2022年投資銀行業(yè)務保薦代表人考試題庫自測300題及解析答案(遼寧省專用)

《投資銀行業(yè)務保薦代表人》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、負債按現(xiàn)在償付該項債務所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量，其采用的會計計量屬性是（）。

A.重置成本

B.可變現(xiàn)凈值

C.歷史成本

D.現(xiàn)值【答案】ACO1M7R6P4Y8X10K1HS4O4K2X8A3O4Z5ZA3E9R9P6Z5F7A22、將存貨的減值準備由單項認定變更為按類別計提，體現(xiàn)了（）

A.重要性原則

B.可理解性原則

C.可靠性原則

D.實質(zhì)重于形式原則【答案】ACR6C3X1S8D5M5N8HH3M5I2W6E9K4L8ZI6V9A6O1L7Y4H83、關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式的轉(zhuǎn)換，下列說法中正確的是（）。

A.成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的，應當作為會計估計變更

B.已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式

C.已采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式

D.企業(yè)對投資性房地產(chǎn)的計量模式可以隨意變更【答案】BCO6A10U8U5F5X3X9HL5O6N5E10W7G8R2ZG10U2H8S1U8U9Q54、可轉(zhuǎn)換公司債券，面值100元，轉(zhuǎn)換價格40元，市場價格108元，股票二級市場價格為46元/股，則以下說法正確的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCH7A7O3M6P7C10Y5HS8D4T9K8R4T7O7ZY9F6T10D3R10I10L15、關(guān)于科創(chuàng)板上市企業(yè)退市的情形，下列描述正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCK5Z6K4N10M4S6S8HP5P6Q4T10K7G10T8ZM10G9E1K1U10L6L46、下列關(guān)于配售的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACU9N4W9P6K9P10M3HF3Q8Z9T1J6D5G4ZT9W8J7H10J9V10Z57、甲公司為上市公司，乙公司持有甲公司28%的股權(quán)，為甲公司控股股東；孫某持有乙公司80%的股權(quán)，為甲公司實際控制人，趙某、張某、王某與孫某無關(guān)聯(lián)關(guān)系，以下關(guān)于權(quán)益變動披露事項說明，以下關(guān)于權(quán)益變動披露事項說法正確的是（）。

A.張某將其持有甲公司5%的股權(quán)全部以贈與的方式贈送給趙某，則張某免于編制權(quán)益變動報告書

B.由于甲公司履行減資程序，使得王某持有甲公司的股權(quán)由6%增加至12%，減資完成后王某成為公司第三大股東，王某無需編制權(quán)益變動報告書

C.乙公司增持甲公司股權(quán)，增持完成后持有甲公司33%的股權(quán)，乙公司應聘財務顧問對權(quán)益變動報告書出具核查意見

D.張某通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得甲公司8%的股權(quán)，需編制簡式權(quán)益變動報告書，且公告后2日內(nèi)不得再行買賣該上市公司的股票

E.孫某將乙公司的全部股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓給由孫某實際控制的丙公司，丙公司應當聘請財務顧問對權(quán)益變動報告書出具核查意見【答案】BCZ10L7Q2D8K3S4F6HF6C7U7D9I8E1R10ZH6R10H5E5Z2V10R18、甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率為60%，2014年甲公司每股收益5元，預期可持續(xù)增長率5%，股權(quán)資本成本15%，期末每股凈資產(chǎn)26元，沒有優(yōu)先股，2014年末甲公司的本期市凈率為（）。

A.1

B.1.21

C.0.05

D.1.75

E.1.05【答案】BCX9V8E4U10F7L10I10HO5K1R10E1Z6I9B4ZP4P5D3V4L4E5I89、下列會計事項中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACS9E7D6C2W8B8R1HX7J7I1A10L4O8A7ZO8P3R3S7D10K10B610、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商可以向其配售股票的投資者有（）。

A.主承銷商控股股東管理的公募基金

B.主承銷商高管人員配偶的姐姐

C.過去6個月內(nèi)與主承銷商簽署私募公司債承銷協(xié)議的公司

D.持有主承銷商7%股份的股東

E.發(fā)行人監(jiān)事能夠施加重大影響的公司【答案】ACO6V3I7T3D7X1S10HQ1V3V10C5E2W7V3ZH10L2M3F7S2D5P411、關(guān)于董事委托出席董事會會議的問題，以下說法正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCJ10O8G1I9F4K6N9HS7G1Q4G9N6L3T5ZL9C1N9M8W2E2X612、下列投資者中可以參與全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCM1L1A6X7P4T4X5HZ6O10H7W2J4D5H4ZB5G2Q2L3L3I2E413、甲上市公司股本4000萬元，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCW9E9D5J4Z9M1I2HA8D9F8J2U1R6D7ZO2T5X3V9I4U5K814、獨立財務顧問應當結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當年和實施完畢后的第1個會計年度的年報，自年報披露之日起15日內(nèi)，對重大資產(chǎn)重組實施的下列()事項出具持續(xù)督導意見。

A.Ⅳ,Ⅴ,Ⅶ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,Ⅶ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅶ【答案】DCG2O8O1A3U1Z7U10HW6A2S8Y8E4Y5H2ZO4B7C1I8H10M10T115、CPA在審計時，甲公司經(jīng)審計的合并應收賬款余額為2000萬元，甲公司應收賬款項目母公司計提了300萬元壞賬準備(不含對合并范圍內(nèi)主體的應收賬款)，持股80％的子公司計提了100萬元壞賬準備(不含對合并范圍內(nèi)主體的應收賬款)，資產(chǎn)評估機構(gòu)對應收賬款進行評估，則合并應收賬款的評估值為（）

A.2000萬

B.1700萬

C.1600萬

D.1620萬【答案】DCG10O7K2Z6T8I7L10HQ6R3D7U2M2S10O3ZX9Z8P5B9Y6E6W1016、關(guān)于“上市公司的財務狀況良好”，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】BCA8G9S7C10N8E6W8HD10S6J9D7A9W9W4ZC6N8X9T4K8S3T917、以下關(guān)于保薦機構(gòu)對深交所上市公司現(xiàn)場檢查，說法正確的有（）。

