2022年企業(yè)財(cái)務(wù)工作總結(jié)范文

第15頁(yè)共15頁(yè)2021年?企業(yè)財(cái)務(wù)工?作總結(jié)范文?前言：這?是___年?前本人第一?次真正從事?企業(yè)內(nèi)部審?計(jì)工作所出?具的第一份?內(nèi)部審計(jì)報(bào)?告，格式內(nèi)?容都是當(dāng)年?自己摸索著?獨(dú)創(chuàng)的，也?許在專家眼?里不太正規(guī)?，但至今仍?有點(diǎn)成就感?。如今這家?集團(tuán)早已注?銷解散，所?審計(jì)的公司?也已經(jīng)轉(zhuǎn)讓?他人，原集?團(tuán)辦公樓已?出賣他人另?作他用……?本報(bào)告的?內(nèi)容只隱藏?了公司的名?稱、人的名?字還有具體?的金額數(shù)據(jù)?，其他一成?不變。發(fā)此?文的目的，?一是留作紀(jì)?念，二是給?覺(jué)得有用的?人一點(diǎn)參考?，三是希望?與真正的審?計(jì)專家交流?以得到些指?點(diǎn)。畢竟這?是第一次，?也是至今為?止唯一的一?份審計(jì)報(bào)告?，因?yàn)榇舜?審計(jì)剛剛結(jié)?束，公司就?安排我做讓?我反感的財(cái)?務(wù)經(jīng)理職位?去了，至今?再也沒(méi)有從?事內(nèi)部審計(jì)?工作。此?次審計(jì)結(jié)束?，集團(tuán)公司?馬上采取了?行動(dòng)，達(dá)成?的結(jié)果有：?一是另派了?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人?，二是重用?了質(zhì)檢經(jīng)理?，三是關(guān)閉?了大藥房，?四是凍結(jié)了?資金投資申?請(qǐng)……j?lhk審計(jì)?報(bào)告(目?錄)一、?jlhk公?司概況二?、審計(jì)發(fā)現(xiàn)?問(wèn)題匯報(bào)?一)、財(cái)務(wù)?方面存在的?問(wèn)題二)?、物流程序?方面存在的?問(wèn)題三、?對(duì)hk現(xiàn)有?財(cái)務(wù)人員的?評(píng)價(jià)四、?整改措施?五、整改建?議六、辦?事處調(diào)查需?要反映的問(wèn)?題七、對(duì)?hk大藥房?經(jīng)營(yíng)狀況的?評(píng)價(jià)及建議?八、對(duì)h?k公司流動(dòng)?資金申請(qǐng)報(bào)?告的評(píng)價(jià)和?建議九、?其他建議?jlhk審?計(jì)報(bào)告公?司領(lǐng)導(dǎo)_?__集團(tuán)審?計(jì)部hk審?計(jì)組于__?_年___?月___日?——___?年___月?___日對(duì)?jlhk公?司進(jìn)行了全?面審計(jì)，經(jīng)?過(guò)審計(jì)，我?們發(fā)現(xiàn)hk?公司在財(cái)務(wù)?工作、物流?程序等方面?極其不規(guī)范?，總體工作?質(zhì)量低下，?財(cái)務(wù)對(duì)公司?的業(yè)務(wù)失去?控制，并嚴(yán)?重地影響到?hk公司正?常業(yè)務(wù)的開(kāi)?展。究其原?因，與物流?程序錯(cuò)誤、?財(cái)務(wù)人員素?質(zhì)不高、上?一次審計(jì)現(xiàn)?場(chǎng)整改諸多?不當(dāng)?shù)戎苯?相關(guān)?，F(xiàn)將?審計(jì)的情況?匯報(bào)一、?jl省hk?公司概況?1、hk公?司于___?年___月?___日登?記注冊(cè)，注?冊(cè)資本為人?民幣_(tái)__?萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)?范圍為：批?發(fā)西藥制劑?、中成藥、?中藥材、中?藥飲片、生?化藥品、生?物制品;醫(yī)?療器件。股?權(quán)結(jié)構(gòu)為:?股東名稱?投資金額(?萬(wàn)元)占總?股本的百分?比張__?____%?甘___?___%?劉____?__%_?__集團(tuán)_?_____?%2、_?__：公司?領(lǐng)導(dǎo)、辦公?室、質(zhì)管部?、業(yè)務(wù)部、?財(cái)務(wù)部、_?__路批發(fā)?部、hk大?藥房、jl?辦事處、l?y辦事處、?hlj辦事?處。3、?領(lǐng)導(dǎo)班子成?員三人：總?經(jīng)理___?