2022年稅務師考試題庫模考300題精品加答案(云南省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：

A.5850

B.1200

C.3510

D.3600【答案】CCL2Z4R3Y7V7N1Y2HJ4W5C10H5N10F1D8ZL8X2Q7B7H1M4Z22、下列關于增值稅的相關規(guī)定中，表述錯誤的是（）。

A.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務”繳納增值稅

B.翻譯服務和市場調查服務按照“咨詢服務”繳納增值稅

C.對安裝運行后的機器設備提供的維護保養(yǎng)服務，按“其他生活服務”計稅

D.在運輸工具艙位互換業(yè)務中，互換運輸工具艙位的雙方均按照“交通運輸服務”繳納增值稅?！敬鸢浮緾CT10K7G10U3K8G5I3HF8P5A3Q5D1L9O6ZE5Z6F7A4I3H5C23、以關稅特定減免稅方式進口的機動車輛，海關監(jiān)管的年限為（）年。

A.6

B.8

C.10

D.3【答案】ACS8B10W5A6Z4N6O8HJ10Q7Y10S9P7M1V2ZA6N1X10J7M7V9G44、（2015年）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.部隊特種車改裝成后勤車

D.森林防火專用指揮車【答案】CCL9B7H8K2U8W8B5HY6J2Q5D10W1M10P8ZK7O4J5M8B9Y4X65、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運輸服務

B.不動產經營租賃

C.建筑服務

D.文化體育服務【答案】BCO1C4I3H1M8C7X7HC2H2T6H3Y3J9X7ZB3N5B5J10X8Q9S76、以下關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，正確的是（）。

A.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，同時征收城市維護建設稅、教育費附加

B.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設稅、教育費附加

C.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據中扣除

D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護建設稅【答案】DCD4F6E4U8T10G5X3HI8L5X3H7R5R7Z3ZM5A1B5B1Q1A2R67、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元取得增值稅普通發(fā)票；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據。李某應繳納車輛購置稅（）元。車輛購置稅稅率10%）

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93【答案】DCC3S7N2O1W2Z2X6HG4F9S1W3W8X10M8ZD9Y4T9K4H3M6M18、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44【答案】BCE1C5H1W9Y1T5O10HH6X4S3B5G10A2Y7ZF3K9F8X7I9U6M49、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19【答案】CCM7Q1O10Y4N5M8T2HF1V8G2V10C5K4G5ZY6P1Q1J7F3E9V810、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產企業(yè)當月應納消費稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400【答案】BCX9D8C3C6Y9F10D5HP2S9O6E6U3B2F3ZZ8I6S2G10O6K7S311、（2020年真題）甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20【答案】CCJ10D4K7N4E1R5Z3HB3F3J3T10X3T3H6ZB7Q5S2U10P2D5I212、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類。下列消費稅中的稅目屬于粗列舉稅目的是（）。

A.小汽車

B.鞭炮焰火

C.其他酒

D.其他貴重首飾和珠寶玉石【答案】BCL7F7A3P5T9F3D6HG5A10E7O4U7E5I7ZF3X7B3R2B7W1G813、某煙草公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進口卷煙400標準箱，海關核定的關稅完稅價格為300萬元，關稅稅率為50%，則該煙草公司當月進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為（）萬元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36【答案】DCZ1G3W5V4I4K2L10HF7M1V10F9Q6F7E8ZL6E3E6S7R3Z5T914、某汽車公司2020年3月接受關聯(lián)方捐贈的排氣量為2.0升的小汽車8輛自用。已知該小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤率為8%，消費稅稅率為9%；關聯(lián)方購置小汽車時相關憑證載明的價格為15萬元/輛（不含增值稅）。則該汽車公司應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.8

B.9.49

C.0

D.12【答案】DCU10T6M6W6I2Z5D6HJ4L3D5T8U10T10L1ZO3L2Q10Z1G8U2Z815、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACO9L1I3W2X9U9T4HP1W8H1T7U10K4D3ZV5C4V9H6G1T6B716、測量值與真實值之差

A.絕對誤差

B.相關

C.系統(tǒng)誤差

D.偶然誤差

E.相對誤差【答案】ACX8Y1Y5V2K4F1M5HE4R10Z7N10T3M6N3ZP1I8W2W2D5R9W917、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.政府向國有企業(yè)劃轉土地使用權

