有效。（3）檢查大型專項(xiàng)購建交付使用前是否通過驗(yàn)收，資產(chǎn)報(bào)廢前是否通過鑒定。（4）檢查廠房、設(shè)備等是否存在安全隱患或引起產(chǎn)權(quán)、法律因素。6、檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì)，并注意：(1)購入及出售有沒有核準(zhǔn)，手續(xù)是不是完備。(2)證券種類、面值及號(hào)碼，是不是與賬簿記載相符。(3)債券附帶的息票是不是齊全，并與賬冊(cè)相符。(4)本息票有無到期或是不是齊全，并與賬冊(cè)相符。7、檢查企業(yè)中各種有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是不是存放庫內(nèi)，并應(yīng)依照開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)查核與庫存是不是相符，有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢緣故并檢閱其有關(guān)單據(jù)。8、檢查各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是不是妥善。9、總務(wù)人事勞資稽核(1)企業(yè)各部門，各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是不是已按規(guī)定呈報(bào)核準(zhǔn)核銷。(2)企業(yè)各部門費(fèi)用，是不是在預(yù)算范圍內(nèi)，有沒有白費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是不是照企業(yè)規(guī)定辦理。(3)各種應(yīng)作記錄備查的事項(xiàng)是否執(zhí)行制度規(guī)定。(4)儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是不是與賬簿（冊(cè)、卡）記載相符，有無遺漏或短少現(xiàn)象。(5)儲(chǔ)藏物品的保管是不是妥善。(6)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是不是與采購申請(qǐng)單相符。(7)領(lǐng)物憑證，是不是均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。(8)已領(lǐng)物品未記賬者，是否包含在賬面存量中。(9)有無損壞報(bào)廢物品，賬簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。(10)企業(yè)全體人員每日是否按照規(guī)定時(shí)刻上班，并在簽到簿上簽到有無遲到早退現(xiàn)象。(11)企業(yè)辦事人員關(guān)于客戶或來訪者是否竭誠招待，有沒有怠慢現(xiàn)象。(12)企業(yè)目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是不是相符，有沒有應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。(13)企業(yè)辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是不是勝任適當(dāng)，有沒有能力表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。(14)企業(yè)各部門人員于上班時(shí)刻中，其儀表、態(tài)度、談吐是不是逾超規(guī)定。(15)企業(yè)職員身份證書，是不是齊全，應(yīng)閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)。貨幣資金收支報(bào)銷實(shí)行順序批閱法。對(duì)銀行存款、債權(quán)債務(wù)采納對(duì)帳法，與銀行、借主債戶對(duì)帳檢查。對(duì)各類有形資產(chǎn)采納不定期檢查，查其帳帳、帳實(shí)是否相符，對(duì)某些物資的領(lǐng)用查其用途是否合理。對(duì)記帳憑證的編制、各類帳冊(cè)的登記是否符合要求，與《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》進(jìn)行對(duì)比。對(duì)成本、費(fèi)用核算、工資、獎(jiǎng)金、津貼各種財(cái)產(chǎn)資產(chǎn)價(jià)格等的檢查，除采納專業(yè)稽核外，必要時(shí)可組織專群結(jié)合檢查。如發(fā)覺貪污盜竊等疑點(diǎn)應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)反映情況，督促有關(guān)部門進(jìn)行專門調(diào)查。對(duì)各類開支、材料、人工、機(jī)械費(fèi)等采納分析對(duì)比法檢查。對(duì)有關(guān)打算、預(yù)算、合同、協(xié)議等依照需要實(shí)行抽查或?qū)ｍ?xiàng)檢查。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可依照項(xiàng)目對(duì)應(yīng)關(guān)系、報(bào)表之間關(guān)系和數(shù)字之間的關(guān)系以及上級(jí)有關(guān)規(guī)定采納分析法進(jìn)行復(fù)核。