房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理

房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理景德德鎮(zhèn)鎮(zhèn)融融科科智智地地房房地地產(chǎn)產(chǎn)開開發(fā)發(fā)有有限限公公司司第一一部部分分:如何何理理解解房房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理第二二部部分分:如何何構(gòu)構(gòu)建建房房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系第三三部部分分:房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目開開發(fā)發(fā)企企業(yè)業(yè)如如何何實(shí)實(shí)施施全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理第四四部部分分:房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)管管控控基基礎(chǔ)礎(chǔ)目錄錄學(xué)習(xí)習(xí)目目的的：：建立立系系統(tǒng)統(tǒng)完完整整的的房房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系掌握握項(xiàng)項(xiàng)目目預(yù)預(yù)算算、、計(jì)計(jì)劃劃、、成成本本、、資資金金的的精精細(xì)細(xì)化化管管細(xì)細(xì)節(jié)節(jié)和和技技巧巧1、預(yù)算的概念念預(yù)算是企業(yè)未未來(lái)一定時(shí)期期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的數(shù)量表現(xiàn)形形式，是“經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃劃”正式的、、量化的、貨貨幣化得表現(xiàn)現(xiàn)體現(xiàn)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各各項(xiàng)指標(biāo)、行行為計(jì)劃與相相應(yīng)的措施。2、預(yù)算管理的的原理借助預(yù)算制度度的推行，對(duì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理活動(dòng)進(jìn)行事先規(guī)劃劃、控制、并并有效協(xié)助各各部門，以達(dá)達(dá)到既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。第一講如何理理解房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面預(yù)算算管理3、厘清概念第一講如何理理解房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面預(yù)算算管理企業(yè)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算成本預(yù)算工程預(yù)算針對(duì)項(xiàng)目的工程造價(jià)部分計(jì)算和預(yù)測(cè)工程經(jīng)濟(jì)狹義：對(duì)項(xiàng)目的開發(fā)成本進(jìn)行測(cè)算廣義：對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本測(cè)算財(cái)務(wù)核算針對(duì)項(xiàng)目的開發(fā)全過(guò)程進(jìn)行計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)項(xiàng)目管理針對(duì)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理全面預(yù)算管理理基本概念、、特征1、基本概念全面預(yù)算管理理指以企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)（總利潤(rùn)目目標(biāo)）為導(dǎo)向，將企企業(yè)的所有經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納納入預(yù)算管理理，即對(duì)企業(yè)業(yè)全體人員、全全部業(yè)務(wù)、全全部過(guò)程實(shí)施基于預(yù)算算的控制和管管理。2、特征全員全過(guò)程全方位第一講如何理理解房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面預(yù)算算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全全面預(yù)算管理理房地產(chǎn)企業(yè)全全面預(yù)算管理理現(xiàn)狀房地產(chǎn)企業(yè)全全面預(yù)算管理理特點(diǎn)房地產(chǎn)企業(yè)全全面預(yù)算管理理的含義房地產(chǎn)企業(yè)全全面預(yù)算管理理的要求和作作用第一講如何何理解房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)預(yù)算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全全面預(yù)算管理理現(xiàn)狀管理現(xiàn)狀：全面性不夠：預(yù)算算管理的覆蓋蓋范圍與影響響力不夠，大大多局限于財(cái)財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)性不夠：沒(méi)有作作為一個(gè)管理理體系，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)過(guò)程規(guī)劃、控控制與協(xié)調(diào)做法各異：各開發(fā)發(fā)企業(yè)的方式式方法迥然不不同，沒(méi)有統(tǒng)統(tǒng)一的模式、、深度與標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，達(dá)到的管管理效果也相相去甚遠(yuǎn)第一講如何何理解房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)預(yù)算管理2、房