、副總經(jīng)理?___、業(yè)?務(wù)處長(zhǎng)__?_。公司現(xiàn)?有職工(包?括辦事處)?___人。?4、截止?___年_?__月__?_日，hk?公司資產(chǎn)總?額___萬(wàn)?元，負(fù)債總?額___萬(wàn)?元，凈資產(chǎn)?___萬(wàn)元?，庫(kù)存存貨?___萬(wàn)元?;___?年___月?—___月?，主營(yíng)業(yè)務(wù)?收入___?萬(wàn)元，成本?費(fèi)用總額_?__萬(wàn)元，?虧損___?萬(wàn)元;發(fā)貨?___萬(wàn)元?，回款__?_萬(wàn)元(其?中清欠__?_萬(wàn)元)。?hk大藥?房資產(chǎn)總額?___萬(wàn)元?，負(fù)債總額?___萬(wàn)元?，凈資產(chǎn)_?__萬(wàn)元;?___年_?__月—_?__月，銷?售收入__?_萬(wàn)元，費(fèi)?用總額__?_萬(wàn)元(包?括在公司發(fā)?放的工資_?__萬(wàn)元)?，虧損__?_萬(wàn)元。?二、審計(jì)發(fā)?現(xiàn)問(wèn)題匯報(bào)?一)、財(cái)?務(wù)方面存在?的問(wèn)題h?k公司的財(cái)?務(wù)整體工作?質(zhì)量低下，?個(gè)別會(huì)計(jì)人?員甚至基本?上不能勝任?本職崗位的?工作，尤其?是在物流帳?務(wù)的處理上?極不規(guī)范，?財(cái)務(wù)起不到?起碼的監(jiān)督?和控制作用?，不僅不能?很好地為業(yè)?務(wù)服務(wù)，很?多時(shí)候甚至?阻礙著業(yè)務(wù)?的正常開(kāi)展?。具體表現(xiàn)?為1、財(cái)?務(wù)工作方面?極不規(guī)范。?（范本）表?現(xiàn)在①、?部門工作混?亂。物流會(huì)?計(jì)___在?工作上與主?管會(huì)計(jì)不合?作，出納因?承擔(dān)了大量?的應(yīng)該由物?流會(huì)計(jì)承擔(dān)?的工作，而?造成本職工?作積壓，有?時(shí)也不服從?主管會(huì)計(jì)的?工作安排。?加上主管會(huì)?計(jì)財(cái)務(wù)管理?水平有限，?最終形成部?門人員之間?不能進(jìn)行有?效的溝通，?主管會(huì)計(jì)對(duì)?部門工作不?能有效實(shí)施?管理的不良?局面。

?②、會(huì)計(jì)崗?位職責(zé)分工?不合理。物?流會(huì)計(jì)不記?錄物流相關(guān)?的往來(lái)賬，?而由費(fèi)用會(huì)?計(jì)負(fù)責(zé)。物?流會(huì)計(jì)職責(zé)?范圍內(nèi)的大?量工作或由?出納、業(yè)務(wù)?處代為完成?，影響工作?效率和工作?質(zhì)量。③?、上一次審?計(jì)人員對(duì)財(cái)?務(wù)的規(guī)范整?改意見(jiàn)不合?理，違背《?會(huì)計(jì)法》的?準(zhǔn)則，要求?出納整理并?保管會(huì)計(jì)憑?證?，F(xiàn)在出?納盡管沒(méi)有?保管憑證資?料，但仍承?擔(dān)著整理會(huì)?計(jì)憑證的繁?瑣工作。?④、出納當(dāng)?日的現(xiàn)金、?銀行存款收?支不能當(dāng)日?處理入賬，?做不到日清?月結(jié)，不僅?不利于日后?的對(duì)賬，也?為截留和挪?用貨幣資金?留下隱患。?⑤、賬簿?登記不規(guī)范?：封面啟用?登記不全，?物流臺(tái)賬甚?至無(wú)封面;?月末沒(méi)有本?月合計(jì)、累?計(jì)，沒(méi)有結(jié)?出月末余額?，造成取數(shù)?十分困難。?2、物流?帳務(wù)不全且?不準(zhǔn)確。表?現(xiàn)在①、?財(cái)務(wù)處沒(méi)有?發(fā)貨收款手?工臺(tái)帳和庫(kù)?存商品進(jìn)銷?存手工臺(tái)帳?：入庫(kù)出庫(kù)?時(shí)，物流會(huì)?計(jì)只登記電?腦帳不登記?手工臺(tái)帳，?且出庫(kù)是根?據(jù)《發(fā)貨申?請(qǐng)表》而不?是《出庫(kù)單?》登記電腦?帳。電腦帳?跟不上業(yè)務(wù)?進(jìn)度，物流?會(huì)計(jì)自己也?表示準(zhǔn)確率?只能保證_?__%以上?，曾多次出?現(xiàn)所提供的?數(shù)據(jù)出現(xiàn)異?常偏差的情?況(如曾向?