第十六條：稽核和檢查的時(shí)刻依照稽核和檢查的內(nèi)容確定。采納日?；藱z查、定期和不定期稽核的檢查方法。第十七條：稽核和檢查的組織及要求：集團(tuán)公司內(nèi)跨公司的稽核和檢查由董事局統(tǒng)一組織，集團(tuán)公司內(nèi)審小組負(fù)責(zé)。各子公司內(nèi)跨部門的稽核和檢查由各公司總經(jīng)理統(tǒng)一組織，各子公司內(nèi)審小組負(fù)責(zé)本部門的稽核和檢查由本部門領(lǐng)導(dǎo)安排，專人負(fù)責(zé)?；撕蜋z查人員必須具備一定的企業(yè)治理知識(shí)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，有一定的工作經(jīng)驗(yàn)?？偨?jīng)理組織的稽核和檢查工作結(jié)束后，要作出專題報(bào)告送交公司。對(duì)稽核人員提出的改進(jìn)工作的建議，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，有關(guān)部門和子公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待和及時(shí)改進(jìn)。第六章：原始記錄治理制度第十八條：原始記錄的內(nèi)容和填制方法：原始記錄來自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)第一線，種類繁多，內(nèi)容各異，提供原始記錄必須以反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況和滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理需要為原則，填制時(shí)做到真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、齊全。原始記錄內(nèi)容包括：生產(chǎn)方面包括：工藝流程記錄，生產(chǎn)日志，日生產(chǎn)指標(biāo)報(bào)告，基礎(chǔ)檢查記錄，安全記錄，質(zhì)量檢查記錄，工藝變更通知單，產(chǎn)品合格單，產(chǎn)品等級(jí)檢驗(yàn)記錄單，化驗(yàn)單，車間能耗原始記錄，產(chǎn)品入庫單，在制品盤點(diǎn)單，零配件入庫單等。材料方面包括：材料預(yù)算；材料驗(yàn)收單；材料領(lǐng)（退）料單；材料調(diào)撥單；材料價(jià)差簽認(rèn)單；材料盤盈（虧）報(bào)告表；材料報(bào)廢申請(qǐng)表等。勞資方面包括：職工卡片，病事假單，加班記錄單，工資計(jì)算表，工資變動(dòng)通知，工種變動(dòng)記錄單，職工離職、調(diào)動(dòng)通知單，派工任務(wù)單；勞動(dòng)考勤表；人工分析統(tǒng)計(jì)月報(bào)；定額超產(chǎn)、計(jì)件工資呈批表；工資表等。動(dòng)力設(shè)備方面包括：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)帳通知單，設(shè)備卡片，設(shè)備調(diào)撥單，設(shè)備報(bào)廢單，設(shè)備運(yùn)行情況，設(shè)備修理核算單等。財(cái)務(wù)方面包括：外來原始憑證，如發(fā)票、票據(jù)等；自制原始憑證，如內(nèi)部收據(jù)、往來轉(zhuǎn)帳通知單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單、借款單等。銷售方面：產(chǎn)品訂貨合同，產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)品發(fā)貨單，產(chǎn)品提貨單，產(chǎn)品托運(yùn)單，及產(chǎn)品退貨憑證；其他部門的原始記錄。第十九條：原始記錄的格式必須能夠清晰、明了的反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況。第二十條：原始記錄的審核：原始記錄審核的作用：原始記錄是企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理、經(jīng)濟(jì)核算、經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)。真實(shí)、正確、完整的原始記錄，能夠促進(jìn)正確的經(jīng)營(yíng)決策，反之則會(huì)導(dǎo)致決策失誤。企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中常有錯(cuò)弊行為出現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)犯罪分子為了非法獵取利益，也往往通過涂改、偽造原始記錄來達(dá)到其犯罪的目的。因此，加強(qiáng)對(duì)原始記錄的審核和監(jiān)督，能起到保障原始記錄真實(shí)、正確、完整、糾錯(cuò)防弊、制止經(jīng)濟(jì)犯罪發(fā)生的作用。