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管管理特點(diǎn)房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)品及經(jīng)營(yíng)特特征決定了管管理特點(diǎn)開發(fā)周期長(zhǎng)、、產(chǎn)品單件性性：由于客戶戶需求、時(shí)間間與地域變化化、市場(chǎng)變化化多端，預(yù)算算難度大資金需求與資資源整合量大大：預(yù)算管理理中強(qiáng)調(diào)對(duì)資資金的管理和和資源的配置置專業(yè)協(xié)作要求求高：屬綜合合學(xué)科且無(wú)固固定模式，業(yè)業(yè)務(wù)部門的統(tǒng)統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)是是管理重點(diǎn)第一講如何何理解房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)預(yù)算管理3、房地產(chǎn)項(xiàng)目全全面預(yù)算管理理的含義房地產(chǎn)項(xiàng)目全全面預(yù)算管理理就是要求房房地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)把項(xiàng)目運(yùn)運(yùn)營(yíng)和企業(yè)運(yùn)運(yùn)營(yíng)充分結(jié)合合起來(lái)，即在在項(xiàng)目開發(fā)和和銷售等業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)中、不不論是計(jì)劃管管理、盈利預(yù)預(yù)測(cè)、成本費(fèi)費(fèi)用控制、資資金安排、績(jī)績(jī)效考核等方方面，均貫徹徹“從項(xiàng)目中中來(lái)，到項(xiàng)目目中去”的原則，把預(yù)預(yù)算目標(biāo)落實(shí)實(shí)到項(xiàng)目開發(fā)發(fā)目標(biāo)中，從從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃和戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)。第一講如何何理解房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)預(yù)算管理4、房地產(chǎn)項(xiàng)目全全面預(yù)算管理理的要求強(qiáng)化的要求：：目標(biāo)要求清晰晰：項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)結(jié)合企業(yè)業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)（互為基基礎(chǔ)與前提））計(jì)劃綜合協(xié)調(diào)調(diào)：從從各項(xiàng)目目開發(fā)計(jì)劃到到企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃（生命周周期與經(jīng)營(yíng)周周期）合理配置資源源：統(tǒng)統(tǒng)籌各項(xiàng)項(xiàng)目資源的占占用與供給（（資金、人員員）團(tuán)隊(duì)責(zé)責(zé)任落落實(shí)：：項(xiàng)目目于職職能雙雙重組組織于于個(gè)人人的績(jī)績(jī)效體體現(xiàn)在在項(xiàng)目目的開開發(fā)與與管理理中（（過(guò)程程中的的專業(yè)業(yè)協(xié)作作要求求）第一一講講結(jié)結(jié)束束第一一講講如如何何理理解解房房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系的的構(gòu)成成房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理的的核心心內(nèi)內(nèi)容容房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系的的目標(biāo)標(biāo)設(shè)設(shè)置置房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系的的組織織方方式式第二二講講如如何何構(gòu)構(gòu)建建房房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系的的構(gòu)成成核心心內(nèi)內(nèi)容容：：業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算、、資資本本預(yù)預(yù)算算、、資資金金預(yù)預(yù)算算、、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)（（報(bào)報(bào)表表））預(yù)預(yù)算算目標(biāo)標(biāo)設(shè)設(shè)置置：：戰(zhàn)戰(zhàn)略略目目標(biāo)標(biāo)、、經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)目目標(biāo)標(biāo)、、預(yù)預(yù)算算指指標(biāo)標(biāo)組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)：：決決策策組組織織、、管管理理組組織織、、執(zhí)執(zhí)行行組組織織實(shí)施施機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)：：PDCA（編編制制、、執(zhí)執(zhí)行行、、反反饋饋、、調(diào)調(diào)整整））業(yè)務(wù)務(wù)管管控控基基礎(chǔ)礎(chǔ)：：計(jì)計(jì)劃劃管管理理、、成成本本費(fèi)費(fèi)用用管管理理、、項(xiàng)項(xiàng)目目經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)機(jī)機(jī)制制第二二講講如如何何構(gòu)構(gòu)建建房房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理的的核心心內(nèi)內(nèi)容容四項(xiàng)項(xiàng)核核心心內(nèi)內(nèi)容容:業(yè)務(wù)預(yù)算算：反映預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