師范學(xué)院（大學(xué)）基建修繕工程項目審計實施辦法

師范學(xué)院（大學(xué)）基建修繕工程項目審計實施辦法第一條為加強對學(xué)?；ā⑿蘅樄こ添椖康膶徲嫳O(jiān)督，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，提高基建、修繕工程資金的使用效益，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《XX省師范學(xué)院（大學(xué)）內(nèi)部審計暫行規(guī)定》制定本辦法。第二條本規(guī)定所稱基建工程是指學(xué)校及所屬單位各類房屋建筑的新建、擴(kuò)建、改建、及其附屬設(shè)施的建設(shè)改造和與之配套的線路、管道、設(shè)備和安裝工程。第三條本規(guī)定所稱修繕工程是指學(xué)校及所屬單位各類房屋建筑及附屬設(shè)施的修繕工程以及隨同房屋修繕工程施工的零星添建工程（建筑面積在300平方米以內(nèi)）。第四條本規(guī)定所稱基建、修繕工程項目審計，是指項目投資經(jīng)濟(jì)活動開始至項目竣工驗收前，學(xué)校審計處對基建、修繕工程項目從投資立項到竣工決算各階段經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性、效益性所進(jìn)行的監(jiān)督和評價。第五條學(xué)校對下列基建、修繕工程項目（以下簡稱工程項目）進(jìn)行審計：（一）校用基建撥款和自籌資金立項的基建、修繕工程。（二）專項維修工程。（三）學(xué)校零星基建維修工程。（四）學(xué)校所屬各部門以自籌資金或自有資金進(jìn)行的基建、修繕工程。（五）其他工程項目。（六）導(dǎo)指定的審計項目。第六條學(xué)校審計處對工程項目按照開工前審計、施工階段審計、工程竣工結(jié)算審計分階段依序進(jìn)行全過程審計。第七條開工前審計：（一）工程立項開工前，立項部門應(yīng)向?qū)徲嬏幪峤幌铝匈Y料：1.學(xué)院決定自籌基建的規(guī)劃文件、計劃部門的審批文件。2.建設(shè)工程設(shè)計合同或協(xié)議。3.施工圖紙。4.施工組織設(shè)計。5.工程預(yù)算資料。（二）設(shè)計合同審計，對工程設(shè)計合同的合規(guī)合法以及收費情況進(jìn)行審計并提出意見。設(shè)計合同或協(xié)議，經(jīng)審計處簽章后方為有效。（三）跟蹤審計在設(shè)計圖紙完成時進(jìn)入審計程序。（四）招投標(biāo)過程審計。1．對招投標(biāo)程序及招標(biāo)文件的合法性、合理性、全面性的審核。2．由委托招標(biāo)公司編制標(biāo)底的，審計對其標(biāo)底進(jìn)行審核。3．對中標(biāo)單位的投標(biāo)書的審核。（五）預(yù)算審計，經(jīng)審計簽章的預(yù)算作為簽訂施工合同和拔付工程進(jìn)度款的依據(jù)。（六）施工合同審計，建設(shè)部門在與外包工程單位簽訂合同或協(xié)議時應(yīng)通知審計處派員參與。審計處對合同或協(xié)議草案中有關(guān)工程造價、進(jìn)度付款、現(xiàn)場管理、材料調(diào)拔、結(jié)算取費、施工隊伍資質(zhì)等條款，提出審計意見。建設(shè)部門對審計意見有異議時，應(yīng)及時協(xié)商統(tǒng)一，不能統(tǒng)一的提交分管校領(lǐng)導(dǎo)決定。對審計意見無異議時建設(shè)部門應(yīng)予以采納落實，并按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)簽訂工程合同或協(xié)議。（七）凡屬審計范圍的基建項目、專項維修項目未簽訂施工合同、協(xié)議或雖簽訂而未經(jīng)審計處審簽的，工程不得開工。如有特殊情況需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見方可開工。如擅自開工，學(xué)校追究主要負(fù)責(zé)人責(zé)任。（八）施工合同或協(xié)議正本一式四份，建設(shè)部門、施工單位、財務(wù)部門、審計處各一份。第八條施工階段審計：（一）工程項目在施工過程中發(fā)生的所有涉及造價的經(jīng)濟(jì)簽證需及時提交給審計處有關(guān)審計人員核實；（二）審計處對所有隱蔽工程驗收記錄的真實性進(jìn)行鑒證，隱蔽工程未經(jīng)審計察勘不得封閉。