原始記錄的審核要求：所有原始記錄都要按集團(tuán)公司內(nèi)部牽制制度的治理要求，由專人負(fù)責(zé)核查、審查和監(jiān)督；負(fù)責(zé)審核原始記錄的人員，應(yīng)具備較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，良好的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，遵守職業(yè)道德，本著尊重科學(xué)，尊重客觀事實(shí)的精神，參予審核工作；對(duì)原始記錄的審核，要著重監(jiān)督、查實(shí)記錄的真實(shí)性、合法性。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)峻違法的記錄，不予確認(rèn)，并及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門處理，維護(hù)企業(yè)的權(quán)益。對(duì)原始記錄反映的數(shù)量計(jì)量數(shù)據(jù)和質(zhì)量檢測(cè)數(shù)據(jù)要通過認(rèn)真細(xì)致的復(fù)核；在更正和補(bǔ)充不準(zhǔn)確、不完整的數(shù)據(jù)后，予以確認(rèn)，保證原始記錄的準(zhǔn)確性，完整性。第二十一條：原始記錄的記錄方法和填制人的責(zé)任：采取崗位記錄制，班組長(zhǎng)記錄制，專職記錄制；填制人要對(duì)原始記錄的填制內(nèi)容負(fù)責(zé)，填寫時(shí)做到：項(xiàng)目齊全、數(shù)據(jù)真實(shí)、字跡清晰、紙面整潔、記錄及時(shí)，原始記錄數(shù)字不得任意涂改，填寫中發(fā)生差錯(cuò)按規(guī)定方法進(jìn)行修改。原始記錄填制人承擔(dān)著確保原始記錄真實(shí)、正確、完整、合法、清晰的職責(zé)，要嚴(yán)格按照原始記錄規(guī)范的格式，規(guī)定的內(nèi)容和填制的要求填制原始記錄，尊重科學(xué)，實(shí)事求事，認(rèn)真對(duì)待每項(xiàng)原始數(shù)據(jù)，把工作失誤操縱在最小范圍內(nèi)；不同意偽造、變?cè)煸加涗?，謀取非法利益的情況發(fā)生。要嚴(yán)守經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的商業(yè)機(jī)密，維護(hù)企業(yè)的權(quán)益，遵守職業(yè)道德，努力提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)，及時(shí)準(zhǔn)確填制出高質(zhì)量的原始記錄，為經(jīng)營(yíng)決策提供可信賴的依據(jù)。第二十二條：各部門原始記錄審核無誤后，依照成本核算需要，定期送有關(guān)部門和財(cái)務(wù)部門；傳送時(shí)應(yīng)該在記錄傳遞本上簽字；按業(yè)務(wù)歸口負(fù)責(zé)保管，按月、季、年整理成冊(cè)，并由業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)專人保管。第七章票證和印章治理制度第二十三條：有效發(fā)票的條件：1、必須套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；2、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制；3、購貨單位必須是按公司的全稱填列，增值稅發(fā)票還必須有公司的國(guó)稅稅務(wù)登記證號(hào)碼，開票、復(fù)核、付款人員簽章等項(xiàng)目必須全部填列；4、開具的發(fā)票全部聯(lián)次必須一次性如實(shí)填列，不能跳號(hào)開票，填寫要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不得涂改、挖刮，同時(shí)必須加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的，須加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票印章。第二十四條：公司業(yè)務(wù)人員在購買商品、同意勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方索取有效發(fā)票，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒收。第二十五條：公司按國(guó)家有關(guān)發(fā)票治理規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購的發(fā)票，必須按《中華人民共和國(guó)發(fā)票治理方法》進(jìn)行使用和保管，不按規(guī)定使用和保管造成損失的，由當(dāng)事人承擔(dān)完全責(zé)任。第二十六條：自制票據(jù)的治理：1、自制原始票據(jù)由財(cái)務(wù)部按各部門實(shí)際需要統(tǒng)一印制，任何部門或個(gè)人不得私自印制票證。2、財(cái)務(wù)部必須登記好票據(jù)印制、領(lǐng)用、庫存明細(xì)帳，各部門依照實(shí)際需要到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)，多聯(lián)票據(jù)需交回前次領(lǐng)用的存根聯(lián)后才能接著領(lǐng)用。