B.事業(yè)單位出租閑置房產

C.村委會自行轉讓土地

D.企業(yè)以房地產抵債【答案】DCK3R8T3D6Z4I3R7HM8S2C7D10E5G5X1ZZ6F3X6K9H10O9O518、如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起超過（）仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。

A.15日

B.30日

C.3個月

D.6個月【答案】CCC4V4L6T4B5L6R7HA2B2C8G5X8G3C7ZI6V6R10F6X7N1X219、非房地產開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.將新建房以成本價銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產轉移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產轉移.變更到合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時以新建房作價入股進行投資，房地產轉移.變更到被投資的企業(yè)【答案】ACC9N8D7O2D10F6J10HG6K6L8J4H9X2A1ZV6R10C2M2Y4G7H620、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）內不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月【答案】DCM7V5E4Z8D6Q7Z2HT2V4M4O8X10U3L2ZD3A1U5E6T10W10K821、下列關于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。

A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額

B.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

D.納稅人提供人力資源外包服務，向委托方收取并代為發(fā)放的工資、代繳的社會保險、住房公積金，可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】BCV5J3Y2N10V4I3O4HH4B10Y2X7R5C8A10ZH8C3N1K8Y5A3V722、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00【答案】CCT8P5X6B8I2H4A8HA9E10P10U6V6L4B5ZQ1W1B2B1C5B4N923、某汽車貿易公司2021年5月進口20輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元；2輛企業(yè)自用；2輛贈送給合作單位。合同約定的含稅價格為30萬元。小轎車關稅稅率28%，消費稅稅率9%，該公司應納車輛購置稅（）萬元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55【答案】ACS8P1C4J6V8V3G7HL1R4D3S5U8B4Q4ZG4E1Y4T9T7T4D324、下列業(yè)務中，“營改增”試點納稅人可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的是()。

A.一般納稅人提供的公共交通運輸服務

B.一般納稅人提供的境外交通運輸服務

C.一般納稅人提供的有形動產融資租賃服務

D.一般納稅人無償提供的公益性航空運輸服務【答案】ACL3J3X3L8V3F7Z5HP1R6O6I5D3Y7J2ZF9J1F7P5E10Q8Z225、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACS9H8V5O9J7U8J10HU8P2B9G6B10J3T6ZS5O8E4V5X6Y3W126、甲酒類產品生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34【答案】ACM10Q6L4I3F3Y1L5HD3S8Q6K4D8R1Y5ZV7O4P7V8H4V3F727、（2014年真題）2014年2月，甲企業(yè)進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸入地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10%，保險費無法確定，2014年2月甲企業(yè)進口該批貨物應繳納關稅（）萬元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65【答案】DCM1P9X6J6O7J2O4HO7X3H4W3N9I4E7ZY4J3R8B9H6B7U728、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.法律優(yōu)位原則【答案】DCN10B8S3H1M5A8K3HJ1B8A4H9M6U8W7ZR1F7V7U6Q5I3U429、張某2021年1月從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買一輛小轎車自己使用，支付含增值稅車價款280000元，取得了機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付車輛裝飾費2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付保險費5000元并取得保險公司開具的票據。則張某應繳納的車輛購置稅是（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18【答案】ACT8W1K4K3B9P6L9HR2M10Q5B4K7A5V10ZV7S9H1Z9J10Z1S630、下列關于環(huán)境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結合的方法

D.環(huán)境保護稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經營者【答案】ACE8P3F9Y10W1Q2U9HV5M6O1W2I7Y2U8ZA7R2H6W10M1Y9J331、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價稅合計金額60000元，截至當月底收到50000元貨款。當月該食品廠應納增值稅（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57【答案】DCU6K9Y8V2K8N7Y2HG4J7B2K2W1E9H5ZU7S10I7M7K5D8W132、根據規(guī)定，稅務規(guī)范性文件應當自發(fā)布之日起（）日后施行。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】DCW8P10V7H9X4A10Y8HR7U9H3Y1O9G10K7ZJ3I4U5J6S1L10Q433、下列選項中，不計入計稅銷售額的是（）。

