有限責(zé)任公司股份制改造實務(wù)操作指南

有限責(zé)任公司股份制改造實務(wù)操作指南有限責(zé)任公司股份制改造實務(wù)操作指南有限責(zé)任公司股份制改造實務(wù)操作指南xxx公司有限責(zé)任公司股份制改造實務(wù)操作指南文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設(shè)計，管理制度有限責(zé)任公司股份制改造實務(wù)操作指南我國《公司法》第2條規(guī)定，本法所稱公司是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司。由此可見，我國公司法只承認有限責(zé)任公司和股份有限公司兩種公司形式。有限責(zé)任公司與股份有限公司的根本區(qū)別在于其公開性的要求不同。有限責(zé)任公司具有較強的人合性色彩，因而具有一定的封閉性，股東之間以人合性為聯(lián)系紐帶，而股份有限公司則具有開放性，股東之間的關(guān)系主要表現(xiàn)為一種資本合作關(guān)系。除上述根本區(qū)別之外，有限責(zé)任公司與股份有限公司的主要區(qū)別表現(xiàn)如下：1、在股東人數(shù)方面，有限責(zé)任公司由五十個以下股東出資設(shè)立。而設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。2、在公司章程制定方面，有限責(zé)任公司由股東共同制定公司章程，股東應(yīng)當(dāng)在公司章程上簽名、蓋章。對于股份有限公司，則由發(fā)起人制定公司章程，采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會通過。創(chuàng)立大會應(yīng)有代表股份總數(shù)過半數(shù)的發(fā)起人、認股人出席，方可舉行。公司章程應(yīng)在創(chuàng)立大會上，經(jīng)出席會議的認股人所持表決權(quán)過半數(shù)通過。3、在注冊資本方面，有限責(zé)任公司的注冊資本為在公司登記機關(guān)登記的全體股東認繳的出資額。而股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，注冊資本為在公司登記機關(guān)登記的全體發(fā)起人認購的股本總額。股份有限公司采取募集方式設(shè)立的，注冊資本為在公司登記機關(guān)登記的實收股本總額。4、在設(shè)立方式方面，有限責(zé)任公司只能采取發(fā)起設(shè)立的方式，而股份有限公司則可以采取發(fā)起設(shè)立方式或者采取募集設(shè)立方式。5、在股權(quán)形式方面，有限責(zé)任公司成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書，出資證明書不同于股票，其不是有價證券，不能流通和轉(zhuǎn)讓，有限責(zé)任公司的股東只能通過另行簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的方式轉(zhuǎn)讓其股權(quán)。股份有限公司成立后，公司應(yīng)當(dāng)向股東發(fā)行股票，股票是一種有價證券，具有流通性和可轉(zhuǎn)讓性。6、在公司治理方面，有限責(zé)任公司設(shè)董事會，其成員為三人至十三人，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會。執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。有限責(zé)任公司設(shè)監(jiān)事會，其成員不得少于三人。股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一至二名監(jiān)事，不設(shè)監(jiān)事會。而股份有限公司則必須設(shè)立董事會和監(jiān)事會，股份有限公司設(shè)董事會，其成員為五人至十九人。股份有限公司設(shè)監(jiān)事會，其成員不得少于三人。有限責(zé)任公司股份制改造的程序有限責(zé)任公司和股份有限公司是兩種不同形式的公司，在設(shè)立條件、組織機構(gòu)以及公司治理等方面均有所不同，按照《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，除應(yīng)當(dāng)符合該法規(guī)定的股份有限公司的條件之外，還需嚴格按照《公司法》及相關(guān)法律、行政法規(guī)、司法解釋等規(guī)定的程序進行。有限責(zé)任公司進行股份制改造的基本程序如下：(一)由公司董事會制訂股份制改造方案按照《公司法》第46條的規(guī)定，董事會對股東會負責(zé)，董事會行使的職權(quán)中包括“制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案”。因此，有限責(zé)任公司如需變更公司形式為股份有限公司的，則需由公司董事會制訂公司變更形式的方案。需要注意的是，按照《公司法》第50條的規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會。