3、單聯(lián)票據(jù)用鋼筆填寫，多聯(lián)票據(jù)用雙面復(fù)寫紙?zhí)顚懀鲝U單據(jù)要加蓋作廢章并按原印制聯(lián)數(shù)完整保存，每本使用完畢存根聯(lián)和作廢單交回財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管。4、不得擅自涂改撕毀票據(jù)，因丟失或使用不當(dāng)造成的一切責(zé)任，由當(dāng)事人完全負(fù)責(zé)。第二十七條：票據(jù)的保管。公司所有的票據(jù)均由檔案部門統(tǒng)一保管，任何人不得隨意翻閱原始票據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、帳簿，因工作需要查詢的，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后，由財(cái)務(wù)人員查找。未設(shè)立檔案部門的，財(cái)務(wù)部要指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的保管。第二十八條：印章的治理制度1、公司財(cái)務(wù)印章應(yīng)依照其用途由部門指定專人保管，嚴(yán)禁一人保管全部印章，各種印章必須建立保管使用登記簿。2、公司法人印鑒由專人保管，加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的治理。財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)部章由財(cái)務(wù)部指定專人保管，個(gè)人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3、財(cái)務(wù)部章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章不得外借或轉(zhuǎn)交其他部門使用，因業(yè)務(wù)需要蓋章的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可蓋章，否則由當(dāng)事人承擔(dān)完全責(zé)任。第八章資金治理制度第二十九條：資金使用制度1、必須堅(jiān)持?？顚Ｓ玫脑瓌t，確保各種專項(xiàng)資金的打算執(zhí)行和收購原料蔗資金的來源和使用，保證公司榨季和維修期間正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2、盤活資金，在保證生產(chǎn)及維修正常的前提下，嚴(yán)格操縱各種物資的庫存量，由生產(chǎn)部、采購銷售部、財(cái)務(wù)部共同監(jiān)督操縱。3、籌集資金必須按董事局審批實(shí)施的籌資打算、法律法規(guī)要求進(jìn)行，同時(shí)依照資金營(yíng)運(yùn)狀況及時(shí)歸還借款，以便減少籌資費(fèi)用。4、非生產(chǎn)性支出服從生產(chǎn)性支出，具體開支和審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)按董事局規(guī)定執(zhí)行。5、堅(jiān)決杜絕白條報(bào)帳，不得挪用公款，未經(jīng)董事局或董事局授權(quán)的總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)借款給外單位或個(gè)人。第三十條：現(xiàn)金治理制度1、現(xiàn)金的收付由現(xiàn)金出納全權(quán)負(fù)責(zé)，其他人不得擅自行使現(xiàn)金收支權(quán)，現(xiàn)金出納因事外出時(shí)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理托付指定人員行使現(xiàn)金收支權(quán)。2、收付現(xiàn)金必須依照規(guī)定的合法憑證辦理，不準(zhǔn)白條頂帳，不準(zhǔn)墊支挪用。3、庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行，如因?qū)ｉT緣故滯留超額現(xiàn)金過夜的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，報(bào)公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并告知保衛(wèi)科專人看守。4、現(xiàn)金收入和超過限額的庫存現(xiàn)金，要及時(shí)繳存公司開戶銀行或指定的其他銀行。不能坐支現(xiàn)金，因?qū)ｉT情況確需坐支的應(yīng)事先經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。5、任何人不得擅自將公司的資金以個(gè)人名義存入銀行。公司的銀行存折或卡由財(cái)務(wù)部指定的專人保管，密碼由出納妥善保管。6、現(xiàn)金出納依照審核批準(zhǔn)的付款憑證支付現(xiàn)金，每日登記現(xiàn)金日記帳，核對(duì)庫存現(xiàn)金，保證現(xiàn)金帳實(shí)相符，帳帳相符。7、現(xiàn)金出納到銀行繳款或提款必須用公司專車，堅(jiān)持雙人（出納和押款人）送取款制度，其他部門人員不得與出納專用車同行。