國際貨運公司財務(wù)管理體系的認(rèn)識

華貿(mào)國際貨運有限公司華貿(mào)國際貨運有限公司財務(wù)治理體系財務(wù)治理體系機(jī)密文件，慎勿外泄2006年第一版機(jī)密文件，慎勿外泄2006年第一版目錄前言 1一、公司的進(jìn)展戰(zhàn)略目標(biāo)與財務(wù)工作的關(guān)系 11．1財務(wù)的定義 11．2以后三年公司進(jìn)展戰(zhàn)略目標(biāo) 11.2.1先占有市場，再整合利潤 11.2.2先做大，再做強(qiáng) 11.2.3創(chuàng)建完善的職員績效考評體系 21．3支持、服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)的集團(tuán)財務(wù)工作原則 21.3.1樹立以制造價值為導(dǎo)向的財務(wù)工作思想和原則 21.3.2以價值為導(dǎo)向的財務(wù)體系職責(zé)分解 21.3.3財務(wù)組織、流程和體系層次分明、條理清晰，目標(biāo)合適并明確 21.3.5建立嚴(yán)格和合理的內(nèi)部操縱體系 21.3.7注重資本的需求、規(guī)劃、成本和回報 31.3.8注重財務(wù)人力資源的規(guī)劃，提升能交付良好結(jié)果的治理者 31.3.9締造和維護(hù)業(yè)績至上的企業(yè)文化 3二、財務(wù)治理的五個功能：資金、結(jié)算、會計、預(yù)算和分析 32．1一般理解和認(rèn)識 32．2進(jìn)一步的認(rèn)識 42．3資金 42.3.1集團(tuán)對資金的定義 42.3.2集團(tuán)資金治理思想 52.3.3集團(tuán)資金治理目標(biāo)體系 52.3.4資金調(diào)配中心 52.3.5資金對業(yè)務(wù)進(jìn)展的支持保障 62.3.6資金配置和使用原則 62．4結(jié)算 62.4.1結(jié)算的定義 62.4.2結(jié)算的功能和作用 72.4.3結(jié)算環(huán)境 72．5會計 72.5.1會計的定義 72.5.2集團(tuán)會計體系 72.5.3會計治理原則 82.5.4內(nèi)部操縱 82．6預(yù)算 92．7分析 92.7.1理解和認(rèn)識 92.7.2財務(wù)分析的作用 102.7.3財務(wù)分析執(zhí)行人 102.7.4互動的阻礙 10三、展開（一）：資金 113．1網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)理電話會議 113.1.1認(rèn)識和理解 113.1.2規(guī)定議題 113.1.3臨時議題 113.1.4財務(wù)治理建議書 113.1.5局限性和最終責(zé)任 113．2現(xiàn)金流量預(yù)測 123.2.1認(rèn)識和理解 123.2.2預(yù)測責(zé)任人 123.2.3預(yù)測依據(jù)（一） 123.2.4預(yù)測依據(jù)（二） 123.2.5預(yù)測依據(jù)（三） 133.2.6預(yù)測依據(jù)（四） 133.2.7預(yù)測的工作流程 133.2.8預(yù)測準(zhǔn)確率 133．3資金調(diào)配中心 133.3.1功能 133.3.2目標(biāo) 143.3.3組織 143．4資金協(xié)同治理信息系統(tǒng) 143.4.1功能 143.4.2信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù) 143.4.3應(yīng)用和維護(hù) 153.4.4實施打算 153．5人民幣網(wǎng)上企業(yè)銀行和賬戶治理 153.5.1認(rèn)識和理解 153.5.2使用網(wǎng)上企業(yè)銀行開戶制度 153.5.3發(fā)票上提供的開戶銀行信息 153.5.4人民幣差不多賬戶 153.5.5其它銀行賬戶 163.5.6禁止行為 163．6資金（境內(nèi)客戶信用治理） 163.6.1組織體系 163.6.2賒賬時刻操縱 163.6.3資金支付協(xié)議 173.6.4賒賬基準(zhǔn)時刻 173.6.5收款指標(biāo)和工作分析 173.6.6發(fā)出對賬清單的時效操縱 173.6.7運費“二次確認(rèn)”時效操縱 183.6.8問題客戶報告制度 183.6.9核銷單、退稅單治理 193.6.10收款總經(jīng)理負(fù)責(zé)制 193.6.11網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)理會議 193．7資金（海外代理信用治理） 203.7.1定義和理解 203.7.2海外代理治理制度 203.7.3業(yè)務(wù)和財務(wù)人力資源配置 203.7.4海外代理協(xié)議 213.7.5賒賬時刻操縱 213.7.6對賬時效操縱 213.7.7遇到困難處理 213.7.8運雜費的“二次確認(rèn)” 223.7.9編制收款指標(biāo)和分析表 223.7.10財務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)會 223．8資金（應(yīng)收應(yīng)付隱性損失） 233.8.1認(rèn)識和理解 233.8.2應(yīng)收隱性損失的定義 233.8.3應(yīng)付隱性損失（或稱為應(yīng)付性收益）的定義 233.8.4工作實踐 233．9資金（法律訴訟） 23四、展開(二):結(jié)算 244．1架構(gòu)（部門和產(chǎn)品）設(shè)置 244．2結(jié)算系統(tǒng)初始化設(shè)置 254.2.1應(yīng)收、應(yīng)付客戶代碼設(shè)置 254.2.2成本項目對應(yīng)“用友會計科目代碼”設(shè)置 254.2.3部門設(shè)置 264.2.4外幣匯率設(shè)置 264.2.5外幣幣種設(shè)置 264.2.6用友憑證類不對應(yīng)銀行科目代碼設(shè)置 264．3結(jié)算流程 274．4海運出口結(jié)算 284.4.1開發(fā)票和發(fā)票治理 284.4.2海運出口結(jié)算 284.4.3業(yè)務(wù)報表的制作 294.4.4確認(rèn)船公司運費和應(yīng)付賬款 294.4.5確認(rèn)應(yīng)收賬款 304.4.6各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校核 304.4.7關(guān)鍵操縱點 304．5海運進(jìn)口結(jié)算 304.5.1開發(fā)票 304.5.2發(fā)票治理 314.5.3成本操作 314.5.4收入確認(rèn) 324.5.5業(yè)務(wù)報表的制作 324.5.6各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校驗 334．