
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文檔簡介
《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫
一,單選題(共200題,每題1分,選項中,只有一個符合題意)
1、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán),或者放棄到期債權(quán),或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形,對國家稅收造成損害的,稅務(wù)機關(guān)可依照《合同法》的規(guī)定行使()、撤銷權(quán)。
A.處理權(quán)
B.留置權(quán)
C.處分權(quán)
D.代位權(quán)【答案】DCK6B10K7R4Q6D2L6HF8V8D8K2G5B7Z3ZO10A9Q10H6Q6E10C42、華北某油田2019年8月開采原油8000噸,當(dāng)月銷售5000噸,取得不含稅銷售額1700萬元,用于開采原油過程中加熱的原油400噸,用于職工食堂和浴室的原油20噸,當(dāng)月與原油同時開采的天然氣40000立方米,均已全部銷售,取得不含稅銷售額8.5萬元,已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率均為6%。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為()元。
A.1025100
B.1029180
C.1020380
D.1031580【答案】BCB4T1F6Q8L6H10X5HQ10V7B2A8E9K9G9ZU2B3B8G8B9Q5B33、下列居民個人取得的各項所得中,不屬于綜合所得按納稅年度合并計算個人所得稅的是()。
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.經(jīng)營所得
D.稿酬所得【答案】CCS3N5A3L1M1Q5K6HA4N1A1U4K8D1Y2ZZ8G1H7H2W5X10K14、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年12月購入設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,價款80000元,增值稅稅款10400元;取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元,增值稅90元。該設(shè)備預(yù)計凈殘值率為5%,預(yù)計使用5年。采用雙倍余額遞減法下,2020年1月份應(yīng)計提的折舊額為()元。
A.1282.5
B.1350
C.2565
D.2700【答案】DCE4D4N2Z1E3L5J7HL4N8T6D4W3W2L7ZL10A9B6T8X8D6Z105、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年1月購進一批貨物取得普通發(fā)票,共支付價款200000元;第1季度銷售貨物取得含稅價款260000元;提供商品推廣服務(wù),取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增值稅是()元。
A.0
B.8691.06
C.7866.73
D.7925.68【答案】ACP1D7T5J5E10K7G10HV6U1D3A1I10B5U3ZZ10B7Q3O2K10H4B56、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中,不視同銷售確認企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()。
A.將資產(chǎn)用于股息分配
B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利
C.將自建的商品房出租
D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬【答案】CCK6J5P8B10S4O3Q3HS9D3T3Y8Q5G10L2ZO1J8M8F10C3S10I37、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計算銷項稅額的是()。
A.銷售代銷貨物
B.將自產(chǎn)的茶葉用于招待客戶
C.將外購月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利
D.將委托加工收回的貨物對外捐贈【答案】CCM4K1Z4V8F2T4P7HY3A10Z8F10W7S1Y10ZO8E8J3T10D4K8H58、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理,說法錯誤的是()。
A.納稅信用A級以外的納稅人,尚未申報抵扣增值稅進項稅額的,暫不允許抵扣
B.納稅信用A級的納稅人,已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的,除另有規(guī)定外,一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理
C.納稅信用A級以外的納稅人,消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的,暫不允許抵扣
D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實,符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的,納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】BCM6G3T4O3D10V4L4HB6I6L1P3C5D9A1ZI10N6K6D4P4W3F39、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理,不正確的是()。
A.通過“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細科目進行核算
B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額
C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額,不能減除虧損
D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額,借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】CCR3A4D10H4H7P4K3HH8A2E4D3L6W1G8ZI4T3H1C10G8R5Z510、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的范圍,下列說法錯誤的是()。
A.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況
B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況
C.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品、貨物
D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料【答案】ACJ6S6Y2R1M1P6K2HN4S4E3A8G5H2O10ZK9Q9I1N5M4U6P211、下列屬于消費稅征稅范圍是()。
A.高檔化妝品
B.貂皮大衣
C.汽車輪胎
D.酒精【答案】ACN9D2H6R2Z7R6N2HT5R9B6G6L5Q4H2ZE7E2J5W4K5N1J112、2018年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán),新建廠房建筑面積3萬平方米,工程成本2000萬元,2019年底竣工驗收,對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。
A.2000
B.6400
C.6800
D.10000【答案】CCC5D9Y1V6U1D3W3HA10H1I7C2X5O5Z4ZC9N1V6J6H3J5B613、稅務(wù)師在納稅審核時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時,調(diào)賬時應(yīng)()。
A.借記“利潤分配—未分配利潤”
B.借記“以前年度損益調(diào)整”
C.貸記“以前年度損益調(diào)整”
D.貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”【答案】CCS10Y10S9S7W6P8A6HC1T10C3E9H3W9L9ZX2U10T8Z4X3Z6Q1014、2019年3月,企業(yè)購入某項交易性金融資產(chǎn)入賬價值和計稅基礎(chǔ)均為2000000元,2019年12月31日,由于市場發(fā)生變化,該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值僅為1800000元,其差額200000元計入了公允價值變動損益。針對該事項,企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為()。
A.借:遞延所得稅資產(chǎn)50000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅50000
B.借:遞延所得稅負債50000貸:所得稅費用50000
C.借:遞延所得稅資產(chǎn)50000貸:所得稅費用50000
D.借:所得稅費用50000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅50000【答案】CCP2Y8D3Z7C5L10R6HC10J2Q6Q10C10Y4L10ZY8Y7W6U5E5R9Z715、納稅人的下列業(yè)務(wù),屬于會計應(yīng)確認收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是()。
A.以預(yù)收款方式銷售貨物,款項已收到、貨物尚未發(fā)出
B.委托他人代銷貨物,貨物已交付受托方,尚未收到代銷清單和銷售款項
C.直接收款方式銷售貨物,發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項尚未收取
D.分期收款方式銷售貨物,貨物已交付購買方,但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】DCR2B4A3Y4A10P2M5HY8S6O9Y10V1N3S6ZR6E9I3O2B3M4O816、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起()個工作日內(nèi)完成委托事項的鑒定。
A.7
B.15
C.30
