南開大學(xué)20秋學(xué)期《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)試卷-輔導(dǎo)答案

［南開大學(xué)］20秋學(xué)期《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)提醒：本試卷材料為南開大學(xué)課程輔導(dǎo)資料，只做參考學(xué)習(xí)使用?。。∫?、單選題（共50道試題,共100分）目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（）個人所得稅土地增值稅契稅城市維護(hù)建設(shè)稅【正確參考選項(xiàng)是】B生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是（）將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動資產(chǎn)和折舊費(fèi)【正確參考選項(xiàng)是】B3..納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格=（）營業(yè)成本或工程成本X（1+成本利潤率）三（1一營業(yè)稅稅率）營業(yè)成本或工程成本X（1+成本利潤率）三（1+營業(yè)稅稅率）營業(yè)成本或工程成本三（1—營業(yè)稅稅率）營業(yè)成本或工程成本4-（1+營業(yè)稅稅率）【正確參考選項(xiàng)是】A4?對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是（）兼營不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率混合銷售行為的確定由國家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來執(zhí)行C?營業(yè)稅的納稅人，兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅D.營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項(xiàng)目的，未單獨(dú)核算的，可以按銷售額比例來計(jì)算減免稅【正確參考選項(xiàng)是】B海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計(jì)15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為20萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為（）20萬元19萬元15萬元17萬元【正確參考選項(xiàng)是】A實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的委托加工的應(yīng)納消費(fèi)稅所使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）(材料成本+利潤)/(1+消費(fèi)稅稅率)(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量X定額稅率)/(1-消費(fèi)稅稅率)(材料成本+利潤+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)【正確參考選項(xiàng)是】C下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬出租房屋取得的收入【正確參考選項(xiàng)是】C偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金一倍以內(nèi)三倍以內(nèi)50%以內(nèi)五倍以內(nèi)【正確參考選項(xiàng)是】D下列行為中()不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為節(jié)稅B?偷稅欠稅抗稅【正確參考選項(xiàng)是】A下述業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅的征稅范疇的是()境內(nèi)提供出國咨詢勞務(wù)境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險(xiǎn)境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游【正確參考選項(xiàng)是】B某個人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費(fèi)用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬元，假設(shè)沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個人所得稅應(yīng)為()元TOC\o"1-5"\h\z76250868307025862005【正確參考選項(xiàng)是】A抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務(wù)，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由()構(gòu)成自然人單位和個人自然人和法人企業(yè)、組織和個人【正確參考選項(xiàng)是】A由海關(guān)專門負(fù)責(zé)征收的稅種是()消費(fèi)稅關(guān)稅增值稅車船使用稅【正確參考選項(xiàng)是】B紅星啤酒廠本月銷售啤酒10噸，售價(jià)2500元/噸，同時(shí)包裝物收押金5000元，則下列陳述正確的是()該廠應(yīng)納消費(fèi)稅金2200元該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金2500元該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金3500元啤酒押金并入計(jì)稅價(jià)格一同計(jì)稅【正確參考選項(xiàng)是】B納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金千份之五萬分之五千份之二千份之三【正確參考選項(xiàng)是】B減稅是國家對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎勵措施增加返還提前征收減征【正確參考選項(xiàng)是】D稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實(shí)行的稅收鼓勵經(jīng)濟(jì)國家安全衛(wèi)生教育【正確參考選項(xiàng)是】A某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款50萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權(quán)的購進(jìn)價(jià)為4萬元，出租設(shè)備收入2萬元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用0.1萬元。