未經(jīng)審計鑒證的隱蔽工程，結(jié)算審計時按常規(guī)情況的最低標(biāo)準(zhǔn)計量計價。（三）對工程所需材料、設(shè)備的采購與定價的審查。第九條結(jié)算審計。建設(shè)項目完工后，建設(shè)部門應(yīng)督促施工單位及時編制工程結(jié)算書，與下述有關(guān)資料一并送審計處：（一）施工合同或協(xié)議及承諾書。（二）經(jīng)甲方批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計。（三）工程竣工結(jié)算書。（四）施工圖、竣工圖、工程變更通知單、現(xiàn)場簽證單、工程竣工驗收資料。（五）對投招標(biāo)工程項目還需提供：1．投招標(biāo)文件。2．中標(biāo)函。3．中標(biāo)通知書。（六）屬甲方供料的結(jié)算清單。（七）審計人員認(rèn)為必要的與結(jié)算有關(guān)的其它資料。審計中如建設(shè)部門認(rèn)為需補充有關(guān)資料，應(yīng)及時提供并附有簽章的書面情況說明。手續(xù)完備后，審計人員應(yīng)及時補審，否則不予補審。第十條結(jié)算審計得出驗證結(jié)果，應(yīng)通知送審部門連同施工單位進(jìn)行三方合議，由送審部門負(fù)責(zé)約時合議。第十一條未經(jīng)工程結(jié)算審計，學(xué)校財務(wù)處不予結(jié)算。第十二條基建、修繕工程項目實行必審制度。在審計部門審計之前，先由基建、后勤部門初審，然后報審計部門審定。第十三條基建、修繕工程項目的審計，不下達(dá)審計通知書?；ā⑿蘅樄こ添椖繉徲嫷囊话愠绦颍海ㄒ唬┦┕挝辉谝?guī)定時間將工程項目的審計資料報基建處（后勤集團(tuán)），基建處（后勤集團(tuán)）初審后將審核簽章的資料報審計處。（二）審計處指定項目負(fù)責(zé)人，制定審計方案，進(jìn)行相關(guān)審計。（三）審計人員對項目結(jié)算書進(jìn)行初審。（四）對審計意見書、審計報告、初審工程的結(jié)算書組織復(fù)核。（五）審計處審定工程造價，經(jīng)施工單位和基建處（后勤集團(tuán)）簽字蓋章確認(rèn)審定工程造價。（六）審計處負(fù)責(zé)人審定審計意見書、審計報告。（七）審計資料的整理和歸檔。第十四條審計處對各階段的報審資料均填寫“資料登記表”一式兩份簽署收到日期。第十五條審核報審資料時如發(fā)現(xiàn)問題，即以書面形式通知報審部門及時復(fù)議。第十六條基建、修繕工程項目審計其他規(guī)定：（一）基建工程遇到設(shè)計或變更而增加工程造價超過原預(yù)算5％以上的，需辦理追加預(yù)算，落實有關(guān)資金，簽訂補充合同。（二）隱蔽工程未經(jīng)驗收、驗收資料不齊全或驗收記錄嚴(yán)重失真時，審計部門有權(quán)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定單方面審定工程造價。（三）加強對工程設(shè)計變更簽證單和施工聯(lián)系單的管理。1．簽證單和聯(lián)系單須經(jīng)工程監(jiān)理人員、基建處現(xiàn)場管理人員和基建處負(fù)責(zé)人簽字蓋章方有效。2．簽證單和聯(lián)系單應(yīng)在施工工程中及時辦理，并按時間順序編號，原則上審計時不得補簽。3．簽證單和聯(lián)系單必須簽署工作內(nèi)容、工程量（應(yīng)出圖或有計算式）和設(shè)備材料的品牌、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家，基建處如需確認(rèn)價格，必須簽署確認(rèn)意見。（四）施工單位應(yīng)按規(guī)定如實編制工程結(jié)算。經(jīng)社會審計機(jī)構(gòu)審計，審減額在5％以內(nèi)的，審計費由學(xué)校支付；審減額在5％-10％的，超出5％的部分，審計費由施工單位支付；審減額達(dá)到10％以上，施工單位承擔(dān)全部審計費用；漏項審增部分由施工單位按漏項審定額支付8%審計費用。（五）施工單位應(yīng)主動配合審計部門做好審計工作，及時提供完整、真實的審計資料，如無故拖延、拒絕提供有關(guān)審計資料，審計部門有權(quán)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定單方面審定工程造價。（六）為促進(jìn)建設(shè)工程項目審計的開展，各部門或單位對審計機(jī)構(gòu)和