D.60【答案】CCO4M10P2F2D6U7P3HT5A3W2U3T8K2P10ZS1B6T5L5A2V8Q417、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,納稅期限為15天,2021年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元,則正確的會計處理為()。
A.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)98000貸:銀行存款98000
B.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)98000
C.借:以前年度損益調(diào)整98000貸:銀行存款98000
D.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸:銀行存款98000【答案】ACZ3E9L5V9X10C2T3HB8E2P8H10R1Z5Z6ZB5O10V8H7P10C7Z718、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述,正確的是()。
A.開具增值稅普通發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明
B.收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時,由付款方向收款方開具發(fā)票
C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的,銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票
D.支付機構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金,可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】BCQ5M6V9D4J6O10Q2HZ2T7M7P5L9L10X8ZZ2O3C8W1S7B1Z1019、甲企業(yè)為我國的居民企業(yè),2019年度權(quán)益性投資額為700萬元。當(dāng)年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬元,借款期限為1年,借款年利率為5.5%,2019年8月底該辦公樓完工并投入使用。當(dāng)年向關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)(非金融企業(yè))借款1500萬元,發(fā)生全年借款利息100萬元,假設(shè)不考慮其他因素,則甲企業(yè)2019年準(zhǔn)予在稅前直接扣除的財務(wù)費用為()萬元。
A.77
B.85.16
C.86.17
D.109.17【答案】CCR2X3R1R8I1D5G1HM5A8J5X3A4M2E10ZR1Y10M6T4A6Z3Z1020、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅法,正確的是()。
A.產(chǎn)權(quán)出典的,由出典人繳納房產(chǎn)稅
B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的,由產(chǎn)權(quán)所有人納稅
C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的,由免稅單位繳納房產(chǎn)稅
D.產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的,由集體單位和個人納稅【答案】DCO4Z5B3T2T7J7S9HG4E10F4U3C6L4G4ZP9H2D9B10Y6X1N421、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護服800套,同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈價值10萬元口罩10箱,通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元,上述捐贈的現(xiàn)金和物品均用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情,則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除()萬元。
A.60
B.50
C.40
D.20【答案】ACD2U2X7Z7K6R2C8HT7D7L9R10T2K5M3ZI3Y10E6P9A4V5H222、下列關(guān)于固定資產(chǎn)的處理中,不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。
A.固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的,可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法
B.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,不得稅前扣除
C.對固定資產(chǎn)提升功能.增加面積的,該固定資產(chǎn)的改擴建支出,并入該固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ),并從改擴建完工投入使用后的次月起,重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計提折舊
D.對固定資產(chǎn)推倒重置的,直接按照重置后的固定資產(chǎn)計稅成本計提折舊【答案】DCE8W1X8V4V2V1R10HE1I1N3U2S2L3C10ZD4Z7W1L3O9T1T323、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起()內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)報告其全部賬戶賬號;賬戶賬號發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起()內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)報告。
A.7日;15日
B.15日;15日
C.15日;30日
D.30日;30日【答案】BCG10B1W1G1Z1B3Y8HH8C9R4O9V6R3K2ZT5H3J10V8L4U2R224、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中,錯誤的是()。
A.口頭咨詢的項目可以適當(dāng)減少復(fù)核級別數(shù)
B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級
C.復(fù)核級別一般采用三級復(fù)核,即法定代表人的復(fù)核.項目經(jīng)理復(fù)核.項目負責(zé)人復(fù)核
D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負責(zé)人選定【答案】CCG6K4T9Q4S9Z3T4HX4X5V2T3E3V3N8ZE2L3V9Z8X1T6X825、企業(yè)按期計提車船稅時,下列分錄正確的是()。
A.借:管理費用?貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
B.借:稅金及附加?貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
C.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅?貸:銀行存款
D.借:固定資產(chǎn)?貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅【答案】BCC2S6Y1S6L6H6B2HR4G4O7G5T3M5R6ZV4L4K3G9Y9X6B1026、(2019年真題)增值稅一般納稅人取得的普票,可以抵扣增值稅進項稅額的是()。
A.定額發(fā)票
B.門票
C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
D.印有本單位名稱的普票【答案】CCM8I5K8Z1Z5F6I4HN1Q5Z7L8F1C4I5ZG1W8I6E9U2Z6H427、中國公民王某是某高校的一名教授,同時擔(dān)任某股份有限公司的獨立董事,2020年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為()元。
A.4800
B.6760
C.5840
D.5200【答案】DCY9E7J10Q4I8U1E1HT7S10B10D1Y6O5D2ZS6E6R3Q2M4C10A1028、()咨詢是通過咨詢窗口(或?qū)冢?、論壇、QQ、微信或E-mail等方式,提供一般咨詢服務(wù)的方式。
A.晤談
B.書面咨詢
C.電話咨詢
D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】DCR3W7I2W9V1T5R4HH2G9C8Y2A2J1N5ZV9A8G5R8G4I1K529、(2019年)實行定期定額征收的個體戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告,停業(yè)時間不得超過()。
A.3個月
B.9個月
C.1年
D.半年【答案】CCI6F1O10B5J9Q8E9HO5I7I10V5L9A1Q9ZO6E4Y2Q2N4W3U630、甲企業(yè)是以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬元,境外A國分公司的稅前所得折合人民幣是100萬元,已在A國繳納稅款,A國適用的企業(yè)所得稅稅率是20%,則甲企業(yè)當(dāng)年在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。
A.75
B.45
C.35
D.30【答案】DCJ6L8C7C9V6L2R6HV10X5W10X1C8X5M2ZD1V3M3V8U7Z2H631、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是()。
A.借:銷售費用貸:庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
B.借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
C.借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
D.借:管理費用貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)【答案】CCV5C8N9S6G10R2N10HI3O2R8Y9K4Q3T7ZF5J8P3E1O5J4Q832、2019年4月,某汽車制造廠銷售小轎車30輛,汽缸容量為2200毫升,出廠每輛不含稅售價120000元,款項已到,存入銀行。則下列表述不正確的是()。
