《審計(jì)》（第4版）教學(xué)大綱

PAGE14PAGE審計(jì)課程代碼：ACC308課程名稱：審計(jì)英文名稱：Auditing課程性質(zhì)：會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)專業(yè)方向必修，財(cái)務(wù)管理、工商管理專業(yè)學(xué)科基礎(chǔ)選修學(xué)分課時(shí)：3學(xué)分，54課時(shí)主講教師：陳漢文教授所屬院系：國際商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)系教學(xué)對象：三年級(jí)及以上本科生或具有同等學(xué)力的學(xué)生教學(xué)方法：以課堂講授為主，結(jié)合外聘專家講座、視頻案例講解、課堂案例討論與展示、提問及作業(yè)等多種方式。討論內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：審計(jì)失敗案例探討、注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德與法律責(zé)任、審計(jì)流程與審計(jì)程序優(yōu)化、審計(jì)市場結(jié)構(gòu)與發(fā)展趨勢。重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生邏輯思維能力與分析解決問題的能力。教學(xué)手段：多媒體教學(xué)考核方式：考勤10%、平時(shí)作業(yè)10%、課堂討論與展示20%、期末考試（閉卷60%出勤要求：缺勤不得超出總課時(shí)的1/4。情節(jié)嚴(yán)重的，教師可按學(xué)校要求根據(jù)考勤情況決定學(xué)生是否可以參加考試。先修課程：《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《成本與管理會(huì)計(jì)》課程簡介作為資本市場的“經(jīng)濟(jì)警察”（Watchdog），審計(jì)師在提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、改善企業(yè)治理、保護(hù)投資者利益、促進(jìn)證券市場有效運(yùn)行方面發(fā)揮著重要作用。因此，了解審計(jì)師如何開展審計(jì)工作、如何規(guī)范審計(jì)流程與程序、如何引導(dǎo)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展具有十分重要的意義。審計(jì)學(xué)是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的必修課之一，也是財(cái)務(wù)管理及工商管理各專業(yè)的學(xué)科基礎(chǔ)選修課之一；同時(shí)，審計(jì)學(xué)也是審計(jì)理論研究人員、審計(jì)實(shí)務(wù)工作人員及企業(yè)財(cái)會(huì)管理人員必須掌握的知識(shí)。希望通過本課程的學(xué)習(xí)，能達(dá)到的總體目標(biāo)是：掌握審計(jì)理論與提升實(shí)務(wù)能力。具體而言：1.掌握審計(jì)的基本概念、基本原理及理論框架，了解國內(nèi)外注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范、注冊會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法律責(zé)任、會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式等方面的變化與發(fā)展，并能夠準(zhǔn)確地運(yùn)用所學(xué)理論評(píng)析國內(nèi)外有關(guān)審計(jì)方面的制度調(diào)整或變革。2.熟悉整個(gè)審計(jì)流程、掌握基本審計(jì)程序與技術(shù)以及審計(jì)流程在具體業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)中的應(yīng)用（如銷售與收款循環(huán)、采購與預(yù)付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)），并能夠熟練地將其運(yùn)用于案例分析和處理現(xiàn)實(shí)問題。教學(xué)內(nèi)容第一章審計(jì)概述【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展（一）審計(jì)產(chǎn)生的動(dòng)因（二）審計(jì)的發(fā)展第二節(jié)審計(jì)的定義與分類（一）審計(jì)的定義（二）審計(jì)的分類第三節(jié)審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)概述（一）審計(jì)與鑒證業(yè)務(wù)（二）其他保證服務(wù)（三）其他非保證業(yè)務(wù)第四節(jié)政府審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)（一）政府審計(jì)（二）內(nèi)部審計(jì)第五節(jié)審計(jì)技術(shù)的演進(jìn)與趨勢（一）大數(shù)據(jù)時(shí)代下的信息系統(tǒng)審計(jì)與數(shù)據(jù)審計(jì)（二）區(qū)塊鏈審計(jì)（三）人工智能審計(jì)【教學(xué)目的】1.理解審計(jì)產(chǎn)生的根本原因和四種假說，了解國內(nèi)外民間審計(jì)的發(fā)展歷程2.識(shí)記并理解審計(jì)的定義，了解政府審計(jì)、民間審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別，理解賬表導(dǎo)向?qū)徲?jì)、內(nèi)部控制審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的區(qū)別及其轉(zhuǎn)變的動(dòng)因3.了解鑒證業(yè)務(wù)和非鑒證業(yè)務(wù)包括哪些4.了解四種構(gòu)建審計(jì)理論框架的方法【教學(xué)時(shí)數(shù)】3課時(shí)【課后練習(xí)】1.審計(jì)的定義是什么？它包含哪些要素？2.審計(jì)產(chǎn)生的動(dòng)因是什么？包括哪些理論3.從賬表導(dǎo)向到內(nèi)部控制導(dǎo)向、再到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的轉(zhuǎn)變動(dòng)因是什么？4.