經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)?導(dǎo)提供過(guò)h?k的庫(kù)存數(shù)?為幾個(gè)億的?事情發(fā)生)?。②、入?庫(kù)商品僅在?收到___?后，才登記?庫(kù)存商品手?工臺(tái)帳，出?庫(kù)商品僅在?開(kāi)出___?后，才登記?庫(kù)存商品手?工臺(tái)帳，庫(kù)?存商品臺(tái)賬?的作用僅僅?是為了在月?底作結(jié)轉(zhuǎn)成?本之用。?③、由于財(cái)?務(wù)處沒(méi)有發(fā)?貨收款手工?臺(tái)帳和庫(kù)存?商品進(jìn)銷存?手工臺(tái)帳，?電腦進(jìn)銷存?帳又不準(zhǔn)確?，當(dāng)經(jīng)營(yíng)公?司領(lǐng)導(dǎo)或總?公司要求提?供物流相關(guān)?的報(bào)表數(shù)據(jù)?時(shí)，財(cái)務(wù)處?不能直接提?供，每次均?是財(cái)務(wù)處向?業(yè)務(wù)處索取?，由業(yè)務(wù)處?根據(jù)業(yè)務(wù)處?的臺(tái)帳提供?最終的數(shù)據(jù)?，并且是由?出納而不是?物流會(huì)計(jì)完?成最后的上?報(bào)工作。?3、電算化?分工不合理?。由于只對(duì)?___一人?進(jìn)行了電算?化的培訓(xùn)，?未讓費(fèi)用會(huì)?計(jì)___參?與，導(dǎo)致費(fèi)?用會(huì)計(jì)至今?不能操作財(cái)?務(wù)電算化，?人為造成財(cái)?務(wù)職責(zé)分工?不合理。而?物流會(huì)計(jì)雖?經(jīng)在bh市?___天的?集中培訓(xùn)和?___公司?軟件操作員?實(shí)地___?多天的培訓(xùn)?，但收效甚?微，仍不能?對(duì)財(cái)務(wù)電算?化進(jìn)行有效?的操作。具?體情況如前?面所述。?4、___?批發(fā)部存在?賬外資金。?批發(fā)部代理?藥品的現(xiàn)金?收支均未通?過(guò)財(cái)務(wù)處出?納。目前h?k公司在批?發(fā)部設(shè)置一?名核算員，?同時(shí)兼管現(xiàn)?金和賬務(wù)處?理?，F(xiàn)金收?支都在批發(fā)?部直接進(jìn)行?，手工銷售?清單用白條?填制。每月?月末由核算?員作記賬憑?證，稱匯總?科目后電話?報(bào)財(cái)務(wù)處費(fèi)?用會(huì)計(jì)合并?進(jìn)行賬務(wù)處?理。實(shí)際審?計(jì)發(fā)現(xiàn)根本?沒(méi)有合并入?hk公司賬?務(wù)，本次審?計(jì)開(kāi)始至今?一直聲稱電?腦主板送修?，不能提供?以往的數(shù)據(jù)?，無(wú)法與其?手工票據(jù)進(jìn)?行核查。批?發(fā)部非北生?產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)?屬于賬外經(jīng)?營(yíng)，根據(jù)目?前查明的證?據(jù)顯示：賬?外現(xiàn)金存折?從___年?___月_?__日開(kāi)戶?至今，共存?入現(xiàn)金__?_筆共__?_萬(wàn)元，支?出___筆?共___萬(wàn)?元，存折余?額為_(kāi)__?萬(wàn)元。5?、對(duì)易貨來(lái)?的藥品不作?處理，人為?制造損失。?經(jīng)了解，原?安徽tr藥?業(yè)公司欠_?__大區(qū)b?s藥品貨款?，以易貨的?方式將一批?普藥共計(jì)人?民幣_(tái)__?萬(wàn)元發(fā)至j?lhk，用?以沖抵bs?藥品欠款。?由于hk財(cái)?務(wù)人員不知?道該如何入?賬處理，將?情況反映給?___集團(tuán)?財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，?___集團(tuán)?財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直?接要求hk?公司“款從?哪兒來(lái)回哪?兒去”，致?使該批貨物?未能及時(shí)銷?售出去，批?號(hào)也日漸陳?舊，至今仍?沒(méi)有入賬處?理。(注：?現(xiàn)批發(fā)部銷?售的大部分?代理藥品都?屬該批藥品?)6、人?為制造偷漏?稅。原h(huán)k?公司賬面有?存貨___?萬(wàn)元，根據(jù)?