A.消費稅稅額

B.增值稅稅額

C.銷售啤酒時逾期的包裝物押金

D.銷售白酒時收取的包裝物租金【答案】BCF4H2D4N8M9M9M7HE8Z8L10D3R5I7O4ZV6W3X4C3R3E7I934、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A廠提供原材料成本30000元，B廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款2500元，B廠沒有同類煙花銷售價格。B廠按規(guī)定代收代繳消費稅后A廠將煙花收回，A廠將收回的煙花對外銷售80%，收取款項50000元，剩余20%尚未銷售或領用。A廠應向稅務機關申報繳納消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅，鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500【答案】BCV7E8B6V4Z5H8U5HC9T5S4W3U5X7O1ZZ3D4J6M8W1W6C1035、（2017年）某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產，取得轉讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉讓A項目部分房產，取得含稅收入50000萬元，該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應確認收入是（）萬元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05【答案】BCY4S7X4G7U3W1Y8HC2G6T1W9O9A3O5ZC1X3T1N9T9S5M1036、2020年4月，稅務機關對某房地產開發(fā)公司開發(fā)的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)公司提供的資料如下：

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2【答案】DCC4O10O8D9D7U3A1HL9G3Q6F5U1V3T2ZB3N9Q5E7C5Y7O237、下列有關城建稅計稅依據說法錯誤的是（）。

A.個體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計稅依據

B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據

C.實行增值稅期末留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據

D.個人獨資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計稅依據【答案】CCK5E1I7X5W9M2C8HE4I9D6D8O1W10O1ZK9F4R3J7M4N1M338、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.汽車

B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

C.自行車

D.汽車掛車【答案】CCQ8M6L4L8W10H7O5HR7N8I8U9P4M1E8ZF8R1Q1F7O10B10P1039、應稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00【答案】BCO7J5T10W8B5X2L8HE7H4U3B5G8N6H10ZM8Z3Q9S3A10L6M940、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額

D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】ACH3F1L6G8S6N3O7HZ8D6F1F4E1V1D2ZL6K5M6L3T5K8H941、進口貨物支付的下列款項中，應計入關稅完稅價格的是（）。

A.購貨傭金

B.境內技術培訓費

C.進口關稅

D.包裝材料費用【答案】DCQ7P5X1H2S5J1M6HQ6M6H8B8C1S3I2ZG3T10U5F9L4S10A742、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】CCJ10C7S3W9L9Y6N10HP6C10M2I10V10J1S4ZS10W8B2G2Z9P3X1043、某貿易公司2020年8月以郵運方式從國外進口一批高檔化妝品，經海關審定的關稅完稅價格為31萬元。當月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關稅稅率為15％、消費稅稅率為15％。該公司當月應繳納的消費稅為（）。

A.9萬元

B.12.86萬元

C.14.79萬元

D.6.29萬元【答案】DCO10X4V3R10Z2F4C5HH1L2D8H9W9F7N4ZC5L6A4W2D6C6P544、2011年5月，某勘察設計院承擔一項水利工程的設計施工任務，收取爆破勘探費75萬元、設計費105萬元；該設計院通過招標，將部分設計業(yè)務分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬元。該勘察設計院當月應納營業(yè)稅()萬元。

A.4.50

B.7.50

C.6.00

D.9.00【答案】ACY4O6S10G2V9U6B6HB2M7X7X9Q5D4F9ZK6P2J3O1D9F4B945、某白酒生產企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應繳納消費稅（）萬元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87【答案】CCD7O4F9Z8O8C10R5HS8Z3U7Y10I8K5L8ZY1X7C2S9Q4L4D146、某咨詢公司是增值稅一般納稅人（不符合加計抵減政策），2021年1月，提供咨詢服務取得收入68萬元，將公司一臺商務車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務培訓取得收入6萬元，公司的上述應稅銷售行為均向對方開具增值稅普通發(fā)票。當月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選擇享受國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2021年1月應當繳納的增值稅是（）萬元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5【答案】ACA10D7W4J10B10O9S9HY2C2Z7Y4J8R9M4ZD1N2M5O6V3F9L247、某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于在油田范圍內運輸原油過程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25【答案】CCV2S4J7M7U4M7I9HS5M8Y1I10W8T6L7ZA10K1H8Q2W6F2Y948、根據營業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉讓土地使用權，可以從轉讓收入中扣除的費用是()。

A.以出讓方式取得土地使用權時支付的土地出讓金和相關費用

B.以行政劃撥方式取得土地使用權時補交的出讓金

C.以轉讓方式取得土地使用權時支付的地價款和相關費用

D.以其他方式取得土地使用權時支付的地價款和土地平整費【答案】BCN9A5V1M9Y1F5T6HB8K10W1L7R4H3G3ZW9Z5M7U5Y2E9Q349、（2020年真題）下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構發(fā)生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續(xù)抵扣