)企業(yè)可可能形成成先進(jìn)收收付的生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的預(yù)預(yù)算資金預(yù)算算：是企業(yè)業(yè)根據(jù)日日常經(jīng)營(yíng)營(yíng)預(yù)算與與資本支支出預(yù)算算所作作的的現(xiàn)金流流入、流流出的預(yù)預(yù)算，進(jìn)進(jìn)而企業(yè)業(yè)可作出出籌資方方面的預(yù)預(yù)算資本預(yù)算算：是企業(yè)業(yè)對(duì)預(yù)算算期內(nèi)進(jìn)進(jìn)行資本本性投資資活動(dòng)的的預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算算：以財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表形形式反映映的預(yù)算算成果第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系第二講如如何構(gòu)建房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理的內(nèi)容組成銷售預(yù)算項(xiàng)目開發(fā)成本預(yù)算費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表生產(chǎn)預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)預(yù)算其他利潤(rùn)預(yù)算全面預(yù)算內(nèi)容其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算其他業(yè)務(wù)支出預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)前期費(fèi)用資金預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系的目標(biāo)設(shè)置基于戰(zhàn)略的的企業(yè)目標(biāo)標(biāo)體系厘清企業(yè)的的戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)明確公司的的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)設(shè)置全面預(yù)預(yù)算管理的的預(yù)算目標(biāo)標(biāo)鎖定企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的核心心財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)第二講如如何構(gòu)建房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系1、基于戰(zhàn)略略的企業(yè)目目標(biāo)體系分四層次：：企業(yè)戰(zhàn)略目目標(biāo)，企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)，年度預(yù)預(yù)算目標(biāo)，，財(cái)務(wù)分析析指標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃與與全面預(yù)算算的聯(lián)系第二講如如何構(gòu)建房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系戰(zhàn)略計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、計(jì)劃績(jī)效考核全面預(yù)算延伸和細(xì)化化執(zhí)行和反饋饋第二講如如何構(gòu)建房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系2、厘清房地地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)的戰(zhàn)略略目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃的要要點(diǎn)：“金字字塔”Vision希望未來(lái)成為為什么樣的企企業(yè)Mission明確企業(yè)的客客戶是誰(shuí)？將將為客戶提供供什么樣的服服務(wù)Value公司在追求目目標(biāo)是遵循的的準(zhǔn)則Strategy公司的發(fā)展規(guī)規(guī)劃房地產(chǎn)企業(yè)的的發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)品、品牌的的發(fā)展方向投資經(jīng)營(yíng)的發(fā)發(fā)展規(guī)模技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)標(biāo)將要達(dá)到的的水平組織、管理水水平的提高員工培訓(xùn)及文文化建設(shè)人才戰(zhàn)略及員員工薪酬水平平的提高第二講如何何構(gòu)建房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)預(yù)算管理體系系3、明確公司的的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)按戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為為四個(gè)維度的的公司目標(biāo)客戶滿意核心能力內(nèi)部管理財(cái)務(wù)結(jié)果企業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)內(nèi)部和外部目目標(biāo)1、內(nèi)部目標(biāo)基于成本與費(fèi)費(fèi)用：總成本本費(fèi)用、成本本指標(biāo)、費(fèi)率率基于收入：總總收入、銷售售價(jià)格基于利潤(rùn)：利利潤(rùn)、銷售利利潤(rùn)率基于效率：開開發(fā)周期、銷銷售及回款速速度、資金周周轉(zhuǎn)率基于股東價(jià)值值：資本利潤(rùn)潤(rùn)率2、外部目標(biāo)基于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)：市場(chǎng)定位位、市場(chǎng)占有有率基于客戶滿意意：客戶滿意意度第二講如何何構(gòu)建房