A.主板上市公司2017年10月15日公開增發(fā)，至少2017年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次

B.創(chuàng)業(yè)板公司2017年4月15日首發(fā)上市，至少2017年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次

C.主板上市公司2017年12月15日配股，至少2017年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保薦機構(gòu)和保薦代表人應當至少每年對上市公司進行一次定期現(xiàn)場檢查【答案】BCN1G6X10D2U4M8G1HX6D3L1L7Q3Z5B9ZV7I6S10M5R6J1C718、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓或定向發(fā)行的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCL6B6O8D1W5V5Y5HH7T2O7E5A9R6G5ZP7F9V2C3V7U1C319、以下關(guān)于上市公司股權(quán)激勵的說法正確的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCY6U9R8F6O10Q10Z8HE4C6A4M6S10U7V4ZZ7X9X9K4X1Z10I720、發(fā)行公司債券，股東大會應決議的事項有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】DCJ8V4I2P2R4T10N7HS5H4Y7N9K3A1S7ZC5V9H1U5E1O1B121、以下情形中，符合主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】ACI9U10D8T6Z8S3B10HC10O2F6T2E1U1L4ZM4Z4R9H10B6O7X622、證券投資咨詢機構(gòu)以外的其他財務顧問機構(gòu)從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務的資格條件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCZ7P1L3K2R9T2N8HQ10J5C9R5T4O5S1ZE4T9X1D1Q3Z8X1023、A公司是一家上市公司，B公司是A公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)。當A公司討論為B公司提供擔保事項時，下列說法不符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不可以參加會議

B.董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席方可舉行

C.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不得代理其他董事行使表決權(quán)

D.出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議【答案】ACS2V6X10L10V5F5K6HB1G10H5X5Q9P5M4ZF7J4Z7B3J2L9N424、國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責時，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】DCQ2H1Q9W9P2A2S2HQ10N1T6O7R2A5G10ZC4L9Q10L7G10B10D525、根據(jù)《證券市場資信評級機構(gòu)評級業(yè)務實施細則（試行）》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCX5B8B8G5U2O8R5HJ3C5P9L10T10I7Z3ZN8E5C5V6Q6F9A126、某尚未盈利公司擬首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，發(fā)行股票8000萬股，發(fā)行后總股本為32000萬股。關(guān)于網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量和戰(zhàn)略配售數(shù)量的設定，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》下列發(fā)行安排符合規(guī)定的是（）。

A.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5000萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1800萬股

B.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5200萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1600萬股

C.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為4800萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為2000萬股

D.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5600萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為800萬股【答案】BCH8Z1B2Q1O2M8D9HE1I3B9D3H5A8F3ZQ9O1S8D5J6U3K727、以下情形中，可認定為上市公司收購方的一致行動人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCW5N7U7R6Q4Y3H6HL3F7U2Z3V3Z5Z1ZJ10J7M6V8M1D5N128、發(fā)行人不存在擁有公司控制權(quán)的人或者公司控制權(quán)的歸屬難以判斷的，僅當同時符合下列（）情形時，可視為公司控制權(quán)沒有發(fā)生變更。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCZ1A2P4C8M6Y6I8HT4L8G10P2S3Y4T8ZT10S4Z9N1O1H4H729、根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務指引》和《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》，下列機構(gòu)中，必須使用自有資金參與公司股票發(fā)行的有()。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCV4F9N10R8B3K4P9HB4K9Z5E2M6S8J2ZL9B10Y5L4Q8L8M330、某企業(yè)當期凈利潤為800萬元，投資收益為80萬元，與籌資活動有關(guān)的財務費用為45萬元，經(jīng)營性應收項目增加60萬元，經(jīng)營性應付項目減少30萬元，固定資產(chǎn)折舊為35萬元，無形資產(chǎn)攤銷為15萬元。假設沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該企業(yè)當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。

A.415

B.725

C.450

D.500【答案】BCI10Y10T1Z7T8Q5D6HE10X5K4P10Y3T6D5ZZ8X1J8V10K2H3S831、下列各項中，屬于應計人損益的利得的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCM8A8X8K1Y8X2B2HG8M2V10X8Z8X9I6ZN9Z4E6R4S1L5D632、下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅱ、

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCV9A9D5L3K8U6Y3HM1O7T3N3G1G9S5ZF4D7I6Q4F9B7Y233、2016年1月1日，甲公司將一棟公允價值為4400萬元的辦公樓以3600萬元的價格出售給乙公司，同時簽訂一份甲公司租回該辦公樓的經(jīng)營租賃合同，租賃期為5年，年租金為240萬元，于每年年末支付。期滿后乙公司收回辦公樓。當日，該辦公樓賬面價值為4200萬元，預計尚可使用年限為30年；市場上租用同等辦公樓的年租金為400萬元。不考慮其他因素，上述業(yè)務對甲公司2016年度利潤總額的影響金額為（）萬元。

A.-240

B.-360

C.-600

D.-840【答案】BCH7O5S7O10K1B4V8HE4M4R3A8S1P8M2ZC5I9O2Y3L8B4D334、企業(yè)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定的投資者保護機制具體包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCL2A6X4C3O2A7W10HW2I6N5W1C4R10R4ZE3X3K7M5K2F1H435、保薦總結(jié)報告書應當包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCA2V4H5L7Z4N7S6HH9O8F9L3T8I2L4ZB4M8Q9G6R6S4W536、下列關(guān)于分部報告的說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACE2H5B6N7S7Y3D4HS3O9P2X2D6B4J7ZP8U6S1E10D1J1I737、根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》，在資產(chǎn)負債率低于（）的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時不考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。

A.70％

B.75％

C.80％

D.85％【答案】BCC9O1M3Y9Y10K4C4HR9L7O2Z9L10A10F3ZW8B6N6Z8L3O2M438、根據(jù)《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于金融衍生品交易的內(nèi)部控制，說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCG10K2W6A6D6L5U2HO4A4Z7J7E7Z4B1ZR5E8J3S8U10J4C239、企業(yè)確認的下列各項資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCN2P6P8A6S3R5P3HW1G8E2U2M10X8L6ZO9D6C5R10J3E6E840、關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說法正確的有（）。