《復(fù)習(xí)指導(dǎo)書》第一章練習(xí)題第二章審計(jì)職業(yè)規(guī)范與審計(jì)人員法律責(zé)任【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)我國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系（一）鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則（二）相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第二節(jié)注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范（一）美國注冊會(huì)計(jì)師道德規(guī)范（二）我國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范（三）審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求第三節(jié)注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任（一）法律責(zé)任概述（二）美國注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任（三）我國注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任【教學(xué)目的】1.了解我國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的組成部分及其內(nèi)容2.了解美國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的組成部分，并能分析與我國的異同3.理解并識(shí)記我國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則、對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的因素以及應(yīng)對不利因素的措施4.重點(diǎn)掌握影響?yīng)毩⑿缘那樾危軌驕?zhǔn)確區(qū)分哪些屬于絕對禁止、哪些可先評(píng)估后采取行動(dòng)5.理解注冊會(huì)計(jì)師責(zé)任的三類成因，了解并比較中美兩國注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的差異【教學(xué)時(shí)數(shù)】3課時(shí)【課后練習(xí)】1.注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括哪些方面？2.注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范幾個(gè)層次之間有何聯(lián)系？3.我國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括哪些？對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素有哪些？4.教材練習(xí)題及《復(fù)習(xí)指導(dǎo)書》第二章練習(xí)題第三章注冊會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)注冊會(huì)計(jì)師及素質(zhì)要求（一）注冊會(huì)計(jì)師的一般素質(zhì)要求（二）注冊會(huì)計(jì)師的一般資格要求第二節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其組織形式（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式（二）我國注冊會(huì)計(jì)師組織形式的發(fā)展與現(xiàn)狀【教學(xué)目的】1.了解我國注冊會(huì)計(jì)師的一般素質(zhì)與資格要求2.理解合伙型、有限責(zé)任公司型、有限合伙、特殊普通合伙這幾類組織形式的區(qū)別以及組織形式變遷的動(dòng)因3.了解我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展歷程與現(xiàn)狀4.了解國際四大在我國的發(fā)展歷史與“本土化”【教學(xué)時(shí)數(shù)】3課時(shí)【課后練習(xí)】1.合伙型、有限責(zé)任公司型、有限合伙、特殊普通合伙的區(qū)別是什么？2.我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式為何要從有限責(zé)任公司制轉(zhuǎn)向特殊普通合伙制？3.搜集我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的排行4.教材練習(xí)題及《復(fù)習(xí)指導(dǎo)書》第三章練習(xí)題第四章審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)審計(jì)目標(biāo)（一）審計(jì)的總體目標(biāo)（二）認(rèn)定（三）具體審計(jì)目標(biāo)第二節(jié)審計(jì)證據(jù)（一）審計(jì)證據(jù)的含義與特征（二）審計(jì)證據(jù)的種類（三）獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序第三節(jié)審計(jì)工作底稿（一）審計(jì)工作底稿的內(nèi)容（二）審計(jì)工作底稿的編制內(nèi)容（三）審計(jì)工作底稿的歸檔與管理【教學(xué)目的】1.理解并識(shí)記審計(jì)的總體目標(biāo)、具體目標(biāo)2.理解并識(shí)記三大類認(rèn)定之間的關(guān)系，能夠準(zhǔn)確區(qū)分三大類認(rèn)定以及每一類認(rèn)定中的單個(gè)認(rèn)定3.理解審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性與充分性4.理解并掌握8大審計(jì)程序的特點(diǎn)及其適用的情形5.了解審計(jì)工作底稿的內(nèi)容、歸檔與管理，理解審計(jì)工作底稿的作用【教學(xué)時(shí)數(shù)】5課時(shí)【課后練習(xí)】1.審計(jì)的總體目標(biāo)和具體目標(biāo)分別是什么？2.管理層認(rèn)定可分為哪三大類？每一類認(rèn)定中包含哪些具體的認(rèn)定？3.審計(jì)證據(jù)的特征包括哪兩個(gè)方面？為獲得審計(jì)證據(jù)通常采用的審計(jì)程序有哪些？4.教材練習(xí)題及《復(fù)習(xí)指導(dǎo)書》第四章練習(xí)題第五章審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)重要性【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義、特征與成因（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素及其相關(guān)關(guān)系第二節(jié)審計(jì)重要性（一）審計(jì)重要性的含義（二）審計(jì)重要性的評(píng)估原則（三）審計(jì)重要性的判斷（四）審計(jì)重要性的運(yùn)用【教學(xué)目的】1.了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義、特征與成因，理解兩類審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（誤拒風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)）對審計(jì)效率與效果的影響2.