上一次審計(jì)?人員的要求?，直接從賬?面轉(zhuǎn)入到“?其他應(yīng)收款?——原h(huán)k?公司”掛賬?，給現(xiàn)hk?公司從賬面?上人為造成?稅務(wù)上視同?銷售的事實(shí)?，hk公司?將可能為此?承擔(dān)近__?_萬(wàn)元的稅?款及不能估?計(jì)的偷漏稅?罰款的損失?。又，根?據(jù)上一次審?計(jì)的要求，?將原老hk?公司的應(yīng)收?欠款全部調(diào)?整到“其他?應(yīng)收款——?原h(huán)k公司?”掛賬，現(xiàn)?已逐步收回?這些欠款，?但均未入賬?，而是直接?通過(guò)銀行進(jìn)?銀行出的方?式，將款項(xiàng)?直接轉(zhuǎn)走。?現(xiàn)已查明共?有___筆?回款共計(jì)_?__萬(wàn)元，?并已全部轉(zhuǎn)?走。

7?、投資資金?總額不對(duì)，?多出的投資?額去向不明?。收購(gòu)原h(huán)?k公司時(shí)，?通過(guò)___?dy___?建bh公司?先后匯入h?k公司賬戶?兩筆投資共?___萬(wàn)元?以收購(gòu)hk?公司，原公?司所有者直?接將款項(xiàng)提?走。由于財(cái)?務(wù)上沒(méi)有將?該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)?入賬處理，?為使hk公?司賬面實(shí)收?資本達(dá)到_?__萬(wàn)元，?___集團(tuán)?又投入資金?___萬(wàn)元?，這樣__?_集團(tuán)前后?共投入hk?的投資資金?實(shí)際為_(kāi)_?_萬(wàn)元，而?hk公司賬?面僅顯示收?到投資款_?__萬(wàn)元，?其中___?萬(wàn)元從hk?公司賬面上?未得到體現(xiàn)?。另：原?收購(gòu)hk公?司的___?萬(wàn)元中，實(shí)?際包括收購(gòu)?hk大藥房?的___萬(wàn)?元，但由于?財(cái)務(wù)上一直?沒(méi)有作相關(guān)?的賬務(wù)處理?，導(dǎo)致至今?hk大藥房?的賬面實(shí)收?資本為0，?hk公司賬?面的投資也?為0的現(xiàn)象?。hk大藥?房的報(bào)表一?直沒(méi)有與h?k公司的報(bào)?表進(jìn)行合并?，集團(tuán)財(cái)務(wù)?也未作要求?。導(dǎo)致hk?公司的員工?至今仍認(rèn)為?集團(tuán)對(duì)hk?大藥房未作?投資。8?、倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)?方式不正確?。在近一年?的時(shí)間里，?每月三次的?庫(kù)存盤點(diǎn)，?均不知道應(yīng)?該在盤點(diǎn)前?根據(jù)庫(kù)存商?品賬面數(shù)預(yù)?先準(zhǔn)備好盤?點(diǎn)清冊(cè)，并?與業(yè)務(wù)處內(nèi)?勤、倉(cāng)庫(kù)保?管員對(duì)賬后?再進(jìn)行盤點(diǎn)?。現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)?時(shí)，僅用空?白紙張記錄?實(shí)物數(shù)，盤?點(diǎn)完畢后，?再回公司核?對(duì)賬務(wù)，白?紙上記錄的?盤點(diǎn)數(shù)又不?敢保證數(shù)字?準(zhǔn)確，還?要多方核對(duì)?。根本無(wú)法?現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)是?否存在賬實(shí)?不符的情況?。庫(kù)存盤點(diǎn)?流于形式。?

9、財(cái)?務(wù)無(wú)法對(duì)業(yè)?務(wù)提成及開(kāi)?___申請(qǐng)?進(jìn)行有效審?核。物流會(huì)?計(jì)由于沒(méi)有?《發(fā)貨收款?臺(tái)賬》，電?腦賬又跟不?上業(yè)務(wù)進(jìn)度?且無(wú)法保證?準(zhǔn)確，因而?無(wú)法對(duì)《_?__開(kāi)票申?請(qǐng)表》及《?業(yè)務(wù)提成表?》進(jìn)行審核?。目前實(shí)際?操作方法是?：由出納借?用業(yè)務(wù)處保?存的《發(fā)貨?申請(qǐng)表》，?經(jīng)查找核對(duì)?后進(jìn)行審核?。不僅極大?增加出納的?工作量，且?不能保證其?