費用預(yù)算編制實施方案

PAGEPAGE8北京公司費用預(yù)算編制方案公司各部門：為了更好的開展20XX年費用預(yù)算工作，結(jié)合《北京公司費用預(yù)算管理辦法》，現(xiàn)針對北京公司本部費用預(yù)算做如下說明：一、預(yù)算對象北京XXXXX有限公司二、預(yù)算口徑績效口徑（即按真實費用性質(zhì)預(yù)算）三、費用預(yù)算期間20XX年1月1日-20XX年12月31日四、費用預(yù)算進度安排（一）啟動：成立費用預(yù)算項目組，開展費用預(yù)算啟動會——完成時間：11月18日前（二）制定：1、各部門費用預(yù)算值制定——完成時間：11月12日前2、各分管副總審核分管部門預(yù)算值——完成時間：11月20日前（三）審批：1、費用預(yù)算項目組審核各部門預(yù)算值——完成時間：12月10日2、各部門2016年費用預(yù)算值定稿——完成時間：12月15日前五、預(yù)算實施細則（一）人力成本工資；五險一金；職工教育經(jīng)費；包含各項培訓、繼續(xù)教育、購買圖書等，企管部、各部門根據(jù)實際情況編制。招聘費根據(jù)各部門上報人員需求安排招聘場次、招聘地點、招聘產(chǎn)生的費用編制預(yù)算。（二）運輸成本（涉及此類費用的部門預(yù)算）1、運雜費；（1）調(diào)撥產(chǎn)生的運費：由采購部預(yù)算，采購部應(yīng)根據(jù)20XX年各月的銷售目標以及工作計劃合理確定各月調(diào)貨品種、件數(shù)、以及調(diào)貨的公司，運輸單件成本等合理編制預(yù)算。（2）托運產(chǎn)生的運費：由物流管理部預(yù)算，物流管理部應(yīng)根據(jù)20XX年各月的銷售目標以及發(fā)托運的地區(qū)、件數(shù)、運輸單件成本等合理編制預(yù)算。（3）請車費、轉(zhuǎn)貨費：由運輸部預(yù)算，運輸部應(yīng)根據(jù)20XX年各月銷售目標、請車車型等合理編制預(yù)算。（4）發(fā)生的其他運雜費：各部門結(jié)合實際情況進行編制。2、汽車修理費；（1）公司車輛：由運輸部預(yù)算，綜合考慮20XX年各月的銷售目標、車輛老化程度、車輛各類配件的價格、每年檢修的次數(shù)等合理編制預(yù)算。（2）業(yè)務(wù)員自駕車輛：由各業(yè)務(wù)部門預(yù)算。3、停車費及過橋過路費；（1）公司車輛：由運輸部預(yù)算，綜合考慮20XX年各月的銷售目標、銷售區(qū)域、送貨線路等合理編制預(yù)算。（2）業(yè)務(wù)員自駕車輛：由各業(yè)務(wù)部門預(yù)算，綜合考慮20XX年各月的銷售目標、銷售區(qū)域等合理編制預(yù)算。4、燃油費；（1）公司車輛和集中購油卡部分由運輸部預(yù)算，綜合考慮20XX年各月的銷售目標、銷售區(qū)域、送貨線路、油價等合理編制預(yù)算。（2）業(yè)務(wù)員自行加油由業(yè)務(wù)部門自行預(yù)算。（三）辦公費用1、辦公費；由行政部預(yù)算，行政部結(jié)合各部門實際情況統(tǒng)一預(yù)算（分部門）。2、電話費；（1）固話：行政部結(jié)合各部門實際情況統(tǒng)一預(yù)算（分部門）。（2）手機話費：行政部結(jié)合各部門實際情況統(tǒng)一預(yù)算（僅限使用公司號碼部分），各部門自行報銷的話費由各部門預(yù)算。（3）VOIP電話費：由信息部結(jié)合集團實際轉(zhuǎn)賬頻次以及公司使用VOIP話機的部門的實際情況合理編制預(yù)算，此預(yù)算值統(tǒng)一在信息部編制。3、差旅費；（1）職能部門差旅費：結(jié)合20XX年工作計劃、各職位差旅費的標準合理編制預(yù)算，如開年會、回集團培訓、三級公司提供支持等；（2）業(yè)務(wù)部門差旅費：出差費用同職能部門差旅費，業(yè)務(wù)員發(fā)生的日常差旅費結(jié)合20XX年各月的銷售目標、工作計劃以及差旅費、住宿費相應(yīng)的標準進行合理預(yù)算。4、水電費；（1）公司水電費：由行政部結(jié)合季節(jié)、地點、使用的設(shè)備以及人員用水用電標準合理編制預(yù)算。（2）辦事處水電費：由相關(guān)部門結(jié)合實際情況進行合理預(yù)算。（3）純凈水費用：由行政部結(jié)合各部門實際情況進行合理預(yù)算，預(yù)算值統(tǒng)一在行政部編制。5、廣告及展覽費；行政部結(jié)合各部門實際情況進行合理預(yù)算，包含但不限于名片、宣傳冊、促銷手冊印制等。6、網(wǎng)絡(luò)交易費；行政部預(yù)算公司網(wǎng)絡(luò)費用，信息部預(yù)算集團轉(zhuǎn)賬的網(wǎng)絡(luò)月租費。