此類公司如欲進行公司形式變更的，解釋上應(yīng)認為由執(zhí)行董事制訂變更公司形式的方案。方案一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：1、變更為股份有限公司的原因;2、變更的法律依據(jù);3、變更為股份有限公司的名稱、股本總額、組織機構(gòu)、公司經(jīng)營范圍等;4、原公司股東的出資額轉(zhuǎn)換成變更后股份有限公司對應(yīng)股份的安排;5、股份制改造的步驟和時間安排;6、具體經(jīng)辦人員和分工安排;7、其他事項；(二)由擬進行股份制改造的有限責(zé)任公司召開股東會，對董事會或者執(zhí)行董事制訂的股份制改造方案進行審議，對是否進行股份制改造作出決議股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)（但公司章程另有規(guī)定的除外）。股東會會議作出變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。對變更公司形式的事項，如果股東以書面形式一致表示同意的，可以不召開股東會會議，直接作出決定，并由全體股東在決定文件上簽名、蓋章。(三)對公司的財務(wù)會計報告（會計報表）進行審計，以確定公司的凈資產(chǎn)額根據(jù)《公司法》第164條的規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并依法經(jīng)會計師事務(wù)所審計。財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政部門的規(guī)定制作。因此，有限責(zé)任公司依法應(yīng)編制財務(wù)會計報告以備審計。而按照《公司法》第95條的規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。因此，有限責(zé)任公司的股東會作出變更公司形式的決定后，應(yīng)當(dāng)由公司聘請資產(chǎn)評估機構(gòu)對公司的財務(wù)會計報告（會計報表）進行審計，以確定公司的凈資產(chǎn)額，并以之作為最終折合的實收股本總額的依據(jù)。(四)再次召開股東大會，根據(jù)經(jīng)審計的公司凈資產(chǎn)額確定各股東所占份額按照《公司法》第83條的規(guī)定，以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)書面認足公司章程規(guī)定其認購的股份，并按照公司章程規(guī)定繳納出資。以非貨幣財產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。有限責(zé)任公司變更為股份有限公司的，需要經(jīng)專業(yè)機構(gòu)對公司的資產(chǎn)進行審計并確定公司的凈資產(chǎn)額，以之為限折合為實收股本總額。有限責(zé)任公司需確定各股東所占公司凈資產(chǎn)額的比例，并折合為變更后公司的相應(yīng)股份份額。(五）由公司聘請驗資機構(gòu)對股東出資進行檢驗并出具驗資報告按照《公司法》第89條的規(guī)定，發(fā)行股份的股款繳足后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗資機構(gòu)驗資并出具證明。由于新的股份有限公司的股份系由原有限責(zé)任公司的公司凈資產(chǎn)總額折合而來，因此，各股東所占股份系基于其所占原有限責(zé)任公司公司凈資產(chǎn)額的比例而定，因此雖然不需要股東再行認購股份，但是仍然需要經(jīng)依法設(shè)立的驗資機構(gòu)對股東的出資進行檢驗并出具驗資報告，證實公司股東基于其在原有限責(zé)任公司出資所折合到新的股份有限公司中的股份份額的真實性和合理性。（六）修改公司章程公司組織形式發(fā)生變更時，公司組織機構(gòu)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等重要事項也可能發(fā)生相應(yīng)的變化等等，因此，公司章程必然要作相應(yīng)的修改。按照《公司法》第81條的規(guī)定，股份有限公司章程應(yīng)當(dāng)載明下列事項：1.公司名稱和住所；2.公司經(jīng)營范圍；3.公司設(shè)立方式；4.公司股份總數(shù)、每股金額和注冊資本；5.發(fā)起人的姓名或者名稱、認購的股份數(shù)、出資方式和出資時間；6.董事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則；7.公司法定代表人；8.監(jiān)事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則；9.公司利潤分配辦法；10.公司的解散事由與清算辦法；11.公司的通知和公告辦法；12.股東大會會議認為需要規(guī)定的其他事項。（七）召開創(chuàng)立大會，通過股份有限公司章程，選舉公司董事會成員、監(jiān)事會成員，對公司的設(shè)立費用進行審核，對發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價進行審核等?！