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)預(yù)算管理體系系4、設(shè)置全面預(yù)算算管理的預(yù)算算目標(biāo)全面預(yù)算管理理目標(biāo)的設(shè)置置宗旨預(yù)算目標(biāo)的確確定過(guò)程預(yù)算目標(biāo)包含含的要素分析析全面預(yù)算管理理目標(biāo)的設(shè)置置宗旨符合公司的發(fā)發(fā)展階段與經(jīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境體現(xiàn)和實(shí)現(xiàn)公公司管理的計(jì)計(jì)劃性支持公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)管理為公司各級(jí)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理者提提供財(cái)務(wù)管理理工具配合公司進(jìn)行行考核與薪酬酬支付第二講如何何構(gòu)建房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)預(yù)算管理體系系預(yù)算目目標(biāo)的的確定定過(guò)程程戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃、、戰(zhàn)略略目標(biāo)標(biāo)（3——5年））第二二講講如如何何構(gòu)構(gòu)建建房房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系經(jīng)營(yíng)營(yíng)目目標(biāo)標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃考核指標(biāo)標(biāo)基于戰(zhàn)略略的預(yù)算算目標(biāo)是是年度預(yù)預(yù)算的起起點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)非財(cái)務(wù)指指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)包含的的要素分分析體現(xiàn)核心心預(yù)算內(nèi)內(nèi)容管理理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)中的內(nèi)內(nèi)部指標(biāo)標(biāo)為主四類屬性性的指標(biāo)標(biāo)結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)為主量化指標(biāo)標(biāo)為主動(dòng)態(tài)指標(biāo)標(biāo)與靜態(tài)態(tài)指標(biāo)結(jié)結(jié)合第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系預(yù)算目標(biāo)標(biāo)包含的的要素分分析體現(xiàn)核心心預(yù)算內(nèi)內(nèi)容管理理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)中的內(nèi)內(nèi)部指標(biāo)標(biāo)為主四類屬性性的指標(biāo)標(biāo)結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)為主量化指標(biāo)標(biāo)為主動(dòng)態(tài)指標(biāo)標(biāo)與靜態(tài)態(tài)指標(biāo)結(jié)結(jié)合第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系5、鎖定企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)的核心心財(cái)務(wù)指指標(biāo)（1）主要財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)的分類類與計(jì)算算（2）指標(biāo)數(shù)數(shù)據(jù)的對(duì)對(duì)比分析析（1）主要財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)的的分類與與計(jì)算償債能力力分析：：短期、、長(zhǎng)期期營(yíng)運(yùn)能力力分析：：人力資資源、生生產(chǎn)資料料盈利能力力分析：：企業(yè)盈盈利、社社會(huì)貢獻(xiàn)獻(xiàn)發(fā)展能力力分析：：第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面面預(yù)算管管理的組組織方式式（1）全面預(yù)預(yù)算管理理的組織織機(jī)構(gòu)（2）房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)的的管控模模式全面預(yù)算算管理的的組織機(jī)機(jī)構(gòu)基本的的層級(jí)級(jí)（三三級(jí)））：領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)機(jī)構(gòu)、、統(tǒng)籌籌機(jī)構(gòu)構(gòu)、實(shí)實(shí)施機(jī)機(jī)構(gòu)全面預(yù)預(yù)算的的決策組織-----決策、、領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督全面預(yù)預(yù)算的的管理組織-----計(jì)劃、、組織織、協(xié)協(xié)調(diào)全面預(yù)預(yù)算的的執(zhí)行組織-----編制、、執(zhí)行行、反反饋第二講講如如何構(gòu)構(gòu)建房房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理體系系預(yù)算管管理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)機(jī)構(gòu)的的職責(zé)責(zé)---審議通通過(guò)預(yù)預(yù)算目目標(biāo)、、預(yù)算算政策策和程程序---審定、、下達(dá)達(dá)正式式預(yù)算算---根據(jù)需需要審審批調(diào)調(diào)整或或修改改的預(yù)預(yù)算---制定相相應(yīng)的的預(yù)算算控制制措施施和激激勵(lì)制制度---仲裁有有關(guān)預(yù)預(yù)算沖沖突第二講講如如何