6空運出口結(jié)算 334.6.1發(fā)票內(nèi)容的預(yù)錄入 334.6.2把錄入的收入費用制作成業(yè)務(wù)發(fā)票 344.6.3其他業(yè)務(wù)發(fā)票 344.6.4代開發(fā)票 344.6.5發(fā)票修改和作廢 344.6.6發(fā)票治理 354.6.7總運單成本錄入、調(diào)整及查詢 354.6.8業(yè)務(wù)報表的制作 364.6.9航空公司運費的確認(rèn)及應(yīng)付賬款的確認(rèn) 364.6.9各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校核 374.6.10航空公司運單的治理 374.6.11崗位設(shè)置 374．7空運進(jìn)口結(jié)算 374.7.1開票系統(tǒng)參數(shù)設(shè)定 374.7.2發(fā)票 374.7.3成本系統(tǒng)參數(shù)設(shè)定 394.7.4空運進(jìn)口成本 394.7.5各系統(tǒng)間的轉(zhuǎn)換和校驗 394.7.6崗位設(shè)置 40五、會計 40六、預(yù)算 40七、分析 407．1盈利分析 407.1.1經(jīng)營網(wǎng)點盈利分析 407.1.2產(chǎn)品盈利分析 407.1.3客戶盈利分析 407．2營運杠桿分析 417.2.1毛利率分析（ROS） 417.2.2費用率分析（EOG） 417．3營運指標(biāo)分析 417.3.1應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率分析 417.3.2非標(biāo)準(zhǔn)賬齡分析 417.3.3現(xiàn)金流量預(yù)測差異分析 417．4投資回報/股東收益分析 417.4.1凈資產(chǎn)回報率 417.4.2滾動流淌資金投入回報率 417.4.3預(yù)算執(zhí)行分析 42八、財務(wù)治理組織體系 428．1認(rèn)識和理解 428．2財務(wù)治理的組織原則 428．3集團(tuán)財務(wù)治理組織體系 43九、集中與分散相結(jié)合財務(wù)治理體制 439．1定義 439．2對集中的認(rèn)識和理解 449．3對分散的認(rèn)識和理解 449．4財務(wù)治理體制和財務(wù)關(guān)系 449．5集中治理要緊事項 459．6分散治理要緊事項 45十、激勵機(jī)制與財務(wù)治理 4610．1政策 4610．2激勵方式 4710．3禁止 4710．4績效考評 4710.4.1制度 4710.4.2運用和阻礙關(guān)系 4710.4.3差不多認(rèn)識和方法 4710.4.4短期激勵 4810．5短期激勵與財務(wù)治理關(guān)系 4810.5.1支付工資或年薪 4810.5.2薪酬保密紀(jì)律 4810.5.3職員離職 4810.5.4利潤激勵操縱 4810．6長期激勵 49十一、財務(wù)治理的計算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng) 4911．1認(rèn)識和理解 4911．2計算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的組成 5011．3計算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的內(nèi)部操縱 5011．4操縱程序 5011.4.1系統(tǒng)擁有人及設(shè)備保管人 5011.4.2實物安全及環(huán)境操縱 5011.4.3計算機(jī)存取安全 5111.4.4網(wǎng)絡(luò)安全 5211.4.5系統(tǒng)開發(fā)方法 5211.4.6配置治理 5211.4.7系統(tǒng)操作及備份 5311.4.8故障恢復(fù) 5311.4.9輸入操縱 5411.4.10處理操縱 54十二、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易 5512．1定義 5512．2內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的阻礙 5512.2.1銷售阻礙 5512.2.2內(nèi)部資金流淌阻礙 5512.2.3會計處理和合并報表阻礙 5512.2.4海外代理財務(wù)關(guān)系阻礙 5512.2.5內(nèi)部老實守信維護(hù) 5612．3內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易事項 5612.3.1網(wǎng)絡(luò)物資互動 5612.3.2中美財務(wù)關(guān)系 5812.3.3海外代理財務(wù)關(guān)系 6012.3.4資金結(jié)算 60十三、財務(wù)治理團(tuán)隊的建設(shè)培養(yǎng) 6213．1認(rèn)識和理解 6213．2集團(tuán)財務(wù)的變革趨勢 6213．3建立合格的財務(wù)團(tuán)隊 64前言為保障集團(tuán)財務(wù)資源使用效益和效率，保障企業(yè)財產(chǎn)安全，提高預(yù)算和預(yù)算治理水平，提高財務(wù)分析水平，提高經(jīng)營和財務(wù)報告的可靠性，完善和維護(hù)企業(yè)激勵機(jī)制，構(gòu)建科學(xué)、全面、有效的財務(wù)治理體系，推動財務(wù)治理思想和實踐變革，培養(yǎng)專業(yè)、合作、敬業(yè)的財務(wù)團(tuán)隊，有效地支持業(yè)務(wù)進(jìn)展和集團(tuán)戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)的實現(xiàn)，制定本財務(wù)治理體系。本財務(wù)治理體系適用于整個集團(tuán)（包括集團(tuán)本部、子公司和分公司）。一、公司的進(jìn)展戰(zhàn)略目標(biāo)與財務(wù)工作的關(guān)系1．1財務(wù)的定義財務(wù)的差不多功能是對資產(chǎn)進(jìn)行有效的治理；財務(wù)的作用是支持、服務(wù)企業(yè)進(jìn)展和平衡操縱企業(yè)風(fēng)險；財務(wù)的目標(biāo)是使股東價值最大化，策劃企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略目標(biāo)。財務(wù)工作理念、方法和制度應(yīng)與之貫穿和保持一致。1．2以后三年公司進(jìn)展戰(zhàn)略目標(biāo)1.2.1先占有市場，再整合利潤營業(yè)收入保持年15%以上增長；制造和保持網(wǎng)點區(qū)域航線（產(chǎn)品）和成本優(yōu)勢，追求集團(tuán)整體利益最大化。1.2.2先做大，再做強(qiáng)自06年起的三年內(nèi)，每個經(jīng)營網(wǎng)點至少應(yīng)成為地域綜合前五名，努力爭取進(jìn)入地域綜合前三名；集團(tuán)總部按步驟并持續(xù)進(jìn)行系統(tǒng)資源整合和企業(yè)文化建設(shè)，邁向做強(qiáng)。1.2.3創(chuàng)建完善的職員績效考評體系將企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)和職員績效考評體系有機(jī)結(jié)合，引導(dǎo)、關(guān)心職員與企業(yè)共同成長。1．