A.Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCW4J6Q5A10M10F4A2HQ2F5T7M6A1G10Q2ZL10H9D4E2K4N4U841、以下選項中，屬于非上市公眾公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌首次信息披露的文件的是（）。

A.Ⅳ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】BCZ3F7Y7B4G1Y7A5HD9P8A8P10C5G10K1ZP10B7I3L5O8E9H142、下列關(guān)于不得收購上市公司的情形，符合《上市公司收購管理辦法》的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCZ4Z4K6A4C2M10M2HK10R1F1E9E10N2O1ZA7X6T1L3I6Y8P843、關(guān)于戰(zhàn)略投資，根據(jù)《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》，下列說法正確的是（）。

A.公司A股股份1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.近3年內(nèi)未受到境內(nèi)監(jiān)管機構(gòu)的重大處罰（不含其母公司）

C.投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的30%，但特殊行業(yè)有特殊規(guī)定或經(jīng)相關(guān)主管部門批準的除外

D.總額不低于1億美元或管理的境外實有資產(chǎn)總額不低于5億美元、或其母公司境外實有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實有資產(chǎn)總額不低于5億美元【答案】DCV6K8P8V4A5I7E7HD6N7U9J5V2H1C8ZP8Q3R6X2W7X2J944、上市公司進行投資者關(guān)系活動應當建立完備的投資者關(guān)系管理檔案制度，投資者關(guān)系管理檔案至少應當包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCJ2C5L7F10A10L4H10HS6C8U9U4P7O3S6ZP9B9V10L7Y2A6B745、在收購上市公司時，以下哪些屬于可以向中國證監(jiān)會申請免于以要約收購方式增持股份的情形?（）

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACC6O10Q6K10S2D10I8HE4G1N10Q8A6J3I1ZP8S3Z7G9M1Q10V646、可轉(zhuǎn)換公司債券，面值為100元，初始轉(zhuǎn)股價格為5元／股，當前市價為138.5元，二級市場股價為7元／股，若買入一手立即轉(zhuǎn)股，收益是____；該上市公司隨后年度分紅方案：每10股派發(fā)0.6元（含稅），若調(diào)整轉(zhuǎn)股價格，則調(diào)整為____。（）

A.1.5，4.94

B.15，4.94

C.23.6，4.6

D.150，4.6【答案】BCP2C2R8A8G4N6U9HS4R2H9K4E10U1W2ZX4Q1U1M8N8W8N347、H上市公司采取詢價增發(fā)、比例配售方式發(fā)行股票，具體安排為：4月3日開始增發(fā)股票，同時進行原股東配售繳款工作。下列日程表述正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCG3C8E9X9D9I9V10HH1H2D9E8E3W3H6ZC1Z7M5V8U3S3A448、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第46號——北京證券交易所公司招股說明書》，“本公司已對招股說明書進行了核查，確認不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔連帶責任?！钡穆暶鲬蒧_____簽名，并由______加蓋公章。（）

A.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級管理人員；發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級管理人員

B.控股股東、實際控制人；控股股東、實際控制人

C.法定代表人、保薦代表人、項目協(xié)辦人；保薦人（主承銷商）

D.經(jīng)辦律師及所在律師事務所負責人；律師事務

E.簽字注冊會計師及所在會計師事務所負責人；會計師事務所【答案】CCR4H9Y7R9W3C9A1HO7A8M7O2F3Y3M2ZY1B6D2S8V9J7W249、某上市公司就并購重組事項于2014年8月由會計師事務所出具盈利預測報告，該報告載明被收購的乙公司2015年凈利潤將達到5000萬元，2015年乙公司經(jīng)審計的凈利潤為3800萬元，若不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因?qū)е骂A測金額無法實現(xiàn)，則應當在上市公司披露半年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCQ10U4F7Z8B7E6E10HO1Z3M7D3R8C2C10ZB1E7K9C6G8E8N850、甲公司2019年1月1日經(jīng)營租入一項房產(chǎn)，每年租金為600萬元，租期為3年，每年年末支付租金，租賃協(xié)議約定前3個月免交租金，則甲公司2019年應確認的租金費用為（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACG10L9R2Y7J5Q8B8HE1S6Q5C9V7V10S3ZY8L1E8A2U9U1M551、關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列項目中，應終止確認金融資產(chǎn)的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、【答案】DCQ2X7G10C7F5E8Z8HK7K6I5H5I4M3E5ZC7L2J2P1X2C5O152、某中小板上市公司于2012年3月10日首發(fā)上市，張某為該上市公司董事，上市前持有該公司600萬股股份，承諾上市后三年內(nèi)不減持股份，限售解禁后，張某于2015年10月15日在二級市場出售該公司50萬股股份，2016年3月25日增持該公司100萬股股份。不考慮其他權(quán)益變動及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為（）。[2016年5月真題]

A.162.5萬股

B.137.5萬股

C.237.5萬股

D.0股【答案】ACA1Y3W7K4R10W2H2HJ9V7A1I8V9Q3V10ZQ4U7A10G4U8S7A853、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》公開發(fā)行新股規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】BCA1W9M8B4X6D1J8HB6O4A2Z10B2C10M10ZY3O4I10G2H7U5U154、2020年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請發(fā)行2800萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券，保薦人對該公司進行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實中，構(gòu)成可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行障礙的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCC10O9D3U2J8F2A2HN7T9V3I9M4S8Y2ZJ3K4C9V4G6F10S555、下列關(guān)于在上交所科創(chuàng)板發(fā)行上市的保薦業(yè)務規(guī)定，錯誤的是（）。