豆痉ā返?9條規(guī)定，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起三十日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會。創(chuàng)立大會由發(fā)起人、認股人組成。（八）向公司登記機關(guān)申請名稱預(yù)先核準根據(jù)《公司登記管理條例》第18條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由全體發(fā)起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關(guān)申請名稱預(yù)先核準。申請名稱預(yù)先核準，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：1.有限責(zé)任公司的全體股東或者股份有限公司的全體發(fā)起人簽署的公司名稱預(yù)先核準申請書；2.全體股東或者發(fā)起人指定代表或者共同委托代理人的證明；3.國家工商行政管理總局規(guī)定要求提交的其他文件；（九）辦理登記前置的行政審批程序按照《公司登記管理條例》第22條的規(guī)定，公司申請登記的經(jīng)營范圍中屬于法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定在登記前須經(jīng)批準的項目的，應(yīng)當(dāng)在申請登記前報經(jīng)國家有關(guān)部門批準，并向公司登記機關(guān)提交有關(guān)批準文件。因此，如果有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)制后的股份有限公司的經(jīng)營范圍中存在屬于法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定需前置審批的項目的，則在向公司登記機關(guān)申請變更登記為股份有限公司前，需先辦理前置行政審批程序。（十）董事會在創(chuàng)立大會結(jié)束后三十日內(nèi)，向公司登記機關(guān)報送系列文件，申請變更公司形式為股份有限公司根據(jù)《公司登記管理條例》第33條的規(guī)定，公司變更類型的，應(yīng)當(dāng)按照擬變更的公司類型的設(shè)立條件，在規(guī)定的期限內(nèi)向公司登記機關(guān)申請變更登記，并提交有關(guān)文件。由于股份有限公司系由原有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)制而來，故不同于新設(shè)立的股份有限公司的申請設(shè)立登記程序，而是按照股份有限公司的設(shè)立條件，即依據(jù)《公司法》第92條及《公司登記管理條例》第21條的規(guī)定，向公司登記機構(gòu)提交公司登記申請書、創(chuàng)立大會的會議記錄、公司章程、驗資證明、法定代表人、董事、監(jiān)事的任職文件及其身份證明、發(fā)起人的法人資格證明或者自然人身份證明、公司住所證明等文件，申請變更登記。（十一）換發(fā)營業(yè)執(zhí)照，并到登記機關(guān)辦理工商、稅務(wù)、組織機構(gòu)代碼、銀行賬號等的變更登記手續(xù)按照《公司登記管理條例》第39條的規(guī)定，變更登記事項涉及《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》載明事項的，公司登記機關(guān)應(yīng)當(dāng)換發(fā)營業(yè)執(zhí)照。同時，依據(jù)該法第25條的規(guī)定，公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司成立日期。公司憑公司登記機關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》刻制印章，開立銀行賬戶，申請納稅登記。股份有限公司由有限責(zé)任公司改制而來的，則換發(fā)營業(yè)執(zhí)照之日即為新的股份有限公司成立之日，新公司應(yīng)憑換發(fā)的營業(yè)執(zhí)照刻制印章、辦理相關(guān)的工商、稅務(wù)等的變更登記。經(jīng)過上述，有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)制為股份有限公司的股份制改造即告完成。一、有限責(zé)任公司與股份有限公司的區(qū)別我國《公司法》第2條規(guī)定，本法所稱公司是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司。由此可見，我國公司法只承認有限責(zé)任公司和股份有限公司兩種公司形式。有限責(zé)任公司與股份有限公司的根本區(qū)別在于其公開性的要求不同。有限責(zé)任公司具有較強的人合性色彩，因而具有一定的封閉性，股東之間以人合性為聯(lián)系紐帶，而股份有限公司則具有開放性，股東之間的關(guān)系主要表現(xiàn)為一種資本合作關(guān)系。