A.企業(yè)銷售小轎車應(yīng)確認的收入金額為3600000元,銷項稅額為468000元
B.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品需要繳納消費稅,應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算
C.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資,也需要視同銷售繳納增值稅和消費稅,但會計上無需確認收入
D.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資,應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù),計算消費稅【答案】CCA2W5H9X7L7D4P7HE3K8T3B1F4Y7S3ZY1O9Z6L6L9D2E433、(2016年真題)稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進行審核時,發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是()。
A.將對未上市居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報
B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報
C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報
D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】DCG8S5G2Y9V9C7R3HR4K4T1Q2K6K7I1ZB2M6H8Y4G9J5W1034、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費稅的賬務(wù)處理,不正確的是()。
A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物,其包裝物收入應(yīng)繳的消費稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目
B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物,其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目,包裝物收入應(yīng)繳納的消費稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目
C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論押金是否返還與會計上如何核算,均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中,依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅
D.啤酒、黃酒從量計征消費稅,在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅,逾期不退回時確認收入,計征增值稅但不征消費稅【答案】BCN4E2L6B4I9Q9O2HE1F9V5B2R6P3O8ZK8K4Q7P5Z9N2B1035、下列關(guān)于房產(chǎn)稅相關(guān)政策的表述,錯誤的是()。
A.個人出租住房,不區(qū)分實際用途,均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅
B.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅
C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn),由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,需要繳納房產(chǎn)稅【答案】DCK4U10Y10N9D6S6Y6HQ9D2K5H2O5J6L4ZM3Z5V3I7H5M8V936、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在()萬元以上。
A.3
B.5
C.10
D.15【答案】BCK7R10G10G5X3U6S1HF7K1K3R8Z10V9E9ZJ5Z4H6L3T5C5C937、下列關(guān)于增值稅銷售額的表述,錯誤的是()。
A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后,是一種融資性質(zhì)的理財費用,銷售折扣不得從銷售額中扣除
B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù),以取得的全部價款和價外費用(不含本金),扣除對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額
C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù),應(yīng)按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)
D.一般納稅人提供的客運場站服務(wù),以其取得的全部價款和價外費用,扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額,其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額,不得抵扣【答案】CCJ1L1K9R9X2L2X9HP9H6L5H8G4D9O9ZV1N3X4H9C7V1I938、下列關(guān)于定期定額戶停(復(fù))業(yè)報告的表述,錯誤的是()。
A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告
B.實行定期定額征收的個體工商戶,停業(yè)期不得超過1年
C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)
D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的,視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營,稅務(wù)機關(guān)將納入正常管理,并按核定稅額按期征收稅款【答案】ACO6R6L5S1Z6H7Q3HC7L9X5C7G8P3W4ZC4L2G7U3D5E9X939、某稅務(wù)師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時,多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元,進一步檢查出、入庫單等原始憑證時,確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%,則該企業(yè)的調(diào)整分錄是()。
A.借:生產(chǎn)成本20000貸:庫存商品20000
B.借:生產(chǎn)成本20000貸:主營業(yè)務(wù)成本10000庫存商品10000
C.借:生產(chǎn)成本20000貸:以前年度損益調(diào)整10000庫存商品10000
D.借:生產(chǎn)成本20000貸:利潤分配——未分配利潤20000【答案】BCI3U1D4M6N3I9M8HC6J9T5G9S4C4M4ZC6P9H6L6N7H8Z440、某增值稅一般納稅人將原購進的不含稅價款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方,并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款,其賬務(wù)處理正確的是()。
A.借:銀行存款3390?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)-390?貸:原材料3000
B.借:銀行存款3390?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)-390?貸:原材料3000
C.借:銀行存款3390?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)-390?貸:原材料3000
D.借:銀行存款3390?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)-390?貸:原材料3000【答案】ACW1Y9F8N5X1R1J7HY3L3N5O9F1S1Z10ZB2W7K5E5B1W5N641、鑒證人應(yīng)當(dāng)對提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密,未經(jīng)委托人同意,()不得向第三方泄露相關(guān)信息。
A.稅務(wù)機關(guān)因行政執(zhí)法需要查閱的
B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的
C.事務(wù)所之間進行交流
D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的【答案】CCN3Q7L2E1V4Z4O2HQ2G2S2W2Z7D4Q6ZA10X8W8S8W3U7S442、下列()屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。
A.圍墻
B.水塔
C.菜窖
D.倉庫【答案】DCK5X6O8F10U8J9R3HI4Q2I9N7A7D2A5ZF2M7L2E8I7O6Z843、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批,已知損失產(chǎn)品賬面成本為80000元,當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元,其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元,外購貨物均適用13%增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準(zhǔn)處理方案。則以下會計處理正確的是()。
A.借:營業(yè)外支出87428.57貸:庫存商品80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)7428.57
B.借:待處理財產(chǎn)損溢80000貸:庫存商品80000
C.借:營業(yè)外支出87428.57貸:庫存商品80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)7428.57
