貨幣資金管理制度

編號(hào)：SM-ZD-71444貨幣資金管理制度Throughtheprocessagreementtoachieveaunifiedactionpolicyfordifferentpeople,soastocoordinateaction,reduceblindness,andmaketheworkorderly.編制：____________________審核：____________________批準(zhǔn)：____________________本文檔下載后可任意修改FS精編管理制度 |MODELSYSTEM貨幣資金管理制度簡(jiǎn)介：該制度資料適用于公司或組織通過(guò)程序化、標(biāo)準(zhǔn)化的流程約定，達(dá)成上下級(jí)或不同的人員之間形成統(tǒng)一的行動(dòng)方針，從而協(xié)調(diào)行動(dòng)，增強(qiáng)主動(dòng)性，減少盲目性，使工作有條不紊地進(jìn)行。文檔可直接下載或修改，使用時(shí)請(qǐng)?jiān)敿?xì)閱讀內(nèi)容。第一部分 總則第一條 目的為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，保證資金的安全性，形成內(nèi)部稽核、職責(zé)分明、運(yùn)作高效、賬目清晰的貨幣資金運(yùn)行機(jī)制，特制定本制度。第二條 范圍貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、承兌保證金、遠(yuǎn)期支票、承兌匯票以及其他具有有價(jià)證券性質(zhì)的票據(jù)等。第二部分 現(xiàn)金管理第三條 現(xiàn)金的定義現(xiàn)金是指由公司所有，存放于公司財(cái)務(wù)部門，用于公司日常開(kāi)支，由出納人員保管的現(xiàn)鈔。第四條 現(xiàn)金的收入（一）現(xiàn)金的收入主要包括零星收入、銀行提現(xiàn)、個(gè)人還款等。為了保證資金的安全，原則上不收取大額的現(xiàn)金，第2頁(yè)/總10頁(yè)FS精編管理制度 |MODELSYSTEM若確實(shí)需收取大額現(xiàn)金，必須在當(dāng)日及時(shí)送存銀行。（二）公司取得的現(xiàn)金收入必須及時(shí)全額送存銀行，不得坐支。第五條 現(xiàn)金支出、保管與稽核（一）現(xiàn)金的支出主要包括零星開(kāi)支、銀行存現(xiàn)、個(gè)人借支等。財(cái)務(wù)部對(duì)公司內(nèi)部員工的費(fèi)用及借支原則上一律實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不直接支付現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金支出時(shí)，出納人員憑已簽批的原始憑證，按單付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”，以防止重復(fù)付款。出納人員應(yīng)以實(shí)際的支出憑證作為其入賬的依據(jù)，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)等行為。領(lǐng)款人應(yīng)在支出憑據(jù)（含借支單）上簽收確認(rèn)。（三）公司備用金限額為 30000 元，以保證公司臨時(shí)性的日常開(kāi)支。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管，并合理配置各現(xiàn)鈔面值的頭寸，以保證正常結(jié)算?，F(xiàn)金超過(guò)限額時(shí)，應(yīng)及時(shí)送存銀行；現(xiàn)金不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)提現(xiàn)補(bǔ)充庫(kù)存現(xiàn)金。（四）出納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，所有現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)箱內(nèi)；保險(xiǎn)箱密碼與鑰匙不得對(duì)外泄露，由出納人員保管；若第3頁(yè)/總10頁(yè)FS精編管理制度 |MODELSYSTEM因出納保管不善或未能辨別鈔票真?zhèn)味斐傻默F(xiàn)金損失，由出納承擔(dān)全部賠償責(zé)任。（五）出納逐日登記現(xiàn)金日記賬，日清日結(jié)，以保證現(xiàn)金的賬目的清晰。出納入賬后，及時(shí)交會(huì)計(jì)入賬，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)登賬核對(duì)，登記有關(guān)賬目，并核銷債權(quán)債務(wù)或記錄其他事項(xiàng)。