除上述根本區(qū)別之外，有限責(zé)任公司與股份有限公司的主要區(qū)別表現(xiàn)如下：1、在股東人數(shù)方面，有限責(zé)任公司由五十個以下股東出資設(shè)立。而設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。2、在公司章程制定方面，有限責(zé)任公司由股東共同制定公司章程，股東應(yīng)當(dāng)在公司章程上簽名、蓋章。對于股份有限公司，則由發(fā)起人制定公司章程，采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會通過。創(chuàng)立大會應(yīng)有代表股份總數(shù)過半數(shù)的發(fā)起人、認股人出席，方可舉行。公司章程應(yīng)在創(chuàng)立大會上，經(jīng)出席會議的認股人所持表決權(quán)過半數(shù)通過。3、在注冊資本方面，有限責(zé)任公司的注冊資本為在公司登記機關(guān)登記的全體股東認繳的出資額。而股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，注冊資本為在公司登記機關(guān)登記的全體發(fā)起人認購的股本總額。股份有限公司采取募集方式設(shè)立的，注冊資本為在公司登記機關(guān)登記的實收股本總額。4、在設(shè)立方式方面，有限責(zé)任公司只能采取發(fā)起設(shè)立的方式，而股份有限公司則可以采取發(fā)起設(shè)立方式或者采取募集設(shè)立方式。5、在股權(quán)形式方面，有限責(zé)任公司成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書，出資證明書不同于股票，其不是有價證券，不能流通和轉(zhuǎn)讓，有限責(zé)任公司的股東只能通過另行簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的方式轉(zhuǎn)讓其股權(quán)。股份有限公司成立后，公司應(yīng)當(dāng)向股東發(fā)行股票，股票是一種有價證券，具有流通性和可轉(zhuǎn)讓性。6、在公司治理方面，有限責(zé)任公司設(shè)董事會，其成員為三人至十三人，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會。執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。有限責(zé)任公司設(shè)監(jiān)事會，其成員不得少于三人。股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一至二名監(jiān)事，不設(shè)監(jiān)事會。而股份有限公司則必須設(shè)立董事會和監(jiān)事會，股份有限公司設(shè)董事會，其成員為五人至十九人。股份有限公司設(shè)監(jiān)事會，其成員不得少于三人。二、有限責(zé)任公司股份制改造的程序有限責(zé)任公司和股份有限公司是兩種不同形式的公司，在設(shè)立條件、組織機構(gòu)以及公司治理等方面均有所不同，按照《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，除應(yīng)當(dāng)符合該法規(guī)定的股份有限公司的條件之外，還需嚴格按照《公司法》及相關(guān)法律、行政法規(guī)、司法解釋等規(guī)定的程序進行。有限責(zé)任公司進行股份制改造的基本程序如下：(一)由公司董事會制訂股份制改造方案按照《公司法》第46條的規(guī)定，董事會對股東會負責(zé)，董事會行使的職權(quán)中包括“制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案”。因此，有限責(zé)任公司如需變更公司形式為股份有限公司的，則需由公司董事會制訂公司變更形式的方案。需要注意的是，按照《公司法》第50條的規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會。此類公司如欲進行公司形式變更的，解釋上應(yīng)認為由執(zhí)行董事制訂變更公司形式的方案。方案一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：1、變更為股份有限公司的原因;2、變更的法律依據(jù);3、變更為股份有限公司的名稱、股本總額、組織機構(gòu)、公司經(jīng)營范圍等;4、原公司股東的出資額轉(zhuǎn)換成變更后股份有限公司對應(yīng)股份的安排;5、股份制改造的步驟和時間安排;6、具體經(jīng)辦人員和分工安排;7、其他事項；(二)由擬進行股份制改造的有限責(zé)任公司召開股東會，對董事會或者執(zhí)行董事制訂的股份制改造方案進行審議，對是否進行股份制改造作出決議股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)(但公司章程另有規(guī)定的除外)。股東會會議作出變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。