3支持、服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)的集團(tuán)財務(wù)工作原則1.3.1樹立以制造價值為導(dǎo)向的財務(wù)工作思想和原則以價值為導(dǎo)向的財務(wù)治理是以集團(tuán)整體利益和股東利益最大化為目標(biāo)，其核心是策劃企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)，保障企業(yè)財務(wù)資源得到有效治理和使用，構(gòu)架財務(wù)治理體系和激勵機(jī)制，支持和服務(wù)企業(yè)市場資源和內(nèi)部競爭資源的培養(yǎng)、制造和維護(hù)，建立、評估和治理重要財務(wù)指標(biāo)，平衡操縱風(fēng)險等，需要經(jīng)營和財務(wù)團(tuán)隊具有對市場的敏銳反應(yīng)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)推斷能力。1.3.2以價值為導(dǎo)向的財務(wù)體系職責(zé)分解（1）集團(tuán)總部：負(fù)責(zé)整個公司價值最大化，包括戰(zhàn)略制定，目標(biāo)設(shè)定，體系和流程構(gòu)建、關(guān)鍵業(yè)績衡量，職員激勵，風(fēng)險平衡操縱，以及投資和資產(chǎn)剝離決策等等；（2）網(wǎng)點總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理：量化、比較分析并決定不同的戰(zhàn)略實施方案等；（3）職能部門經(jīng)理：將治理流程與價值制造的目標(biāo)相協(xié)調(diào)，將資源配置的有效性最大化；（4）一線職員：達(dá)到具體業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)，如：服務(wù)水平，工作質(zhì)量和效率等。1.3.3財務(wù)組織、流程和體系層次分明、條理清晰，目標(biāo)合適并明確清晰有效的財務(wù)治理流程包括：（1）關(guān)心或指導(dǎo)經(jīng)營單元規(guī)劃進(jìn)展方向和制定預(yù)算；（2）指導(dǎo)經(jīng)營單元日常經(jīng)營活動的治理流程和預(yù)算操縱；（3）建立業(yè)績至上和公平透明的職員績效考評和激勵體系。1.3.5建立嚴(yán)格和合理的內(nèi)部操縱體系內(nèi)部操縱體系包括：（1）操縱環(huán)境，是指對企業(yè)操縱的建立和實施有重大阻礙的一組因素的總稱，包括治理哲學(xué)、經(jīng)營方式、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策與實務(wù)、董事會等；（2）風(fēng)險評估，包括風(fēng)險辨識和風(fēng)險分析；（3）操縱活動，指為保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)而建立的政策和程序；（4）信息與溝通，對與財務(wù)報告目標(biāo)相關(guān)的信息進(jìn)行系統(tǒng)的記錄；（5）監(jiān)督，通過檢查操縱活動來實現(xiàn)對操縱系統(tǒng)的監(jiān)督。1.3.7注重資本的需求、規(guī)劃、成本和回報1.3.8注重財務(wù)人力資源的規(guī)劃，提升能交付良好結(jié)果的治理者1.3.9締造和維護(hù)業(yè)績至上的企業(yè)文化始終致力于將企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略目標(biāo)和一線職員的行動聯(lián)系起來，推動公司業(yè)績迅速進(jìn)展，締造和維護(hù)業(yè)績至上的企業(yè)文化。二、財務(wù)治理的五個功能：資金、結(jié)算、會計、預(yù)算和分析2．1一般理解和認(rèn)識資金、結(jié)算、會計、預(yù)算和分析是集團(tuán)財務(wù)治理體系的基石?！拔鍌€功能”之間既相互關(guān)聯(lián)、相互阻礙，又各自具有獨立的流程、作用和治理目標(biāo)。盡管“五個功能”的存在意義來自業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)流程，但在效率和質(zhì)量兩方面，“五個功能”又會對優(yōu)化業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生阻礙?！拔鍌€功能”不僅僅是集團(tuán)財務(wù)治理體系的組成部分，而且公司及其經(jīng)理人對許多情況的推斷、創(chuàng)新或改進(jìn)主張、風(fēng)險操縱、資源使用及其效益和效率評價、績效評價及其對職員作出的獎勵等，都與五個功能的工作結(jié)果有著直接的關(guān)聯(lián)。與戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)相關(guān)的一些治理和決策，在專門大程度也是依據(jù)于“五個功能”所客觀反映的信息而作出的。2．2進(jìn)一步的認(rèn)識“五個功能”所產(chǎn)生的結(jié)果來自龐大而復(fù)雜的業(yè)務(wù)和財務(wù)體系，因此集團(tuán)一直強(qiáng)調(diào)：確立合適目標(biāo)是做好任何一項工作的起點。只有有了合適的目標(biāo)，我們才能明白現(xiàn)在該做什么和如何去做，才能提高實現(xiàn)目標(biāo)的效率；而完成每一個目標(biāo)則是確立下一個新目標(biāo)的起點。合適的工作目標(biāo)來自經(jīng)理人和財務(wù)經(jīng)理們對生存、競爭和進(jìn)展等方面的理解。不管是觀點依舊工作實踐，“五個功能”的實現(xiàn)和作用的提高都要依靠信息系統(tǒng)的支持。更為重要的認(rèn)識是，支持五個功能實現(xiàn)的信息系統(tǒng)不僅是一個治理工具或共享平臺，更是一種以效率、效益和操縱為目的的對工作流程的設(shè)計與優(yōu)化，體現(xiàn)的是集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點經(jīng)營治理團(tuán)隊、職員的工作理念和治理理想以及他（她）們對信息技術(shù)應(yīng)用的認(rèn)識。沒有一個持續(xù)優(yōu)化的信息系統(tǒng)，我們既無法有效率地實現(xiàn)“五個功能”，更可不能有整體優(yōu)化提高的基礎(chǔ)。因此，統(tǒng)一業(yè)務(wù)和財務(wù)信息系統(tǒng)是一項十分重要的情況。盡管從個不角度看，“五個功能”同意一些不同信息系統(tǒng)和流程的存在并無不妥，但統(tǒng)一的作用和意義更為重要。經(jīng)營網(wǎng)點除個不流程必須保留一些滿足顧客特不需求的部分以外，其它部分均應(yīng)與集團(tuán)總部保持一致，特不是流程治理所必須達(dá)到的結(jié)果方面。2．