7、低值易耗品攤銷；行政部結(jié)合各部門實際情況進行編制預(yù)算，包含但不限于各類耗材，此處與固定資產(chǎn)區(qū)分開，如電腦、打印機、設(shè)備等均屬于固定資產(chǎn)。8、其他辦公費用；各部門按照預(yù)算表中其他辦公費用項目結(jié)合實際情況進行編制。（四）固定費用1、租賃費；（1）辦事處租賃費：由業(yè)務(wù)部門預(yù)算。（2）打印機、復(fù)印機租賃費：由信息部結(jié)合各部門實際情況進行編制，預(yù)算值統(tǒng)一在信息部編制。2、折舊費、財產(chǎn)保險費、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、無形資產(chǎn)及開辦費攤銷；由財務(wù)部統(tǒng)一編制。3、殘疾人保障金；由企管部統(tǒng)一編制。4、其他固定費用；各部門按照預(yù)算表中其他固定費用項目結(jié)合實際情況進行編制。（五）變動費用1、業(yè)務(wù)招待費；（1）業(yè)務(wù)部門招待費：業(yè)務(wù)部門結(jié)合20XX年銷售目標、工作計劃合理編制預(yù)算。（2）職能部門招待費：根據(jù)工作計劃合理編制預(yù)算，如逢年過節(jié)以及日?？颓殛P(guān)系維護。（3）購物卡、券等：由行政部統(tǒng)一預(yù)算，后期報銷直接放行政部，預(yù)算過程中行政部應(yīng)結(jié)合歷史數(shù)據(jù)以及各部門20XX年的工作規(guī)劃合理編制預(yù)算。2、福利費；包含但不限于員工宿舍用品、醫(yī)務(wù)室領(lǐng)藥、方便面費用等，由行政部統(tǒng)一編制。3、維修費；公共地方（包含但不限于集體宿舍、家屬樓、辦公區(qū)域等）維修費由行政部統(tǒng)一預(yù)算，各部門設(shè)備維修費由各部門預(yù)算。4、保險費；為車輛保險費，由運輸部統(tǒng)一編制。5、包裝費；各部門預(yù)算，包含但不限于手提袋、塑料袋、膠帶、紙盒等包裝材料。6、工會經(jīng)費；由財務(wù)部填列預(yù)算值，按工資總額的2%計提，每季度計提一次，對于各部門發(fā)生的由工會組織的各項活動均在工會經(jīng)費反映，包含但不限于各類過節(jié)費、員工關(guān)愛活動，運動會、聯(lián)誼會、團年飯等產(chǎn)生的費用。7、其他變動費用；各部門按照預(yù)算表中其他變動費用項目結(jié)合實際情況進行編制。（六）專項費用采取“誰組織、誰預(yù)算、誰承擔”的形式。1、大型會務(wù)費用；展銷會、答謝會、訂貨會等單獨預(yù)算，由組織部門開展20XX年費用預(yù)算時統(tǒng)一上報預(yù)算，單獨審批，此項費用計入其他業(yè)務(wù)成本，不參與預(yù)算執(zhí)行通報。2、運動會、聯(lián)誼會等專項活動；由組織部門開展20XX年費用預(yù)算時統(tǒng)一上報預(yù)算，單獨審批，此項費用計入工會經(jīng)費，不參與預(yù)算執(zhí)行通報。（七）總經(jīng)辦費用各分管副總發(fā)生的所有費用（除工資、社保、電話費列入總經(jīng)辦費用），其余全部列入各分管部門預(yù)算。（八）公司級年會費用等由組織部門預(yù)算，組織部門承擔，后期不劃入公司費用。（九）運營中心（好藥師線上倉儲）費用由倉儲部預(yù)算，此部門與倉儲部分開，單獨預(yù)算。六、預(yù)算值審定1、各部門負責人負責對本部門20XX年費用預(yù)算表進行初審。2、各分管副總負責對分管部門初審的20XX年費用預(yù)算表進行二次審核。3、財務(wù)部負責收集匯總各部門審定的20XX年費用預(yù)算表。4、由財務(wù)組織專場會議，各部門負責人對本部門費用預(yù)算表進行逐項匯報后，費用預(yù)算項目組進行最終審核。5、財務(wù)部將費用預(yù)算項目組審定后的各部門20XX年費用預(yù)算表群發(fā)至各分管副總、各部門負責人、各部門綜合管理崗。七、費用預(yù)算執(zhí)行1、各部門應(yīng)嚴格按照此次費用預(yù)算口徑在時空系統(tǒng)中錄入本部門費用。2、20XX年費用預(yù)算執(zhí)行實行單項費用控制。對于臨時發(fā)生的超預(yù)算費用，各部門可走超預(yù)算審批流程，各月申請超預(yù)算審批費用比例不允許超過當月變動費用預(yù)算額度的5%，半年度實際發(fā)生費用不允許超過全年預(yù)算額度的55%。3、為了真實反映各項費用，各部門應(yīng)將當月費用及時報銷，對于跨期兩個月以上的費用財務(wù)將不予核簽。4、各部門20XX年費用預(yù)算與實際執(zhí)行月度、累計偏差率均應(yīng)控制在±5%以內(nèi)。5、財務(wù)部每月10日前（節(jié)假日順延