準(zhǔn)確性，也?造成對(duì)開(kāi)票?和業(yè)務(wù)提成?審批的拖延?，降低財(cái)務(wù)?服務(wù)質(zhì)量。?對(duì)此經(jīng)營(yíng)公?司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)?務(wù)員多有怨?詞。10?、物流賬務(wù)?處理缺乏基?本技能。調(diào)?貨、換貨沒(méi)?有按規(guī)定的?程序進(jìn)行處?理，物流會(huì)?計(jì)也不明白?應(yīng)該如何處?理，從而導(dǎo)?致電腦賬因?物流不規(guī)范?而無(wú)法處理?，電腦中數(shù)?據(jù)明顯不可?用。11?、財(cái)務(wù)對(duì)物?流失控。除?北生產(chǎn)品外?，批發(fā)部經(jīng)?營(yíng)的其他代?理藥品在財(cái)?務(wù)處、業(yè)務(wù)?處均沒(méi)有臺(tái)?賬(只是在?倉(cāng)庫(kù)設(shè)一核?算員進(jìn)行核?算，且登賬?不及時(shí))，?難以進(jìn)行有?效的監(jiān)督和?控制。1?2、財(cái)務(wù)對(duì)?大藥房失控?。大藥房的?進(jìn)、銷、存?賬均由柜臺(tái)?營(yíng)業(yè)員自己?登記，財(cái)務(wù)?處只由費(fèi)用?會(huì)計(jì)登記金?額賬，沒(méi)有?登記相關(guān)的?商品品種明?細(xì)和數(shù)量，?因而無(wú)法對(duì)?該業(yè)務(wù)進(jìn)行?有效的監(jiān)督?和控制。?二)、物流?程序方面存?在的問(wèn)題?1、入庫(kù)不?規(guī)范。（范?本）業(yè)務(wù)處?將股份公司?寄到的發(fā)貨?回執(zhí)交倉(cāng)庫(kù)?保管員，收?到貨物后，?不經(jīng)質(zhì)檢檢?驗(yàn)簽字，由?倉(cāng)庫(kù)員直接?入庫(kù)，填開(kāi)?入庫(kù)單。入?庫(kù)單無(wú)質(zhì)檢?聯(lián)。而目前?集團(tuán)公司要?求的規(guī)范作?法是：經(jīng)營(yíng)?公司業(yè)務(wù)處?接到貨物后?清點(diǎn)與訂購(gòu)?單及供貨單?位的發(fā)貨回?執(zhí)無(wú)誤后，?立即填開(kāi)入?庫(kù)單，質(zhì)量?部門驗(yàn)收合?格簽字后，?倉(cāng)庫(kù)保管員?根據(jù)入庫(kù)單?驗(yàn)貨無(wú)誤入?庫(kù)后簽字，?分別交至業(yè)?務(wù)處及財(cái)務(wù)?處記賬(入?庫(kù)單上須注?明生產(chǎn)批號(hào)?)。2、?出庫(kù)不規(guī)范?。（范本）?發(fā)貨程序?不規(guī)范，是?造成整個(gè)h?k公司物流?賬務(wù)混亂的?根源。按?上次審計(jì)現(xiàn)?場(chǎng)整改的要?求，hk公?司發(fā)貨程序?是：將審批?完的發(fā)貨申?請(qǐng)表傳真給?庫(kù)管員發(fā)貨?→登記發(fā)貨?通知單→登?記銷售臺(tái)賬?→登記產(chǎn)品?發(fā)貨明細(xì)賬?。而目前集?團(tuán)公司要求?的規(guī)范作法?是：營(yíng)銷公?司業(yè)務(wù)處接?到已批準(zhǔn)的?“發(fā)貨申請(qǐng)?表”立即填?開(kāi)出庫(kù)單(?出庫(kù)單上要?填寫“發(fā)貨?申請(qǐng)表”編?號(hào)及生產(chǎn)批?號(hào))→質(zhì)量?部門簽字后?→倉(cāng)庫(kù)保管?員憑出庫(kù)單?“發(fā)貨聯(lián)”?發(fā)貨→業(yè)務(wù)?處___發(fā)?運(yùn)。出庫(kù)單?“業(yè)務(wù)聯(lián)”?交業(yè)務(wù)處內(nèi)?勤記賬，“?財(cái)務(wù)聯(lián)”交?財(cái)務(wù)處記賬?。上一次?審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整?改中：不要?求業(yè)務(wù)處開(kāi)?據(jù)出庫(kù)單;?倉(cāng)庫(kù)保管員?根據(jù)傳真來(lái)?的發(fā)貨申請(qǐng)?表進(jìn)行發(fā)貨?最后補(bǔ)開(kāi)出?庫(kù)單;各部?門根據(jù)發(fā)貨?申請(qǐng)表登記?相關(guān)臺(tái)賬。?