B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額

C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發(fā)生的進項稅額

D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整【答案】ACC10J5N7P5J6U6G2HB1L3P9L3O9L3V3ZJ4C1O2P1M10H7T850、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。

A.6

B.7

C.8

D.9【答案】DCV4Y5R8R3J10Q4C10HF1F9J4O6C4L8T4ZY1L6B2P10A5U8L451、（2020年真題）根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍【答案】BCT9L10R1T3F4J5O7HY8Y2D3E10M1V3Y8ZV2K6V9C8R7Y9Y352、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應繳納的消費稅為（）。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元【答案】BCK7V5A8R10L8G2O2HC6V9P8I8Z1W4P2ZE2W10O2K6W9Q5D453、（2016年）下列關于稅法與民法關系的說法中，錯誤的是（）。

A.稅法調整手段具有綜合性，民法調整手段較單一

B.稅法與民法調整的都是財產關系和人身關系

C.稅法中經常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則【答案】BCV10D10U1M4F9Q10A7HG4D4J1G10D4Z9B7ZP9K2V8Z1I1S5C854、某啤酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金23.4萬元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。6月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5【答案】ACC10M10U5Y10A1M5J10HZ1X8L9B6K2I9Z5ZO6C2W5Y1H6C4C1055、2020年某房地產開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權價款及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50【答案】BCX1J2C1Q1B10D9S4HI2P10T8Z9F1W9T3ZC5O5O1C2B8V3Z856、關于增值稅報繳稅款期限，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅

B.納稅人以10日為1個納稅期的，自期滿之日起15日內預繳稅款

C.納稅人以15日為1個納稅期的，自期滿之日起25日內預繳稅款

D.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起35日內申報納稅【答案】ACU7N4M3I4Y9P3Q9HV4D6K4W1M6M2N5ZP8S3A4S10Q5J2X657、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產經營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36【答案】ACS6V7R10S2P8K10D3HX5C5O2T3P9B2M2ZK8V1Y6X4K7H1C458、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.47【答案】DCU9E10O9U1P7U8D1HO1H3V8N6U7F6X1ZX10J4O7L10P3T10N759、下列經濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產產權用于辦公

B.丙某轉讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產評估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產一套用于青少年美術作品展覽室【答案】ACY7L6R8Z2U2A7T6HT7G10Q9T3U10G1J10ZM7H8H1A7R7W1G160、甲酒類產品生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85【答案】ACW7D8E8I6Z5H4O3HT5G3L1O10C10G9A3ZD3R4P2K6O2K5S361、下列選項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物【答案】BCH2S10V3W8D2N10W10HF3O4H2P10I7N6S6ZQ5D1M6N6T8N2C162、需要辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記地

C.車輛經銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地【答案】BCE10Y7P3H2R3P10O8HF2V6Y1K3A2E2Q8ZS3W10W8O7D3R1H363、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照10天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】DCF4E2E5Z8F4U1B7HH4W8S8N10K4I9W10ZN10K9V1Y3K6H6A564、某外貿公司進口一批貨物，海關于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款書注明關稅100萬元，該公司于當月22日繳納稅款。海關應征收關稅滯納金（）元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000【答案】CCH2D9X7A2T8Y4C10HR7L6E9N3K5E5V2ZG4Z9Q7C1K8J7E165、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關業(yè)務如下：11月：（1）提供旅游服務，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團旅游企業(yè)旅游費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據上述資料，回答下列問題：

A.5.05

B.4.40

C.5.38

D.4.80【答案】BCS6S1D9T8Y5I7W8HC8V7P9C7O2U2R4ZO6I9S9B8R6H6O766、下列行為應繳納的消費稅是（）。

A.零售卷煙

B.進口金銀首飾

C.生產銷售果啤

D.生產銷售電動汽車【答案】CCY1L6W8J1S2S9L5HP9Z7V4N9W3F2N1ZC4O4H5E10S8G5S467、下列各項，適用9%較低稅率的是（）。

A.飼料添加劑

B.驅蚊劑

C.經加工的咸蛋

D.邊銷茶【答案】CCS10Y9T4E2Q9C7K8HQ10K2A10J6T4R5W7ZN3I4G1N9J4P1F668、關于消費稅納稅地點的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是()。

A.納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

B.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅

C.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅

D.納稅人銷售應稅消費品向生產地的主管稅務機關納稅【答案】ACV3O9J8L3K9W10G4HI6W10S1Z10S3O3R4ZR4S1L5G2Y1A9W469、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35【答案】ACI9F3Z5L10O5A1G7HC3X2Y1A9E6W8N2ZA8E8L5N5S9W10L170、稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個層次。下列不屬于稅法基本原則的是（）。