理解并識(shí)記審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)），理解并區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次的重要錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素之間的關(guān)系，理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型對指導(dǎo)審計(jì)工作的意義。3.理解并識(shí)記審計(jì)重要性的含義、評(píng)估原則，能夠靈活運(yùn)用審計(jì)重要性的概念，理解審計(jì)重要性在整個(gè)審計(jì)過程的應(yīng)用。4.理解并掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)重要性及審計(jì)證據(jù)之間的相互關(guān)系【教學(xué)時(shí)數(shù)】4課時(shí)【課后練習(xí)】1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素有哪些？各要素之間的相互關(guān)系如何？2.什么是審計(jì)重要性？審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)有何關(guān)系？3.審計(jì)重要性在審計(jì)的各個(gè)階段分別有什么作用？4.教材練習(xí)題及《復(fù)習(xí)指導(dǎo)書》第五章練習(xí)題第六章審計(jì)抽樣技術(shù)【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)審計(jì)抽樣概述（一）統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣（二）抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)第二節(jié)控制測試中的審計(jì)抽樣技術(shù)（一）樣本設(shè)計(jì)階段（二）選取樣本階段（三）評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段第三節(jié)實(shí)質(zhì)性程序中的審計(jì)抽樣技術(shù)（一）單位平均數(shù)抽樣（二）差額估計(jì)抽樣（三）比率估計(jì)抽樣（四）概率比例規(guī)模抽樣【教學(xué)目的】1.了解統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣，理解統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)劣勢2.了解抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，能夠區(qū)分兩類風(fēng)險(xiǎn)3.了解控制測試和實(shí)質(zhì)性程序的審計(jì)抽樣流程4.理解并識(shí)記影響審計(jì)抽樣規(guī)模的因素5.掌握4種推斷總體錯(cuò)報(bào)金額的抽樣方法【教學(xué)時(shí)數(shù)】3課時(shí)【課后練習(xí)】1.統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣各自的優(yōu)劣勢包括哪些？2.影響控制測試抽樣規(guī)模的因素有哪些？影響實(shí)質(zhì)性程序抽樣規(guī)模的因素有哪些？3.在單位平均抽樣、比率抽樣、差額抽樣下如何由樣本錯(cuò)報(bào)推斷總體錯(cuò)報(bào)4.教材練習(xí)題及《復(fù)習(xí)指導(dǎo)書》第六章練習(xí)題第七章接受業(yè)務(wù)委托與計(jì)劃審計(jì)工作【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)接受業(yè)務(wù)委托（一）接受客戶委托（二）確定審計(jì)的前提（三）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書第二節(jié)計(jì)劃審計(jì)工作（一）總體審計(jì)策略（二）具體審計(jì)計(jì)劃（三）針對計(jì)劃的更改、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核【教學(xué)目的】1.了解接受客戶委托時(shí)需考慮的因素，理解并識(shí)記審計(jì)的前提、理解審計(jì)業(yè)務(wù)約定的內(nèi)容2.了解總體審計(jì)策略包括的內(nèi)容3.理解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的4.理解進(jìn)一步審計(jì)程序包含的內(nèi)容5.了解需指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核項(xiàng)目組成員工作的情形【教學(xué)時(shí)數(shù)】3課時(shí)【課后練習(xí)】1.在考慮是否接受客戶委托時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？2.在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，應(yīng)確認(rèn)的審計(jì)前提包括哪些？3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測試與實(shí)質(zhì)性程序分別是什么？4.教材練習(xí)題及《復(fù)習(xí)指導(dǎo)書》第七章練習(xí)題第八章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序概述（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和信息來源（二）項(xiàng)目組內(nèi)部討論第二節(jié)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（一）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的重要性（二）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容第三節(jié)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制概念及其思想的歷史演進(jìn)（二）了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制第四節(jié)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（一）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并初步評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（二）評(píng)估過程中需特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（三）僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【教學(xué)目的】1.