以上幾?點(diǎn)是hk物?流賬混亂的?根源。同時(shí)?hk的物流?中還存在以?下問(wèn)題①?、發(fā)貨申請(qǐng)?表審批手續(xù)?不全。②?、出庫(kù)未通?過(guò)質(zhì)檢，沒(méi)?有完全按先?進(jìn)先出的原?則發(fā)貨。?③、倉(cāng)庫(kù)憑?業(yè)務(wù)處傳真?的發(fā)貨申請(qǐng)?表發(fā)貨或電?話通知發(fā)貨?，事后補(bǔ)辦?手續(xù)。④?、發(fā)貨有時(shí)?不通過(guò)庫(kù)管?員，由發(fā)貨?員直接發(fā)貨?，事后補(bǔ)辦?手續(xù)。⑤?、因質(zhì)量問(wèn)?題出現(xiàn)退貨?，未經(jīng)質(zhì)檢?檢驗(yàn)，且未?入庫(kù)又直接?補(bǔ)貨出庫(kù)。?⑥、違反?規(guī)定直接發(fā)?貨給業(yè)務(wù)員?。3、盤?庫(kù)方法不正?確。①、?盤庫(kù)前不對(duì)?賬，不預(yù)作?盤點(diǎn)清單。?②、現(xiàn)場(chǎng)?盤點(diǎn)沒(méi)有業(yè)?務(wù)處人員參?加。③、?不能現(xiàn)場(chǎng)發(fā)?現(xiàn)是否存在?賬實(shí)不符情?況。三、?對(duì)hk現(xiàn)有?財(cái)務(wù)人員的?評(píng)價(jià)根據(jù)?這次審計(jì)的?結(jié)果來(lái)看，?目前jlh?k財(cái)務(wù)各個(gè)?崗位人員基?本素質(zhì)普遍?偏低，個(gè)別?崗位達(dá)不到?相應(yīng)崗位應(yīng)?該具備的專?業(yè)技能，具?體評(píng)價(jià)1?、主管會(huì)計(jì)?(費(fèi)用會(huì)計(jì)?)___：?處理外圍社?會(huì)關(guān)系(工?商、稅務(wù))?的能力較強(qiáng)?，具備一定?的全盤帳務(wù)?處理能力，?但管理能力?一般，電腦?應(yīng)用技能較?低，費(fèi)用開(kāi)?支把關(guān)不嚴(yán)?，對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)?范化管理缺?乏足夠的認(rèn)?識(shí)，對(duì)物流?方面的規(guī)范?化管理也缺?乏足夠的了?解，物流方?面的財(cái)務(wù)相?關(guān)能力較差?。其在財(cái)務(wù)?處缺乏足夠?的威信，很?難有效地_?__起財(cái)務(wù)?部門的工作?。2、物?流會(huì)計(jì)__?_：經(jīng)過(guò)兩?次電算化的?培訓(xùn)，具備?了一定的電?算化基礎(chǔ)，?但仍不能完?全掌握電算?化的操作技?能;財(cái)務(wù)基?本功不扎實(shí)?，對(duì)自己所?負(fù)責(zé)的工作?范圍內(nèi)一些?基本的財(cái)務(wù)?技能如記錄?臺(tái)賬、盤貨?等不求甚解?;對(duì)物流的?規(guī)范化操作?流程缺乏必?需的了解，?對(duì)自己經(jīng)手?的工作責(zé)任?心不夠，工?作上主觀能?動(dòng)性差。提?供的物流相?關(guān)數(shù)據(jù)所花?費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)且?無(wú)法保證其?準(zhǔn)確，其經(jīng)?管的物流賬?對(duì)于公司的?物流管理而?言基本上沒(méi)?有起到任何?作用。3?、出納__?_：對(duì)公司?較為忠誠(chéng)，?有較強(qiáng)的監(jiān)?督把關(guān)意識(shí)?，但財(cái)務(wù)基?本功相對(duì)較?差，電腦應(yīng)?用技能較低?，工作效率?不高。4?、批發(fā)部核?算員___?：財(cái)務(wù)電算?化專業(yè)畢業(yè)?，有較強(qiáng)的?電腦操作能?力，具備一?定的財(cái)務(wù)基?本功，接受?能力較強(qiáng)，?但實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?不足，缺乏?獨(dú)立帳務(wù)處?理的工作經(jīng)?驗(yàn)，若能得?到有效的指?導(dǎo)和幫助，?將能很快勝?任hk會(huì)計(jì)?崗位的工作?。四、整?改措施針?對(duì)上述hk?公司存在的?問(wèn)題，我們?與hk公司?領(lǐng)導(dǎo)班子及?相關(guān)人員共?同研究，達(dá)?成共識(shí)后進(jìn)?行了如__?_式的整改?1、__?_年___?月___日?上午，在h?k公司辦公?室大廳開(kāi)會(huì)?，就整個(gè)物?流規(guī)范化程?序(包括購(gòu)?貨入庫(kù)、發(fā)?貨出庫(kù)、開(kāi)?票、回款、?業(yè)務(wù)提成、?調(diào)貨、盤庫(kù)?等)按照g?sp認(rèn)證的?要求全面進(jìn)?行講解和培?訓(xùn)，并將責(zé)?任明確到具?體部門、具?體個(gè)人。?2、___?