A.稅收法定性原則

B.實質課稅原則

C.公眾信任原則

D.程序優(yōu)于實體原則【答案】DCI10W7P7W8R10A10E8HD10O7G1H6P1I10C10ZE8R2U10B5V9K1P771、某企業(yè)2020年5月轉讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業(yè)應納的增值稅為（）萬元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43【答案】DCF1N1Z5I7C8H8O4HH9F7W5T1D5E8N5ZL2O1W7F6L10J1F672、下列關于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產企業(yè)銷售自產的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務機關確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅【答案】CCS3H8H7M3A9O2I10HT5A6U10Z2R8V2I2ZC7D9S2A2O9D6K773、根據車輛購置稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.實行一次課征制度

B.進口自用的應稅車輛應自進口之日起60日內申報納稅

C.稅款于納稅人使用后兩年內一次繳清

D.納稅人應當在向公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅【答案】CCR8J6G9W10Q1T1U2HU6E3F7Z3L10P1C6ZG4L10K6W3M1H2Z974、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80【答案】BCH10X6Z6P2A7Z1J6HX7A6A8A8D2X9F10ZJ10S6X1M1S5Z4Z375、生產酒類產品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務：

A.6.01

B.6.61

C.7.01

D.7.27【答案】CCH4V4V1Y10K7U2U1HR10R2J9Z7I2E7T9ZE10P5Q5Z10Y7Y10S976、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅

B.自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當日

C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】CCN8D10H9H9J6P1S1HT2Z7Y3X2B8Y9Y3ZO2E7P4T10U4J1I877、下列相關規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.在運輸工具艙位承包業(yè)務中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅

B.在運輸工具艙位承包業(yè)務中，承包方以其向托運人收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅

C.納稅人提供建筑服務，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用

D.在運輸工具艙位互換業(yè)務中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額，按照“物流輔助服務”繳納增值稅【答案】DCQ6P2H10X1I2A8V8HO8T2O10G9D1T2Q10ZV4K7N4L3U9B4D578、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務采用簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)4月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43【答案】BCQ3H9C1H5L4L3X4HR8G1D8Q4A4L10G9ZB9S3Q10X1Z3B8L479、（2020年真題）某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25【答案】DCP2V5C5F6M3X5L7HC10O10G4Q7R3W7J6ZL5M7T7S4G6U1M580、某房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產老項目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.20.64

B.21.43

C.12.39

D.13.11【答案】BCH2C10Q9T6C6B10A8HO1K9N4J7R4A8X9ZM2J1X9U1V4T7B981、下列關于關稅特點的說法，不正確的是（）。

A.征收的對象是進出境的貨物和物品

B.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

C.有較強的涉外性

D.關稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國際貿易的開展【答案】DCN10P2O2R10W7V7D10HL10S2Q7V1J9Q7T6ZW5E1Y10N1C6R4I682、甲技術開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務。

A.2.56

B.11.76

C.11.78

D.2.16【答案】ACS8W9Y2C4Z7F1N5HB4K1T7I8A5W2F9ZJ3C5V3P4C8A5K583、根據規(guī)定，稅務規(guī)范性文件應當自發(fā)布之日起（）日后施行。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】DCK9E9V10U9R5B4N3HO4O7L2Y3P4V6K2ZH7E3Z9C7I6S2P684、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71【答案】CCF4Y5M2E10E9S9G7HT4S4F6O6X9D3H9ZC8B7Y4J4H4Y6D885、下列選項中，不可以申請退還關稅的情形是（）。

A.已征進口關稅的貨物，因品質或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的

B.已征出口關稅的貨物，因品質或規(guī)格原因，原狀退貨復運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內環(huán)節(jié)有關稅收的

C.已征進口關稅的貨物，因進口商需求改變，原狀退貨復運出境的

D.已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關的【答案】CCJ3B5H3Y4N1U6O2HJ3J2Q5B2S6L7T10ZP2D4P1J1I5Z8T286、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCL2Q8N5C1S6G3W4HA9I5T8N3S8U2C2ZZ5M9I4N3I4A6I1087、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：

A.26.72

B.31.16

C.31.55

D.32.72【答案】BCZ7M8S4I8M3F6W7HX9X7E8U3O4N5E2ZA7I8K3J9Y7Y3O788、依據土地增值稅相關規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。