構(gòu)構(gòu)建房房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理體系系全面預(yù)預(yù)算管管理的的統(tǒng)籌籌機(jī)構(gòu)構(gòu)職責(zé)責(zé)---起草、、審議議有關(guān)關(guān)制度度與標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，，下發(fā)發(fā)后培培訓(xùn)---組織、、協(xié)調(diào)調(diào)各部部門完完成相相應(yīng)計(jì)計(jì)劃于于目標(biāo)標(biāo)的編編制，，有關(guān)關(guān)輔導(dǎo)導(dǎo)和預(yù)預(yù)審---跟蹤預(yù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行，，負(fù)責(zé)責(zé)落實(shí)實(shí)各業(yè)業(yè)務(wù)信信息反反饋與與指標(biāo)標(biāo)的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)---處理例例外事事件第二講講如如何構(gòu)構(gòu)建房房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理體系系全面預(yù)預(yù)算管管理的的執(zhí)行行機(jī)構(gòu)構(gòu)職責(zé)責(zé)---制度分分管領(lǐng)領(lǐng)域的的經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃劃、業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)計(jì)劃和和目標(biāo)標(biāo)---學(xué)習(xí)掌掌握公公司全全面預(yù)預(yù)算管管理制制度和和應(yīng)用用工具具---安裝全全面預(yù)預(yù)算管管理編編制計(jì)計(jì)劃完完成預(yù)預(yù)算表表的編編制并并交財(cái)財(cái)務(wù)（（統(tǒng)籌籌機(jī)構(gòu)構(gòu)）審審核---同上級(jí)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核核確認(rèn)認(rèn)有關(guān)關(guān)預(yù)算算目標(biāo)標(biāo)---依據(jù)有有關(guān)管管理制制度在在業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)動(dòng)之執(zhí)執(zhí)行預(yù)預(yù)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)---預(yù)算執(zhí)行中中本業(yè)務(wù)的的臺(tái)帳建立立、數(shù)據(jù)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)與信息息反饋第二講如如何構(gòu)建房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)的管控模模式幾種管控模模式：非集團(tuán)企業(yè)業(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)目目開發(fā)單地區(qū)多項(xiàng)項(xiàng)目開發(fā)集團(tuán)企業(yè)：：多地域集集團(tuán)化公司司管理第二講如如何構(gòu)建房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系第三講房地地產(chǎn)項(xiàng)目開開發(fā)企業(yè)如如何實(shí)施全全面預(yù)算算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理的運(yùn)運(yùn)行方式預(yù)算的編制制與審定預(yù)算的執(zhí)行行與控制預(yù)算的差異異分析與調(diào)調(diào)整預(yù)算的考考核與評(píng)評(píng)估全面預(yù)算算管理體體系建立立中經(jīng)常常存在的的阻礙與與克服房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面面預(yù)算管管理的運(yùn)運(yùn)行方式式PDCA過(guò)程：編編制、執(zhí)執(zhí)行、偏偏差分析析、調(diào)整整---考核評(píng)估與管管理完善預(yù)算的編制與與審定1.編制的原則2.預(yù)算的編制過(guò)過(guò)程3.預(yù)算編制的模模版與分工4.編制的時(shí)間和和計(jì)劃5.預(yù)算成果評(píng)審審與審批1.預(yù)算編制的六六項(xiàng)原則原則一：目標(biāo)標(biāo)一致性原則則原則二：全面面性原則原則三：適度度性原則原則四：分級(jí)級(jí)預(yù)算原則原則五：上下下結(jié)合原則原則六：不調(diào)調(diào)整原則2.預(yù)算的編制過(guò)過(guò)程公司預(yù)算的編編制實(shí)行全員員參與、上下下結(jié)合、分別別編制、分類類匯總、綜合合平衡的方式式編制。四個(gè)主要工作作步驟及預(yù)算算報(bào)表編制流流程步驟一:下達(dá)目標(biāo)步驟二:編制上報(bào)步驟三:審查平衡、審審議批準(zhǔn)步驟四:下達(dá)執(zhí)行3.預(yù)算編制的模模版與分工?集團(tuán)/公司制定各分分公司/項(xiàng)目統(tǒng)一的預(yù)預(yù)算編制模版版（財(cái)務(wù)及相相關(guān)部門共同同）?各公司/業(yè)務(wù)部門/項(xiàng)目分工：分分別編制各部部門業(yè)務(wù)預(yù)算算、資金及資資本預(yù)算，由由財(cái)務(wù)匯總?集團(tuán)與分公司司分工：集團(tuán)團(tuán)分解目標(biāo)、、合并各分公公司報(bào)表，形形成集團(tuán)及各各分公司預(yù)算算成果集團(tuán)公司的全全面預(yù)算的合合并層級(jí)一級(jí)合并二級(jí)合并三級(jí)合并四級(jí)合并全集團(tuán)集團(tuán)職能部門分公司各職能部門項(xiàng)目公司項(xiàng)目1項(xiàng)目24.預(yù)算編制的的時(shí)間和計(jì)計(jì)劃?年度預(yù)算：：上年年底底?定期修訂：：季度、半半年度?