8、每月現(xiàn)金收付款憑證，于次月二日前按經(jīng)濟(jì)用途分類歸集，填制現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款收付報(bào)告，交會(huì)計(jì)主管審核簽字，然后作帳務(wù)處理。第三十一條：銀行存款治理制度1、銀行存款的收支由銀行出納全權(quán)負(fù)責(zé)，其他人未經(jīng)批準(zhǔn)不得查詢銀行帳號(hào)存款余額。2、銀行出納收到銀行收款憑據(jù)時(shí)，必須在一天內(nèi)辦理入帳手續(xù)，依照審核批準(zhǔn)的付款憑證到開戶銀行辦理付款業(yè)務(wù)。從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。3、財(cái)務(wù)部門不準(zhǔn)向他人或單位借用和外借銀行帳戶。4、每月的銀行收付款憑證于次月二日前按經(jīng)濟(jì)用途第三十二條：支票治理制度1、支票由出納從銀行購買，建立支票領(lǐng)用登記簿，按照支票號(hào)碼逐一進(jìn)行登記、領(lǐng)用和核銷。2、空白支票和匯票由出納保管，印鑒由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失、被盜和被篡改。3、出納依照審核批準(zhǔn)的“付款申請(qǐng)單”填寫空白支票，按規(guī)定填寫日期、收款單位名稱（收款人）、款項(xiàng)用途、金額等，而且填寫內(nèi)容要真實(shí)，齊全，數(shù)字、文字正確，字跡要清晰，金額大小要一致。支票填好后交支票印鑒負(fù)責(zé)人蓋章，支票印鑒負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)復(fù)核支票是否填寫完整、正確。4、作廢支票要蓋“作廢”戳記，并與支票存根一起保存送交銀行。5、發(fā)覺支票丟失被盜，應(yīng)立即查找，同時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并迅速到銀行辦理掛失手續(xù)，向公司保衛(wèi)部門及公安部門報(bào)案。6、為了幸免簽發(fā)空頭支票，出納或財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)準(zhǔn)確地操縱銀行存款余額，及時(shí)正確地記載帳務(wù)，定期與銀行對(duì)帳，進(jìn)行核對(duì)時(shí)，發(fā)覺問題及時(shí)解決。7、嚴(yán)格結(jié)算方法，必須做到：（1）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和空白支票；（2）不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票；（3）不準(zhǔn)將帳戶和支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用；（4）不準(zhǔn)將支票做抵押；（5）不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。第九章：定額治理制度第三十三條：定額治理的范圍材料物資消耗方面的定額：包括各種材料、低值易耗品等消耗定額，用于操縱材料的合理消耗；勞動(dòng)工資方面的定額：包括勞動(dòng)定額、工時(shí)定額、人員配備定額，用于操縱人員的配備和促使勞動(dòng)工效的提高；費(fèi)用開支方面的定額：包括間接費(fèi)用、治理費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)開支打算，用于操縱間接費(fèi)用和治理費(fèi)用的支出；質(zhì)量治理方面的定額：包括產(chǎn)成品的合格率和優(yōu)良品率，用于促進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量的提高；資金利用方面的定額：包括設(shè)備利用率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤(rùn)率、應(yīng)收帳款拖欠率等，用于反映資產(chǎn)的利用效率，便于采取措施，提高利用率；資金占用方面的定額：包括流淌資金需要量、流淌比率、速動(dòng)比率等，用于反映資本占用情況，便于采取措施，改善財(cái)務(wù)狀況。第三十四條：制定和修訂定額的依據(jù)、程序和方法國(guó)家和自治區(qū)制定和頒發(fā)的定額、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)資料，具的權(quán)威性和先進(jìn)性，公司在制定和修訂定額時(shí)，凡具備條件的都應(yīng)采納；公司在編制和修訂費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等定額時(shí)，必須結(jié)合本公司的實(shí)際情況，通過對(duì)公司一些歷史資料的歸集、分析、總結(jié)、摸索規(guī)律，科學(xué)地測(cè)定有關(guān)數(shù)據(jù)，提高定額的準(zhǔn)確度；制定和修訂定額的人員應(yīng)選擇工作責(zé)任心強(qiáng)，熟悉業(yè)務(wù)、有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，具有開拓進(jìn)取精神的定額治理人員、技術(shù)人員和生產(chǎn)一線人員參加，熟悉定額編制的有關(guān)規(guī)定和編制方法；通過調(diào)查、測(cè)定、計(jì)算、試行等方法歸集數(shù)據(jù)，為修改、編制工作打下基礎(chǔ)。