季度終了，出納應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)， 并填報(bào)《庫(kù)存現(xiàn)金余額表》，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤及確認(rèn)， 由會(huì)計(jì)歸檔保存。第三部分 銀行存款管理第六條 銀行存款的定義銀行存款是指存放在銀行公司賬戶內(nèi)，不受特定限制而直接用于公司日常結(jié)算的款項(xiàng)，不含具有特定用途的商業(yè)匯票保證金、專項(xiàng)應(yīng)付款等。191第七條 銀行賬戶的管理公司對(duì)外進(jìn)行結(jié)算，必須以公司名義在銀行開(kāi)設(shè)賬戶，開(kāi)設(shè)銀行賬戶由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。銀行業(yè)務(wù)由出納經(jīng)辦。第4頁(yè)/總10頁(yè)FS精編管理制度 |MODELSYSTEM第八條 銀行存款收入（一）銀行存款的收入主要為銷售收入、其他收入、銀行存現(xiàn)、其他往來(lái)收入、融資收入等。（二）公司銀行賬戶僅適用于本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、融資活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的銀行存款收支，嚴(yán)禁其他外單位利用我司賬戶進(jìn)行“走賬”等行為，更不得利用公司基本戶為第三方進(jìn)行提現(xiàn)等業(yè)務(wù)。（三）出納在辦理銀行收入時(shí)，若為銀行匯款單，應(yīng)每日及時(shí)到經(jīng)辦銀行收取票據(jù)，核實(shí)款項(xiàng)；若為支票，應(yīng)及時(shí)辦理銀行進(jìn)賬手續(xù)，登記后及時(shí)交會(huì)計(jì)入賬。第九條 銀行存款的支出（一）銀行存款的支出包括貨款支出、提現(xiàn)、日常費(fèi)用支出、其他往來(lái)支出、償還借款、兌付承兌、劃轉(zhuǎn)保證金等。（二）出納在辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)， 根據(jù)審批無(wú)誤的付款單，填寫支票、銀行進(jìn)賬單、匯款單等銀行單據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批并加蓋印鑒后辦理付款。付款經(jīng)辦人、各印鑒保管人應(yīng)對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核無(wú)誤后方可蓋章。第5頁(yè)/總10頁(yè)FS精編管理制度 |MODELSYSTEM（三）出納應(yīng)按銀行支票書(shū)寫的有關(guān)規(guī)則進(jìn)行填寫，收款單位、金額均不得空缺。公司對(duì)外一律不得開(kāi)具現(xiàn)金支票。支票開(kāi)具完畢，交割收款人（或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人）時(shí)，需由其在支票頭上簽收確認(rèn)。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第十條 銀行存款的保管及稽核（一）公司開(kāi)設(shè)銀行賬戶，須在銀行預(yù)留印鑒。銀行印鑒一般應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)專用章、法人專用章。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管，法人章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。各印鑒保管人對(duì)所保管的印鑒非特別批準(zhǔn)和允許，不得用于辦理與銀行收支無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)。（二）出納為銀行賬戶管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)銀行賬戶支票的申購(gòu)、保管以及資金動(dòng)態(tài)、賬戶信息的管理等。（三）出納應(yīng)逐日登記銀行日記賬，日清日結(jié)，保證銀行存款賬目的清晰，月末將銀行對(duì)賬單（或能證明賬戶發(fā)生額及余額的證明文件）審核無(wú)誤后轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)銀行存款的每一筆收支記錄逐一核對(duì)，并根據(jù)月末未達(dá)賬項(xiàng)，按銀行賬戶編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后， 由會(huì)計(jì)歸檔保存。