對變更公司形式的事項，如果股東以書面形式一致表示同意的，可以不召開股東會會議，直接作出決定，并由全體股東在決定文件上簽名、蓋章。(三)對公司的財務(wù)會計報告(會計報表)進行審計，以確定公司的凈資產(chǎn)額根據(jù)《公司法》第164條的規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并依法經(jīng)會計師事務(wù)所審計。財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政部門的規(guī)定制作。因此，有限責(zé)任公司依法應(yīng)編制財務(wù)會計報告以備審計。而按照《公司法》第95條的規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。因此，有限責(zé)任公司的股東會作出變更公司形式的決定后，應(yīng)當(dāng)由公司聘請資產(chǎn)評估機構(gòu)對公司的財務(wù)會計報告(會計報表)進行審計，以確定公司的凈資產(chǎn)額，并以之作為最終折合的實收股本總額的依據(jù)。(四)再次召開股東大會，根據(jù)經(jīng)審計的公司凈資產(chǎn)額確定各股東所占份額按照《公司法》第83條的規(guī)定，以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)書面認足公司章程規(guī)定其認購的股份，并按照公司章程規(guī)定繳納出資。以非貨幣財產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。有限責(zé)任公司變更為股份有限公司的，需要經(jīng)專業(yè)機構(gòu)對公司的資產(chǎn)進行審計并確定公司的凈資產(chǎn)額，以之為限折合為實收股本總額。有限責(zé)任公司需確定各股東所占公司凈資產(chǎn)額的比例，并折合為變更后公司的相應(yīng)股份份額。(五)由公司聘請驗資機構(gòu)對股東出資進行檢驗并出具驗資報告按照《公司法》第89條的規(guī)定，發(fā)行股份的股款繳足后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗資機構(gòu)驗資并出具證明。由于新的股份有限公司的股份系由原有限責(zé)任公司的公司凈資產(chǎn)總額折合而來，因此，各股東所占股份系基于其所占原有限責(zé)任公司公司凈資產(chǎn)額的比例而定，因此雖然不需要股東再行認購股份，但是仍然需要經(jīng)依法設(shè)立的驗資機構(gòu)對股東的出資進行檢驗并出具驗資報告，證實公司股東基于其在原有限責(zé)任公司出資所折合到新的股份有限公司中的股份份額的真實性和合理性。(六)修改公司章程公司組織形式發(fā)生變更時，公司組織機構(gòu)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等重要事項也可能發(fā)生相應(yīng)的變化等等，因此，公司章程必然要作相應(yīng)的修改。按照《公司法》第81條的規(guī)定，股份有限公司章程應(yīng)當(dāng)載明下列事項：1.公司名稱和住所；2.公司經(jīng)營范圍；3.公司設(shè)立方式；4.公司股份總數(shù)、每股金額和注冊資本；5.發(fā)起人的姓名或者名稱、認購的股份數(shù)、出資方式和出資時間；6.董事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則；7.公司法定代表人；8.監(jiān)事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則；9.公司利潤分配辦法；10.公司的解散事由與清算辦法；11.公司的通知和公告辦法；12.股東大會會議認為需要規(guī)定的其他事項。(七)召開創(chuàng)立大會，通過股份有限公司章程，選舉公司董事會成員、監(jiān)事會成員，對公司的設(shè)立費用進行審核，對發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價進行審核等《公司法》第89條規(guī)定，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起三十日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會。創(chuàng)立大會由發(fā)起人、認股人組成。(八)向公司登記機關(guān)申請名稱預(yù)先核準根據(jù)《公司登記管理條例》第18條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由全體發(fā)起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關(guān)申請名稱預(yù)先核準。申請名稱預(yù)先核準，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：1.