出納崗位實訓(xùn)3課件

出納崗位手工操作

出納崗位職責(zé)出納崗位核算業(yè)務(wù)流程課后小結(jié)出納崗位手工操作典型業(yè)務(wù)處理出納崗位職責(zé)

按照規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴守現(xiàn)金收支范圍。遵守庫存現(xiàn)金限額。現(xiàn)金管理日清月結(jié)。銀行存款賬及時核對。

出納崗位職責(zé)

保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票審核原始憑證，編制收付款憑證，登日記賬按照規(guī)定，辦理外匯出納業(yè)務(wù)嚴格按照規(guī)定使用和管理支票和銀行賬戶

建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責(zé)任制出納崗位核算業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)流程

依照程序?qū)徍撕炚潞蟛拍芨犊睢?/p>

審核付款憑證各項內(nèi)容是否符合規(guī)定。檢查并督促領(lǐng)款人簽名。據(jù)付款憑證金額付款。在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章，編制記賬憑證。登記現(xiàn)金日記賬。將記賬憑證及時傳稽核崗復(fù)核。

出納崗位核算業(yè)務(wù)流程銀行付款業(yè)務(wù)流程

根據(jù)付款審批單審核付款手續(xù)、付款項目是否合理合法。

領(lǐng)用支票時，須由領(lǐng)用人登記“領(lǐng)用支票登記簿”。正確根據(jù)付款審批單簽發(fā)支票（辦理匯票、電匯、信匯）。作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，并妥善保存。每日營業(yè)終了，清點支票。根據(jù)支票存根、付款審批單等單據(jù)，編制記賬憑證。登記銀行存款日記賬。將記賬憑證及時傳遞稽核崗復(fù)核。

出納崗位核算業(yè)務(wù)流程銀行收款業(yè)務(wù)流程

收到支票、匯票。核查支票、匯票用途，并填寫進賬單。將支票、匯票及進賬單送交銀行，取得回單單據(jù)。整理從銀行拿回的“收賬通知”，并編制記賬憑證。收入的票據(jù)被退票時，正確辦理退票手續(xù)。登記銀行存款日記賬。將記賬憑證及時傳遞稽核崗復(fù)核。

典型業(yè)務(wù)處理

簽發(fā)現(xiàn)金支票，如圖1-1所示。

處理流程

支票填制要求如下：1.“出票日期”必須大寫。2.“付款行名稱”為出票人開戶銀行的名稱。3.“出票人賬號”為出票人存款戶的代號，由開戶銀行在開立賬戶時設(shè)置。4.“收款人”為支票持有人，單位、個人均可。5.“金額”需要大小寫一致，大寫金額最高位數(shù)前不留空格。6.小寫金額最高位數(shù)前加填人民幣符號。7.“用途”按實際填寫，不能虛構(gòu)。8.“簽章”包括出票人的財務(wù)專用章和單位法人章，與銀行預(yù)留印鑒相符。9.收款單位或收款人憑現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)在支票背面背書出示身份證，否則不予支取。

如圖典型業(yè)務(wù)處理支票基本規(guī)定如下：1.支票一律記名，必須注明收款人的名稱。2.支票付款期限為10天，從簽發(fā)日的次日算起，到期日遇節(jié)假日順延。3.簽發(fā)支票必須使用墨汁或碳素墨水填寫，不能用藍墨水或紅墨水填寫。支票上各項內(nèi)容要填寫齊全，數(shù)字要標(biāo)準。4.空白支票或已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，可向開戶銀行和收款人提出協(xié)助防范申請。5.簽發(fā)人必須在銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票。6.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬，不得背書轉(zhuǎn)讓。7.簽發(fā)的現(xiàn)金支票可以向銀行申請掛失，掛失前已經(jīng)支付，銀行不予受理。典型業(yè)務(wù)處理

例1-52007年1月8號上海銷售部業(yè)務(wù)員朱朋銷售給上海交通大學(xué)焊接研究所激光冷水機2臺，價款為11000元，增值稅1870元，價稅合計為12870元，將轉(zhuǎn)賬支票送存銀行。典型業(yè)務(wù)處理支票背書。

處理流程

填寫進賬單，如圖1-2所示。

進賬單填寫要求如下:1.進賬單一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為回單或收賬通知，經(jīng)開戶銀行審核，加蓋銀行印章后交還收款人，以作記賬依據(jù)。第二聯(lián)收入憑證，為銀行貸方收入憑證。2.在進賬單中，收款人或付款人全稱為企業(yè)在銀行開戶名稱。3.賬號為開戶銀行賬號。4.開戶銀行為開戶銀行全稱。5.大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”書寫，不得留有空白。6.小寫金額要與大寫金額相對應(yīng)，最高位前加人民幣符號。7.票據(jù)種類一般為轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票和銀行匯票等。8.票據(jù)張數(shù)為送存銀行的票據(jù)張數(shù)。

如圖典型業(yè)務(wù)處理

例1-6企業(yè)填制電匯憑證，將5000元差旅費匯給銷售員梁楓。典型業(yè)務(wù)處理填寫電匯憑證，如圖1-4所示。

處理流程

電匯憑證填寫要求如下:1.“委托日期”為簽發(fā)當(dāng)日的日期。2.匯款人和收款人的“賬號或住址”欄，如果是單位的，填寫“賬號”，如果是個人的，填寫“住址”，不能省略。3.“匯出行”為受理匯出款行。4.“匯入行”為接受匯款行。5.“匯出