了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的常用程序與信息來源，重點(diǎn)掌握分析程序2.理解了解被審計(jì)單位及其環(huán)境所包含的內(nèi)容3.了解內(nèi)部控制思想的歷史演進(jìn)，識(shí)記內(nèi)部控制的五大要素與五大目標(biāo)4.掌握評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法【教學(xué)時(shí)數(shù)】3課時(shí)【課后練習(xí)】1.常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有哪些？2.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，需了解企業(yè)及其所處環(huán)境的哪些內(nèi)容？3.如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？對于特點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)如何評(píng)估？4.教材課后練習(xí)題及《復(fù)習(xí)指導(dǎo)書》第八章練習(xí)題第九章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)針對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施（一）財(cái)務(wù)報(bào)表層次的總體應(yīng)對措施（二）總體應(yīng)對措施對擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案的影響（三）認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序第二節(jié)控制測試（一）控制測試的含義與要求（二）控制測試的性質(zhì)（三）控制測試的時(shí)間（四）控制測試的范圍第三節(jié)實(shí)質(zhì)性程序（一）實(shí)質(zhì)性程序的內(nèi)涵與要求（二）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)（三）實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間（四）實(shí)質(zhì)性程序的范圍【教學(xué)目的】1.了解財(cái)務(wù)報(bào)表層次的總體應(yīng)對措施，理解總體應(yīng)對措施對擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案的影響，理解并識(shí)記進(jìn)一步審計(jì)程序的內(nèi)容2.理解控制測試、實(shí)質(zhì)性程序的目的以及二者之間的關(guān)系3.理解并掌握影響控制測試性質(zhì)、時(shí)間與范圍的因素4.理解并掌握影響實(shí)質(zhì)性程序性質(zhì)、時(shí)間與范圍的因素【教學(xué)時(shí)數(shù)】3課時(shí)【課后練習(xí)】1.何為綜合性方案？何為實(shí)質(zhì)性方案？在兩種方案中選擇時(shí)需考慮的因素是什么？2.何為控制測試？何為實(shí)質(zhì)性程序？二者之間的關(guān)系是什么？3.何為審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間與范圍？影響審計(jì)時(shí)間的因素有哪些？4.《復(fù)習(xí)指導(dǎo)書》第九章練習(xí)題第十章審計(jì)流程在業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的應(yīng)用【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)銷售與收款循環(huán)的審計(jì)（一）銷售與收款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)與關(guān)鍵控制點(diǎn)1.銷售業(yè)務(wù)2.收款業(yè)務(wù)（二）銷售與收款循環(huán)的控制測試1.銷售業(yè)務(wù)的控制測試2.收款業(yè)務(wù)的控制測試（三）銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序1.業(yè)務(wù)收入類賬戶的測試（包括銷售截止測試）2.應(yīng)收賬款的函證3.應(yīng)收賬款的挪用4.應(yīng)收賬款的賬齡分析5.應(yīng)收賬款的列報(bào)與披露6.預(yù)收賬款的測試第二節(jié)采購與付款循環(huán)的審計(jì)（一）采購與付款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)與關(guān)鍵控制點(diǎn)1.采購業(yè)務(wù)2.付款業(yè)務(wù)（二）采購與付款循環(huán)的控制測試1.采購業(yè)務(wù)的控制測試2.付款業(yè)務(wù)的控制測試（三）采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序1.獲取或編制固定資產(chǎn)引導(dǎo)表2.分析性程序3.檢查本期固定資產(chǎn)的增加數(shù)4.檢查本期固定資產(chǎn)的減少數(shù)5.檢查資本性支出和收益性支出的分類是否正確6.檢查固定資產(chǎn)的租賃合同和借款合同7.檢查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提與分配8.檢查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備9.檢查固定資產(chǎn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上的列報(bào)與披露第三節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)（一）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)與關(guān)鍵控制點(diǎn)（二）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制測試1.測試成本會(huì)計(jì)制度2.工資及應(yīng)付工資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的控制測試（三）存貨的實(shí)質(zhì)性程序1.獲取或存貨引導(dǎo)表2.分析性程序3.存貨監(jiān)盤4.函證存放在公共倉庫的存貨5.存貨的截止測試6.存貨的計(jì)價(jià)測試7.測試存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備8.