臨時(shí)調(diào)整：：環(huán)境變化化，突發(fā)事事件年度預(yù)算編編制計(jì)劃示示例任務(wù)起始時(shí)間完成時(shí)間責(zé)任部門備注1預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算模板、指南修訂與發(fā)布預(yù)算編制培訓(xùn)2目標(biāo)下達(dá)公司、部門、下屬公司規(guī)劃公司預(yù)算目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)分解至部門和下屬公司3預(yù)算編制各種計(jì)劃的確定各種預(yù)算的編制任務(wù)起始時(shí)間完成時(shí)間責(zé)任部門備注4匯報(bào)審批部門、下屬公司預(yù)算報(bào)批公司預(yù)算匯總合并、報(bào)批預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)預(yù)算下達(dá)年度預(yù)算編編制計(jì)劃示示例5.預(yù)算的評(píng)審審與審批過(guò)過(guò)程?部門自審、、相互討論論簽署?財(cái)務(wù)審核(統(tǒng)籌部門)?修改、上會(huì)會(huì)（必要時(shí)時(shí)）?決策層審批批通過(guò)?正式下達(dá)執(zhí)執(zhí)行自我審核按級(jí)層上報(bào)報(bào)審核對(duì)比修改再上報(bào)批準(zhǔn)發(fā)布全面預(yù)算的的執(zhí)行與控控制1.預(yù)算執(zhí)行與與控制的要要點(diǎn)2.預(yù)算執(zhí)行中中的責(zé)任分分解3.預(yù)算指標(biāo)對(duì)對(duì)業(yè)務(wù)的控控制4.實(shí)施施動(dòng)動(dòng)態(tài)態(tài)管管理理1.全面面預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行與與控控制制要要點(diǎn)點(diǎn)強(qiáng)調(diào)調(diào)日日常常責(zé)責(zé)任任控控制制業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)與與預(yù)預(yù)算算控控制制的的密密切切關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)堅(jiān)持持動(dòng)動(dòng)態(tài)態(tài)管管理理，，建建立立報(bào)報(bào)告告體體系系2.預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行中中的的責(zé)責(zé)任任分分解解業(yè)務(wù)務(wù)部部門門的的責(zé)責(zé)任任財(cái)務(wù)務(wù)部部門門管理理部部門門/機(jī)構(gòu)構(gòu)3.預(yù)算算指指標(biāo)標(biāo)對(duì)對(duì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的控控制制業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)發(fā)生生的的控控制制：從項(xiàng)項(xiàng)目目開開發(fā)發(fā)到到具具體體日日常常工工作作，，避避免免對(duì)對(duì)工工期期、、成成本本、、費(fèi)費(fèi)用用、、收收入入與與開開支支的的不不利利影影響響；；按預(yù)預(yù)算算控控制制費(fèi)費(fèi)用用審審批批，，權(quán)權(quán)限限的的管管理理，，超超支支預(yù)預(yù)警警按資資金金計(jì)計(jì)劃劃調(diào)調(diào)配配及及款款項(xiàng)項(xiàng)支支付付業(yè)務(wù)操操作層層：各各業(yè)務(wù)務(wù)部門門生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃考核指指標(biāo)貨幣化化表現(xiàn)現(xiàn)決策層層、管管理層層財(cái)務(wù)行行政人人力部部門業(yè)務(wù)活活動(dòng)與與預(yù)算算控制制4.實(shí)施動(dòng)動(dòng)態(tài)管管理?日常動(dòng)動(dòng)態(tài)檢檢查?月度分分析考考核?中期檢檢查預(yù)預(yù)測(cè)?適時(shí)合合理調(diào)調(diào)整?分階段段考核核?年度考考評(píng)總總結(jié)全面預(yù)預(yù)算的的差異異分析析與調(diào)調(diào)整1.預(yù)算分分析的的內(nèi)容容2.預(yù)算調(diào)調(diào)整的的原則則3.預(yù)算調(diào)調(diào)整的的條件件4.預(yù)算調(diào)調(diào)整的的過(guò)程程1.預(yù)算分分析的的內(nèi)容容?上期改改進(jìn)建建議執(zhí)執(zhí)行情情況跟跟蹤?關(guān)鍵指指標(biāo)的的完成成情況況?影響指標(biāo)完成成情況的內(nèi)外外部因素分析析?分析差異的改改進(jìn)建議及相相應(yīng)對(duì)策?根據(jù)變動(dòng)預(yù)測(cè)測(cè)其趨勢(shì)及規(guī)規(guī)律?與標(biāo)竿企業(yè)的的對(duì)比分析2.預(yù)算調(diào)整的原原則?不隨意調(diào)整原原則?內(nèi)部挖潛原則則?積極調(diào)整原則則?綜合調(diào)整原則則（如：銷售售收入與營(yíng)銷銷費(fèi)）3.預(yù)算調(diào)整的條條件?企業(yè)改制、重重組、合并、、購(gòu)并等情況況發(fā)生。?公司調(diào)整發(fā)展展戰(zhàn)略，重新新制定經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃。?客觀環(huán)境發(fā)生生重大變化，，需調(diào)整有關(guān)關(guān)預(yù)算指標(biāo)。。?公司內(nèi)部條件件發(fā)生重大變變化。?發(fā)生不可抗力力的事件。?預(yù)算管理委員員會(huì)認(rèn)為必須須調(diào)整的其他他事項(xiàng)。例：項(xiàng)目開發(fā)發(fā)中常遇預(yù)算算外重大調(diào)整整工程支出類預(yù)預(yù)算外調(diào)整費(fèi)用類支出預(yù)預(yù)算外調(diào)整4.預(yù)算調(diào)整的過(guò)過(guò)程?領(lǐng)導(dǎo)層提出：：按照預(yù)算編編制的過(guò)程，，即提出目標(biāo)標(biāo)－－編制報(bào)報(bào)表－－統(tǒng)籌籌平衡－－審審批下達(dá)?執(zhí)行層提出：：編制