D.借:待處理財產(chǎn)損溢87428.57貸:庫存商品80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)7428.57【答案】DCB4K6X8A4E1S3J7HO6B5F6A3R5T3G9ZU5V1L5D10J4R8I744、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述,正確的是()。
A.開具增值稅普通發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明
B.收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時,由付款方向收款方開具發(fā)票
C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的,銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票
D.支付機構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金,可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】BCF1J6R7S3D1I6J5HY3G7Y4S4W7K9A2ZY3Y7V4T3R3B5E945、企業(yè)所得稅年度申報表附表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》中所列業(yè)務(wù)招待費支出屬于()。
A.收入類調(diào)整項目
B.資產(chǎn)類調(diào)整項目
C.扣除類調(diào)整項目
D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項目【答案】CCJ9N3D10C2J3D8M9HF4F9K4H7H8W9N4ZO10Q7K2H10Q3O8F146、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,專業(yè)從事進料加工業(yè)務(wù),按實耗法計算,當(dāng)月計劃進口總值為100萬元,出口貨物的征稅率為13%,退稅率為10%。2020年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購進原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元,增值稅專用發(fā)票通過認證。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款113萬元存入銀行。本月計劃出口總值為300萬元,實際出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。本月實際從國外免稅購進原材料150萬元,當(dāng)月企業(yè)的《進料加工登記手冊》未核銷。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為()萬元。
A.0.9
B.0.8
C.0.7
D.0【答案】DCQ2J2P2A5H3R9D3HX7A3J2G10Q3K10M1ZL10M2I6G3Q1Z7F447、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年8月銷售500件自產(chǎn)的家電,取得含稅收入123600元;將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈送客戶;將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售,取得含稅收入15450元,該企業(yè)未放棄減稅;本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。
A.3588.4
B.3888.4
C.3914.4
D.3616.4【答案】CCT7X1Y3P6R10J9N7HH10U7Y7W9J4Y3M5ZC4O9G10A7O1A5N748、主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起()個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。
A.1
B.3
C.12
D.36【答案】CCG1J8A4X9I4K9Z8HS1G4J2M1M3U5J1ZP9J10S2H7R10T1W749、下列各項中,不屬于稅務(wù)師服務(wù)范圍的是()。
A.代理建賬記賬
B.代開發(fā)票
C.代理納稅申報
D.提供稅務(wù)咨詢【答案】BCJ9Y9B1P6G5U5H2HQ5C2E2W10D7X5Q8ZL7Y1O7H8A7I9Q650、某一般納稅人,當(dāng)期進項稅額為40萬元,銷項稅額為90萬元,已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元,則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為()。
A.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)10貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅10
B.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)10
C.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅10
D.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10【答案】DCC10C5C5O5Z3I3U10HW1A5G7B5S9U9U7ZR4G9F7L4P4P2E351、(2018年真題)稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服務(wù)應(yīng)()。
A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)
B.委托人單方面終止
C.辦理涉稅服務(wù)變更,由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任顧問
D.辦理涉稅服務(wù)變更,由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問【答案】CCA4A8S5Z4N7C3X1HC3S3I9Z1T6A6A2ZA10J2R6Y10C7S9D852、對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備的納稅人,符合規(guī)定條件的,稅務(wù)機關(guān)提供即時辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù),采取“承諾制”容缺辦理。下列納稅人不符合規(guī)定的是()。
A.納稅信用級別為B級的納稅人
B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人
C.省級以上行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)認定的行業(yè)領(lǐng)軍人才創(chuàng)辦的企業(yè)
D.未達到增值稅納稅起征點的納稅人【答案】BCM7O3W7A6O6I6Y2HI9A9Y6Z7L4X5O10ZJ7T8N5N10J5V5O353、向境外單筆支付等值()美元以上(不含)以及外國投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資(單筆5萬美元以上)的事項,要到委托人所在地稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)備案。
A.1萬
B.3萬
C.5萬
D.10萬【答案】CCX1I3I5I8U8D5P9HK5K3A2C2H4X10V1ZN4P1Q9I5H6S7O354、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2019年6月18日開工建設(shè)某住宅小區(qū),至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價款”為12000萬元,土地面積為10000平方米,建筑面積為42000平方米,可供銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元(含稅),銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷項稅額為()萬元。
A.1981.98
B.1255.05
C.1453.98
D.1603.33【答案】BCY2K4C3W7V1J10F8HU9Q9J3L6B7W5X1ZO5Z1X7M4X1N1E1055、(2017年)企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個人所得稅的是()。
A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資
B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬
C.不變更企業(yè)形式,承包人對企業(yè)的銷售成果不擁有所有權(quán),僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費
D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費【答案】CCJ9A1B3O7D2O8L7HB2D7Y2V4D8P5M7ZB9Q4N9I4O9D8M756、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的范圍,下列說法錯誤的是()。
A.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況
B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況
C.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品、貨物
D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料【答案】ACG6D10G5J10Z8L3U9HA9A8O8Z2K9U2G7ZT8K3J3N7G8U10M157、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定,收到按即征即退方式退還的增值稅,該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為()。
A.借:銀行存款貸:補貼收入
B.借:銀行存款貸:利潤分配——未分配利潤
