責(zé)任成本管理分析報(bào)告(范本)綜述

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)項(xiàng)目責(zé)任成本控制分析報(bào)告（范本）（年月份）一、工程概況:1、基本情況：2、主要工程量：3、合同投資情況：4、合同工期：5、責(zé)任預(yù)算情況：因圖紙不全，工程量未確定，工程公司暫未定責(zé)任預(yù)算。（如果，公司與項(xiàng)目部簽訂了責(zé)任預(yù)算，則要求把責(zé)任預(yù)算的概況在此予以說明）二、上期整改措施實(shí)施效果分析（針對(duì)上期成本分析會(huì)提出的問題及整改措施，著重對(duì)整改措施的落實(shí)程度進(jìn)行分析，找出未落實(shí)整改目標(biāo)的具體原因，制定下一步相應(yīng)的工作措施。）無。三、工程進(jìn)度及累計(jì)完成情況1、項(xiàng)目部建設(shè)已全部完成。2、三座拌和站已在3月初全部建成并投入使用，現(xiàn)在負(fù)責(zé)全線（除隧道施工外）全部砼的拌和及運(yùn)輸任務(wù)。3、全線施工便道已于4月份全部完成；4、全線導(dǎo)線點(diǎn)復(fù)測(cè)工、導(dǎo)線點(diǎn)加密、中樁測(cè)量等測(cè)量工作已全部完成；5、全合同段的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)已完成并上報(bào)，已將朱溪特大橋跨京福聯(lián)絡(luò)線施工方案報(bào)送監(jiān)理站審核；6、施工圖圖紙到位的工程項(xiàng)目已基本復(fù)核完成；7、各隊(duì)、各施工點(diǎn)正在緊張有序的投入局指的“百日大戰(zhàn)”戰(zhàn)斗中。截至目前為止路基工程共完成土石方開挖70萬m3，橋梁完成樁基6052m,承臺(tái)7651立方，墩臺(tái)身砼4169立方，折合成橋米965延米，隧道成洞米2412延米，防護(hù)工程完成3200m3，涵洞工程完成126延米。8、截止2009年7月20日，對(duì)上計(jì)價(jià)12134.8萬元,對(duì)下計(jì)價(jià)10212萬元，已完成未計(jì)價(jià)292萬元。對(duì)上撥款13675萬元，對(duì)下?lián)芸?892.8萬元。（撥款含材料款）。四、本月完成情況：1、本月完成投資：對(duì)上計(jì)價(jià)2700萬元，已經(jīng)完成但不夠計(jì)價(jià)條件的約300萬；完成對(duì)下計(jì)價(jià)1900萬元，已經(jīng)完成但不夠計(jì)價(jià)條件的約280萬。2、本月完成主要形象進(jìn)度：序項(xiàng)目名稱單完成數(shù)完成百分累計(jì)完成百分比備注1路基挖土方m330%70%需加快2路基填土方m325%65%需加快3路基挖石方m335%72%需加快4路基填石方m330%60%需加快5橋梁樁基φ1.0m150020%30%尚可6橋梁樁基φ1.25m120015%25%尚可7承臺(tái)砼C25m3450015%20%需加快8空心墩柱砼C30m315005%8%需加快9……..需要的話可以另加文字說明。五、責(zé)任成本控制情況本月項(xiàng)目部完成合同款收入總計(jì)3000萬元，成本支出總計(jì)2880萬元（其中：對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)2180萬元，直列材料費(fèi)320萬元，直列機(jī)械費(fèi)100萬元，項(xiàng)目部人員工資65萬元，各項(xiàng)基金和保險(xiǎn)、附加費(fèi)共計(jì)35萬元，稅金100萬元，其它間接費(fèi)、管理費(fèi)用支出80萬元），完成利潤(rùn)計(jì)120萬元，占合同收入的4.00%。1、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析：（具體包括：優(yōu)化的施工方案在實(shí)施過程中，每月應(yīng)跟蹤考核，對(duì)優(yōu)化的施工方案實(shí)施階段經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，檢驗(yàn)優(yōu)化方案論證時(shí)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析指標(biāo)完成情況，分析影響方案、成本的各種因素，對(duì)優(yōu)化方案進(jìn)行改進(jìn)及再優(yōu)化。）本期施工的工程基本按照批復(fù)（上報(bào)）的施工方案施工，對(duì)各勞務(wù)隊(duì)施工前進(jìn)行技術(shù)交底，落實(shí)到人，對(duì)施工過程進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)，及時(shí)解決存在的問題，基本保證了施工工期。但存在以下問題：1、模板不夠用，不能形成完整的流水作業(yè)，存在窩工現(xiàn)象；2、工序銜接、機(jī)械調(diào)配有待加強(qiáng)，便于縮短工期；3、隊(duì)伍人員不夠，必須加強(qiáng)力量。2、工程數(shù)量的節(jié)超分析和對(duì)上、對(duì)下計(jì)量差價(jià)分析:（具體包括：合同數(shù)量（施工圖設(shè)計(jì)量）與工程公司批復(fù)的責(zé)任預(yù)算數(shù)量差額分析；工程公司批復(fù)的責(zé)任預(yù)算數(shù)量與項(xiàng)目部對(duì)下二次分解到責(zé)任中心數(shù)量的差額分析；責(zé)任中心控制數(shù)量與給勞務(wù)隊(duì)實(shí)際發(fā)生數(shù)量的差額分析和對(duì)上、對(duì)下計(jì)價(jià)數(shù)量及單價(jià)的變化情況的分析等。）