集團企業(yè)財務借款及報銷管理制度范本

內(nèi)部管理制度系列集團企業(yè)財務借款及報銷制度（標準、完整、實用、可修改）GL實用范本|DOCUMENTTEMPLATE編號：FS-QG-12322集團企業(yè)財務借款及報銷制度Groupcorporatefinancialborrowingandreimbursementsystem說明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為， 使人員管理工作有章可循，提高工作效率和責任感、歸屬感，特此編寫。集團公司財務借款及報銷制度目的加強公司財務管理，清晰員工費用報銷手續(xù)。范圍適用于大地通訊及大地集團職能部門、分部職能部門人員借款及報銷，服務店借款及報銷適用《服務店費用支付管理辦法》。文件執(zhí)行者3.1集團財務管理部 :負責制定與修正本制度。3.4會計中心:為費用報銷的監(jiān)控部門。定義預算外事項:是指未經(jīng)預算管理委員會批準的，但因內(nèi)部或外部因素導致的、必須執(zhí)行的事項及超過預算金額的部第2頁/共11頁GL實用范本|DOCUMENTTEMPLATE分以及不包括在預算項目內(nèi)的新增事項。正文5.1借款規(guī)定 借款是因業(yè)務需要的臨時借款，包括出差備用、日常采購、固定資產(chǎn)采購及各種臨時性借款。 借款原則:當月借款當月報銷，前一次借款在約定還款日期未沖賬或還款的，不得另行借款。起借額度規(guī)定:申請借款金額在 1000元及以上時，方可借款。 借款人規(guī)定:對于需頻繁借支的崗位及部門，可設立崗位或部門周轉(zhuǎn)備用金，崗位備用金由該崗位人員負責保管，部門備用金由部門負責人負責保管，使用此周轉(zhuǎn)備用金產(chǎn)生的業(yè)務需依照報銷制度按時報銷，否則按報銷制度給予處罰 ;日常辦理業(yè)務時，設立崗位備用金的，該崗位工作事項內(nèi)，原則上不得再另行借款，設立部門備用金的，部門不得再另行借款。如遇特殊事項，需借款金額超過核定的崗位或部門備用金額度1000元時，方可申請借款。第3頁/共11頁GL實用范本|DOCUMENTTEMPLATE職能部門人員需對外支付非商品采購款項時，未取得原始發(fā)票而要先付款時，可由業(yè)務人員先到財務部辦理借款，但試用期員工不得借款。其他部門的臨時借款只允許部門經(jīng)理產(chǎn)生，部門其他人員均不得借款。5.1.5還款期限規(guī)定:備用金還款日期為當年末12月31日，其他借款事項借款期不得長于 15日，原則上不得跨月，跨月借款的，必須于次月 2日前至財務部沖賬，沖賬日期以交單至財務部日期為準。 任何個人不得私借或私用公款，公司不辦理任何性質(zhì)的私人借款，特殊情況需借款的，需公司總裁審批同意或授權審批同意。 借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，出差備用、交際應酬、日常采購、其他等，并按規(guī)定審批權限審批后，由財務部付款。 出差借款，需注明出差目的地及出差期間 ;按出差申請單審批金額申請借款。 借款額度超過 5000元以上，須提前 1天申請。第4頁/共11頁GL實用范本|DOCUMENTTEMPLATE 借款對賬單確認 :除備用金借款外，每月8-10日為借款確認時間，各借款人必須親至財務部確認上月對賬單，否則視為默認財務賬面余額。 借款簽批流程:見《借款及報銷流程》。5.2報銷規(guī)定 報銷時間:每周一、周四提交報銷單據(jù)，周二、周五銀行轉(zhuǎn)賬，周三、六現(xiàn)金付款。 報銷時限:所有報銷應于業(yè)務發(fā)生后一周內(nèi)提交，特殊情況下超期限借款的，須于約定的借款還款日期前報銷 ;月底發(fā)生的費用務必在次月初 2號前到財務部門報銷，不受前款規(guī)定的報銷時間限制。超過報銷期限按約束辦法中的規(guī)定給予相應處罰，重大節(jié)假日順延。 報銷單簽批原則 :任何人不得自審、自批自己的開支費用，嚴格按照審批流程執(zhí)行。 報銷票證要求所有費用單據(jù)原則上是稅務局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財務專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效。第5頁/共11頁GL實用范本|DOCUMENTTEMPLATE發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價，否則不予報銷。