海關(guān)常規(guī)稽查測(cè)試表

附表海關(guān)常規(guī)稽查測(cè)試表附表企業(yè)名稱(chēng)：編碼：海關(guān)編碼：測(cè)試類(lèi)別測(cè)試項(xiàng)目測(cè)試指標(biāo)（共18個(gè)）參考測(cè)試方法測(cè)試結(jié)果測(cè)試過(guò)程（注明隨附材料）內(nèi)部控制類(lèi)指標(biāo)組織機(jī)構(gòu)控制1.具備職責(zé)明確的進(jìn)出口組織結(jié)構(gòu)：（1）設(shè)立專(zhuān)門(mén)的進(jìn)出口部門(mén)或崗位；（2）進(jìn)出口授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)執(zhí)行等部門(mén)崗位相互分離且監(jiān)督制約。查閱文件/詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員等符合要求詳見(jiàn)《進(jìn)出口業(yè)務(wù)組織架構(gòu)圖》。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制2.依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)：（1）建立會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制；（2）配備專(zhuān)職或者兼職會(huì)計(jì)從業(yè)人員；（3）會(huì)計(jì)崗位分工明確且相互監(jiān)督制約。查閱有關(guān)會(huì)計(jì)制度/實(shí)地觀察內(nèi)控執(zhí)行情況等符合要求經(jīng)實(shí)地觀察，企業(yè)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，詳見(jiàn)《組織架構(gòu)圖》、《進(jìn)出口業(yè)務(wù)組織架構(gòu)圖》、《會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度》。44199

3.遵守會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和海關(guān)有關(guān)管理規(guī)定：（1）會(huì)計(jì)賬簿、單證資料按法定年限完整保存，會(huì)計(jì)核算、編制、報(bào)送等符合會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和海關(guān)有關(guān)管理規(guī)定；（2）會(huì)計(jì)記錄、審計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄和反映進(jìn)出口活動(dòng)的有關(guān)情況。查閱企業(yè)有關(guān)賬簿、單證/實(shí)地觀察內(nèi)控執(zhí)行情況/詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員等符合要求經(jīng)實(shí)地觀察及詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員，企業(yè)遵守會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和海關(guān)有關(guān)管理規(guī)定，詳見(jiàn)年度審計(jì)報(bào)告、相關(guān)會(huì)計(jì)資料。進(jìn)出口業(yè)務(wù)控制4.具備物流控制制度或程序：（1）按照海關(guān)管理要求建立與進(jìn)出口活動(dòng)有關(guān)的貨物管理制度，如實(shí)記錄和反映一般貿(mào)易貨物、保稅貨物、特定減免稅貨物等的進(jìn)口、儲(chǔ)存、加工、使用、處置、出口等情況；（2）將海關(guān)監(jiān)管貨物與其他貨物區(qū)分管理，定期盤(pán)點(diǎn)并如實(shí)記錄盤(pán)點(diǎn)情況；（3）對(duì)保稅貨物和減免稅貨物建立專(zhuān)門(mén)的使用、管理記錄。查閱文件/穿行測(cè)試/檢查內(nèi)控記錄/觀察運(yùn)行情況等符合要求經(jīng)實(shí)地觀察，企業(yè)具備物流控制制度或程序，詳見(jiàn)《進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度》、《倉(cāng)庫(kù)管理制度》、穿行測(cè)試資料等。進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)控5.具備委托方資信審查程序：進(jìn)出口代理前對(duì)委托方進(jìn)行資信審查，并保存相關(guān)記錄。查閱文件/穿行測(cè)試等不適用此項(xiàng)無(wú)此業(yè)務(wù)