A.簽訂房地產建筑合同之日起30日內

B.轉讓房地產合同簽訂之日起7日內

C.向有關部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內

D.簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內【答案】BCV6T1S4M2U8T2I10HX2U10J6D1O2F5B5ZX4X7D7Q3J10E8H189、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCM9Q1V10M6V2F6C1HV9O9G5G8X4N3I9ZF1L1E8N4S4J4Z390、下列各項應稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的是（）。

A.外購已稅葡萄酒連續(xù)生產的葡萄酒

B.外購已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石

C.外購已稅低純度白酒連續(xù)生產的高純度白酒

D.啤酒生產集團內部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產的啤酒【答案】CCX7K1X5L3T4D8P2HP2I10N10M7T6G9F9ZI3T9D2L8Y4V4X391、根據土地增值稅相關規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%【答案】BCA9C6S1R9I5S9S6HQ8G4Z6D9K1I1Q10ZF4M1H3F3B10Z5Z292、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機構所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經營業(yè)務：

A.22.31

B.19.08

C.12.02

D.14.06【答案】CCT6W1C1S10E10G9V6HO1W3D5D2S10R4S4ZS9S3Y6H3L6R10Y493、下列關于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅

B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，免征環(huán)境保護稅

C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅【答案】ACC10X8D7P6B1H10W10HD3X9V5T9A10W1O4ZX6J8P9H10O3V3R694、2021年5月，某設計公司（按月納稅的小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。

A.0.09

B.0.12

C.0.20

D.0【答案】DCG10Z7T8F5Q9H6W2HI10S9V8J2P2O10F1ZE4N9F6U5X4D6Q495、某省所屬專門從事科學研究工作的研發(fā)機構為增值稅一般納稅人，2019年12月因項目調整將2019年6月購進的一臺用于研發(fā)的國產設備移作他用（該國產設備已辦理增值稅退稅），增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元、增值稅78萬元，該設備原值為600萬元，累計已提折舊10萬元。該研發(fā)機構應補繳稅款（）萬元。

A.76.70

B.54.42

C.77.09

D.78.00【答案】ACC4G10Z3Y2G5T6M4HL5D5W1W5X1C4M7ZX10K9R5S4S2J3O796、根據消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，征收消費稅的是（）。

A.調味料酒

B.寶石坯

C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線

D.高爾夫車【答案】BCU1T1B2N4C7Q3F8HG6E7N5N2J1C7B3ZM1C10K1U1A5H2W1097、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）

A.納稅人被盜的稅控設備中未開具的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務機關申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.自取得發(fā)票之日起90日內尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票

D.經省稅務局大數(shù)據分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票【答案】CCA1Q1C8A6X4I6O3HY2L9W1O4Y6H3N3ZS8R7E5E6U4U5J398、甲公司向稅務機關應繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬元，應繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知適用的城市維護建設稅稅率為7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅的下列算式中，正確的是（）。

A.4.5×7%=0.315（萬元）

B.（8+4.5）×7%=0.875（萬元）

C.10×7%=0.7（萬元）

D.（10+5）×7%=1.05（萬元）【答案】BCX1Y3S6X4F6E1N3HD7J10K5L2E1T5S6ZT9M10O9D1U5X8U1099、下列關于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.資管產品管理人為增值稅納稅人

B.以發(fā)包人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人

C.代理進口貨物以海關開具的完稅憑證上注明的納稅人為準D授權集團內其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的，第三方為納稅人CE10R8S1Y4U6Q3P6HV7T5O8O4K5A1B1ZP2J9C1B5X3Z8I9100、【答案】B101、臨床用于雌激素缺乏引起的病癥

A.甲睪酮

B.雌二醇

C.黃體酮

D.醋酸潑尼松龍

E.苯丙酸諾龍【答案】BCK3H1T1G9I8O9C1HD7B3I6H3V6Q6A9ZG4A6C2V9F10F5Y1102、2020年5月，某房地產開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產30000平方米，取得不含稅銷售額60000萬元；將5000平方米用于抵頂供應商等值的建筑材料；將1000平方米對外出租，取得不含稅租金56萬元。該房地產開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應稅收入為（）萬元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00【答案】BCR1A10O7L9A4R4H1HA6V10C7P9N1O5F6ZW5C7F4M9C2C7F8103、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ茫哂惺找娑愋再|

