經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第七章練習(xí)題

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)第七章稅收征收管理法律制度一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列組織和人員中，不用辦理稅務(wù)登記的是（）。A、某股份公司B、某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)C、某文化出版社D、在集貿(mào)市場(chǎng)流動(dòng)賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)2、納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬(wàn)，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。則滯納金為（）萬(wàn)元。A、30×0.5‰×15=0.225B、30×0.5‰×16=0.24C、30×0.5‰×24=0.36D、30×0.5‰×40=0.63、企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是（）。A、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)C、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi)D、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi)4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。A、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款B、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D、書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款5、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（）。A、稅務(wù)管理權(quán)B、稅務(wù)代理C、核定納稅人應(yīng)納稅額D、代位權(quán)6、下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A、提請(qǐng)工商機(jī)關(guān)吊銷納稅人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款C、變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款D、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品7、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。A、稅收保全措施B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政審批行為D、納稅人對(duì)納稅期限有異議的8、下列項(xiàng)目中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的是（）。A、向扣繳義務(wù)人詢問(wèn)與代扣代繳有關(guān)的問(wèn)題B、在郵電局檢查扣繳義務(wù)人郵寄物品的單據(jù)和往來(lái)函電C、依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶D、到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)9、某股份公司從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，按國(guó)家規(guī)定，應(yīng)持稅務(wù)登記證件開(kāi)立銀行賬號(hào)，并將（）報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。A、開(kāi)立銀行賬號(hào)的時(shí)間B、開(kāi)立基本存款戶的時(shí)間C、開(kāi)立的基本存款賬戶D、開(kāi)立的全部銀行賬戶10、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，應(yīng)采用的征收方式是（）。A、查定征收B、查驗(yàn)征收C、代收代繳D、定期定額征收11、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（）。A、加收滯納金B(yǎng)、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施12、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為的是（）。A、罰款B、不予抵扣稅款C、沒(méi)收財(cái)物和違法所得D、停止出口退稅權(quán)二、多項(xiàng)選擇題1、根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具和保管的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。A、不得為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票B、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年C、取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額D、開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有（）。A、加收滯納金B(yǎng)、罰款C、不予頒發(fā)稅務(wù)登記證D、征收稅款3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形有（）。A、開(kāi)立銀行賬戶B、申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款C、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票D、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅4、下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的有（）。A、延期申報(bào)請(qǐng)求權(quán)B、申辯權(quán)C、稅收保全權(quán)D、減稅、免稅、出口退稅請(qǐng)求權(quán)5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有（）。A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的B、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的C、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的D、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的6、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列可以不辦理納稅登記的有（）。A、縣教育局B、社區(qū)診所C、人民法院D、下崗職工開(kāi)的餐飲店7、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括（）。A、設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的B、逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的C、逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的D、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的8、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。A、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的B、拒不提供納稅資料的C、按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的9、下列項(xiàng)目中，屬于納稅申報(bào)方式的有（）。A、簡(jiǎn)并征期B、直接申報(bào)C、郵寄申報(bào)D、數(shù)據(jù)電文三、判斷題1、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。（）對(duì)錯(cuò)2、納稅人虛假納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，屬于騙稅行為。（）對(duì)錯(cuò)3、稅務(wù)行政復(fù)議決定，自作出之日起發(fā)生法律效力。（）對(duì)錯(cuò)4、企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所不需要辦理稅務(wù)登記。（）對(duì)錯(cuò)5、納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)應(yīng)辦理注銷登記，待復(fù)業(yè)時(shí)再辦理開(kāi)業(yè)登記。（）對(duì)錯(cuò)6、對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后，由人民法院執(zhí)行。（）對(duì)錯(cuò)7、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）對(duì)錯(cuò)8、經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，結(jié)算稅額的時(shí)候，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款，但是不支付利息；預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征少繳的稅款，需要加收滯納金。（）對(duì)錯(cuò)答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】D【答案解析】

本題考核稅務(wù)登記的范圍。除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。【該題針對(duì)“稅務(wù)登記范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】2、【正確答案】D【答案解析】

本題考核滯納金的計(jì)算。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。加收滯納金的起止時(shí)間，為法律規(guī)定的確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時(shí)間是從3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滯納金為30×0.5‰×40（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】3、【正確答案】B【答案解析】

企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】4、【正確答案】C【答案解析】

根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)D均為稅收保全措施，選項(xiàng)C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施?！驹擃}針對(duì)“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】5、【正確答案】B【答案解析】

稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)有稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、行政處罰等，稅務(wù)代理并不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)?！驹擃}針對(duì)“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】6、【正確答案】D【答案解析】

選項(xiàng)BC屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施?！驹擃}針對(duì)“稅收保全措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】7、【正確答案】D【答案解析】

申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議,稅務(wù)行政復(fù)議必經(jīng)復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】8、【正確答案】D【答案解析】

稅務(wù)機(jī)關(guān)的場(chǎng)地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，不包括納稅人的生活場(chǎng)所，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。【該題針對(duì)“稅務(wù)檢查,稅務(wù)檢查的職責(zé)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】9、【正確答案】D【答案解析】

依據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)登記范圍及稅務(wù)登記證件的使用,稅務(wù)登記證件及使用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】10、【正確答案】D【答案解析】

定期定額征收適用于生產(chǎn)規(guī)模小、又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人?！驹擃}針對(duì)“稅款征收的方式,稅款征收方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】11、【正確答案】C【答案解析】

《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：核定調(diào)整應(yīng)納稅額、加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、稅款保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境等。【該題針對(duì)“稅款征收措施,稅款征收措施之核定應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】12、【正確答案】B【答案解析】

本題考核稅收法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：（1）罰款；（2）沒(méi)收財(cái)物和違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】ACD【答案解析】

本題考核發(fā)票的開(kāi)具和保管。選項(xiàng)B，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。選項(xiàng)ACD，表述均正確?！驹擃}針對(duì)“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】2、【正確答案】BC【答案解析】

本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)。申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中第1項(xiàng)規(guī)定的行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中第1項(xiàng)規(guī)定以外的其他具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

【提示】上述的第1項(xiàng)是指：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】3、【正確答案】BD【答案解析】

選項(xiàng)AC屬于必須提供稅務(wù)登記證件的情形；選項(xiàng)BD屬于應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)登記證件及使用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】4、【正確答案】ABD【答案解析】

選項(xiàng)C是征稅主體的權(quán)利，選項(xiàng)ABD是納稅主體的權(quán)利?！驹擃}針對(duì)“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】5、【正確答案】AB【答案解析】

（1）選項(xiàng)C缺少過(guò)渡條件：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保；（2）選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額?！驹擃}針對(duì)“納稅擔(dān)?！敝R(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】6、【正確答案】AC【答案解析】

根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，只有國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)登記的內(nèi)容,稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】7、【正確答案】ABCD【答案解析】

以上四項(xiàng)均符合規(guī)定?！驹擃}針對(duì)“稅款征收措施之稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行,稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】8、【正確答案】ABCD【答案解析】

以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。【該題針對(duì)“稅款征收措施,稅款征收措施之核定應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】9、【正確答案】ABCD【答案解析】

納稅申報(bào)方式有四種：直接申報(bào)(也稱自行申報(bào))、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、其他形式。其他形式中包括簡(jiǎn)易申報(bào)和簡(jiǎn)并征期?！驹擃}針對(duì)“納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】三、判斷題1、【正確答案】對(duì)【答案解析】

本題表述正確?！驹擃}針對(duì)“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)】2、【正確答案】