編制和修改定額的程序和方法：確定編制依據(jù)；編制草案；修改定稿；頒發(fā)執(zhí)行。第三十五條：定額的執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)重視是定額順利執(zhí)行的重要保障。各單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視定額治理工作，把定額貫徹執(zhí)行工作作為經(jīng)營(yíng)治理、成本操縱的重點(diǎn)來抓，確保定額功能的充分發(fā)揮。加強(qiáng)定額治理隊(duì)伍的建設(shè)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)、提高執(zhí)行效果。各職能部門共同把關(guān)，保障定額的全面執(zhí)行。保持定額的相對(duì)穩(wěn)定，以便操作和維護(hù)其權(quán)威性。定期檢查執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找差距，改進(jìn)定額執(zhí)行工作。定期或不定期地對(duì)定額進(jìn)行分析，以適應(yīng)治理需要。第三十六條：定額考核和獎(jiǎng)懲方法公司應(yīng)重視定額治理工作和執(zhí)行工作，定期執(zhí)行面要求達(dá)到90%以上；考核定額執(zhí)行效果是否顯著，各項(xiàng)費(fèi)用、耗費(fèi)應(yīng)低于定額標(biāo)準(zhǔn)。定額治理人員應(yīng)熟悉定額，正確使用定額，提供正確真實(shí)的定額執(zhí)行面和定額完成程度等定額治理統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；對(duì)執(zhí)行定額過程中，因工作失誤和人為因素造成損失者要嚴(yán)肅處理，依照損失程度及個(gè)人責(zé)任，分不給予行政處罰和經(jīng)濟(jì)處罰。構(gòu)成犯罪的，交司法機(jī)構(gòu)處理。第十章：計(jì)量驗(yàn)收制度第三十七條：計(jì)量驗(yàn)收的范圍和要求凡是為生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)所需要的物資能源等，包括庫存出入的各種材料，水電、低值易耗品以及治理維修和專項(xiàng)工程的各種材料物資，必須通過有關(guān)部門和經(jīng)手人進(jìn)行計(jì)量、驗(yàn)收手續(xù)，方可填制進(jìn)出庫單，登記入帳。計(jì)量單位執(zhí)行中華人民共和國(guó)統(tǒng)一制訂的《計(jì)量法》。產(chǎn)成品驗(yàn)收必須按工藝規(guī)程全部完成，產(chǎn)品質(zhì)量符合要求，通過規(guī)定的各種必要的檢測(cè)過程，均要達(dá)到國(guó)家有關(guān)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)量檢測(cè)器具和設(shè)備的購置，須經(jīng)公司主管計(jì)量部門批準(zhǔn)。購入的計(jì)量檢測(cè)器具和設(shè)備經(jīng)審驗(yàn)合格后，編入計(jì)量檢測(cè)器具臺(tái)帳。第三十八條：索賠的原則和要求出納人員要對(duì)自己保管和現(xiàn)金和有價(jià)證券負(fù)責(zé)，保證其安全完整。如有短缺，負(fù)全部賠償責(zé)任。保管員對(duì)自己治理范圍內(nèi)的物資要負(fù)責(zé)任，對(duì)材料的驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)嚴(yán)格按手續(xù)治理，由于計(jì)量、驗(yàn)收錯(cuò)誤造成不準(zhǔn)確，治理不善或因材料、物資保管工作的過失（包括主管負(fù)責(zé)人），造成數(shù)量短少；質(zhì)量低劣和毀壞、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的，按責(zé)任程度部分或全部賠償。對(duì)購入、調(diào)撥的固定資產(chǎn)，在進(jìn)場(chǎng)入庫前的短少、變質(zhì)、品名規(guī)格不符的由主管單位（或經(jīng)辦人），負(fù)責(zé)向供貨單位進(jìn)行追查處理，并通知財(cái)務(wù)部門拒付一切款項(xiàng)；關(guān)于進(jìn)場(chǎng)入庫后，由于檢驗(yàn)過失，造成的短缺、變質(zhì)和品名規(guī)格不符的，由檢驗(yàn)直接責(zé)任者負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)賠償。凡需要辦理索賠事項(xiàng)，由當(dāng)事人和物資主管部門專題報(bào)告，公司領(lǐng)導(dǎo)收到報(bào)告后，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)查研究，作出處理意見。對(duì)重大的經(jīng)濟(jì)損失，要由經(jīng)營(yíng)治理委員會(huì)集體討論。