B.征收范圍較窄

C.根據城市規(guī)模設計稅率

D.屬于一種附加稅【答案】BCX2U7Q8Z7O10W7X4HO4N6I9V8L3V1F4ZB2I8Y10K10J3G10S5104、下列不屬于關稅納稅義務人的是（）。

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.郵遞出口物品的寄件人

D.郵遞進境物品的發(fā)件人【答案】DCH5Z2G10U5W1F5W10HM3Y4I10D1X2S7T5ZX2F1D10Y7G1V10Q6105、下列各項中，不屬于土地增值稅特點的是（）。

A.以增值額為計稅依據

B.采用扣除法和評估法計算增值額

C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權益

D.實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據房地產轉讓情況而定【答案】CCW10U4X9W9X5R5B4HD8G8F4X3F10M9G5ZI9A10P7U2D1N3J4106、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCG9D1N3S9S8F1K10HQ7Z1T5E2V9C6B1ZA4D6B6Z8H9I8A8107、活性最強的內源性雌激素，臨床用于雌激素缺乏引起的病癥

A.甲睪酮

B.雌二醇

C.黃體酮

D.米非司酮

E.苯丙酸諾龍【答案】BCY3Y3N5W4V2I1K7HT5B10I7B5C9J8K6ZI5B2Z4A3L4Y7X3108、甲煤炭生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務：

A.73.5

B.84

C.74.34

D.210【答案】BCP5T4Y6O8F6Y10X9HK4C4J8T9P9W5T3ZR4C8T2X5K6A1E5109、下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨

B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務

C.向消費者個人銷售貨物

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝【答案】BCZ1O7Y1D7Y7H1M4HO5M5V6T7I1B8M2ZE8J6E5X4I4F10G8110、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACV3Y4O6Z4Q3C2R1HN10W9U5T8L4X8K10ZQ4Z6M10Z6W10I6O1111、甲企業(yè)2020年9月產生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)2月固體廢物應繳納環(huán)境保護稅為（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250【答案】ACV10L6X10C9Y8D1H5HY1T5U8J6E9E3C3ZC7Q7F10F2J1Y2Y1112、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACN2P4I6D2O10I8X9HE2B1K1T6G5Q8V9ZR10U9U5L1V10D1R4113、下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.海關多征的稅款，海關發(fā)現(xiàn)后應當立即通知納稅人辦理退還手續(xù)

B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內，可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款

C.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議

D.納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起10日內繳納稅款【答案】ACP9P3W5E1T5U2R5HF2E6W6F8N1S10W2ZD1P6X2Z6F4O7I5114、營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%【答案】BCK5R2J1A3C9C5B1HT1B10G10T4T4S5B4ZQ6M4K3O2L9C10R2115、某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年2月從農民手中購進小麥，買價5萬元，支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元，此批小麥已被領用于加工食品罐頭。本月銷售黃豆等制品，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該廠當月應納增值稅()萬元。

A.2.70

B.1.95

C.1.68

D.2.54【答案】DCR5P9H10T10R3L8Y7HO2F5X7B7X10G4T7ZF9R10H3S10V7R1A4116、下列各項中，屬于計算資源稅時的計稅依據的是（）。

A.納稅人開采銷售原油的銷售數(shù)量

B.納稅人銷售原煤時向對方收取的不含增值稅價款

C.納稅人銷售汽油對外收取的不含增值稅價款

D.納稅人銷售天然氣時銷售出的天然氣的體積數(shù)量【答案】BCM7M7H2B1Y10B7G6HN5T1Q8K5F9M4C1ZU2A10F7D5R5B4B2117、按《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務

B.照相館為某客戶提供照相業(yè)務的同時向該客戶銷售相框

C.酒店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物

D.飯店向某客戶提供餐飲服務的同時向該客戶銷售酒水飲料【答案】CCW6M6P9D3R2L4Y8HZ1T9F8A7E5V5P3ZY9U4N1U8S2Q8Q9118、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】BCJ6C3U10C7G6C1U8HY4J6G1O7W2W4D10ZX3E3L3G7F6R3W7119、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（原油不含稅銷售單價3000元/噸）

A.1530

B.12870

C.16881

D.15840【答案】BCH10X10V4A9Q7M8X10HF9B8Z10S6X2V7J4ZL7M5E2Z8Z1W5O4120、根據我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率【答案】DCM7Q8V10E4V7T3X10HT10G2U3F7U7W4E3ZL10I9E1X9W4D10M8121、我國劃分稅收立法權的主要依據是中華人民共和國的（ ）。