檢查存貨在財(cái)務(wù)報(bào)表上的列報(bào)與披露【教學(xué)目的】1.掌握銷售與收款循環(huán)的審計(jì)流程，理解并識(shí)記銷售業(yè)務(wù)與收款業(yè)務(wù)控制測試的關(guān)鍵點(diǎn)，理解、識(shí)記、掌握并能靈活運(yùn)用營業(yè)收入與應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)的主要內(nèi)容和審計(jì)程序。2.掌握付款與采購循環(huán)的審計(jì)流程，理解并識(shí)記付款業(yè)務(wù)與采購業(yè)務(wù)控制測試的關(guān)鍵點(diǎn)，理解、識(shí)記、掌握并能靈活運(yùn)用固定資產(chǎn)與應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)的主要內(nèi)容和審計(jì)程序。3.掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)流程，理解并識(shí)記生產(chǎn)與存貨循環(huán)控制測試的關(guān)鍵點(diǎn)，理解、識(shí)記、掌握并能靈活運(yùn)用存貨實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)的主要內(nèi)容和審計(jì)程序。4.熟練運(yùn)用業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的原理、流程與審計(jì)程序分析審計(jì)失敗案例?！窘虒W(xué)時(shí)數(shù)】15課時(shí)【課后練習(xí)】1.銷售與收款循環(huán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些？如何進(jìn)行控制測試？2.營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序包括哪些方面？具體如何執(zhí)行？3.應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序包括哪些內(nèi)容？具體如何執(zhí)行？4.采購與付款循環(huán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些？如何進(jìn)行控制測試？5.固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序包括哪些方面？具體如何執(zhí)行？6.應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序包括哪些內(nèi)容？具體如何執(zhí)行？7.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些？如何進(jìn)行控制測試？8.存貨的實(shí)質(zhì)性程序包括哪些方面？具體如何執(zhí)行？9.教材課后練習(xí)題及《復(fù)習(xí)指導(dǎo)書》第十章練習(xí)題10.分析輝山乳業(yè)（H.06863）、欣泰電氣（300372）、金亞科技（300028）、*ST昆機(jī)（600806）的財(cái)務(wù)造假案例第十一章完成審計(jì)工作【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)完成外勤審計(jì)工作（一）審計(jì)期初余額（二）檢查企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力（三）編制審計(jì)差異調(diào)節(jié)表和試算平衡表（四）書面聲明（五）對書面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書面聲明第二節(jié)期后事項(xiàng)（一）期后事項(xiàng)的概念（二）期后事項(xiàng)的種類（三）與期后事項(xiàng)相關(guān)的幾個(gè)時(shí)點(diǎn)（四）期后事項(xiàng)審計(jì)程序第三節(jié)與治理層的溝通（一）治理層（二）與治理結(jié)構(gòu)中的相關(guān)人員溝通（三）溝通的事項(xiàng)（四）溝通過程（五）審計(jì)工作底稿【教學(xué)目的】1.了解期初余額審計(jì)的主要方法、掌握檢查企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的方法、學(xué)會(huì)編制試算平衡表2.理解并識(shí)記書面聲明的內(nèi)容以及注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)對管理層拒不提供書面聲明或?qū)媛暶鞔嬖谝蓱]時(shí)的應(yīng)對之策。3.理解并熟練區(qū)分第一類與第二類期后事項(xiàng)，理解注冊會(huì)計(jì)師在期后事項(xiàng)三個(gè)時(shí)點(diǎn)中的責(zé)任3.識(shí)記與治理層溝通的內(nèi)容【教學(xué)時(shí)數(shù)】3課時(shí)【課后練習(xí)】1.檢查企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？2.期后事項(xiàng)是什么？第一類與第二類期后事項(xiàng)的區(qū)別是什么？注冊會(huì)計(jì)師對三個(gè)時(shí)點(diǎn)期后事項(xiàng)的責(zé)任存在什么差異？3.管理層書面聲明包含哪些內(nèi)容？與治理層溝通的內(nèi)容包括哪些方面？4.教材課后練習(xí)題及《復(fù)習(xí)指導(dǎo)書》第十一章練習(xí)題第十二章審計(jì)報(bào)告【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)（一）確定關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)（二）溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)第二節(jié)形成審計(jì)意見和出具審計(jì)報(bào)告（一）對財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見（二）審計(jì)意見的類型（三）審計(jì)意見的格式（四）與財(cái)務(wù)報(bào)表一同列報(bào)的補(bǔ)充信息（五）標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的參考格式第三節(jié)持續(xù)經(jīng)營審計(jì)意見（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)（二）評(píng)估管理層的估計(jì)（三）識(shí)別出事項(xiàng)或情況時(shí)實(shí)施追加的審計(jì)程序（四）審計(jì)結(jié)論（五）對審計(jì)報(bào)告的影響（六）與治理層的共同（七）與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)