A.保薦人的相關(guān)子公司或者保薦人所屬證券公司的相關(guān)子公司參與發(fā)行人股票配售的具體規(guī)則由上交所規(guī)定

B.發(fā)生重大事項的，發(fā)行人、保薦人、證券服務機構(gòu)應當及時向交易所報告，并按要求更新注冊申請文件和信息披露資料

C.保薦人應當根據(jù)科創(chuàng)板企業(yè)特點和注冊制要求對科創(chuàng)板保薦工作內(nèi)部控制做出合理安排，有效控制風險，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量

D.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度

E.中國證監(jiān)會對交易所發(fā)行上市審核和發(fā)行承銷過程監(jiān)管等相關(guān)工作進行年度例行檢查。在檢查過程中，可以調(diào)閱審核工作文件，列席相關(guān)審核會議【答案】DCE3U6F7C9W1I4E3HR2Y5Y9A4H8D4G7ZD5C10U7W2I4R2A756、2016年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當日開工建造的廠房，年利率為5％，2016年累計發(fā)生建造支出I800萬元，2017年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付(無其他一般借款)。2017年10月至12月，因可預見東北冬季嚴寒無法施工導致停工。2017年該企業(yè)應予資本化的利息費用為（）萬元。

A.106

B.79.5

C.100

D.130【答案】ACM7L3J10L6P9L5R3HS5Q8Z8C7V7P8W2ZA8A6Q8C7J1A9Q357、李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權(quán)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCQ9F8F2U8Z6Q10H2HV1A6B10B5Q2P1H9ZD2B2B9R10R6V3M858、根據(jù)《關(guān)于進一步改革和完善新股發(fā)行體制的指導意見》，關(guān)于新股投資風險特別公告，下列說法錯誤的有()。

A.任何投資者如參與網(wǎng)上申購，均表明其接受最終確定的發(fā)行價格

B.發(fā)行人上市后所有股票均為可流通股份

C.任一股票配售對象只能選擇網(wǎng)上一種方式進行申購，不允許選擇網(wǎng)下方式

D.單個投資者只能使用一個合格賬戶進行申購【答案】CCY7A10D2M6L5Y7V1HC6T5N3S8Q7N8E2ZS1I1B5C8S4M3O559、以下哪些屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形（）

A.經(jīng)政府批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，導致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35％

B.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益

C.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發(fā)生變化

D.控股股東已持有上市公司50％的股份，繼續(xù)增持5％，不影響該公司的上市地位【答案】DCA9R6T1F10Y9R9P10HO9C2X4W5U3I3P8ZC3J7V8D7L8V9L260、關(guān)于上交所科創(chuàng)板股票發(fā)行程序，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】BCO1Z7B9L7B10Z2E6HQ1D4P8M10G8Q6O2ZI7S10S5W7B10R7T861、根據(jù)《首發(fā)辦法》，以下關(guān)于發(fā)行人主體資格的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO6Z6F4Y7H8S9Y10HJ6P4Z9T10V7C4G1ZA10T8A6A3V7M8G862、發(fā)行人在持續(xù)督導期間出現(xiàn)下列（）情形的，中國證監(jiān)會可以根據(jù)情節(jié)輕重，在3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責的推薦。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCA6F10P5H7A6Q2I5HW3P3B9A9B2K2H2ZW5B10J1P6N4X4H463、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，在上市公司收購中，以下關(guān)于收購方財務顧問的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACY6N8B7G6A6Q3U6HQ3S10L10D8G9C9Y10ZZ10R9J10M1K10V6G664、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務細則》，優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的投資者適當性標準應當與發(fā)行環(huán)節(jié)保持一致，相同條款的優(yōu)先股經(jīng)轉(zhuǎn)讓后，投資者不得超過（）人。

A.50

B.100

C.150

D.200

E.300【答案】DCK8X3Q9C7I4P6F4HJ9Y4F9M3G4Y3E10ZO6E9B4B1O3P9V865、掛牌公司財務報告被注冊會計師出具非標準審計意見的，公司無須向主辦券商提交的文件是（）。

A.董事會針對該審計意見涉及事項所做的專項說明

B.監(jiān)事會對董事會有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議

C.負責審計的會計師事務所及會計師出具的專項說明

D.股東會對董事會有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議【答案】DCJ9L1D3N1Q7J9Q3HV1O5Z9K3T3Y10O4ZQ2N6Y5F10U2A7X566、上市公司可以公開發(fā)行優(yōu)先股的情形包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACL10A10J1F2L10E1B9HZ10H1O7W3O9A10Q10ZQ6V7A6H6G9R3T367、下列屬于政府補助準則范圍的政府補助是（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCH4W2S8S4A9B4V4HV9T2L9X1C7O10X3ZM3L10B6X4G2M6D268、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCG6I3E4H6Q6P6A9HZ4T4K1K9C9Q3O9ZW4O5S9Q8A10W10K869、某上市公司于2018年3月1日停牌公告擬進行重大資產(chǎn)重組，并于2018年5月31日發(fā)布相關(guān)重組公告。依據(jù)公告內(nèi)容，本次交易不構(gòu)成重組上市，該上市公司擬通過發(fā)行股份的方式，以10億元的價格購買甲公司100%股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年3月31日以資產(chǎn)增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項作為重大資產(chǎn)重組提交證監(jiān)會上市部進行審核，不考慮其他因素，則下列說法符合目前監(jiān)管要求的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCH9O7G4K7A3P4N7HI9S6E8T1U9G8Q3ZI1F5W7F7H8W4W670、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司超募資金使用管理的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCM6M5W2A10V10O5Y10HB10D5Y3F4T9J9T5ZH4K10X2J6T3R1X271、根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，不考慮其他因素，對小微債募集資金委托貸款集中度的要求，對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過（）。