3資金2.3.1集團(tuán)對資金的定義集團(tuán)對資金的定義是廣義的，包括：①庫存現(xiàn)金；②存入金融機(jī)構(gòu)可隨時支付的存款；③其他貨幣資金中的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款；④銀行定期存款；⑤為開立信用銀行保函或承兌匯票而存入銀行保證戶存款；⑥應(yīng)收款；⑦其它應(yīng)收款；⑧應(yīng)付款；⑨其它應(yīng)付款；⑩向金融機(jī)構(gòu)和股東借入的現(xiàn)金等等。從對資金的定義能夠看出，公司把所有具有短期變現(xiàn)能力會阻礙現(xiàn)金流入、短期需要支付會阻礙現(xiàn)金流出，以及投融資會阻礙現(xiàn)金流出、流入等特征的元素等都定義在了資金范圍之內(nèi)。集團(tuán)的理由是：這是評價和治理資金使用效率和效益的基礎(chǔ)，也是建立資金集中治理和集中調(diào)配的基礎(chǔ)。2.3.2集團(tuán)資金治理思想資金治理目標(biāo)和體系建設(shè)并不完全取決于人為主觀臆斷，而要緊取決于網(wǎng)絡(luò)和經(jīng)營規(guī)模的進(jìn)展，以及所要達(dá)到的對財務(wù)資源治理的目標(biāo)。規(guī)模是企業(yè)治理的杠桿。資金的使用效率和效益、風(fēng)險平衡和操縱、投資決策和治理、融資理財?shù)葲Q定著在規(guī)模經(jīng)營中經(jīng)理人治理團(tuán)隊面臨的種種責(zé)任，包括：不斷學(xué)習(xí)新思想新知識，確立治理新目標(biāo)，經(jīng)常了解掌握實踐中出現(xiàn)的新問題，創(chuàng)建治理新工具和治理新平臺，推動治理思想和實踐的變革，等等，最終的工作落實在資金治理工具和體系的構(gòu)建和實施推動方面。否則，專門容易出現(xiàn)良好的利潤表現(xiàn)和令人堪憂的財務(wù)狀況同時并存的情況。2.3.3集團(tuán)資金治理目標(biāo)體系（1）資金由集團(tuán)總部集中和垂直治理；（2）集團(tuán)總部和經(jīng)營網(wǎng)點構(gòu)成一個完整的資金治理組織體系、資金信息系統(tǒng)和調(diào)配體系；（3）資金治理的要緊責(zé)任承擔(dān)者是總部財務(wù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理以及經(jīng)營網(wǎng)點總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理；（4）經(jīng)營網(wǎng)點資金治理流程和結(jié)果應(yīng)符合集團(tuán)總部的制度要求；（5）資金治理信息系統(tǒng)由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)構(gòu)建，經(jīng)營網(wǎng)點承擔(dān)使用和維護(hù)責(zé)任；（6）資金集約化治理的最大效應(yīng)是能夠充分支持經(jīng)營網(wǎng)點的業(yè)務(wù)進(jìn)展。緣故是：集團(tuán)的資金治理擁有一個有效和可靠的體系。2.3.4資金調(diào)配中心如上所述，集團(tuán)總部和經(jīng)營網(wǎng)點的現(xiàn)金流入總量、現(xiàn)金流出總量及其速度、時點構(gòu)成了一個整體，一個統(tǒng)一的信息系統(tǒng)。資金由總部資金調(diào)配中心統(tǒng)一調(diào)配，總部和各網(wǎng)點共同維護(hù)。資金的有效使用是現(xiàn)代企業(yè)治理的關(guān)鍵標(biāo)桿，會對集團(tuán)戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)的實現(xiàn)和資金風(fēng)險產(chǎn)生重大阻礙。這需要：①打破集團(tuán)與網(wǎng)點之間的任何阻隔，建立以過程為核心的集團(tuán)總部和經(jīng)營網(wǎng)點的資金扁平治理組織結(jié)構(gòu)；②所有被定義的資金元素被無縫、透明的治理和有效的操縱（包括應(yīng)收風(fēng)險）；③集團(tuán)型財務(wù)治理最核心的部分是對資金的集中治理和統(tǒng)一使用。總部和經(jīng)營網(wǎng)點的思想和行動都應(yīng)建立在遵守總部的這項規(guī)定上。2.3.5資金對業(yè)務(wù)進(jìn)展的支持保障在資金治理、風(fēng)險操縱體系完善的前提下，對一線業(yè)務(wù)進(jìn)展所需要的資金提供支持是集團(tuán)總部和經(jīng)營網(wǎng)點財務(wù)治理團(tuán)隊的事。經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)總經(jīng)理們無須為資金供應(yīng)是否足夠支持一線業(yè)務(wù)進(jìn)展而擔(dān)憂。充足的資金保證來源于集團(tuán)資金治理系統(tǒng)的高效運作、總部/經(jīng)營網(wǎng)點財務(wù)治理團(tuán)隊盡職的工作以及集團(tuán)的融資能力。經(jīng)營網(wǎng)點總經(jīng)理的職責(zé)只是：管好自己周圍的應(yīng)收賬，履行好總部給予的應(yīng)收治理信托責(zé)任，以及為財務(wù)經(jīng)理提供良好的資金治理工作條件（尤其是業(yè)務(wù)和財務(wù)的完美結(jié)合方面）。缺少如此的前提和良好的應(yīng)收賬治理水平，專門容易導(dǎo)致資金的過度投放和資金大量沉淀在應(yīng)收環(huán)節(jié)。這顯然是特不危險的。2.3.6資金配置和使用原則（1）經(jīng)理人預(yù)算。年度營業(yè)額預(yù)確實是集團(tuán)總部進(jìn)行資金預(yù)算和資金投放的差不多依據(jù)。（2）應(yīng)收賬操縱。經(jīng)營網(wǎng)點應(yīng)收賬治理水平是集團(tuán)投放資金的重要治理杠桿，應(yīng)收賬管得好資金投放風(fēng)險則小，反之則風(fēng)險大。（3）融資和禁止。融資活動由集團(tuán)總部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。禁止經(jīng)營網(wǎng)點質(zhì)押、抵押公司財產(chǎn)開展任何形式的融資活動；禁止職員利用工作職權(quán)不正當(dāng)?shù)嘏灿没驅(qū)①Y金借給其它機(jī)構(gòu)或個人；禁止經(jīng)營網(wǎng)點之間自行調(diào)劑與正常業(yè)務(wù)結(jié)算無關(guān)的資金。2．4結(jié)算2.4.1結(jié)算的定義對一線業(yè)務(wù)獲得的收益、需要支付的成本以及產(chǎn)生的相關(guān)應(yīng)收債權(quán)、應(yīng)付債務(wù)和毛利，應(yīng)按照公司規(guī)定的處理流程、處理制度和操縱要求進(jìn)行有效的治理和確認(rèn)。2.4.2結(jié)算的功能和作用結(jié)確實是一線業(yè)務(wù)的相對終結(jié)和財務(wù)信息產(chǎn)生的起點。數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、及時以及公司利益的維護(hù)必須在結(jié)算關(guān)口得到及時發(fā)覺、有效操縱和正確處理。