年___月?___日上?午，在hk?公司___?經(jīng)理辦公室?，單獨(dú)召集?jlhk公?司全部財(cái)務(wù)?人員開(kāi)會(huì)，?具體就各個(gè)?財(cái)務(wù)崗位職?責(zé)進(jìn)行了合?理化分工(?包括費(fèi)用會(huì)?計(jì)、物流會(huì)?計(jì)、出納)?，將過(guò)去長(zhǎng)?期存在的不?合理分工，?以及經(jīng)常引?起財(cái)務(wù)人員?之間矛盾導(dǎo)?致工作不協(xié)?調(diào)的因素，?進(jìn)行了徹底?調(diào)整。3?、___年?___月_?__日下午?，在hk公?司辦公室大?廳再次召集?hk公司領(lǐng)?導(dǎo)班子和各?個(gè)部門負(fù)責(zé)?人及物流會(huì)?計(jì)，具體就?整個(gè)物流整?改的落實(shí)工?作進(jìn)行了協(xié)?調(diào)，對(duì)各部?門各崗位的?整改工作明?確了時(shí)間限?制，并就一?些具體的細(xì)?節(jié)達(dá)成了共?識(shí)。(以?上三次現(xiàn)場(chǎng)?整改的會(huì)議?記錄)4?、針對(duì)個(gè)別?財(cái)務(wù)人員電?腦應(yīng)用技能?不高的情況?，有針對(duì)性?地進(jìn)行了電?腦操作技能?尤其是電子?表格的應(yīng)用?進(jìn)行了培訓(xùn)?。5、_?__年__?_月___?日上午在h?k公司辦公?室大廳召集?jlhk公?司領(lǐng)導(dǎo)班子?和全體__?_工作人員?就審計(jì)發(fā)現(xiàn)?的具體問(wèn)題?進(jìn)行了意見(jiàn)?交流，并提?出了具體的?整改意見(jiàn)。?(詳見(jiàn)與被?審計(jì)單位交?換意見(jiàn)紀(jì)錄?——第10?頁(yè))但由?于其他方面?的原因，現(xiàn)?場(chǎng)整改工作?被臨時(shí)取消?，整改工作?也暫時(shí)終止?。

五、?整改建議?本著盡快解?決hk公司?目前的問(wèn)題?，使hk公?司的物流、?財(cái)務(wù)盡快走?上正軌的原?則，hk公?司的整改工?作應(yīng)該繼續(xù)?進(jìn)行下去。?1、鑒于?jlhk公?司不規(guī)范的?習(xí)慣做法根?深蒂固，且?許多工作質(zhì)?量低下的原?因是與財(cái)務(wù)?人員的低素?質(zhì)密切相關(guān)?。僅憑審計(jì)?組人員的現(xiàn)?場(chǎng)進(jìn)行整改?，短時(shí)間很?難從根本上?得到徹底扭?轉(zhuǎn)，所糾正?的東西也可?能很快恢復(fù)?原樣。出于?盡快解決問(wèn)?題的目的，?審計(jì)組在審?計(jì)期間直接?向集團(tuán)財(cái)務(wù)?和主管財(cái)務(wù)?人事的__?_監(jiān)作了電?話匯報(bào)，并?按要求于_?__月__?_日書面向?___監(jiān)匯?報(bào)了hk公?司財(cái)務(wù)存在?的問(wèn)題，且?提出了如下?建議由_?__集團(tuán)選?派一名精通?物流賬務(wù)、?熟悉物流規(guī)?范化管理程?序、同時(shí)具?備一定的財(cái)?務(wù)管理水平?的人員，于?審計(jì)組完成?審計(jì)任務(wù)前?入駐hk公?司主持財(cái)務(wù)?工作，從理?順財(cái)務(wù)管理?關(guān)系入手，?處理具體事?務(wù)，對(duì)其他?財(cái)務(wù)人員進(jìn)?行傳、幫、?帶，從提高?人員專業(yè)水?平著手，根?本上對(duì)hk?的財(cái)務(wù)進(jìn)行?規(guī)范和整改?。為保證?其工作不受?來(lái)自hk公?司方面的干?擾，并提出?建議將其人?事___集?團(tuán)財(cái)務(wù)部，?工資由__?_集團(tuán)直接?發(fā)放，并授?予一定的財(cái)?務(wù)人事處置?權(quán)。同時(shí)為?保證hk公?司的財(cái)務(wù)工?作能夠順利?延續(xù)，亦建?議hk現(xiàn)有?的財(cái)務(wù)人員?的崗位及待?遇暫時(shí)保持?不變，視今?后的變化由?主持工作的?財(cái)務(wù)人員再?行申報(bào)調(diào)整?。2、由?于hk公司?現(xiàn)有的領(lǐng)導(dǎo)?對(duì)物流的規(guī)?范化管理缺?乏正確的認(rèn)?識(shí)，對(duì)于整?改工作，如?果單純靠財(cái)?務(wù)來(lái)監(jiān)督進(jìn)?行，效率不?會(huì)太高，效?果也不會(huì)理?想。但在這?次審計(jì)工作?中發(fā)現(xiàn)，h?k公司專門?從事gsp?認(rèn)證工作的?質(zhì)檢處經(jīng)理?___由于?過(guò)去在大型?國(guó)有醫(yī)藥行?業(yè)長(zhǎng)期從事?物流管理工?作，對(duì)于物?流的規(guī)范化?操作具有較?深刻的理解?，其本人也?具有改變h?k不規(guī)范的?