A.500萬元

B.1000萬元

C.300萬元

D.1500萬元

E.2000萬元【答案】BCY4G1O5W8A6A1K4HC10D8Q9A7W4L8O4ZJ2A4I10M4R1J7I172、根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行擔任存托憑證試點存托人有關(guān)事項規(guī)定》，商業(yè)銀行申請擔任存托人，應當符合（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCQ9J5N9W1Q5K5I6HP3W1O2Q4D1U5Z3ZX7Q8L6S4L1Q10D273、以下非公開發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷售的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】ACO2W8E7J9B9J4F7HN9A8P1W4A10M1H8ZN4W6U3I8U9J6Z474、根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務規(guī)范》，下列關(guān)于科創(chuàng)板公司首次公開發(fā)行股票投資價值研究報告的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR4Q6X7J9N1I9P3HD4R2P1J4L7D6O1ZS9X5Y2O1E4U8G575、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司使用閑置募集資金暫時用于補充流動資金的說法中，正確的有()。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCN6N1L3G1M1Z9G3HP7A9D3Q1N5D10U2ZG4T4V9D2E1E1A276、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國投資者買賣上市公司A股鎖定期的表述正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCJ1M8S2I4G6M9S9HT6W9H3C3R3X6O6ZI2R1S2X6W9F3N477、以下可以申請豁免要約收購的情形有()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅳ,Ⅴ【答案】CCU8P3J9C6U4A8L10HH3Z10E8O5E7I6J7ZM8I2S3F7D10V4F578、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行程序的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】DCR7T9W2V8A1Q8N5HO9Y1A10X6N8M8H5ZF3T1E8L5N6J9D879、甲、乙、丙、丁四家公司準備2015年3月在創(chuàng)業(yè)板上市，財務狀況如下表，以下符合上市條件的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】CCO6H3Z1P8G6O3O1HR2W3R5H9W1Q6P6ZI7N5Z8S6E7A3X1080、某上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導致上市公司實際控制人發(fā)生變化，以下說法正確的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCG1W7Q3X7L6U7J4HS4G8U7P3E6G10T1ZA9H4U1W2Z6R4B581、甲企業(yè)是一家大型機床制造企業(yè)，2013年12月1日與乙公司簽訂了一項不可撤銷銷售合同，約定于2014年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大型機床一臺，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價款的10％支付違約金。至2013年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預計生產(chǎn)該機床成本不可避免地升至320萬元。假定不考慮其他因素，2013年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。

A.確認預計負債20萬元

B.確認預計負債30萬元

C.確認存貨跌價準備20萬元

D.確認存貨跌價準備30萬元【答案】ACE10C5U1Y3L1V3M4HD8E4K2Z3W9L2T9ZS1E4V1N3E3C10Z282、乙污水處理廠于2012年開始建設，甲公司設立專門的項目子公司負責建造運營，該污水處理廠于2015年完工，2016年1月開始通水運行。該污水處理廠總規(guī)模為月處理污水200萬噸，該廠建設實際發(fā)生合同費用4000萬元，特許經(jīng)營額為25年。經(jīng)營期間，當?shù)卣刺幚砻繃嵥督o甲公司0.90元運營費，特許經(jīng)營期滿后，該污水處理廠將無償?shù)匾平唤o政府。2016年乙污水處理廠平均每月發(fā)生成本費用100萬元（不包括特許權(quán)攤銷費用），假設建設期間合同收入按實際發(fā)生的合同費用確認合同收入，不考慮相關(guān)稅費。甲公司2016年該項目應確認的利潤總額是（）。

A.800

B.816

C.576

D.720

E.768【答案】ACF4P3S7V10H6E8Q10HI4B8J8S6O10S1D5ZI4T10X3X9G2Q6C483、某創(chuàng)業(yè)板上市公司股本總額為1億股，擬于2019年7月推出限制性股票股權(quán)激勵計劃，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCT10K7X4B4G3Y1A10HW6N7M7W10L10C1B1ZR8V9D6S4U7J3F884、企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，需要調(diào)整年初未分配利潤的有（）。

A.因持股比例上升長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法

B.經(jīng)營租賃設備租賃期屆滿又采用融資租賃方式簽訂續(xù)簽合同，由經(jīng)營租賃變更為融資租賃

C.企業(yè)以前沒有建造合同業(yè)務，當年簽訂一項建造合同為另一企業(yè)建造廠房，對該項建造合同采用完工百分比法確認收入

D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中使用少量的低值易耗品，且價值較低，采用領用時一次攤銷法，近期因投資新產(chǎn)品，所需低值易耗品比較多，且價值較大，企業(yè)對領用的低值易耗品處理方法改為五五攤銷法【答案】ACH2T4Q6B5E4R4T1HW8H6S9K3J5H3L9ZV2V2A4N1C4N2Y885、以下商業(yè)銀行應在定期報告中披露的表外項目余額中，屬于信貸承諾事項的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCB4R6K3N1W3E3P5HY7I4J2S6E2C8D5ZC6W4I9F10M3X10S186、在存續(xù)期內(nèi)，公司債券受托管理人應當持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測發(fā)行人是否出現(xiàn)重大事項。下列屬于監(jiān)測的重大事項的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】DCD10D9Z4M3H5K7F5HY2X7B3Q2U3B5I2ZJ3W7C7Q2I9Z4P187、甲公司2010年利息支出為32萬元，其中計入在建工程的利息支出為16萬元，2010年度凈利潤為24萬元，所得稅費用為8萬元，則利息保障倍數(shù)為（）倍。

A.2

B.1.5

C.1

D.1／2【答案】BCZ2Z5E2A10O5L3I5HX5G8Y3S9R10L9V4ZA2N3X7G10N2C10P188、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細則》，本次發(fā)行的證券上市之日起（）內(nèi)，主承銷商應當將專項法律意見書、承銷總結(jié)報告等文件報送本所備案。

A.5日

B.5個工作日

C.10日

D.10個工作日

E.15日【答案】CCB9U6M10V9K3Q2T10HF9T9W8U2R7S10F8ZN2N3K7M4C6I6O1089、主板上市公司非公開發(fā)行股票，下列不屬于董事會的決議事項的是（）。

A.前次募集資金使用的報告

B.本次募集資金使用的可行性報告

C.本次證券發(fā)行的方案

D.本次聘請的中介機構(gòu)【答案】DCF6R5U5B9E5I4S10HV9H2R3M2F8F8U7ZQ1A6S4F2P5M6Y390、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，上市公司出現(xiàn)（）情形的，北京證券交易所對其股票實施退市風險警示。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCH2X3F10E4U2A4K6HP3M10X4Z7M6U7P1ZB3T6K6D5W8M6W291、2012年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2012年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）