C.借:銀行存款貸:其他收益
D.借:銀行存款貸:以前年度損益調(diào)整【答案】CCG2X7Q9W2U3G10P9HW5Y9H10M6V5G1O1ZA1D3M4D1A8F5D1058、下列各項中,關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)的表述錯誤的是()。
A.作為接受涉稅服務(wù)的一方是負有納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)的納稅人或扣繳義務(wù)人
B.在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)客觀公正,針對委托人的委托事項應(yīng)以維護委托人的全部權(quán)益為宗旨和目標(biāo)
C.稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)是負有法律責(zé)任的契約行為
D.稅務(wù)師既服務(wù)于委托人也間接服務(wù)于稅務(wù)機關(guān)和社會【答案】BCP4M3B5Y10T9J6W7HA3P2L1A3F8O2Z2ZU8J3F7K3Z5R8T259、甲企業(yè)是以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬元,境外A國分公司的稅前所得折合人民幣是100萬元,已在A國繳納稅款,A國適用的企業(yè)所得稅稅率是20%,則甲企業(yè)當(dāng)年在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。
A.75
B.45
C.35
D.30【答案】DCS6G9Z6U4A3S10A9HZ2O10J4Y3P6Q3P9ZN1F4K6U1J9W4Z560、(2015年真題)關(guān)于賬簿、憑證管理的說法,正確的是()。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿
B.納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬,須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批確認
C.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄,不可視同會計賬簿
D.除另有規(guī)定外,賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】DCY2F10T2W3V4R7S8HN1K9H9W10M5Z2X1ZW5O5P10P1Q6F4M261、甲公司為一般納稅人,2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費已取得合規(guī)發(fā)票,按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計入()科目借方。
A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
C.應(yīng)交稅費——簡易計稅
D.管理費用【答案】BCP2B4C4R10Z6X4W5HM5K10V2W10W10S4R4ZK7T8M8X2D4H9J162、稅務(wù)行政復(fù)議期間,下列情形引起行政復(fù)議終止的是()。
A.作為申請人的公民被宣告失蹤的
B.行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的
C.行政復(fù)議機關(guān)認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的
D.經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許達成和解的【答案】DCR3A9D7J9K4P2A3HB7G6G3X7K1F1N10ZM1V3M9P10S10R3Z963、李某是甲上市公司的員工,2016年8月甲上市公司實施股權(quán)激勵計劃,授予李某股票期權(quán)7000股(不可公開交易),合同約定李某從2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的價格購買該公司股票7000股;2019年8月李某行權(quán),行權(quán)時該股票的市場價為8元/股,則李某2019年8月行權(quán)時應(yīng)納個人所得稅()元。
A.1680
B.1260
C.3080
D.2680【答案】ACX9B5P1E3J4N9L3HT9A8D1M5N3V1X8ZN5G1S10E2G4N7E1064、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列情形準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期計入稅前扣除的有()。
A.行政性罰款
B.因違反借款合同約定支付的罰息
C.使用不征稅收入構(gòu)建的固定資產(chǎn)在當(dāng)期計提的折舊
D.購買車輛支付的車輛購置稅【答案】BCV9O4D8T3O8R2Q5HS2M3H9A8L4A9Q3ZJ7Q7G1R3T7H3T865、(2020年真題)稅務(wù)機關(guān)對單價不超過()元的生活必需用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。
A.10000
B.5000
C.8000
D.6000【答案】BCL3Z10P8S4J7C1L7HO3U1S9X7Z9C5U3ZO3D4T3F10J8R3B666、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化,經(jīng)投資雙方協(xié)商,丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司,并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議,于2020年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后,有關(guān)各方的稅務(wù)登記,正確的做法是()。
A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記
B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)
C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記,再辦設(shè)立稅務(wù)登記;乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記
D.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記,再辦設(shè)立稅務(wù)登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)【答案】BCH6F3K6Z6M9V8F9HX1U7K8Q7P9Q1R6ZK4Y4X6R1N9L2T667、2019年3月,嚴(yán)某當(dāng)月工資為6000元,嚴(yán)某個人上一年月平均工資為4000元,其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴(yán)某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分,嚴(yán)某個人按照當(dāng)月工資的5%繳納企業(yè)年金的個人繳費部分。嚴(yán)某當(dāng)月可以在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除的年金為()元。
A.120
B.150
C.160
D.200【答案】CCT6I5Y4Z3Z1P8H7HZ9W1A9E1W6Q1N7ZJ6D6E7L4S5Y1B768、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,將自產(chǎn)的貨物用于職工個人福利,賬務(wù)處理正確的是()。
A.借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫存商品
B.借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
C.借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
D.借:應(yīng)付職工薪酬貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品【答案】DCO4O1K10R5D8C5X6HZ5L10B9B10U5D4G10ZJ7D3L4O3V8R2W569、企業(yè)發(fā)生的下列支出中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是()。
A.稅收滯納金
B.計提的存貨跌價準(zhǔn)備
C.非廣告性質(zhì)的贊助支出
D.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用【答案】DCP9T3M5S2K5X10M3HN5V8W7X3P9B5N9ZX3C8E5E5W7V4A1070、根據(jù)個人基本醫(yī)療保險的現(xiàn)行政策,城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險繳費基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY()為依據(jù)。
A.下限為50%,上限為400%
B.下限為60%,上限為400%
C.下限為50%,上限為300%
D.下限為60%,上限為300%【答案】DCL8N3W8Z3K8U4N6HY10J10P5V4T4P10O10ZA3F8J2G1M10R1B271、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,正確的是()。
A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B.委托代銷貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C.分期收款方式銷售貨物的,為書面合同約定收款日期的當(dāng)天
D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為提供服務(wù)的當(dāng)天【答案】CCQ1W10M8J10E5C4A1HJ2G2Y3M6L6H3N8ZW7E4N1V3J3K1Q672、下列各項不同用途的應(yīng)稅消費品,不需繳納消費稅的是()。
A.將應(yīng)交消費稅的產(chǎn)品用于職工福利的
B.委托加工的應(yīng)稅消費品(受托方已代收代繳消費稅),委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的
