集團財務檢查辦法

集團財務檢查辦法為進一步提高會計信息質量，充分發(fā)揮財務檢查和會計監(jiān)督的作用，促進企業(yè)降本增效，提高經濟效益，結合集團公司具體情況，特制定本辦法。一、 檢查依據集團財務部依據國家有關財經政策法規(guī)和集團公司相關制度等規(guī)定，對集團內各經營單位實施財務檢查。集團相關制度如下：1、集團下發(fā)的《財務審批辦法》；2、集團下發(fā)的《應收款項管理辦法》；3、集團下發(fā)的《資金管理辦法》；4、集團下發(fā)的《合同管理辦法》；5、集團下發(fā)的《存貨管理辦法》；6、集團下發(fā)的《低值易耗品管理辦法》；7、集團下發(fā)的《票據管理辦法》；8、集團下發(fā)的《資金安全管理辦法》；9、集團下發(fā)的《固定資產管理辦法》；、集團下發(fā)的《物資采購、倉儲管理辦法》；、集團下發(fā)的其他相關管理制度。二、 檢查范圍檢查范圍是各單位的財務收支及各項經濟活動等。三、 檢查內容（一）違規(guī)、違紀行為1、違反集團相關制度規(guī)定，但未造成公司實際利益損失的；2、合同應會簽而未執(zhí)行會簽的；3、隱瞞或截留收入、虛報或虛列收入、少列成本虛增利潤、擠占或虛列成本費用及其他人為調節(jié)年度收支的；4、違反集團資金管理辦法，擅自挪用資金，形成潛在危害的；5、違反財經紀律，侵占公司財物，造成公司財物損失的；6、違反集團相關制度規(guī)定，造成嚴重損失以及重大浪費的；7、其他違規(guī)、違紀行為。以上1—3項為違規(guī)行為， 4—6項為違紀行為。（二）業(yè)務差錯行為1、未建立健全出納各種賬目，未按時編制銀行余額調節(jié)表的；2、現(xiàn)金及有價證券出現(xiàn)短少和損失的（按實際數(shù)額賠償）；3、未嚴格遵守支票管理制度，出借的空白支票未在規(guī)定時限內核銷（ 15天以內）的；4、會計報表未按集團規(guī)定時限上報的；5、會計報表出現(xiàn)差錯，賬賬不符、賬證不符、賬表不符等；6、編制記賬憑證未達到《會計基礎工作規(guī)范》的；7、原始憑證審核不嚴，未提供合法原始憑證，未按集團規(guī)定手續(xù)辦理的；8、記賬憑證與原始憑證記載內容、金額不符的；9、發(fā)放工資性支出不符合集團工資管理相關規(guī)定的；、固定資產核算不符合集團固定資產管理辦法的；、往來賬款核算不清楚的，結余詳情與明細賬不符的；、確認收入未按集團規(guī)定流程處理，不能提供銷售清單或收藏匯總表的；、未嚴格審核收入確認原始單據，原始單據匯總與銷售清單（或收入匯總表）金額不符的；、結轉成本與收入不配比，未編制銷售成本明細表的；、未按資金管理辦法規(guī)定程序辦理資金結算業(yè)務的；、對會計檔案資料整理歸檔不及時，未按會計檔案管理規(guī)定執(zhí)行的。、其他業(yè)務差錯。四、 財務檢查人員的工作要求1、財務檢查頻次， A、B類公司每季度檢查一次，檢查意見須經被檢查單位財務主管及負責人簽字確認；2、檢查報告必須在檢查結束后一周內報集團領導；3、檢查報告要求：1）事實清楚；2）數(shù)據確實；3）依法有據；4）建議恰當；4、檢查結束一周內，向被檢查單位下發(fā)檢查情況反饋表，督促整改并進行跟蹤檢查。五、獎懲辦法（一）獎懲對象獎懲對象是指集團內被檢查的單位。（二）獎懲標準1、違規(guī)行為考核被檢查單位月績效獎的1—5分；2、違紀行為考核被檢查單位月績效獎的6—20分，并追究當事人責任，嚴重的移送司法機關處理；3、在兩次檢查中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違紀行為的，獎勵月績效獎的1—5分；4、業(yè)務差錯行為每筆考核10—100元；5、在兩次檢查中未發(fā)現(xiàn)業(yè)務差錯行為，獎勵10—100元。6、違規(guī)、違紀行