A.2000萬元

B.3000萬元

C.4000萬元

D.5000萬元【答案】DCI9P5Z8T9I1P8R7HY9C6G2Z4S8V7C6ZP8E10I1I1F7Y4X992、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準則》，下列關(guān)于保薦人對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件和相關(guān)內(nèi)容盡職調(diào)查工作的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCV6P7M5Y1W9W1B3HA9P5C9L2A4D9R6ZF10C7T8K9N10A9P493、甲公司向乙公司銷售設備并提供安裝服務安裝的設備價款為500萬元，安裝簡單易行，安裝服務費為5000元。截至年底，客戶已經(jīng)驗貨并開具銷售發(fā)票，安裝工作已完成90％，則甲公司應確認的收人為（）。

A.確認商品銷售收入500萬元，確認勞務收入5000元

B.確認商品銷售收入500萬元，確認勞務收入4500元

C.確認商品銷售收入450萬元，確認勞務收入5000元

D.確認商品銷售收入450萬元，確認勞務收入4500元【答案】BCZ9G1S5H7C5D9Y1HY5N8Y5O10P4C1Y10ZQ3G10K1Z3Z8K6E594、以下情形中，可認定為上市公司收購方的一致行動人的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCU10T8K2I1V3C8O7HE9N8H1F1J5P8F4ZS2A9K3Z2D10A7N795、上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導工作結(jié)束后，保薦機構(gòu)應當在發(fā)行人公告年度報告之日起的（）個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報送“保薦總結(jié)報告書”。

A.2

B.3

C.7

D.10【答案】DCV10C7X4Z5E10I9L2HZ3L8E2Q5Q9S5B10ZB4B5D3J3M1D3D496、首次公開發(fā)行股票應當中止發(fā)行的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCG1I5P8W4I9O5I6HL3K1G2V8V5J4F1ZR5M4H10Q6J8K2W897、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于保薦機構(gòu)管理的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCG10R3K4W8T9M7R10HP1E5W2R6W5O4X1ZQ6A5E1X10Z9O8V498、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)的下列情形中，應當及時向證券交易所報告并披露的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACX9W4Y6T4S6C8N1HQ10O8S4J7I2W1H6ZZ2F6I7T2I9U5F799、非公開發(fā)行公司債券，承銷機構(gòu)或自行銷售的發(fā)行人應當在每次發(fā)行完成后五個工作日內(nèi)向（）備案。

A.中國證券業(yè)協(xié)會

B.中國基金業(yè)協(xié)會

C.證券交易所

D.全國中小企業(yè)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)【答案】ACI3D2U9E9S7C8P1HN3Q6C1L6T5X10U10ZO10V1M7P10J9S6V7100、上市公司擬聘請某證券公司作為其獨立財務顧問，下列事項影響該證券公司作為獨立財務顧問的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCA10X8W4P8H5O2I1HC3T8T4P3B5H8O10ZF2O5H7O4P3S4Z9101、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券的條件，以下說法正確的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCO5G2D9A6A9Q5I5HC9Z8W8B3L2X4R5ZW5F8I4F7D8T10C8102、某上市公司控股股東為省國資委直接投資的國有企業(yè)，該上市公司擬申請公開發(fā)行新股，正確的是（）。

A.該上市公司在董事會審議通過發(fā)行方案后，由控股股東向省國資委報送該發(fā)行方案

B.該上市公司在股東大會審議通過發(fā)行方案后，由該上市公司向省國資委報送該發(fā)行方案

C.該上市公司在召開董事會前，由董事會向國資委報送，征得國資委同意后，方可召開董事會審議

D.該上市公司在股東大會審議通過發(fā)行方案后，由該控股股東將該發(fā)行方案報送國資委審議【答案】ACN4Q1P2F8O6K9Q4HR4M1W7Y2Z8X6M2ZO2C3I9N4E6O9H3103、某有限責任公司2017年股改，股改前經(jīng)審計凈資產(chǎn)60000萬元，擬以經(jīng)審計凈資產(chǎn)折股。計劃2018年申報，預計2018年凈利潤15000萬元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬元，請問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】CCP2O2D8B9S5X9R3HX6H4B5X6E1W6I2ZS9P6M10X1X1T4X7104、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細則》，公開發(fā)行并上市、上市公司公開發(fā)行可以通過（）等方式確定發(fā)行價格。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCG8D9Q9L6A7J8V9HA9R3U4Q2S7W7R10ZN5A4X6T4I8C4I4105、下列不征或免征增值稅的項目有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCI4B7Z1G7L6U6J7HX10P6Z1H3A3A7C10ZL5Q8E7T4U4H2L8106、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中止審查等事項的要求》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票審核中止審查、恢復審查、終止審查等事項的說法，正確的是（）。

A.發(fā)行人更換律師事務所，應當中止審查

B.發(fā)行人更換簽字律師，無需中止審查

C.發(fā)行人更換保薦機構(gòu)的，應當重新履行申報及受理程序

D.發(fā)行人中止審查事項消失后，發(fā)行人及中介機構(gòu)應當在3個工作日內(nèi)提交恢復審查申請

E.發(fā)行人中介機構(gòu)最近12個月內(nèi)被中國證監(jiān)會行政處罰的，需要中介機構(gòu)履行復核程序【答案】BCY9O2Y7U1B10J9J7HQ6A8R1Q10R7E4N10ZP3K10Z10D2O7A1Q2107、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCS5W4T8Q7F8E8K10HX9F3H2K3R3A5Y2ZN9C9Y2Q3O5F10O10108、注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計工作，應當獲取充分，適當?shù)淖C據(jù)，為發(fā)表內(nèi)部控制審計意見提供合理保證，以下有關(guān)內(nèi)部控制審計及內(nèi)部控制審計報告的說法中，正確的有（