制報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)控制6.具備報(bào)關(guān)員內(nèi)部管理制度：對(duì)報(bào)關(guān)員掛靠、私攬貨物報(bào)關(guān)等不規(guī)范行為具備責(zé)任追究制度或控制措施。查閱文件/檢查工資發(fā)放記錄或其他相關(guān)記錄等符合要求詳見(jiàn)《進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度》。7.具備合理審查程序：報(bào)關(guān)企業(yè)接受委托前，能夠?qū)ξ蟹缴矸葙Y料、經(jīng)營(yíng)性質(zhì)及規(guī)模、分類(lèi)管理等級(jí)以及委托方提供的報(bào)關(guān)單證等資料的真實(shí)性、合法性情況進(jìn)行合理審查。查閱文件/詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員/觀察運(yùn)行情況等不適用此項(xiàng)無(wú)此業(yè)務(wù)8.具備報(bào)關(guān)單證管理制度：(1)具備報(bào)關(guān)單證管理制度或流程；(2)建立報(bào)關(guān)單證管理臺(tái)賬；(3)完整保存與委托方簽訂的書(shū)面委托代理協(xié)議及進(jìn)出口報(bào)關(guān)單證。檢查內(nèi)控記錄/觀察運(yùn)行情況等不適用此項(xiàng)無(wú)此業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)控制9.具備內(nèi)部審計(jì)制度：(1)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或崗位，或聘請(qǐng)外部專(zhuān)職人員定期獨(dú)立對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；(2)完整保存內(nèi)部查閱文件/詢(xún)問(wèn)人事部門(mén)/檢查內(nèi)部審計(jì)記錄等符合要求詳見(jiàn)年度審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)記錄。進(jìn)出口守法類(lèi)指標(biāo)一般貿(mào)易進(jìn)出口活動(dòng)真實(shí)合法10.—般貿(mào)易進(jìn)出口活動(dòng)，未發(fā)現(xiàn)存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或違規(guī)的；（2）需追征或補(bǔ)征稅款的；（3）有違反海關(guān)法律法規(guī)的其他行為的。觀察貨物情況/抽樣測(cè)試/調(diào)閱賬簿、單證/分析性復(fù)核等不適用此項(xiàng)無(wú)此業(yè)務(wù)加工貿(mào)易及保稅進(jìn)出口活動(dòng)真實(shí)合法11.加工貿(mào)易及保稅進(jìn)出口活動(dòng)，未發(fā)現(xiàn)存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或違規(guī)的；（2）需追征或補(bǔ)征稅款的；（3）有違反海關(guān)法律法規(guī)的其他行為的。觀察貨物情況/抽樣測(cè)試/調(diào)閱賬簿、單證/分析性復(fù)核等符合要求詳見(jiàn)穿行測(cè)試資料及平衡表等相關(guān)資料。減免稅或其他進(jìn)出口活動(dòng)真實(shí)合法12.減免稅或其他進(jìn)出口活動(dòng)，未發(fā)現(xiàn)存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或違規(guī)的；（2）需追征或補(bǔ)征稅款的；（3）有違反海關(guān)法律法規(guī)的其他行為的。觀察貨物情況/抽樣測(cè)試/調(diào)閱賬簿、單證/分析性復(fù)核等符合要求詳見(jiàn)檢查記錄及相關(guān)報(bào)關(guān)資料。企業(yè)注冊(cè)登記真實(shí)13.未發(fā)現(xiàn)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人或報(bào)關(guān)企業(yè)存在未經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記和未取得報(bào)關(guān)從業(yè)資格調(diào)閱注冊(cè)資料/詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等符合要求詳見(jiàn)《報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》及《報(bào)關(guān)從業(yè)資格證》。

合法從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的情形。14.報(bào)關(guān)企業(yè)取得變更注冊(cè)登記許可后或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人單位名稱(chēng)、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)住所、法定代表人（負(fù)責(zé)人）等海關(guān)注冊(cè)登記內(nèi)容發(fā)生變更，未發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定向海關(guān)辦理變更手續(xù)的情形。調(diào)閱使用記錄/詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等符合要求詳見(jiàn)《報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》。15.未發(fā)現(xiàn)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人或報(bào)關(guān)企業(yè)存在擅自變更或者啟用“報(bào)關(guān)專(zhuān)用章”的情形。調(diào)閱使用記錄/詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等符合要求詳見(jiàn)《進(jìn)出口授權(quán)制度》。報(bào)關(guān)經(jīng)營(yíng)行為合法規(guī)范16.未發(fā)現(xiàn)報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)員非法代理他人報(bào)關(guān)或者超出其業(yè)務(wù)范圍從事報(bào)關(guān)活動(dòng)的情形。調(diào)閱使用記錄/詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等符合要求詢(xún)問(wèn)企業(yè)負(fù)責(zé)人及報(bào)關(guān)員。17.未發(fā)現(xiàn)報(bào)關(guān)企業(yè)以出讓名義的形式供他人辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的情形。調(diào)閱使用記錄/詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等不適用此項(xiàng)無(wú)此業(yè)務(wù)配合海關(guān)稽查18.未發(fā)現(xiàn)向海關(guān)提供虛假情況或隱瞞重要事實(shí)、拒絕或拖延提供賬簿、單證資料、故意轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄賬簿、單證資料等逃避抽樣測(cè)試/調(diào)閱賬簿、單證/分析性復(fù)核/詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等符合要求詳見(jiàn)穿行測(cè)試資料及平衡表等相關(guān)資料。

海關(guān)稽查、逃避稅款征繳或其他違反《稽查條例》的情形。測(cè)試結(jié)果稽查未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題（V）?；榘l(fā)現(xiàn)問(wèn)題（ ），涉及指標(biāo)序號(hào) ,問(wèn)題類(lèi)別：涉嫌走私、違規(guī)情事（ ）；適用單獨(dú)追征、補(bǔ)征稅款情事（ ）；適用限期改正情事（ ）。稽查組成員簽字： 2013年07月08日測(cè)試說(shuō)明對(duì)測(cè)試表中所有適用指標(biāo)逐項(xiàng)測(cè)試均符合要求的，在測(cè)試結(jié)果欄注明“未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題”；對(duì)發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)注明涉及指標(biāo)序號(hào)和問(wèn)