C.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的
D.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的殘次品卷煙【答案】BCZ5V3I4R10U8B10Z2HE10W9U5W1P4O9I2ZQ9Y2Q2S10J8I1N273、下列關(guān)于資源稅的表述中,不正確的是()。
A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅
B.對進口應(yīng)稅資源的單位和個人不征資源稅
C.對出口應(yīng)稅資源的單位和個人退還已納資源稅
D.稠油、高凝油減征40%資源稅【答案】CCS8J7A2O5R10M1Q7HC10Y8V10R9E8J1C2ZS4K6R9D8N6Q10C1074、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法,正確的是()。
A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款,一般情況下稅務(wù)機關(guān)追征期限為2年
B.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款,一般情況下稅務(wù)機關(guān)追征期限為3年,同時加收滯納金
C.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任,造成少繳稅款,稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補繳稅款
D.對騙稅行為,稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款【答案】BCA9B9K8M8L9T8Z9HQ2H9N8U3O9Y6H8ZV9Y9E4K2R2A9B175、主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起()個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。
A.1
B.3
C.12
D.36【答案】CCG5V8J4K4J6K7G8HG2A8D1K9O5V2S8ZH9J3N3N2O9T9E276、(2020年真題)被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項后,應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān),報告時間為()。
A.當(dāng)月15日內(nèi)
B.次月30日內(nèi)
C.次月15日內(nèi)
D.當(dāng)月30日內(nèi)【答案】CCE5T6X10H7N1A6J6HY1X1N6G9P9G1E10ZI9J1D9Q10F2A7P377、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述,不正確的是()。
A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天
B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天【答案】BCW1O3M9P2Q3Z6E6HM4O1B8X5N3I2T6ZY10D8Z2N8A2Z6L978、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說法中,不正確的是()。
A.對兩個以上稅務(wù)機關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的,向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議
B.對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議
C.對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的,向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議
D.對稅務(wù)所(分局).各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的,向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議【答案】CCH7B4U7G5I7E5O8HJ6Q9S10F8I1A10W4ZF7H9U6G6R1Q9K579、甲公司為一般納稅人,2020年1月份銷售給乙公司貨物,取得不含稅收入20萬元并開具了增值稅專用發(fā)票,乙公司已抵扣了進項稅額。2月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問題,要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則()。
A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息,甲公司憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票
B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息,甲公司憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票
C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息,憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票
D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息,憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票【答案】ACU10L6Q9L2H8N9X1HT5X7Y3M1U4P2L3ZQ10O5X6F6I10V8K1080、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售,2019年銷售額600萬元,但未申請一般納稅人資格登記;2020年5月份購進各種服裝價款400000元,取得專用發(fā)票上的稅金為52000元,該店當(dāng)月銷售收入(含稅)678000元,該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額()元。
A.20340
B.16000
C.19747.57
D.78000【答案】DCZ1A5Q10L4U7J4L7HU4Q4K10L3K4G10I8ZC1V7T5U3V10H2D481、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式,銷售電視機50臺,每臺不含稅售價5000元,約定3年后,將售價的30%返還給購貨人,則該商場當(dāng)期計算的增值稅銷項稅額是28000元,稅務(wù)師審核后,認為銷項稅額應(yīng)該是()元。
A.28000
B.29750
C.32500
D.42500【答案】CCU5X8T10O1A2M8I7HC4M2Q2J7B3O4L1ZZ8E4Z10Y3P1L1Q1082、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是()。
A.退休后再任職取得的收入
B.在就職單位取得的講課收入
C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入
D.個人購買體育彩票取得的中獎收入【答案】CCG9V2S3Z1U9J4G8HC5M7U7I7V1N8C3ZE2F4U8U7O9C2U583、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司,每月繳納“三險一金”2000元,2020年1月工資16000元,2月份工資15000元,并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元(選擇不并入綜合所得,單獨計算全年一次性獎金),則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為()元。
A.5190
B.5430
C.5700
D.8000【答案】BCF10I7S7J2V9E10K4HW9B3M4A4R1Y1N6ZK3Y7X8L10X6J10Q184、企業(yè)發(fā)生的下列支出中,在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是()。
A.企業(yè)之間支付的違約金
B.企業(yè)之間支付的租金
C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費
D.企業(yè)之間支付的管理費【答案】DCV5M7H10I9U1L6K7HM1B1S3W2W1W3G8ZR5B3R7U6E9P10Z885、《增值稅納稅申報表》(適用于增值稅一般納稅人)第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù),以下()不在本欄中反映。
A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品
B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房
C.因違法被拆除的建筑物
D.某商場將外購的商品用于職工集體福利【答案】BCM10P1V3I6Y4E6J5HR7B2F9N3X10J4V8ZJ3P3B3K1R9R10Q1086、國家稅務(wù)總局決定暫?;蛘呓K止相互協(xié)商程序的,應(yīng)當(dāng)書面通知省稅務(wù)機關(guān)。負責(zé)特別納稅調(diào)整事項的主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到書面通知后()內(nèi),向企業(yè)送達暫?;蛘呓K止相互協(xié)商程序的《稅務(wù)事項通知書》。
A.10日
B.10個工作日
C.15日
D.15個工作日【答案】DCE1E2H9Z10B8Y10V8HD6G10L4Y3X8Z7F3ZS6Y6W3U10Z1N1K887、稅務(wù)咨詢中,()是最為常用的一種方法。
A.書面咨詢
B.口頭咨詢
C.晤談
D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】ACD10W7P4A8G8W10Y10HO2H9P3D6V3J1U6ZU5G6E6N9K9Q9Y688、(2020年真題)小規(guī)模納稅人繳納當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅,通過應(yīng)交稅費科目的()明細科目核算。
A.預(yù)交增值稅
B.應(yīng)交增值稅
C.簡易計稅