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCM6U8P9G5P9K1D10HN8X5F1X9X4G8L7ZV2C5M8I6A3A8D8109、上市公司應及時披露重大事件的時點有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCX2V6G3X9D5G8X6HN2H10P9F2X10K10O4ZU1C3B6E9J3F5J3110、發(fā)行人在IPO前，進行同一控制下的重組，計劃2019年3月報材料，下列符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCM4F8N6S10K8U2R9HF5Z10J2W8Z7A8N5ZB8E5U1D10I5W9J3111、下列關(guān)于資產(chǎn)負債表日后事項的表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCZ3C8J10C8C8L3Q5HK4W8Y9R3L9F4W8ZW2Z4R8F2G6K1Y9112、某公司首次公開發(fā)行新股3000萬股，網(wǎng)下初始發(fā)行量為1800萬股，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為100倍，則回撥后網(wǎng)下發(fā)行量為（）。

A.1200萬股

B.600萬股

C.1440萬股

D.1160萬股【答案】ACS9Q7R10T7O5U1E8HJ3N8G9Z9R8M3W3ZR9M5U8L2E10Y6I4113、發(fā)行保薦工作報告應由（）簽字，加蓋保薦機構(gòu)公章并注明簽署日期。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅵ【答案】CCB8D1A3T7P3D4D4HY7A2P2H4C9F7W3ZB10G9A4C10H4U3V1114、財務顧問主辦人采取不正當競爭手段進行惡性競爭時，中國證監(jiān)會可以采取的措施有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、V

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCC9O3T6P6U5U7M6HX3H7R4C5B3J2U6ZU5P9V9I4X2L9I4115、下列關(guān)于債務重組的相關(guān)披露的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCS3V1Z2T9L4N2P5HE9Z2A1E1V8Z2D10ZR2K2U9S1V9F1S8116、2019年9月末，甲公司董事會通過一項決議，擬將持有的一項閑置管理用設備對外出售，甲公司10月3日與獨立第三方簽訂出售協(xié)議。擬將該設備以4100萬元的價值出售給獨立第三方，預計出售過程中將發(fā)生的處置費用為100萬元，該設備為甲公司于2017年7月購入，原價為6000萬元，預計使用10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊，至簽訂協(xié)議時已計提折舊1350萬元，未計提減值準備，至2019年12月31日，該設備出售尚未完成，但甲公司預計將于2020年第一季度完成。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司因該設備對其財務報表影響的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACB5A7F8A10W7J6W10HH6C3U8H6H7E7X3ZF10A9M3Z5J8O8I1117、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元每股，融券年利率為12％。2012年11月30日B股票價格為9元每股，2012年12月31日價格為7元每股，2013年1月31日股票價格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結(jié)算，則下面說法正確的是（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCZ4L3N10U5L3I8P10HM6T7G9S6U4O2I5ZR1S9S8N9W2D10Y1118、企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，會引起當期資本公積（資本溢價）發(fā)生變動的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG4O2H6T10Q4H5G1HA9E2U2G4O2E10R1ZE6T8E2F5F6V1T4119、首次公開發(fā)行股票并上市的，發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員應滿足的要求包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACB2F2E3F10E10D7E7HA1K4P2V4K10O9I1ZE2A6N4R2V2W6K6120、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，保薦機構(gòu)承擔相應保薦責任的時間起點為（）。

A.自發(fā)行人股票掛牌上市之日起

B.自保薦機構(gòu)與發(fā)行人簽署保薦協(xié)議之日起

C.自保薦機構(gòu)向證監(jiān)局報送輔導備案之日起

D.自保薦機構(gòu)向中國證監(jiān)會提交保薦文件之日起【答案】DCK6L6Y4I2G2M4U2HT6B6X3P7L9Q4L4ZR6X1R10F1H8K2U9121、甲公司2011年度財務報告批準報出日為2012年3月30日，以下屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】CCC5K5Q4G1N3Y8O4HB2X4R7I9I9J2L9ZO2J2W10V5X10N7D8122、計算稀釋每股收益時，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCQ8Z3K6U1X2Z3O10HB6J8Y1F1K8K7G8ZL5C6E1K3G10X3H3123、證券公司發(fā)行債券，除應當符合《公司法》規(guī)定的條件外，還需滿足()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅵ【答案】DCS8C3R4H7D8J8U4HV9G8F10Z3Z4U6F5ZR8G8D6K7U10W8Q4124、重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，交易合同應當載明特定對象的事項包括()。

A.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCW6C4I5P8R6Z8T3HB3T6D1G1B5K6C5ZS10V1G5V10K7K6T6125、保薦機構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應當向中國證監(jiān)會提交（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACH2P8M6I2Y6A1S2HH4U10Y5W4F9R2U7ZW3B3O7G10S6S3I5126、A公司在2016年12月31日發(fā)行1億股，同一控制下合并B公司。A公司2016年總股本為1億股，凈利潤0．6億元。B公司2016年凈利潤0．2億元。關(guān)于A公司扣除非經(jīng)常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、【答案】ACM3D8X5J7U7M10Y7HL1N6W5S4I5S10G9ZY5E1W5B3T7M5B7127、深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司與關(guān)聯(lián)人達成的下列關(guān)聯(lián)交易，可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審批及披露義務的是（）。

A.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認購上市公司非公開發(fā)行的股票

B.關(guān)聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券

C.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認購上市公司非公開發(fā)行的公司債券

D.關(guān)聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司非公開發(fā)行的股票【答案】BCM9F3O5M6F4M1R5HX1W10S4F9D4A9F10ZB5I6B9P3V3I3M4128、甲公司2012年1月1日以1800萬元的價格收購了乙公司60％的股權(quán)，收購日乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為2000萬元，沒有負債和或有負債。假定乙企業(yè)的所有資產(chǎn)被認定為一個資產(chǎn)組，2012年12月31日，甲企業(yè)確定該資產(chǎn)組的可收回金額為1500萬元，可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為1600萬元。則以下說法正確的是（）。