第6頁(yè)/總10頁(yè)FS精編管理制度 |MODELSYSTEM第四部分 商業(yè)匯票（承兌匯票）第十一條 商業(yè)匯票（承兌匯票）的定義商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付給確定的收款人或者持票人的票據(jù)。按承兌人不同可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票是銀行負(fù)責(zé)承兌，商業(yè)承兌匯票是非銀行等金融機(jī)構(gòu)第三方負(fù)責(zé)承兌；銀行承兌匯票是銀行信用， 商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用。（商業(yè)匯票既包括客戶單位直接開(kāi)具或背書(shū)轉(zhuǎn)讓給我司的承兌匯票，也包括我司直接開(kāi)具或背書(shū)轉(zhuǎn)讓給供應(yīng)單位的承兌匯票。）第十二條 承兌匯票的開(kāi)具我司自開(kāi)銀行承兌匯票時(shí)，根據(jù)與銀行達(dá)成的協(xié)議，應(yīng)先行注入承兌保證金，銀行承兌匯票開(kāi)具應(yīng)比照銀行支票的支出辦法執(zhí)行，并應(yīng)向收款人索取收款收據(jù)。我司自開(kāi)商業(yè)承兌匯票時(shí)，屬于我司的商業(yè)信用，無(wú)需第三方承兌參與。第十三條 承兌匯票的收入192（一）外單位直接開(kāi)具或直接背書(shū)轉(zhuǎn)讓給我司的匯票，第7頁(yè)/總10頁(yè)FS精編管理制度 |MODELSYSTEM包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（二）公司收取客戶單位經(jīng)背書(shū)的承兌匯票，應(yīng)嚴(yán)格審核其背書(shū)是否連續(xù)和規(guī)范完整。 若收到承兌匯票（含已背書(shū)）因填寫不規(guī)范、不完整或背書(shū)不連續(xù)等導(dǎo)致銀行拒絕承兌、供應(yīng)商拒不接收，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)業(yè)務(wù)部門向前手追索換票或改換其他結(jié)算方式。第十四條 承兌匯票的背書(shū)公司根據(jù)采購(gòu)的需要可將收取的承兌匯票背書(shū)給供應(yīng)單位，背書(shū)時(shí)，應(yīng)注明被背書(shū)人及加蓋我司的簽章。第十五條 承兌匯票的貼現(xiàn)、兌付（一）根據(jù)公司資金的需求，可對(duì)收取的承兌匯票辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。辦理銀行貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按貼現(xiàn)銀行的規(guī)定填寫相關(guān)單據(jù)，辦理承兌貼現(xiàn)入賬。對(duì)商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn) （含背書(shū)）應(yīng)保留其前手背書(shū)方（或出票方）的追索權(quán)及相關(guān)資料，若貼現(xiàn)銀行（被背書(shū)方）追索，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)業(yè)務(wù)部門向前手追索。（二）承兌匯票到期日，出納應(yīng)提前安排資金，并辦理承兌匯票的兌付。第8頁(yè)/總10頁(yè)FS精編管理制度 |MODELSYSTEM第十六條 承兌匯票的管理及稽核（一）承兌匯票的申請(qǐng)、開(kāi)具、庫(kù)存承兌的保管、交割均由出納負(fù)責(zé)。月末終了，出納應(yīng)將庫(kù)存承兌匯票進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)盤及確認(rèn)，并歸檔保存。（二）承兌匯票（含應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)）應(yīng)及時(shí)登記入賬，財(cái)務(wù)主管應(yīng)掌握應(yīng)付票據(jù)的到期日期， 合理調(diào)配資金，及時(shí)償還承兌借款。會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)分承兌銀行、分收款單位登記入賬，全面準(zhǔn)確反映承兌匯票收開(kāi)具、背書(shū)、兌付情況。第五部分 其他貨幣資金第十七條 其他貨幣資金主要包括國(guó)際信用證、國(guó)內(nèi)信用證、銀行匯票、銀行本票、股票、債券等有價(jià)證券。凡是涉及到銀行賬戶的，比照銀行存款的管理辦法執(zhí)行。凡是涉及到票據(jù)方面，比照商業(yè)匯票的管理辦法執(zhí)行。第六部分 附則第十八條（一）所有違反本制度規(guī)定的按照 《員工獎(jiǎng)懲制度》 相關(guān)處罰規(guī)定執(zhí)行。（二）本制度由公司規(guī)章制度編審委員會(huì)起草并修訂，第9頁(yè)/r/