道理是：經(jīng)確認(rèn)的任何數(shù)據(jù)都會被下線（如：收賬、成本現(xiàn)金付出、發(fā)票能夠提供給客戶的服務(wù)、財務(wù)對經(jīng)營業(yè)績的分析）或上線（如：經(jīng)理及其團(tuán)隊業(yè)績、一線對客戶和資源使用的治理和決策）反復(fù)使用；修正數(shù)據(jù)的成本要比一次正確形成的成本高得多；其次，一旦數(shù)據(jù)被下線，由此給公司造成的損失就專門難被追回或彌補(bǔ)。2.4.3結(jié)算環(huán)境上線對結(jié)算的阻礙：除負(fù)責(zé)結(jié)算的財務(wù)人員對崗位及其作用的理解、認(rèn)識和把握以外，上線業(yè)務(wù)提供的業(yè)務(wù)知識、作業(yè)流程、操縱要素、扁平的信息溝通組織渠道等對結(jié)算功能和作用的發(fā)揮也是特不重要的。一線職能經(jīng)理和總經(jīng)理要特不重視對結(jié)算工作環(huán)境的建設(shè)和結(jié)算人員的培養(yǎng)。2．5會計2.5.1會計的定義市場、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)展日新月異，會計作為無所不在的治理工具，其定義在理論和實踐上有著諸多不同的解釋。澄清什么是會計，對理解和同意公司會計工作的原則、組織、流程、體系和目標(biāo)是特不必要的。集團(tuán)認(rèn)為，馬克斯對“會計是對生產(chǎn)過程的操縱和觀念的總結(jié)”的定義依舊最為科學(xué)。結(jié)合現(xiàn)代治理實踐，這一定義的內(nèi)容包括：①會計是對經(jīng)濟(jì)活動的信息進(jìn)行治理；②會計是對經(jīng)濟(jì)活動的信息處理過程進(jìn)行操縱，操縱是會計工作的重點；③會計是觀念的總結(jié)，要緊包括經(jīng)理人及會計人員的誠信和道德兩個方面。2.5.2集團(tuán)會計體系（1）一個設(shè)于總部的獨立核算的會計中心，多個分布于經(jīng)營網(wǎng)點的非獨立核算會計單元；（2）一個設(shè)于總部的會計治理和操縱體系，多個集中和分散相結(jié)合的治理支系統(tǒng)；（3）一個設(shè)于總部的垂直的會計領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)（組織、人員、流程、體系、制度），多個分散領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（經(jīng)營網(wǎng)點總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理）。2.5.3會計治理原則（1）任何一個會計子系統(tǒng)的重要性差不多上相同的，沒有重要和非重要之分；（2）建立高質(zhì)量、高效率、低成本的會計信息系統(tǒng)、操縱系統(tǒng)、分析系統(tǒng)和治理決策支持系統(tǒng)；（3）現(xiàn)金至上是集團(tuán)特不重要的治理思想，幸免良好的經(jīng)營成果與堪憂的財務(wù)狀況同時并存。2.5.4內(nèi)部操縱內(nèi)部操縱是集團(tuán)的一種制度安排，是一種過程和實踐，旨在證明企業(yè)經(jīng)營活動的規(guī)范和合規(guī)；優(yōu)化程序，愛護(hù)企業(yè)資源；保障經(jīng)營和財務(wù)信息的可靠性；為績效考評提供依據(jù)。內(nèi)部操縱的要緊目標(biāo)是：（1）操縱環(huán)境。是指對企業(yè)操縱的建立和實施有重大阻礙的一組因素的總稱，包括治理哲學(xué)、經(jīng)營方式、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策與實務(wù)、董事會等；（2）確保公司外部義務(wù)的履行和商業(yè)信譽(yù)的維護(hù)，并為公司提供適應(yīng)外部環(huán)境變化的途徑；（3）幸免發(fā)生不良的情況，限制失誤的積存，維持資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任，愛護(hù)公司財產(chǎn)；（4）確保經(jīng)營活動和財務(wù)記錄的透明性和可靠性，為公司決策提供依據(jù)；（5）檢查和糾正已發(fā)生的不良事件，引導(dǎo)或鼓舞良好的商業(yè)行為；（6）促使公司降低成本，實現(xiàn)盈利目標(biāo)；（7）協(xié)調(diào)處理阻礙職員激勵的各項財務(wù)因素，保障激勵公允、公平；（8）揭示并協(xié)調(diào)處理財產(chǎn)使用效益和效率；（9）通過檢查操縱過程實現(xiàn)內(nèi)部操縱的作用和目標(biāo)。2．6預(yù)算一個設(shè)于總部的預(yù)算治理中心，多個分布于經(jīng)營網(wǎng)點、職能部門的預(yù)算治理支系統(tǒng)以及相應(yīng)的多個利潤中心和費用中心。從公司戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)看，預(yù)算應(yīng)以擴(kuò)大市場占有率和經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)為起點，以內(nèi)、外部資源系統(tǒng)性制造和維護(hù)為核心，要緊靠集團(tuán)的網(wǎng)絡(luò)資源、品牌、和商業(yè)信譽(yù)阻礙力，面向總部戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)和經(jīng)營網(wǎng)點綜合實力“進(jìn)五爭三”戰(zhàn)略進(jìn)展要求，充分體現(xiàn)集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點的團(tuán)隊進(jìn)取精神和領(lǐng)導(dǎo)力。從財務(wù)角度看，①預(yù)算應(yīng)以投入產(chǎn)出最大化為目的，包括利潤最大化、經(jīng)營凈現(xiàn)金流為正和財務(wù)狀況良好等內(nèi)容；②預(yù)確實是對利潤制造過程進(jìn)行操縱的有效手段。在市場環(huán)境穩(wěn)定和健康進(jìn)展條件下，一份好的預(yù)算意味著的一大半的利潤。經(jīng)理人應(yīng)該每天關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況及其差異——預(yù)確實是經(jīng)理人天天要做的事。年度預(yù)算分差不多預(yù)算和挑戰(zhàn)預(yù)算兩個部分：差不多預(yù)算基于營業(yè)額和利潤的市場增長空間；挑戰(zhàn)預(yù)算基于戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)。詳細(xì)預(yù)算思想和激勵制度體現(xiàn)在每年更新頒布的《經(jīng)理人預(yù)算思想和預(yù)算大綱》中。2．7分析2.7.1理解和認(rèn)識（1）財務(wù)分析是財務(wù)治理體系中的一個精彩華章。