東財(cái)《稅法X》綜合作業(yè)答卷

東財(cái)《稅法X》綜合作業(yè)試卷總分:100得分:100一、單選題（共15道試題，共30分）1.甲公司2018年度通過(guò)某鄉(xiāng)政府向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng)50萬(wàn)元通過(guò)某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng)100萬(wàn)元。已知當(dāng)年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元。則甲公司2018年度允許扣除的捐贈(zèng)為（）。132萬(wàn)元100萬(wàn)元150萬(wàn)元50萬(wàn)元正確的答案是:B2?—部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。特別法優(yōu)于普通法原則新法優(yōu)于舊法原則實(shí)體從舊、程序從新原則法律不溯及既往原則正確的答案是:D3?根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下企業(yè)所得稅稅率適用于居民企業(yè)的是（）。10%25%15%5%正確的答案是:B4?下列各項(xiàng)不屬于增值稅特點(diǎn)的是（）。保持稅收中性實(shí)行稅款抵扣制度實(shí)行價(jià)內(nèi)稅制度普遍征收正確的答案是:C5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中一次收入畸高，可實(shí)行加成征收的是（）。偶然所得勞務(wù)報(bào)酬所得利息、股息、紅利所得稿酬所得正確的答案是:B6?根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅主體義務(wù)的是（）。申請(qǐng)延期繳納稅款依法設(shè)置賬簿按其如實(shí)辦理納稅申報(bào)接受稅務(wù)檢查正確的答案是:A根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅納稅申報(bào)的表述，不正確的是（）。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅納稅申報(bào)的表述，不正確的是已繳納車船稅的車船在同一年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，可以退稅保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在收錄保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)依法代收車船稅，并且出具代收稅款憑據(jù)扣繳義務(wù)人已代收代繳車船稅的，納稅人不再向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅正確的答案是:B下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值企業(yè)之間交換房產(chǎn)政府向企業(yè)出讓國(guó)有土地使用權(quán)企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租正確的答案是:B根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各種中，屬于免稅收入的是（）。國(guó)債利息收入特許權(quán)使用費(fèi)收入財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金正確的答案是:A下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。土地增值稅關(guān)稅消費(fèi)稅個(gè)人所得稅正確的答案是:D從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)（）的，應(yīng)向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。TOC\o"1-5"\h\z90日60日30日180日正確的答案是:D根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保范圍的是（）。實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用滯納金稅款罰款正確的答案是:D納稅人采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。收到首筆貨款的當(dāng)天貨物發(fā)出的當(dāng)天合同約定的收款日期當(dāng)天收到全部貨款的當(dāng)天正確的答案是:C根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中以一個(gè)月取得的收入為一次計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是（）。偶然所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財(cái)產(chǎn)租賃所得某教授在外講學(xué)所得正確的答案是:C根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人出售土地使用權(quán)而發(fā)生的土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移按（）計(jì)算應(yīng)納契稅。市場(chǎng)價(jià)格成交價(jià)格協(xié)議價(jià)格評(píng)估價(jià)格正確的答案是:B二、多選題（共20道試題,共60分）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人,依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)有（）。境內(nèi)有無(wú)住所取得收入的工作地境內(nèi)居住時(shí)間境內(nèi)工作時(shí)間正確的答案是:AC根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）。非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物對(duì)應(yīng)的交通運(yùn)輸服務(wù)購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)因管理不善損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的建筑服務(wù)購(gòu)進(jìn)的貨物用于公司的交際應(yīng)酬正確的答案是:ABCD根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列利息收入中，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息國(guó)債利息個(gè)人從任職單位集資取得兌現(xiàn)的利息國(guó)家發(fā)行的金融債券利息正確的答案是:ABD根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列利息收入中，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。2008年10月9日起個(gè)人銀行結(jié)算賬戶取得的利息個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息國(guó)債利息國(guó)家發(fā)行的金融債券利息正確的答案是:ABCD以下各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅收立法原則的有（）。從實(shí)際出發(fā)的原則原則性與靈活性相結(jié)合的原則法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則民主決策的原則正確的答案是:ABCD根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于增值稅一般和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述正確的有（）。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅行為的試點(diǎn)納稅人，全面“營(yíng)改增”后需要重新登記個(gè)體工商戶不需要辦理增值稅一般納稅人資格登記年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，也可以辦理一般納稅人資格登記正確的答案是:AD增值稅一般納稅人下列行為中，涉及進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬外購(gòu)的貨物對(duì)外投資外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位外購(gòu)的貨物用于集體福利正確的答案是:AD根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。海鹽原鹽稀土礦原礦C原煤人造石油正確的答案是:ABC根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人接受的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)正確的答案是:ABC下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅的表述中正確的有（）。對(duì)出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中因自然災(zāi)害有重大損失的可由省級(jí)人民政府酌情決定減征或免征資源稅開(kāi)采原油過(guò)程中用于修井的原油免征資源稅正確的答案是:BCD根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，職工個(gè)人取得按國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的下列收入項(xiàng)目中免征個(gè)人所得稅的有（）。安家費(fèi)退休工資退職費(fèi)離休工資及生活補(bǔ)助正確的答案是:ABCD根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的有（）。依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的正確的答案是:ABCD下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的有（）?！秱€(gè)人所得稅法》《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》《企業(yè)所得稅法》正確的答案是:BC根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主題的有（）。稅務(wù)機(jī)關(guān)B海關(guān)扣繳義務(wù)人納稅人正確的答案是:ABCD根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的征收對(duì)象應(yīng)具備的基本條件有（）。權(quán)屬客體必須發(fā)生轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移的客體是土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓是契稅的征收對(duì)象正確的答案是:ABC根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（）以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。商標(biāo)權(quán)著作權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)正確的答案是:ABCD根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，免納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)包括（）。宗教寺廟、公園、名勝古跡的房產(chǎn)個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)的房產(chǎn)正確的答案是:BC個(gè)人所得稅的征收方式主要有（）。代扣代繳電話申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)自行申報(bào)正確的答案是:AD根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的適用稅率有（）。零稅率9%13%6%正確的答案是:ABCD根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收權(quán)的有（）。追征稅款權(quán)依法計(jì)征權(quán)核定稅款權(quán)稅務(wù)檢查權(quán)正確的答案是:ABC三、判斷題（共5道試題,共10分）農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（）正確的答案是:正確稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)