現(xiàn)狀，進(jìn)行?規(guī)范化管理?的強(qiáng)烈意識(shí)?，因此在此?次現(xiàn)場(chǎng)整改?中，特別強(qiáng)?調(diào)了質(zhì)檢的?重要性，要?求在整改中?要發(fā)揮質(zhì)檢?的重要作用?。但是，?由于審計(jì)的?權(quán)限限制，?不可能明確?地直接要求?___集團(tuán)?選派的財(cái)務(wù)?人員和質(zhì)檢?處經(jīng)理兩人?對(duì)整改工作?具體負(fù)責(zé)。?因此建議，?由___集?團(tuán)考慮對(duì)以?上兩人專門?授權(quán)，由他?們對(duì)hk公?司的整改工?作全面負(fù)責(zé)?，以使hk?的物流、財(cái)?務(wù)盡快走上?正軌。六?、辦事處調(diào)?查需要反映?的問(wèn)題通?過(guò)對(duì)辦事處?的審計(jì)、調(diào)?查、了解，?發(fā)現(xiàn)了一些?在對(duì)基層工?作影響較大?的問(wèn)題，具?體匯總1?、辦事處出?納的工資未?得到調(diào)整。?辦事處的出?納作為集團(tuán)?外派的財(cái)務(wù)?人員，其工?資標(biāo)準(zhǔn)是由?集團(tuán)統(tǒng)一制?定由各經(jīng)營(yíng)?公司發(fā)放的?，但hk公?司以自主經(jīng)?營(yíng)為由，對(duì)?出納的工資?不予調(diào)增、?補(bǔ)發(fā)，給出?納造成不應(yīng)?有的心理影?響。2、?辦事處業(yè)務(wù)?提成遲遲到?不了手，影?響了業(yè)務(wù)的?正常開(kāi)展。?由于對(duì)業(yè)務(wù)?員以票沖抵?提成的票據(jù)?要求過(guò)于嚴(yán)?格，且對(duì)于?什么票據(jù)可?以報(bào)銷，什?么票據(jù)不可?以報(bào)銷，財(cái)?務(wù)又給不出?具體明確?的答復(fù)，使?得業(yè)務(wù)員及?辦事處出納?對(duì)于業(yè)務(wù)提?成的費(fèi)用報(bào)?銷難以適從?，意見(jiàn)極大?。如ly辦?事處今年1?——___?月份的業(yè)務(wù)?提成，至今?一分未付，?這種情況對(duì)?于業(yè)務(wù)的開(kāi)?展影響最為?嚴(yán)重。

?3、“非典?”特殊時(shí)期?，一般的業(yè)?務(wù)員根本發(fā)?不了貨。這?種情況，一?方面影響了?業(yè)務(wù)員的積?極性，使其?對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)?層產(chǎn)生些不?良看法，另?一方面也影?響了業(yè)務(wù)員?與當(dāng)?shù)乜蛻?的關(guān)系。因?此這些業(yè)務(wù)?員專門提出?要求，如果?再次有貨時(shí)?，應(yīng)對(duì)普通?業(yè)務(wù)員的利?益有所照顧?，貨物平均?分配，且對(duì)?于前期一點(diǎn)?貨也沒(méi)能發(fā)?的，應(yīng)多“?照顧”一些?。4、串?貨情況嚴(yán)重?。尤其是“?非典”特殊?時(shí)期，根本?發(fā)不了貨的?業(yè)務(wù)員代理?的地區(qū)，發(fā)?現(xiàn)串貨情況?特別嚴(yán)重，?但又無(wú)法查?明串貨來(lái)源?。因此這些?業(yè)務(wù)員特別?要求，今后?凡是由本公?司發(fā)出的貨?物，都應(yīng)該?全部標(biāo)明發(fā)?貨業(yè)務(wù)員的?特殊標(biāo)記，?以杜絕串貨?行為，并容?易查明串貨?的來(lái)源。?5、“業(yè)績(jī)?考核”要求?排除“非典?”特殊時(shí)期?。由于“非?典”特殊時(shí)?期，一般業(yè)?務(wù)員根本要?不到貨。因?此基層的業(yè)?務(wù)員認(rèn)為，?這種特殊時(shí)?期的發(fā)貨回?款不能真正?評(píng)價(jià)一個(gè)業(yè)?務(wù)員的業(yè)務(wù)?能力，因此?在對(duì)各辦事?處及各業(yè)務(wù)?員的業(yè)績(jī)考?核時(shí)，應(yīng)該?排除“非典?”特殊時(shí)期?的發(fā)貨回款?量。

七?、對(duì)hk大?藥房經(jīng)營(yíng)狀?況的評(píng)價(jià)及?建議hk?大藥房目前?的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀?1、地理?位置差，周?圍都是經(jīng)營(yíng)?批發(fā)代理藥?品的企業(yè)，?競(jìng)爭(zhēng)狀況嚴(yán)?重，hk大?藥房經(jīng)營(yíng)規(guī)?模小，根本?沒(méi)有任何競(jìng)?爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。?2、管理極?不規(guī)范，財(cái)?務(wù)不能對(duì)h?k大藥房實(shí)?施有效的監(jiān)?督。3