財務(wù)分析工作所扮演的角色專門象導(dǎo)演在向人們講述一個動人的故事——結(jié)果、緣故、情節(jié)、道理、情緒、考慮……，集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)是導(dǎo)演的擔(dān)當(dāng)者。（2）按財務(wù)分析的服務(wù)對象區(qū)分，本章節(jié)所闡述的財務(wù)分析的服務(wù)對象是內(nèi)部人，包括：股東、集團(tuán)治理團(tuán)隊、經(jīng)營網(wǎng)點治理團(tuán)隊。（3）財務(wù)分析是運用財務(wù)分析工具，對財務(wù)信息進(jìn)行分類總結(jié)，對阻礙結(jié)果的一些重要因素及其阻礙過程作分析、揭示，并預(yù)測以后的變化趨勢和提出解決方案。2.7.2財務(wù)分析的作用（1）揭示經(jīng)營單元業(yè)績，特不是盈虧及其阻礙因素和變化趨勢；（2）揭示產(chǎn)品業(yè)績，特不是盈、虧及其阻礙因素和變化趨勢；（3）分析投入、產(chǎn)出水平及其變化趨勢；（4）揭示預(yù)算執(zhí)行情況及其阻礙因素；（5）揭示資金使用效率和效益，指導(dǎo)資金的投放和使用；（6）指導(dǎo)資金籌措規(guī)模（總部適用）；（7）分析資源利用的效率和效益，特不是固定成本的變化趨勢以及操作流程信息化運用水平；（8）揭示集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點的財產(chǎn)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。2.7.3財務(wù)分析執(zhí)行人財務(wù)分析執(zhí)行人是經(jīng)營網(wǎng)點財務(wù)經(jīng)理。每月初10日前，經(jīng)營網(wǎng)點財務(wù)經(jīng)理應(yīng)按時完成一份依據(jù)可靠、表達(dá)直觀扼要、條理清晰的財務(wù)分析報告，并于同日遞交給經(jīng)營網(wǎng)點總經(jīng)理和集團(tuán)總部財務(wù)部。財務(wù)經(jīng)理需要明白：財務(wù)分析報告是用來關(guān)心經(jīng)營網(wǎng)點總經(jīng)理和經(jīng)營團(tuán)隊了解真實情況和開展新的治理和決策用的，分析報告的使用人絕大部分是非財務(wù)工作人員。冗長的數(shù)據(jù)和復(fù)雜的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)會阻礙報告使用人對情況和問題的理解和掌握，甚至包括他們的閱讀興趣。因此，財務(wù)經(jīng)理們需要善于將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有效的信息。這需要財務(wù)經(jīng)理對業(yè)務(wù)和市場競爭有差不多的了解，以及逐步提高職業(yè)推斷、評價和表達(dá)能力。事實上，一份好的財務(wù)報告來自財務(wù)經(jīng)理們首先自己把問題搞清晰、搞明白了。2.7.4互動的阻礙財務(wù)分析報告的作用是為經(jīng)營網(wǎng)點總經(jīng)理及其經(jīng)營團(tuán)隊改進(jìn)治理、提高效率和效益提供服務(wù)和支持。因此，財務(wù)經(jīng)理和服務(wù)/支持對象之間的溝通交流就成為一項十分重要的工作。財務(wù)經(jīng)理們應(yīng)該時刻關(guān)注財務(wù)分析報告對他（她）們的阻礙效果及其緣故，明白他（她）們究竟需要的是什么樣的財務(wù)分析報告。財務(wù)和業(yè)務(wù)之間的互動是發(fā)揮財務(wù)分析報告作用的一個特不重要的阻礙因素。三、展開（一）：資金3．1網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)理電話會議3.1.1認(rèn)識和理解網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)理電話會議制度是對集團(tuán)財務(wù)資源實施扁平、高效、集約治理的重要步驟。溝通與透明、財務(wù)工作的相對獨立性、治理進(jìn)步、支持業(yè)務(wù)進(jìn)展、協(xié)調(diào)平衡風(fēng)險是集團(tuán)財務(wù)資源和財務(wù)隊伍治理五個重要的文化和制度表現(xiàn)。會議一般于每月8-10期間召開，經(jīng)營網(wǎng)點財務(wù)經(jīng)理應(yīng)在會前對會議內(nèi)容作充分的預(yù)備并按時參加。3.1.2規(guī)定議題應(yīng)收賬問題分析及其解決措施和落實時刻；上個月現(xiàn)金流量預(yù)測差異分析及其改進(jìn)措施、方法；當(dāng)月現(xiàn)金流量預(yù)測及其余缺分析；財務(wù)分析方法的效果及改進(jìn)措施。3.1.3臨時議題依照經(jīng)營網(wǎng)點財務(wù)資源使用和治理的個不情況確定，一般涉及結(jié)算、信息系統(tǒng)應(yīng)用、會計報表、內(nèi)部操縱及其流程、財務(wù)資源的治理條件和環(huán)境、人力資源等事項。3.1.4財務(wù)治理建議書每次會議后，總部將在會議結(jié)束后的三個工作日內(nèi)向各經(jīng)營網(wǎng)點提供《財務(wù)治理建議書》。建議書對經(jīng)營網(wǎng)點的進(jìn)步表現(xiàn)、需要改進(jìn)事項、存在的問題和解決建議、目標(biāo)設(shè)定等展開評價和指導(dǎo)，執(zhí)行責(zé)任人是經(jīng)營網(wǎng)點總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理。3.1.5局限性和最終責(zé)任每月召開的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)理會議及其頒布的會議紀(jì)要是集團(tuán)財務(wù)資源治理的一個重要步驟，但它既不能替代經(jīng)營網(wǎng)點的日常財務(wù)工作及各項具體問題的處理，也不能替代經(jīng)營網(wǎng)點對市場變化的把握和決策，更不能替代經(jīng)營網(wǎng)點總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)資源的治理和使用權(quán)。這些差不多上總部授予經(jīng)營網(wǎng)點總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理的信托責(zé)任和權(quán)限，最終責(zé)任亦由其兩者承擔(dān)。3．2現(xiàn)金流量預(yù)測3.2.1認(rèn)識和理解每月進(jìn)行的現(xiàn)金流量預(yù)測是集團(tuán)資金治理的一項重要步驟。它能夠保證集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點掌握以后一個月內(nèi)現(xiàn)金變化的趨勢及其緣故，掌握資金余缺發(fā)生的時點和規(guī)模，為集團(tuán)調(diào)配資金余缺，提高資金使用效率和效益，決定長短期融資規(guī)模等提供可靠的依據(jù)。