關(guān)于需要通過保險(xiǎn)、工商、海關(guān)、法院等經(jīng)濟(jì)治理部門的，要按有關(guān)部門規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。第十一章物資治理制度第三十九條：物資的范圍。公司的物資是指庫存的、加工中的和在途的產(chǎn)成品、原材料、包裝物、低值易耗品、副產(chǎn)品等。法定所有權(quán)屬公司的一切物品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為公司的物資。第四十條：物資的分類分為原材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、副產(chǎn)品等。第四十一條：物資的入庫采納實(shí)物驗(yàn)收方式。必須按品種、數(shù)量、規(guī)格入庫，填寫“入庫單”一式四份，保管員要逐項(xiàng)逐筆登記收發(fā)明細(xì)日記帳，月底由倉庫主管和財(cái)務(wù)部共同核對(duì)。購進(jìn)材料物資等，入庫前必須把公司“材料物資采購審批清單”與供貨方的發(fā)票或銷貨清單相互核對(duì)，將核對(duì)相符的實(shí)物辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，假如發(fā)覺申請(qǐng)、審批與采購要求不符的，拒絕入庫。驗(yàn)收過程中發(fā)覺溢余、毀損短缺時(shí)及時(shí)報(bào)告采購及財(cái)務(wù)部門，發(fā)覺質(zhì)量不符合要求或“三無”產(chǎn)品的要拒絕入庫并及時(shí)報(bào)告采購、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理，幸免損失。第四十二條：物資的出庫及領(lǐng)用。1、產(chǎn)成品的出庫按“先鈔票后貨”的原則發(fā)貨，由物資放行員依照總經(jīng)理、銷售中心負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，出納確認(rèn)已收款的銷售審批單，填寫發(fā)貨通知單，并蓋財(cái)務(wù)專用章以示有效，倉庫主管憑有效的發(fā)貨通知單發(fā)貨。假如是轉(zhuǎn)倉的由倉庫主管填寫調(diào)撥單，經(jīng)銷售中心和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，方可發(fā)貨。2、庫內(nèi)所有產(chǎn)成品，沒有調(diào)撥單或發(fā)貨通知單均不準(zhǔn)出庫，禁止白條抵庫。任何人不得以口喻的形式到車間和倉庫提貨。3、原材料領(lǐng)發(fā)手續(xù)必須依照領(lǐng)料審批單由各車間指定領(lǐng)料員辦理材料領(lǐng)料，其他人不得以任何借口領(lǐng)料提貨。4、物資轉(zhuǎn)讓。除產(chǎn)成品外的其他材料物資發(fā)生轉(zhuǎn)讓，應(yīng)在采購成本上另加10%—30%治理費(fèi)用計(jì)算轉(zhuǎn)讓價(jià)，材料不得隨便轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓前先申報(bào)總經(jīng)理核定。第四十三條：物資的建帳。倉庫保管員應(yīng)按物資的品種、類不規(guī)格型號(hào)建立數(shù)量金額式明細(xì)帳，登記物資的收發(fā)（領(lǐng)、退）數(shù)量金額，產(chǎn)成品只按品種、級(jí)不、數(shù)量登記賬簿。第四十四條：倉庫日常治理1、庫存設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。2、倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種物資應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地、單位等。3、倉庫保管員應(yīng)履行以下差不多職責(zé)：（1）嚴(yán)格禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫；因業(yè)務(wù)工作需要進(jìn)入倉庫的人員，保管人員必須親自陪同；（2）定期檢查消防器材，更新、補(bǔ)充消防物料；（3）保持庫房清潔衛(wèi)生，庫容整齊、美觀；（4）注意門鎖安全，昂貴商品應(yīng)設(shè)內(nèi)庫存放同時(shí)要安裝防盜裝置；（5）經(jīng)常核對(duì)賬、卡、物，檢查庫存物資，發(fā)覺有霉?fàn)€變質(zhì)、損壞、跑冒滴流的，要立即書面報(bào)告主管部門，因治理不善造成的損失，由倉庫保管員負(fù)完全經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四十五條：實(shí)物賬務(wù)1.物資明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保存五年。2.材料會(huì)計(jì)、倉管員必須以同一來源的單據(jù)進(jìn)行實(shí)物收入，發(fā)出的帳簿登記，每月末財(cái)務(wù)、倉庫進(jìn)行物資的收、發(fā)核對(duì)，確認(rèn)領(lǐng)用數(shù)額后，財(cái)務(wù)作帳務(wù)處理。