D.未交增值稅【答案】BCF4Y9C5U3X8V1J5HP2A6W1Q9S9U4C4ZW9Z6C2H1E9C10F689、增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中,企業(yè)確認的應(yīng)退稅額應(yīng)貸記()。
A.應(yīng)收出口退稅款
B.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
D.銀行存款【答案】BCE5E4N6N4D10Z4X9HT4V9O6M6M8H4Y3ZK8E8Z7V6Z6F5V490、下列納稅人,可以實行簡易申報方式的是()。
A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人
B.當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人
C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人
D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人【答案】CCV6S3K4C8A6A9I7HI6Z9W10P2D4N1A6ZT3Q1W1T7D4W6P791、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法,正確的是()。
A.納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬,須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批確認
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿
C.除另有規(guī)定外,賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年
D.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄,不可視同會計賬簿【答案】CCF9B6X8N7G8X7J2HJ2T6Q4Z6J10D6S3ZA2Z5R10X7A8I10H692、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年12月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn),取得含稅銷售額120000元;銷售自己使用過的包裝物,取得含稅銷售額30000元。該酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是()元。
A.4368.93
B.3203.88
C.3125.83
D.4077.67【答案】BCO10I2Y2D1B7N2N7HM6H7L2P6I4P6A6ZI5R5E9D9N1F4A1093、下面關(guān)于印花稅的代理申報表述錯誤的是()。
A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅
B.營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實行按件貼花每件5元
C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅
D.企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的,可用稅收繳款書繳納稅款【答案】BCQ4E2H5Q6T5P9I5HR1W9D7G5S2B1A10ZX2Z3S2N3D7G7B994、稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)報告等四項業(yè)務(wù)的()前,向主管稅務(wù)機關(guān)報送《專項業(yè)務(wù)報告要素信息采集表》。
A.月度終了
B.次月15日
C.次年3月31日
D.次年6月30日【答案】CCI1F10H8F8B6D9W1HQ3R6F8G7D6T6I10ZC10L6A9Y8K4A10Q595、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核,發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元,若該公司2019年度決算報表已編制,對該項費用調(diào)整的會計分錄為()。
A.借:長期待攤費用30000貸:管理費用30000
B.借:長期待攤費用30000貸:以前年度損益調(diào)整30000
C.借:長期待攤費用30000貸:利潤分配—未分配利潤30000
D.借:長期待攤費用30000貸:本年利潤30000【答案】BCW5D1P10S7L1D8H5HS10X10W7N3H7W3M8ZL1I2B2J2F9G6S496、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起()日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報告全部賬號。
A.30
B.10
C.45
D.15【答案】DCX10N6X8A8P7E7Q8HI3P7J3B1Y5N4Z10ZI8N8S1S9N2S7D697、(2016年真題)關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法,正確的是()。
A.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的稅收保全措施不服的,可以依法申請行政復(fù)議,也可以依法向人民法院起訴
B.納稅人接受稅務(wù)機關(guān)檢查時,對檢察人員的詢問可以保持沉默
C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳稅款,但不加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還
D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為自己的財務(wù)狀況包括欠稅的情況保密【答案】ACO4B1M5S4R3J10N3HB5S9U6C3E2P1Y6ZY9N7V10W1Z9M5O698、下列各項中,應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是()。
A.企業(yè)支付給兼職的工資
B.差旅費津貼、誤餐補助
C.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán),僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得的所得
D.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得【答案】CCN8Z3Y5J1W8D6G4HV6O6G3A6C3G9U1ZO7B1B4K3T4A6A599、(2015年真題)關(guān)于賬簿、憑證管理的說法,正確的是()。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿
B.納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬,須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批確認
C.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄,不可視同會計賬簿
D.除另有規(guī)定外,賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】DCZ1B9T7A9R6H6T9HT6K2O10U10Z5V2V9ZD10E8C3O5T4P7X8100、下列對于稅務(wù)行政復(fù)議的理解,正確的是()。
A.對稅務(wù)所(分局)、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的,向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議
B.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議
C.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的,向國務(wù)院申請行政復(fù)議
D.對稅務(wù)機關(guān)作出已處罰款和加處罰款都不服的,向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議【答案】ACG5R2F5O8T8K5S7HV6S10U10Z1V3Z9B5ZG9M7E1L8S5C10F3101、(2013年真題)下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法,錯誤的是()。
A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿【答案】DCQ6U7Q1W7T7J7T8HA2T1O4A8S6L7I5ZL9H3V4A6G9U1A5102、以下有關(guān)的“增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述,不正確的是()。
A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后,凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶
B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目
C.全部調(diào)賬事項入賬后,應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額,并對該余額進行處理,處理之后,“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額
D.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目【答案】DCM1N7F10A1G6F4M2HG9H1L7W4T6K9X3ZR8Q9O8A7I9S3D10103、下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的說法,正確的是()。
A.“多證合一”納稅人,核算方式、從業(yè)人數(shù)、辦稅人等登記信息發(fā)生變化的,應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記
B.“多證合一”納稅人,生產(chǎn)經(jīng)營地址、財務(wù)負責(zé)人等登記信息發(fā)生變化的,應(yīng)向設(shè)立登記機關(guān)(如市場監(jiān)督部門)辦理變更登記
C.資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的,稅務(wù)機關(guān)受理后于7個工作日辦結(jié)