3.2.2預(yù)測責(zé)任人現(xiàn)金流量預(yù)測責(zé)任人是集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理和經(jīng)營網(wǎng)點財務(wù)經(jīng)理。保證現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠性是財務(wù)經(jīng)理最差不多的理財功能和職責(zé)。3.2.3預(yù)測依據(jù)（一）現(xiàn)金流量預(yù)測的最差不多依據(jù)是阻礙現(xiàn)金流入、流出的營業(yè)收入和成本及其相關(guān)的資金結(jié)算協(xié)議。阻礙現(xiàn)金流出的另外部分則是職職員資、保障性福利、稅金、租金、應(yīng)酬費、差旅費、通訊費和其它治理費用開支。不管是現(xiàn)金的流入依舊流出，經(jīng)營活動現(xiàn)金流一般都要求按協(xié)議約定時刻結(jié)算；折扣折讓則是以收到相應(yīng)的應(yīng)收款作為支付操縱杠桿；治理費用本身是一項相對穩(wěn)定的費用；其它資本項目支出，如購置固定資產(chǎn)等有預(yù)算和單項審批制度作為預(yù)測依據(jù)。這些條件為開展現(xiàn)金預(yù)測及其準(zhǔn)確性提供了充分的依據(jù)。復(fù)雜的是規(guī)模和阻礙現(xiàn)金流入、流出的不同資金結(jié)算渠道，需要財務(wù)經(jīng)理做認(rèn)真認(rèn)確實分析和全面的掌握。3.2.4預(yù)測依據(jù)（二）阻礙現(xiàn)金流量預(yù)測不穩(wěn)定因素往往來自代墊關(guān)稅、保證金等項目。與墊付運費結(jié)算資金相比，公司并不鼓舞和支持為客戶墊付關(guān)稅、保證金，一般要求客人將資金先匯入公司賬戶；為不阻礙物資通關(guān)速度而確實需要為客戶短暫墊付資金的，亦應(yīng)要求先收到客戶的匯款水單；客戶確實要求我司先墊付后匯款的，墊付時刻一般不得超過3-7個工作日，且必須由客戶簽署專門的《代墊關(guān)稅/保證金還款協(xié)議書》；個不墊付時刻確實需要延長的，須報經(jīng)總部批準(zhǔn)并與客戶簽署專門的墊付資金協(xié)議，承諾具體還款時刻。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)以此制度和工作流程作為代墊關(guān)稅/保證金的現(xiàn)金流量預(yù)測依據(jù)。3.2.5預(yù)測依據(jù)（三）阻礙現(xiàn)金流量預(yù)測的重要條件是業(yè)務(wù)操作、結(jié)算、應(yīng)收賬信息系統(tǒng)的應(yīng)用和結(jié)算時效操縱。信息系統(tǒng)應(yīng)用的完整性是開展現(xiàn)金流量預(yù)測最差不多的工作條件，結(jié)算時效則是阻礙現(xiàn)金流入流出預(yù)測的最關(guān)鍵因素。假如月底前沒有將收入、成本及其應(yīng)收應(yīng)付結(jié)算完整、準(zhǔn)確，不僅會因公司沒有及時向客戶開具發(fā)票而造成下道工作環(huán)節(jié)可不能去向客戶對賬收賬，更將因記錄不完整而阻礙現(xiàn)金流入流出預(yù)測。做好這些工作是經(jīng)營網(wǎng)點總經(jīng)理、各級業(yè)務(wù)主管和財務(wù)經(jīng)理的責(zé)任。3.2.6預(yù)測依據(jù)（四）歸納起來，現(xiàn)金流入預(yù)測的差不多依據(jù)是應(yīng)收賬余額及賬齡分析、客戶簽署的支付資金時刻約定協(xié)議、上個月營業(yè)額、當(dāng)月應(yīng)收回的為客戶墊付的關(guān)稅/保證金，集團(tuán)和網(wǎng)點“內(nèi)部往來”借方余額及賬齡情況等。阻礙現(xiàn)金流出預(yù)測的差不多依據(jù)是應(yīng)付賬余額及賬齡分析、上個月成本、與承運人或供應(yīng)商簽署的支付資金時刻約定協(xié)議、銀行承兌匯票或短期貸款到期時刻和金額（僅總部適用）、集團(tuán)和網(wǎng)點“內(nèi)部往來”貸方余額及賬齡分析、各項固定治理費用開支等。付款買單、墊付關(guān)稅/保證金等阻礙現(xiàn)金流入流出的不確定因素則需財務(wù)經(jīng)理依據(jù)操縱制度和經(jīng)驗進(jìn)行可能和推斷。3.2.7預(yù)測的工作流程按照集團(tuán)總部統(tǒng)一的預(yù)測表格，經(jīng)營網(wǎng)點財務(wù)經(jīng)理須在每月5日前完成當(dāng)月現(xiàn)金流量預(yù)測和上月預(yù)測差異緣故分析，并將結(jié)果報至總部。3.2.8預(yù)測準(zhǔn)確率集團(tuán)總部和經(jīng)營網(wǎng)點現(xiàn)金流量預(yù)測準(zhǔn)確率目標(biāo)是：預(yù)測與實際執(zhí)行情況比較，過程準(zhǔn)確率不低于95%（即：差異率不超過5%）。過程是指“月初余額+本月流入－本月流出=月末余額”資金預(yù)測等式中“本月流入”、“本月流出”預(yù)測準(zhǔn)確率。3．3資金調(diào)配中心3.3.1功能資金調(diào)配中心是集團(tuán)資金垂直集中治理和支持經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)進(jìn)展的最重要的功能表現(xiàn)，負(fù)責(zé)對總部和經(jīng)營網(wǎng)點人民幣/美元資金余缺的發(fā)覺、平衡、移動、籌資治理，包括批準(zhǔn)經(jīng)營網(wǎng)點“資金補(bǔ)足申請”和執(zhí)行“資金移出指令”。3.3.2目標(biāo)有效保障集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點業(yè)務(wù)進(jìn)展資金需求，維護(hù)商業(yè)信譽(yù)；提高資金使用效率和效益，最大程度降低集團(tuán)資金成本。3.3.3組織資金調(diào)配中心設(shè)于集團(tuán)總部。資金調(diào)配中心是個虛擬組織，由集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)總經(jīng)理、經(jīng)營網(wǎng)點業(yè)務(wù)總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理共同組成。業(yè)務(wù)總經(jīng)理對應(yīng)收賬資金回籠速度和結(jié)算時效操縱承擔(dān)責(zé)任；集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)經(jīng)理團(tuán)隊則對資金日常治理和支持業(yè)務(wù)進(jìn)展承擔(dān)責(zé)任。3．4資金協(xié)同治理信息系統(tǒng)3.4.1功能資金調(diào)配中心開展資金調(diào)配的依據(jù)是集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點共同使用和維護(hù)的資金信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)以治理阻礙資金流入的各元素和即時銀行資金存量為起點，以保證經(jīng)營網(wǎng)點下個工作日資金流出需求為基礎(chǔ)，即時分析發(fā)覺網(wǎng)絡(luò)資金余缺并實施資金集中治理和統(tǒng)一調(diào)配，最大程度地發(fā)揮資金的使用效率和效益——讓每一分鈔票都在“賺鈔票”。