每年（每榨季）倉庫在財(cái)務(wù)部門監(jiān)督下進(jìn)行一次庫存物資的實(shí)物盤點(diǎn)，并按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。3.廢損處理(1)物資在倉庫保管期間，由于各種緣故發(fā)生物資毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時(shí)，必須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時(shí)填制“廢損報(bào)告單”，上報(bào)審批。(2)依照完善的核銷審批決定，倉庫和財(cái)會(huì)方可作有關(guān)賬務(wù)處理。如是倉管人保管措施不當(dāng)?shù)?，?yīng)承擔(dān)部分或全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四十六條：物資盤點(diǎn)1.每月終了，倉庫保管員應(yīng)進(jìn)行月終盤點(diǎn)，并完成下列程序：（1）盤點(diǎn)前，必須將截止當(dāng)月最后一天的收入、發(fā)出記入賬冊(cè)并計(jì)算結(jié)存數(shù)量和金額；（2）實(shí)地清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)卡片；2.財(cái)務(wù)部審查“物資盤點(diǎn)表”時(shí)，應(yīng)到倉庫進(jìn)行抽樣核對(duì)；復(fù)核盤點(diǎn)表；盤盈、盤虧時(shí)，按實(shí)際情況上報(bào)并按審批意見作相關(guān)賬務(wù)處理。3.每年榨季結(jié)束后，依照公司盤點(diǎn)指令，組織人員，全面清點(diǎn)，編制“物資盤點(diǎn)表”，并由財(cái)務(wù)部人員參加監(jiān)盤。第十二章固定資產(chǎn)、低值易耗品治理制度第四十七條：固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)治理而持有的，使用年限超過1年，單位價(jià)值較高的資2.公司的固定資產(chǎn)分為兩類：經(jīng)營(yíng)用和非經(jīng)營(yíng)用。(1)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：包括用于經(jīng)營(yíng)方面的倉庫、機(jī)器、各種機(jī)動(dòng)車輛，營(yíng)業(yè)用房、物資，其他建筑物設(shè)備及治理用具等。(2)非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：包括宿舍、食堂。第四十八條：固定資產(chǎn)的購置和治理1.公司固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口治理，辦公室負(fù)責(zé)公司房屋宿舍、出租鋪面、機(jī)動(dòng)車輛的治理；生產(chǎn)部負(fù)責(zé)機(jī)器設(shè)備、生產(chǎn)用建筑物、工具的治理；使用部門設(shè)固定資產(chǎn)治理員。公司的固定資產(chǎn)購置和處理必須按程序逐級(jí)審核后報(bào)董事局審批方可進(jìn)行。2.公司各職能部門購置固定資產(chǎn)應(yīng)填報(bào)“資本支出表”經(jīng)董事局批準(zhǔn)后由采購部購買，屬控購物品需辦理控購手續(xù)。3.公司財(cái)產(chǎn)治理部門按打算購置的固定資產(chǎn)發(fā)票由部門領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員簽字后，填寫一式二聯(lián)“入庫單”，辦理入庫手續(xù)。4.公司的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部按車間類不、使用部門、存放地點(diǎn)建立明細(xì)賬進(jìn)行分類治理。具體財(cái)產(chǎn)由辦公室、生產(chǎn)部建立品種數(shù)量明細(xì)賬，并安排使用和治理。同時(shí)，落實(shí)到班組、個(gè)人，明確責(zé)任，加強(qiáng)治理。5.所有設(shè)備的治理必須制定操作規(guī)程嚴(yán)格執(zhí)行，所有設(shè)備要定期或不定期檢查，及時(shí)反映機(jī)器設(shè)備的增減變動(dòng)和性能狀況，因使用不當(dāng)或保管不善造成毀損的，由當(dāng)事人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第四十九條：固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采納平均年限法?？赡軞堉德蕿楣潭ㄙY產(chǎn)原值的5％，計(jì)算公式：年折舊率=（原值-殘值+清理費(fèi)）÷（可能使用年限×原值）2.當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)于次月計(jì)提折舊，月份內(nèi)減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照常計(jì)提折舊，賬面已提足的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊，按規(guī)定需淘汰或預(yù)備報(bào)