有限責(zé)任公司的全體股東或者股份有限公司的全體發(fā)起人簽署的公司名稱預(yù)先核準申請書；2.全體股東或者發(fā)起人指定代表或者共同委托代理人的證明；3.國家工商行政管理總局規(guī)定要求提交的其他文件；(九)辦理登記前置的行政審批程序按照《公司登記管理條例》第22條的規(guī)定，公司申請登記的經(jīng)營范圍中屬于法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定在登記前須經(jīng)批準的項目的，應(yīng)當(dāng)在申請登記前報經(jīng)國家有關(guān)部門批準，并向公司登記機關(guān)提交有關(guān)批準文件。因此，如果有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)制后的股份有限公司的經(jīng)營范圍中存在屬于法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定需前置審批的項目的，則在向公司登記機關(guān)申請變更登記為股份有限公司前，需先辦理前置行政審批程序。(十)董事會在創(chuàng)立大會結(jié)束后三十日內(nèi)，向公司登記機關(guān)報送系列文件，申請變更公司形式為股份有限公司根據(jù)《公司登記管理條例》第33條的規(guī)定，公司變更類型的，應(yīng)當(dāng)按照擬變更的公司類型的設(shè)立條件，在規(guī)定的期限內(nèi)向公司登記機關(guān)申請變更登記，并提交有關(guān)文件。由于股份有限公司系由原有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)制而來，故不同于新設(shè)立的股份有限公司的申請設(shè)立登記程序，而是按照股份有限公司的設(shè)立條件，即依據(jù)《公司法》第92條及《公司登記管理條例》第21條的規(guī)定，向公司登記機構(gòu)提交公司登記申請書、創(chuàng)立大會的會議記錄、公司章程、驗資證明、法定代表人、董事、監(jiān)事的任職文件及其身份證明、發(fā)起人的法人資格證明或者自然人身份證明、公司住所證明等文件，申請變更登記。(十一)換發(fā)營業(yè)執(zhí)照，并到登記機關(guān)辦理工商、稅務(wù)、組織機構(gòu)代碼、銀行賬號等的變更登記手續(xù)按照《公司登記管理條例》第39條的規(guī)定，變更登記事項涉及《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》載明事項的，公司登記機關(guān)應(yīng)當(dāng)換發(fā)營業(yè)執(zhí)照。同時，依據(jù)該法第25條的規(guī)定，公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司成立日期。公司憑公司登記機關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》刻制印章，開立銀行賬戶，申請納稅登記。股份有限公司由有限責(zé)任公司改制而來的，則換發(fā)營業(yè)執(zhí)照之日即為新的股份有限公司成立之日，新公司應(yīng)憑換發(fā)的營業(yè)執(zhí)照刻制印章、辦理相關(guān)的工商、稅務(wù)等的變更登記。經(jīng)過上述，有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)制為股份有限公司的股份制改造即告完成。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，建立現(xiàn)代企業(yè)制度已成為必然，從傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣髁x市場經(jīng)濟體制過程中社會經(jīng)濟細胞-企業(yè)的體制轉(zhuǎn)變有相當(dāng)重要的作用，而股份制作為具有市場經(jīng)濟要求的新型企業(yè)體制在當(dāng)前和未來將成為現(xiàn)代企業(yè)制度的主要形式。從原來的國有及非國有廠、礦、以及《公司法》正式實施前設(shè)立的“公司”等，轉(zhuǎn)變成按照《公司法》規(guī)定設(shè)立“有限責(zé)任公司”、“股份有限公司”的過程稱為企業(yè)股份制改造過程，其基本程序介紹如下：首先，進行股份制改造的基礎(chǔ)性工作，對擬改造企業(yè)進行資產(chǎn)評估及產(chǎn)權(quán)界定。資產(chǎn)評估是由專門的資產(chǎn)評估機構(gòu)和人員來完成的，它為下一步的產(chǎn)權(quán)界定提供了基本的價格依據(jù)。這里包括兩種可能出現(xiàn)的情況：一是對整體改造的老企業(yè)的資產(chǎn)評估及產(chǎn)權(quán)界定，二是對擬新建股份制企業(yè)各方所投資產(chǎn)的評估及產(chǎn)權(quán)界定。前者是針對老企業(yè)的整體資產(chǎn)，后者是針對各方擬投的單項資產(chǎn)。資產(chǎn)評估中應(yīng)該重點注意的問題有兩個：1、評估對象如果是國有企業(yè)或國有資產(chǎn)時將有一定的審批和確認過程，對評估機構(gòu)也有一定的資格要求。