3.4.2信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)（1）資金協(xié)同治理信息系統(tǒng)由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)開發(fā)，經(jīng)營網(wǎng)點共同使用和維護(hù)；（2）將總部和經(jīng)營網(wǎng)點日常資金收支數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)榧s化、透明化、流程化的資金信息；（3）將支付手工協(xié)同審批轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)絡(luò)電子協(xié)同審批，將資金余缺發(fā)覺和調(diào)配由人為推斷和實施轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)自動分析發(fā)覺和實施；（4）界面友好，流程清晰，使用便捷，能夠降低工作成本；（5）資金移動具有充分的安全保證。3.4.3應(yīng)用和維護(hù)總部和經(jīng)營網(wǎng)點將1-10日、11-20日、21-31日的現(xiàn)金流量流入預(yù)測、1-31日每天的現(xiàn)金流量流出預(yù)測以及日實際流入、日實際流出、下個工作日支付打算、支付協(xié)同審批單等信息輸入《資金協(xié)同治理信息系統(tǒng)》，并對流入、流出預(yù)測數(shù)與實際結(jié)果間的差異作即時比較調(diào)整。3.4.4實施打算資金協(xié)同治理信息系統(tǒng)的正式啟用由總部統(tǒng)一部署，打算在2006年度內(nèi)全面推廣實施。具體流程和作業(yè)規(guī)則將在系統(tǒng)差不多完善后另行頒布。3．5人民幣網(wǎng)上企業(yè)銀行和賬戶治理3.5.1認(rèn)識和理解人民幣網(wǎng)上企業(yè)銀行是資金余缺調(diào)配體系的配套應(yīng)用系統(tǒng)。使用人民幣網(wǎng)上企業(yè)銀行系統(tǒng)后，系統(tǒng)內(nèi)資金點到點移動時刻僅需2-3秒鐘。這為保障支付、最大程度發(fā)揮資金使用效益提供了現(xiàn)實可能。3.5.2使用網(wǎng)上企業(yè)銀行開戶制度集團(tuán)規(guī)定，經(jīng)營網(wǎng)點人民幣結(jié)算賬戶必須統(tǒng)一開設(shè)于當(dāng)?shù)卣猩蹄y行，并必須履行與當(dāng)?shù)卣猩蹄y行簽訂《網(wǎng)上“企業(yè)銀行”服務(wù)協(xié)議》工作。填制《網(wǎng)上“企業(yè)銀行”申請表》時的申請權(quán)限統(tǒng)一為：賬戶查詢、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬和支付業(yè)務(wù)（受限制）。盡管目前人民銀行尚不同意商業(yè)銀行開展美元網(wǎng)上企業(yè)銀行業(yè)務(wù)，但集團(tuán)仍然要求經(jīng)營網(wǎng)點首選當(dāng)?shù)卣猩蹄y行為美元賬戶開戶行。3.5.3發(fā)票上提供的開戶銀行信息經(jīng)營網(wǎng)點發(fā)票上的銀行資料必須統(tǒng)一使用差不多與招商銀行簽署《網(wǎng)上“企業(yè)銀行”服務(wù)協(xié)議》的賬戶資料。3.5.4人民幣差不多賬戶人民幣差不多賬戶能夠開設(shè)在當(dāng)?shù)氐钠渌y行，但資金存量以足夠支付治理費用為上限。3.5.5其它銀行賬戶以經(jīng)營活動確實有需要為前提，經(jīng)營網(wǎng)點能夠選擇當(dāng)?shù)仄渌y行開設(shè)諸如EDI墊付關(guān)稅專戶、CASS結(jié)算專戶和納稅專戶，但財務(wù)經(jīng)理必須對戶頭中的存量資金實施有效操縱。3.5.6禁止行為禁止經(jīng)營網(wǎng)點利用其它銀行戶頭囤積經(jīng)營流淌資金。3．6資金（境內(nèi)客戶信用治理）3.6.1組織體系財務(wù)部是境內(nèi)客戶信用治理的要緊職能部門，負(fù)責(zé)應(yīng)收客戶運雜費的數(shù)據(jù)采集、與客戶對賬、賬單二次確認(rèn)、催收現(xiàn)金、信用評價、問題報告、會計系統(tǒng)銷賬以及所有環(huán)節(jié)的時效操縱，等等。因此，不論經(jīng)營規(guī)模大小，任何經(jīng)營網(wǎng)點財務(wù)部門必須設(shè)立境內(nèi)客戶信用治理崗位，配置合適的人力資源。3.6.2賒賬時刻操縱為對應(yīng)收款和資金使用實施有效治理，公司對境內(nèi)客戶信用或者給予客戶的賒賬時刻實施分類治理。（1）標(biāo)準(zhǔn)賒賬。賒賬時刻在平均45天以內(nèi)的為“標(biāo)準(zhǔn)賒賬”，即俗稱的“月結(jié)”。如：1月底付清上年12月份的全部運雜費；2月底付清1月份的全部運雜費。以此類推，賒賬時刻最長是60天，最短是30天，平均則為45天。這部分賒賬審批權(quán)限集團(tuán)授權(quán)于經(jīng)營網(wǎng)點總經(jīng)理。（2）非標(biāo)準(zhǔn)賒賬。賒賬時刻超過平均45天的為“非標(biāo)準(zhǔn)賒賬”。非標(biāo)準(zhǔn)賬齡分平均55天、平均60天、平均75天三類。如每月10日前付清上上個月的全部運雜費，賒賬時刻最長是70天，最短是40天，平均賒賬時刻則為55天，以此類推。這部分賒賬需要填制專門的申請表格后報經(jīng)總部財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）非標(biāo)準(zhǔn)賒賬的適用原則。給予客戶“非標(biāo)準(zhǔn)賒賬”的依據(jù)一般是經(jīng)營網(wǎng)點處于成長期、其客戶及貨量對網(wǎng)點的市場資源操縱和利潤制造方面有舉足輕重的阻礙,且客戶的支付信用風(fēng)險極低，等等。“非標(biāo)準(zhǔn)賒賬”時刻最長不得超過平均75天。3.6.3資金支付協(xié)議資金支付條款往往在業(yè)務(wù)協(xié)議中會有表述。鑒于資金結(jié)算的重要性以及境內(nèi)結(jié)算老實信用環(huán)境，公司要求經(jīng)營網(wǎng)點必須與客戶簽署專門的《結(jié)算和支付資金協(xié)議》，具體、明確地約定雙方應(yīng)分不遵守的對賬時效、工作流程、銜接責(zé)任和資金支付時刻等。這是一項特不重要和有意義的工作步驟。3.6.4賒賬基準(zhǔn)時刻不管是標(biāo)準(zhǔn)賒賬依舊非標(biāo)準(zhǔn)賒賬，在資金結(jié)算協(xié)議中給予客戶賒賬的起算基準(zhǔn)時刻必須是運輸工具離港日（出口）或到港日（進(jìn)口）。禁止以經(jīng)營網(wǎng)點的發(fā)票日期或其它人為能夠操縱的時刻作為賒賬的基準(zhǔn)起算時刻。3.6.5收款指標(biāo)和工作分析