企業(yè)基本情況和土地增值稅清算

3/3企業(yè)基本情況和土地增值稅清算企業(yè)基本情況和土地增值稅清算事項說明

一、基本情況

(一）企業(yè)基本情況

1.成立日期：2012年12月27日

2.統(tǒng)一社會信用代碼:

3。地址：

4.法人代表:

5。注冊資本：

6。計劃投資總額：萬元

7.企業(yè)類型：有限責任公司(自然人投資或控股的法人獨資)

8.經營范圍：房地產開發(fā)與銷售＊＊*（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動)。

（二）項目基本情況

1．項目地址:

2．項目概況：

項目占地面積*平方米，于＊月份取得該宗地的使用權，為住宅用地,批文為號。

該項目分為普通住宅和其他項目，年月份經＊，資金由企業(yè)自籌解決。該項目由設計，由負責建設。該項目實際于年月開工建設，年月份經批準開發(fā)建設手續(xù)。

3.項目建設規(guī)模：

該項目總建筑面積平方米,總可售面積平方米。

該項目于年月份竣工，年月份經*房產登記交易中心(臨房備字第號）辦理了房屋權屬登記備案證明。

4。項目銷售情況:

貴公司分別于年月日取得＊房產管理局的商品房預售許可證,證書編號為號,實際開始銷售日期為年月，截止清算基準日已全部銷售完成.

5.項目設計情況：

該項目由設計，為磚混結構。

6。其他事項說明

項目扣除項目按建筑面積在普通住宅與其他項目之間進行分攤，該項目總建筑面積為平方米，其中普通住宅為平方米,占％，其他項目為平方米，占％.

二、主要會計政策和稅收政策

1.公司執(zhí)行企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》及有關會計制度的規(guī)定。

2.公司會計核

算方法：按照會計制度的規(guī)定進行核算。

3。土地增值稅清算條件：銷售（基本或全部）完畢

4.開發(fā)產品完工的標準：開發(fā)產品的成本能夠可靠地計量且相

關經濟利益能夠留出企業(yè)。

5。成本費用的分配標準：按照受益對象進行合理分攤。

7。開發(fā)產品銷售收入確認的標準：根據銷售合同按照會計制度的規(guī)定確認收入的實現(xiàn)。

8。開發(fā)產品視同銷售確認收入的標準：按照當月的加權平均價格確認計稅依據.

9.與土地增值稅清算項目相關的稅收政策：

（1）《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》；

（2）《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》；

(3）國家稅務總局關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知（國稅發(fā)〔2006〕187號）；

（4）國家稅務總局關于印發(fā)《土地增值稅清算管理規(guī)程》的通知(國稅發(fā)〔2009〕91號）；

（5)其他相關稅收政策。

三、土地增值稅的清算申報情況

（一)土地增值稅應稅收入

截至年月日止，貴公司該項目賬面應稅收入元，經調整，因原因，調增元，核定土地增值稅應稅收入為元，其中普通住宅收入

為元,其他項目收入為元。

（二)土地增值稅扣除項目

截至年月日止，貴公司該項目賬面成本總額元，經調整，核定土地增值稅扣除項目總額元，其中普通住宅扣除項目總額元，其

他項目扣除項目總額為元。分別為：

1.取得土地使用權所支付的金額

貴公司賬面取得本項目的土地使用權支付金額為元；經調整，允許扣除的取得土地使用權所支付的金額為元，其中普通住宅按比例扣除元,其他項目按比例扣除元。

2.房地產開發(fā)成本

貴公司本項目賬面房地產開發(fā)成本元；經調整，由于單據不合規(guī)等原因，應調減元，核定允許扣除的房地產開發(fā)成本為元。其中：

（1）貴公司賬面土地征用及拆遷補償費元，經調整，由于單據不合規(guī)等原因，應調減元，核定允許扣除的土地征用及拆遷補償費為元，其中普通住宅按比例扣除元，其他項目按比例扣除元。

（2）貴公司賬面前期工程費元；經調整，核定允許扣除的前期工程費為元，其中普通住宅按比例扣除元，其他項目按比例扣除元。

(3）貴公司賬面建筑安裝工程費元；經調整，核定允許扣除的建筑安裝工程費為元，其中普通住宅按比例扣除元,其他項目按比例扣除元。

（4）貴公司賬面基礎設施費元；經調整,由于代扣稅金列支基礎設施費,應調減元,核定允許扣除的基礎設施費為元，其中普通住宅按比例扣除元，其他項目按比例扣除元。

（5）貴公司賬面公共配套設施費元；經調整，核定允許扣除的公共配套設施費為元,其中普通住宅按比例扣除元，其他項目按比例扣除元.

（6）貴公司賬面開發(fā)間接費用元；經調整，核定允許扣除的開發(fā)間接費用為元,其中普通住宅按比例扣除元，其他項目按比例扣除元.

3。房地產開發(fā)費用.

該工程發(fā)生的財務費用中，因為借款利息支出未能按照轉讓房地產項目計算分攤，所以其房地產開發(fā)費用按取得土地使用權所支付金額元與開發(fā)成本元之和的10％扣除元。因此，貴公司此項目可扣除金額為元，其中普通住宅扣除元，其他項目按比例扣除元。

4.與轉讓房地產有關的稅金

貴公司賬面轉讓房地產有關稅金為元；經調整,貴公司可扣除的轉讓房地產有關稅金為元。其中:

（1）貴公司賬面轉讓房地產有關營業(yè)稅稅金為元；經調整貴公司可扣除的轉讓房地產有關營業(yè)稅稅金為元,其中普通住宅扣除元，其他項目按比例扣除元。

(2)貴公司賬面轉讓房地產有關城市維護建設稅稅金為元；經調整貴公司可扣除的轉讓房地產有關城市維護建設稅稅金為元，其中普通住宅扣除元,其他項目按比例扣除元。

(3）貴公司賬面轉讓房地產有關教育費附加費為元;經調整貴公司可扣除的轉讓房地產有關教育費附加費為元,其中普通住宅扣除元，其他項目按比例扣除元。

(4）貴公司賬面轉讓房地產有關地方教育附加為元；經調整貴公司可扣除的轉讓房地產有關教育費附加費為元，其中普通住宅扣除元，其他項目按比例扣除元。

(5)貴公司賬面轉讓房地產有關地方水利建設基金為元；經調整貴公司可扣除的轉讓房地產有關地方水利建設基金為元，其中普通住宅扣除元,其他項目按比例扣除元。

5。稅收規(guī)定的其他扣除項目

貴公司根據稅收有關規(guī)定，允許按取得土地使用權所支付金額元與開發(fā)成本元之和的20％加計扣除。因此,貴公司其他扣除項目的金額為元,其中普通住宅扣除元，其他項目按比例扣除元。

（三）增值額及增值率

(1）普通住宅

普通住宅應繳土地增值稅的增值額為元，增值率為%（增值額/扣除項目＝(銷售收入-扣除項目）/扣除項目=（—/＝％）。

（2)其他項目

普通住宅應繳土地增值稅的增值額為元，增值率為％(增值額/扣除項目＝(銷售收入-扣除項目)/扣除項目=（-/