A.甲公司合并報表中確認商譽減值準備1000萬元

B.甲公司合并報表中確認商譽減值準備600萬元

C.甲公司合并報表中確認資產(chǎn)減值損失600萬元

D.甲公司合并報表中列示資產(chǎn)減值損失100萬元【答案】BCT2T4T9Y2K1A4X4HT8V9M3V9G1C2V8ZD6E5A3G9V4Z6W6129、根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCG6C4U4X9K2R3J9HZ6Q9V4R7L3U10P3ZW9W4H1I8K1S5W1130、（2）2015年11月1日，經(jīng)商議，乙公司書面同意追加合同價款4000萬元；（3）2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累計實際發(fā)生成本98000萬元；（4）2016年12月6日，收到乙公司支付的合同獎勵款500萬元。同日。出售剩余物資產(chǎn)生收益300萬元。假定建造合同的結(jié)果能夠可靠估計，甲公司按累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定其完工進度。不考慮其他事項，下列關(guān)于甲公司2015年度和2016年度利潤表列示的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCL4X2D8F10K2L10H5HT8T4B1Q7S6R7C10ZK10I6X1O1M4G1J10131、注冊會計師為甲公司進行2013年度財務報表審計，以下工作正確的有（）。

A.甲公司80％的產(chǎn)成品存放于各地銷售處，為證實該部分存貨的存在，以積極的方式向所有銷售處實施100％函證

B.注冊會計師以預計回函無效為由未對與債務人發(fā)生糾紛存在爭議的應收賬款進行函證

C.甲公司2013年初有20個銀行賬戶，2013年增加5個，注銷3個，注冊會計師確定的函證對象為22個在用賬戶及注銷的2個賬戶

D.注冊會計師將交易頻繁但期末余額較小，甚至為0的應收賬款納入函證范圍【答案】DCO9G5N6G5G5V3W6HB10W8Z9M7F3O2I10ZQ5O5E8B10L2F4K2132、下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)證券化的說法，正確的是（）。

A.基礎資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，期末可分配余額的95%以上應當用于當期分配，在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次

B.待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎設施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等（未列入國家保障房計劃并已開工建設的項目）不動產(chǎn)，可以作為基礎資產(chǎn)

C.基礎資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運營的目的向金融機構(gòu)借款，金額不得超過其最近一次資產(chǎn)估價報告確定的基礎資產(chǎn)總值的30%

D.基礎資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，發(fā)生交易價格超過基礎資產(chǎn)總值10%以上的關(guān)聯(lián)交易時，應當在發(fā)生之日起2日內(nèi)進行公告，披露關(guān)聯(lián)關(guān)系性質(zhì)以及重要交易要素【答案】CCI7H2S8A2I3M10K10HM9T9U1P8H2G5D3ZS7W9R2I9Q4S8O2133、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于股票暫停上市后申請恢復上市的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCC4R9E3M4W8K6K1HJ7L7U5M5Z5S9C1ZT4M7M3J3Q6D9I9134、甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，其使用募集資金的下列行為中，不構(gòu)成募集資金用途變更的是（）。

A.為了更貼近市場，將募集資金項目的實施地點由廣州變更為上海

B.為增強全資子公司乙公司的資本實力，將原先通過借款給乙公司的方式實施募集資金項目變更為通過向乙公司增資的方式實施

C.根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，將募集資金項目的實施主體由甲公司變更為其持有80%股權(quán)的控股子公司

D.因市場環(huán)境發(fā)生重大變化，原募集資金項目實施不具備可行性，決定取消原募集資金項目【答案】ACJ4M7B3U2R8N6S6HP6R5G6B9D1F10E8ZA10P10F3L10O10O8Z8135、關(guān)于收購要約有效期的規(guī)定，下列敘述正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】CCK2V3A7M10U1Z4N4HO3B3J4N6K1O7L10ZC4A9N9I5U4N10M10136、以下關(guān)于持續(xù)督導期間的說法正確的有()。

A.上市公司收購，從收購完成之日起12個月

B.上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會核準重組之日起1個完整會計年度

C.持續(xù)督導期間，實際控制人發(fā)生變化的，持續(xù)督導期間應延長1年

D.上海證券交易所上市公司，法定持續(xù)督導期時間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)進行督導【答案】DCR3O1L4G9V7N9Z1HH3I1Q2H8A4X2B3ZN2H8J9E4H10O2Z7137、以下關(guān)于上市公司執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范并接受審計的說法正確的有（）。[2015年5月真題]

A.某會計師事務所為上市公司提供內(nèi)部控制咨詢服務，同時對該公司董事會編制的內(nèi)部控制自我評價報告進行審計

B.某會計師事務所接受上市公司委托提供年度財務報告和內(nèi)部控制自我評價報告審計服務，可以分別進行，也可以整合進行

C.內(nèi)部控制規(guī)范從2012年1月1日起在滬深主板和中小板上市公司實施CW10C3N2C7J1K2E7HE2R10R8E8Q1N2C5ZP8R2X6T10E1F10D10138、【答案】B139、下列有關(guān)上市委應當履行的職責，符合相關(guān)規(guī)定的是（??）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACR5N3E4T9O1P9S1HF6L4W5O3O2X1C8ZH5N1F6A9H2B8V9140、2019年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔訴訟費用5萬元，但很可能從第三方收到補償款10萬元。2019年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCO10J5H4W9W7W5C2HU10W3O4H7M1D9B6ZY10X3S9E7W2M8D2141、下列交易或事項的會計處理正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCD5O5U6B4G9T7J6HB5C5C7B2C7P9M5ZI10T4R2P9S2W10B1142、根據(jù)《關(guān)于全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔保的，在考察資產(chǎn)負債率指標時按擔保額的（）計入本企業(yè)負債額。

A.1／3

B.1／4

C.1／5

D.1／2【答案】DCD8L4D10D8R8Z5T3HA10I3Y9I7V4V8D4ZM2Y8P6M5X9A1P5143、關(guān)于企業(yè)集團內(nèi)涉及不同企業(yè)的股份支付交易的會計處理，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCW4V10H10B1K5V3D7HT9N7L3R3G7K2W2ZT4U8K2N7B2I4U8144、甲公司