D.納稅人只對報送材料的真實性承擔(dān)責(zé)任【答案】ACV3N8H8S6Y1X9H6HE6N9C9N1P10Q10B7ZB9C4I4U6A4B9R4104、某公司為增值稅一般納稅人,2019年5月,該公司銷售人員李某到境內(nèi)A市出差,發(fā)生差旅費支出合計3000元,其中火車票票面金額600元(含稅,下同);飛機票票價和燃油附加費共計2400元?;疖嚻焙惋w機票均注明了李某身份信息,李某將上述憑證拿到財務(wù)部進行報銷,則該公司可抵扣的進項稅為()元。
A.247.71
B.270
C.216
D.250【答案】ACZ1E9Y9R10P2E8M9HA7M10Y3T1R10V1D10ZJ1X3W1U3S4C6H5105、下列選項中,屬于土地增值稅征稅范圍的是()。
A.房地產(chǎn)抵押
B.房地產(chǎn)代建房行為
C.房地產(chǎn)出租
D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓【答案】DCL5O4H9P3D2C1D7HD5Y1F7Z9L1B2M6ZX3I10P10W3J6U9W7106、(2020年真題)小規(guī)模納稅人繳納當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅,通過應(yīng)交稅費科目的()明細科目核算。
A.預(yù)交增值稅
B.應(yīng)交增值稅
C.簡易計稅
D.未交增值稅【答案】BCL4H2R9B1B5C4G1HB1R7O5R5Z8K8J2ZB10B3K7K6G7X4F6107、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,納稅期限為15天,2020年3月預(yù)繳增值稅60萬元。月終核算,2020年3月當(dāng)期進項稅額為40萬元,銷項稅額為90萬元,則月末企業(yè)的會計處理正確的是()。
A.借:應(yīng)交稅費—未交增值稅100000貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000
B.借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅100000
C.借:應(yīng)交稅費—未交增值稅100000貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000
D.借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅100000【答案】ACM3C3N9F9Q7O4P10HI10V6Q9X5J9J7G1ZA5M6Q10Q8D6L8X1108、2020年1月,稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),甲企業(yè)2019年11月委托本地個體戶張某加工一批木制一次性筷子,2019年12月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售,但未入賬,也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中,正確的是()。
A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款
B.要求張某補繳消費稅稅款
C.要求甲企業(yè)和張某共同補繳消費稅稅款
D.應(yīng)對張某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】ACA8J5D7T1V9M9Q8HZ6W7B6O3C6L7M2ZT4T4L1A8W5W9L2109、()咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強、涉及內(nèi)容較多和相對復(fù)雜的涉稅事項咨詢。
A.書面咨詢
B.電話咨詢
C.晤談
D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】ACV7A9Q4S2V3W7P3HO7H1C7Y10P9D9I3ZE2D10S10J1L6C3F2110、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的說法,錯誤的是()。
A.稅務(wù)師事務(wù)所對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任
B.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名,與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力
C.納稅人在減免稅期間,除另有規(guī)定外,應(yīng)照章申報納稅
D.享受減免稅優(yōu)惠的委托人,減稅、免稅期滿,應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅【答案】ACJ1Y7M6I1G2M4K8HV7N5F4O4V6A9S1ZV8R4W5Y6M3L4T4111、下列合同中,應(yīng)繳納印花稅的是()。
A.會計咨詢合同
B.加工承攬合同
C.審計咨詢合同
D.法律咨詢合同【答案】BCH2C1H2J6B9P7R6HZ7I10X2K3N7D9S5ZG9D2B1C4G5Z9V4112、下列涉稅處理不正確的是()。
A.某煤礦企業(yè)銷售原煤,應(yīng)繳納的資源稅,借記“稅金及附加”,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”
B.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),銷售商品房,計算繳納的土地增值稅,借記“開發(fā)成本”,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”
C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房,計算繳納的土地增值稅,借記“固定資產(chǎn)清理”,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”
D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房,計算繳納的耕地占用稅,借記“在建工程”,貸記“銀行存款”【答案】BCQ8B1V4J6T10W7G8HN2N5P4W7W2Z7S1ZF4B8Q5O9M9B10A1113、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服,合同約定布料由學(xué)校提供,價值50萬元,學(xué)校另支付加工費10萬元,下列各項表述中,正確的是()。
A.學(xué)校應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù),按銷售合同的稅率計算印花稅
B.服裝廠應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù),按銷售合同的稅率計算印花稅
C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費為計稅依據(jù),按加工承攬合同的稅率計算印花稅
D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計稅依據(jù),按照加工承攬合同的稅率計算印花稅【答案】CCP5K3T8K8H7A4F2HZ9Q1O1H8I10P10B8ZS10Y2M6G8H2U10A2114、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品,取得價稅合計金額為226萬元,合同約定超市分兩次等額支付貨款,付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運轉(zhuǎn)緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2019年6月應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為()萬元。
A.0
B.7.8
C.13
D.26【答案】CCT6A4Q10H5W8Y8X3HC2Z6G3T10K7P4U8ZH7K10D7F3W4Q3Q7115、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負責(zé)態(tài)度,實施鑒證程序,控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險,承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任,這屬于()。
A.合法原則
B.合理原則
C.責(zé)任原則
D.謹(jǐn)慎原則【答案】CCS9F5V4C8T5I9A8HH7R2W8M6F10Y1G6ZR7X4M8C6R7U10C6116、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個數(shù)是
A.1個
B.2個
C.3個
D.4個
E.5個【答案】BCW4X6L2U2Z9J4Z8HL1N9C8I9Z3W1N3ZO9Z2J10Z4N2S8Z2117、下列開采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中,不征收資源稅的是()。
A.汽油
B.天然氣
C.輕稀土
D.礦泉水【答案】ACY8C6D10R4W1S3M6HW9Q10X9C8G1S7K1ZS7I6C1S9V3Z5A8118、稅務(wù)師在納稅審核時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度(已結(jié)賬)多計收益或少計費用的情況時,調(diào)賬時應(yīng)先()。
A.貸記“利潤分配——未分配利潤”
B.借記“以前年度損益調(diào)整”
C.貸記“以前年度損益調(diào)整”
D.借記“本年利潤”【答案】BCM7V6X2G10Y9G9Y6HA10D4R5G10P7F10H2ZP5L3W9X4B2L9T6119、下列關(guān)于定期定額戶停(復(fù))業(yè)報告的表述,錯誤的是()。
A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告
B.實行定期定額征收的個體工商戶,停業(yè)期不得超過1年
C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)
D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的,視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營,稅務(wù)機關(guān)將納入正常管理,并按核定稅額按
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