內(nèi)容要齊全抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，涂改無效。根據(jù)稅務規(guī)定，禮品發(fā)票不可入帳，因此，自20xx年8月1日起，禮品發(fā)票不予報銷。發(fā)票須寫公司名稱(__)，機打發(fā)票一律不準手寫。 下列票據(jù)不得報銷無正規(guī)的發(fā)票或收據(jù);審批手續(xù)不全的票據(jù);內(nèi)容填寫不全、字體無法辨認或有明顯涂改跡象的票據(jù);無公章、無私人簽章(字)的白條收據(jù);數(shù)量、單價、金額不符的票據(jù)。第6頁/共11頁GL實用范本|DOCUMENTTEMPLATE 費用報銷的其他注意事項報銷憑證必須注明本人所在部門、工作地、及費用歸屬、產(chǎn)品名稱、事由、發(fā)票張數(shù);各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用"0"補齊;報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)(如招待費、辦公費用)分類、分次、粘貼填制;按發(fā)票內(nèi)容歸類進行粘貼，發(fā)票應與報銷單向左對齊魚鱗狀粘貼 (除特小的發(fā)票之外 );報銷單用電腦打印或鋼筆、簽字筆填寫完整，并用楷體書寫;報銷單據(jù)下面的簽字欄不能打印，須手簽 ;費用報銷單上的摘要及原始發(fā)票上不能隨便填寫，不得將說明原因?qū)懹诎l(fā)票上，詳情說明寫在>>上，如替客戶辦什么事或因什么原因無發(fā)票，用什么發(fā)票代替等，同時注意編號要對應;(6) 公司發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務活動，凡與相關單位簽訂正式合同的相關費用的報銷，報銷單據(jù)后須附合同復印件 ;第7頁/共11頁GL實用范本|DOCUMENTTEMPLATE個別報銷項目在經(jīng)財務部核實確無發(fā)票的特殊情況下，可以找其他發(fā)票代替，但填寫費用報銷單時，須根據(jù)實際支出項目在單摘要欄如實填寫，并在備注欄中注明發(fā)票與支出項目不符的原因。 報銷使用單據(jù)規(guī)定差旅費:使用《差旅費報銷單》，后附《出差申請表》;市內(nèi)交通費:使用《差旅費報銷單》，后附《派工單》，如為到服務店辦事需加蓋服務店銷售章;日常招待費:使用《費用報銷單》，后附《用戶訪問工作記錄單》;凡需事先審批再開支的事項:報銷時需附事項申請單;凡預算外或超預算報銷的事項:報銷時需附預算外事項申請單。 各項費用報銷內(nèi)容及標準招待費:見《招待費管理辦法》;差旅費及交通費:見《差旅費管理辦法》;第8頁/共11頁GL實用范本|DOCUMENTTEMPLATE采購人員外出零星采購的物資:凡屬固定資產(chǎn)、低值不易耗品，均需先入庫后報銷，填寫物料采購報銷單，后附倉庫入庫單，采購發(fā)票及采購申請單。采購進來立刻被相關部門全部領用并一次性消耗的低值易耗品，則不需入庫，直接做為費用報銷，填寫費用報銷單，后附經(jīng)使用部門簽收的發(fā)票及采購申請單 ;其他費用:按預算額度或申請額度在合理范圍內(nèi)報銷; 報銷流程:《借款及報銷流程》。5.3約束 報銷時弄虛作假、虛報冒領的，除退回所報銷金額外，對當事人處報銷金額 3倍罰款。部門經(jīng)理或上級領導對報銷單的真實性負責， 并對其部門經(jīng)理或服務店主管處 50元/次罰款并通報; 借款超出時限，無正當理由不報銷又不還款的，超出時限的天數(shù)處借款人 20元/天的罰款。在 OA上通報批評并可通過工資扣回;且給予全公司通報批評，并給予50元次罰款，第9頁/共11頁GL實用范本|DOCUMENTTEMPLATE 越權批準用款的，處以批準人當月工資 3%的罰款，并承擔由此造成的損失。相關會計不抵制，不匯報，或流程未完即出憑證要求出納付款的，同時處 50元/筆罰款; 報銷超過報銷期限在一個星期內(nèi)的，對當事人處20元/筆罰款，超兩個星期的，處40元/筆罰款超過 20天的不予報銷; 需事先申請再執(zhí)行的事項，或預算外的事項，不得先斬后奏，否則可給予每筆 50-500元的罰款;5.4 該規(guī)定經(jīng)公司領導批準發(fā)文之日起實施，解釋權歸集團財務管理部。相關文件《差旅費管理