A.《稅務部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》【答案】BCL2O4T3V9O9V6K8HN10T3R8D7M7T10G2ZO9O8B4A9C1K5L9122、某卷煙廠（一般納稅人）生產銷售A級卷煙和煙絲，同時經營進口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經濟業(yè)務：

A.148.45

B.148.50

C.148.70

D.161.36【答案】DCA2P10E8X7C6E6T5HF2T3V9P3X9C9B4ZR4A5P7C4F10Y7B9123、下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。

A.鮮奶

B.食用鹽

C.水果罐頭

D.食用植物油【答案】CCY3U1N5T3F10N10K4HD4U9J5K3T1C7Z1ZB4V8Q5F5C7F10K7124、納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.收訖銷貨款的當天

B.移送的當天

C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當天

D.購買方提貨的當天【答案】ACK10H8X10G3Z8K1F8HS1H4W2X1N10Q10Q6ZA1N6U6E4S7Y5Y4125、根據增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價外費用的是（）。

A.受托方代收代繳的消費稅

B.價外收取的手續(xù)費

C.返還利潤

D.違約金【答案】ACN4N5O2E6L7C2D9HM9N10D1D2J1J9A8ZJ10P8F5I7G5G2J6126、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅

C.房地產開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產開發(fā)企業(yè)與轉讓房地產有關的稅金＝營改增前實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加【答案】BCU3G3L2H10M4U5K1HK6D2G9Z7B1Z6O3ZA2A2U1L2P4P4B10127、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71【答案】ACC9Q7T2R8W6B4S3HW6A2F2G3V7S6X1ZV1U4W7C1U6I2M1128、2021年7月，某部隊在更新武器裝備過程中，將設有雷達裝置的一輛雷達車進行更換，已使用4年，列入軍隊武器裝備計劃的免稅車輛，部隊更換車輛時將雷達裝備拆除，并將其改制為后勤用車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為49000元。當月該部隊應納車輛購置稅（）元。

A.4900

B.2840

C.2940

D.0【答案】CCI8S3B10V6U4L1S9HX10Z7T8O10P1R3I6ZJ2E1C4N2Z7P2Q10129、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D.進口金銀首飾的單位【答案】DCU6A10T1B2X4G7D10HM10M2C6C6V5V8N8ZI1K5Q5G9P2Y2F7130、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.納稅人取得的財政補貼收入

C.貸款利息收入

D.銷售代銷貨物取得的收入【答案】ACR7Y6Z8N1U2D3P10HS10E1H9Z8M6O8Y9ZC5P3F10U3W3O9A3131、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75【答案】CCX1G5T10P2M2S8L7HN9H7K5M5I2C1N5ZG6R9Z6Q10L2P10Q9132、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACW10S4X9S1S2H3G9HM10J3G9J8Y9D5F5ZA4N5O10I5I10B1U6133、某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：

A.11.51

B.9.6

C.10.5

D.11.7【答案】CCS8J8X2N9W7L9B8HH9W3E7Y7L4Y8P10ZC3D3P7T8H8I2J1134、2011年10月，某鹽場以自產液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當月應納資源稅()萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）

A.80

B.260

C.500

D.920【答案】BCK6Z1K3B6U10T5B2HK3J10O2Q4Y10T9I3ZP10M6D1C2P10H5U2135、（2018年真題）根據現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.沒收違法收購的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅【答案】BCJ1P9I2K4Y9L8T3HD1B3E3E4D4P3N9ZN6V10Z3L10V9V2O5136、（2013年）下列關于稅收規(guī)章權限范圍的說法，正確的是（）。

A.稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經明確規(guī)定的內容

B.國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務機關有權制定不屬于稅務機關權限范圍內的事項

D.稅務規(guī)章的制定出現(xiàn)越權行為，地方政府可以撤銷【答案】ACH7U7R5M8P4Q4M6HK1Z8B2Q4O10T7O1ZC5T2R10I6A9P9E4137、某市房地產開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：

A.5418

B.4326

C.5496

D.3664【答案】CCJ10F5U8Z7G9C7C2HT4O3F6X8M8S10K1ZI8T1S6S8N4J7L9138、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：

A.16.78

B.16.80

C.16.83

D.18.64【答案】CCD6Z2I3A1L7Z7Z9HQ2M9C10Z5A9V1H9ZD8W9G5X9S2B2Q6139、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅礦原礦用于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10％，銅礦選礦資源稅稅率為6％。該