該公司該年應(yīng)納的營業(yè)稅為()萬元7946.15【正確參考選項(xiàng)是】D納稅人每一納稅年度的()減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額全部營業(yè)額成本與費(fèi)用營業(yè)利潤收入總額【正確參考選項(xiàng)是】D增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是()化肥礦山機(jī)械農(nóng)機(jī)自來水【正確參考選項(xiàng)是】B稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志納稅人稅目納稅環(huán)節(jié)征稅對象【正確參考選項(xiàng)是】D企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年TOC\o"1-5"\h\z34510【正確參考選項(xiàng)是】C稅收籌劃的原則不包括()成本收益原則風(fēng)險(xiǎn)收益原則動態(tài)性原則行政效率原則【正確參考選項(xiàng)是】D下列()屬于增值稅的納稅人修理本單位發(fā)生故障機(jī)器的職工加工玉器的某個人獨(dú)資企業(yè)為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械安裝公司進(jìn)口貨物的出口方【正確參考選項(xiàng)是】B某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為()4.8萬6.55萬7.91萬8.20萬【正確參考選項(xiàng)是】A增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括()收取的手續(xù)費(fèi)收取的包裝物租金收取的銷項(xiàng)稅額收取的違約金【正確參考選項(xiàng)是】C27?單位或個人在發(fā)生下列()行為時(shí)，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入銷售自建不動產(chǎn)取得收入個人取得偶然所得銷售免稅貨物【正確參考選項(xiàng)是】B28.人張某(中國公民)2011年10月后由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。張某每月應(yīng)納個人所得稅稅額為()TOC\o"1-5"\h\z825345278255【正確參考選項(xiàng)是】B29.2008年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅》的稅率為()33%25%15%30%【正確參考選項(xiàng)是】B30..納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為()所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天收到預(yù)收款的當(dāng)天收到全部價(jià)款的當(dāng)天所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天【正確參考選項(xiàng)是】B納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()生產(chǎn)環(huán)節(jié)交換環(huán)節(jié)消費(fèi)環(huán)節(jié)分配環(huán)節(jié)【正確參考選項(xiàng)是】D王某的一篇小說在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說需繳納個人所得稅()5129.60元5096元5112.80元5178.47元【正確參考選項(xiàng)是】A某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元##本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收人共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()720元4604.27元6080元8948元【正確參考選項(xiàng)是】B李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個稅為()元TOC\o"1-5"\h\z584090401000010500【正確參考選項(xiàng)是】B稅收籌劃的特征為事前性、()和動態(tài)性強(qiáng)制性合法性無償性永久性【正確參考選項(xiàng)是】B稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()立足于企業(yè)戰(zhàn)略綜合權(quán)衡籌劃方案C?總是選擇稅負(fù)最低的籌劃方案將籌劃方案放到整體經(jīng)營決策中考慮【正確參考選項(xiàng)是】C按征稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()對行為課稅的稅種對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種對所得課稅的稅種對財(cái)產(chǎn)課稅的稅種【正確參考選項(xiàng)是】B商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()13%10%6%3%【正確參考選項(xiàng)是】D下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()A?社會團(tuán)體私營體業(yè)外國企業(yè)以上全是【正確參考選項(xiàng)是】D現(xiàn)行《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營業(yè)稅的項(xiàng)目是()托兒所的養(yǎng)育服務(wù)私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅【正確參考選項(xiàng)是】A位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅14萬，稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為()萬1.472.452.551.49【正確參考選項(xiàng)是】B下列()不是稅收籌劃的客觀原因納稅人千方百計(jì)鉆法律空子國家間稅收管理轄的的差別國家間稅收制度的差別外匯管制與住所的影響【正確參考選項(xiàng)是】A下列不征消費(fèi)稅的貨物是()汽車輪胎化妝品木地板香皂【正確參考選項(xiàng)是】D納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅機(jī)構(gòu)所在地注冊地居住地勞務(wù)發(fā)生地【正確參考選項(xiàng)是】D王工程師當(dāng)月將自己一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災(zāi)區(qū)##同年該專利獲瑞士“世界風(fēng)”科技進(jìn)步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個人所得稅為()7640元3360元3866元9200元【正確參考選項(xiàng)是】B市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬,消費(fèi)稅率10%,受托方代扣代繳消費(fèi)稅和城建稅共計(jì)()萬TOC\o"1-5"\h\z4.