2、重點選擇好對土地的處置方法。最后在資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)上完成產(chǎn)權(quán)界定，其應(yīng)遵循的原則是“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”。一般來說，只要資產(chǎn)評估進行的合理、準確產(chǎn)權(quán)界定就容易進行，但有些國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定由于其它因素較多相對復(fù)雜。第二，資產(chǎn)評估和產(chǎn)權(quán)界定完成后，依據(jù)《公司法》規(guī)定建立合理完善的法人治理結(jié)構(gòu)。其基本結(jié)構(gòu)圖形如下：股東大會（股東會）是公司的權(quán)力機構(gòu)，它具有決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃、選舉和更換董事決定其報酬事項、選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事決定其報酬事項等重大事項決定權(quán)。依照現(xiàn)行《公司法》規(guī)定“有限責(zé)任公司”股東會由2－50人組成（國有獨資公司除外），“股份有限公司”的股東大會至少有5人以上為發(fā)起人（國有企業(yè)改建為股份有限公司的，發(fā)起人可少于5人但應(yīng)采取募集方式設(shè)立）但不設(shè)上限。若股份制改造設(shè)立“股份有限公司”有以后發(fā)行股票上市的打算，則應(yīng)按現(xiàn)行證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定發(fā)起人控制在10人以內(nèi)。股東大會（股東會）是由股東組成的。股東所占公司股份的多少取決于進行評估和驗資后其所投資產(chǎn)的數(shù)量，因為我們國家實行的是法定資本制度，所以實收股本總額即為注冊資本。這里需要注意的是，改制設(shè)立為股份有限公司時最底注冊資本為1000萬元人民幣，并且還需國務(wù)院授權(quán)部門或省級人民政府批準。在公司擬成立時，制定公司章程是非常重要的一項內(nèi)容。其中“有限責(zé)任公司”公司章程由全體股東共同制定；“股份有限公司”公司章程由發(fā)起人制訂，但必須由創(chuàng)立大會通過。公司章程是公司的法律約束性文件，其內(nèi)容涉及到公司的方方面面，所以制定時一定要慎重全面。董事會是公司的執(zhí)行機構(gòu)，它直接對股東大會（股東會）負責(zé)。其成員是由股東或發(fā)起人推舉，由股東會或創(chuàng)立大會選舉產(chǎn)生，其中董事長是公司的法定代表人由全體董事會成員選舉產(chǎn)生?！坝邢挢?zé)任公司”董事會成員為3－13人，“股份有限公司”董事會成員為5－19人，一般都為奇數(shù)。董事會在公司的法人治理結(jié)構(gòu)中具有相當(dāng)重要的作用，它具有執(zhí)行股東大會（股東會）決議、制訂各項重大方案、決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置、聘任或解聘公司總經(jīng)理等多項職能，可以說公司經(jīng)營業(yè)績的好壞董事會應(yīng)負有主要的責(zé)任。監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)，股東大會（股東會）、董事會、監(jiān)事會在一定程度上體現(xiàn)了西方所倡導(dǎo)的三權(quán)分立的原則。公司監(jiān)事會成員按《公司法》規(guī)定一般不得少于三人，其中應(yīng)有適當(dāng)比例的職工代表在內(nèi)。應(yīng)當(dāng)注意的是，董事、經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人不得兼任監(jiān)事。監(jiān)事會全體成員共同選舉一名監(jiān)事長作為召集人。監(jiān)事會主要擁有以下監(jiān)督職權(quán)：檢查公司財務(wù)；對董事、監(jiān)事執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、公司章程的行為進行監(jiān)督；當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時，要求董事和經(jīng)理予以糾正；提議召開臨時股東大會（股東會）等。法人治理結(jié)構(gòu)中最下面的一層是總經(jīng)理，他由董事會聘任或解聘?？偨?jīng)理可以根據(jù)公司實際情況擬訂內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案然后報請董事會批準，設(shè)置完善公司內(nèi)部的各職能部門后，公司的管理組織形式基本形成。在建立法人治理結(jié)構(gòu)過程中，我們應(yīng)當(dāng)注意以下幾個問題：突出