南溪隧道出口至李家?guī)r隧道進(jìn)口路基土石方性質(zhì)實(shí)際與設(shè)計(jì)有較大出入，設(shè)計(jì)為土方，實(shí)際上石方占絕大多數(shù)，目前對(duì)下計(jì)價(jià)按實(shí)際發(fā)生的石方計(jì)價(jià)，對(duì)上計(jì)價(jià)按設(shè)計(jì)的土方計(jì)價(jià)，已經(jīng)與局指進(jìn)行了溝通，在今后的對(duì)上計(jì)價(jià)中予以調(diào)整；設(shè)計(jì)土石方數(shù)量與實(shí)際土石方數(shù)量存在差異，實(shí)際土石方數(shù)量要遠(yuǎn)大于設(shè)計(jì)，此問題有待與局指匯報(bào)溝通，以進(jìn)行調(diào)整。（有差異時(shí)要填寫差異的原因以及今后工作的方向）3、責(zé)任單價(jià)節(jié)超分析：（具體包括：合同單價(jià)與公司預(yù)算單價(jià)的差價(jià)分析，公司預(yù)算單價(jià)與勞務(wù)隊(duì)實(shí)際發(fā)包單價(jià)的差額分析等。）對(duì)下承包方式主要是勞務(wù)加小料加小型機(jī)具承包，主材（砼材料及其拌合、運(yùn)輸、入模，鋼筋、型鋼、火工品、水泥、防水材料、模板、腳手管等）由我方提供，施工損耗百分比按下表計(jì)算，節(jié)超部分由施工隊(duì)伍承擔(dān)。（下表中不足部分要另加）序號(hào)材料名稱單位單價(jià)施工損耗百分比節(jié)超后果備注1C25砼m3280.001.0%按單價(jià)獲利、賠償2Ⅰ級(jí)鋼筋t3500.002.0%按單價(jià)獲利、賠償3Ⅱ鋼筋t3650.002.0%按單價(jià)獲利、賠償4炸藥kg13.000%完全由勞務(wù)隊(duì)負(fù)擔(dān)5鋼模板t6500.000%損毀或丟失由勞務(wù)隊(duì)承擔(dān)6腳手管t5000.000%損毀或丟失由勞務(wù)隊(duì)承擔(dān)施工單價(jià)均上報(bào)局指，且基本按局指指導(dǎo)價(jià)進(jìn)行外包，并已經(jīng)報(bào)公司經(jīng)管部備案，目前執(zhí)行按簽訂的合同單價(jià)。施工外包單價(jià)除路基土石方、樁基外，均超過了合同單價(jià)，原因主要表現(xiàn)為材料和人工單價(jià)的上漲。（如果勞務(wù)隊(duì)的承包單價(jià)與公司責(zé)任預(yù)算單價(jià)有差異，應(yīng)予以說明和分析）4、材料節(jié)超分析：（重點(diǎn)分析當(dāng)月每個(gè)施工隊(duì)伍已完工程材料節(jié)超。對(duì)材料節(jié)超進(jìn)行分析，不但要關(guān)注異常超耗，也要關(guān)注異常節(jié)余，應(yīng)從技術(shù)部門提供數(shù)量，物資部門采購(gòu)、入庫(kù)、保管、發(fā)料，施工隊(duì)伍使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，進(jìn)行分析，找出原因。）施工用小型材料由勞務(wù)隊(duì)進(jìn)行采購(gòu)，項(xiàng)目部對(duì)進(jìn)場(chǎng)材料質(zhì)量進(jìn)行試驗(yàn)，不合格的材料不允許使用在工程當(dāng)中，由于承包單價(jià)分析中采用的材料價(jià)格均為市場(chǎng)價(jià)，勞務(wù)隊(duì)從中賺取材料價(jià)差有限，可忽略不計(jì)；施工中主要材料由我項(xiàng)目部供應(yīng)，對(duì)勞務(wù)隊(duì)進(jìn)行過程控制，對(duì)施工配合比、材料用量進(jìn)行抽查，防止施工隊(duì)偷工減料，本期材料使用均為超出設(shè)計(jì)用量。特別需要指出的是拌合站為我方架子隊(duì)，除外加劑有結(jié)余外均為超過設(shè)計(jì)量，具體節(jié)超見下表：序號(hào)材料名稱單位單價(jià)(元)設(shè)計(jì)用量實(shí)際用量節(jié)超數(shù)量節(jié)超金額(元)節(jié)超百分比備注1水泥32.5#t360.00500.0550.050.018000.0010.0%2水泥42.5#t380.00300.0345.045.017100.0015.0%3中粗砂m390.00550.0660.0110.09900．0020．0%4碎石4cmm360.00650.0730.080.04800.0012.3%5碎石2cmm360.006減水劑kg2.0024000.016000.0-8000.0-16000.0-33.3%7粉煤灰t200.0080.060.0-20.0-4000.0-25.0%從以上數(shù)據(jù)分析，拌合站材料用量節(jié)超原因可能有：①、外加劑、粉煤灰未加或少加導(dǎo)致水泥用量增加；②、拌合站或物資科統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤；③、有人在渾水摸魚，侵占了公用財(cái)務(wù)；④、其他原因。（一定要有實(shí)際的分析數(shù)據(jù)對(duì)比、原因分析，最終要有下一步解決問題的辦法）5、機(jī)械設(shè)備使用情況分析：（主要分析以下設(shè)備考核的主要指標(biāo)：完好率要求達(dá)到90%以上完好率=主要施工設(shè)備完好臺(tái)日數(shù)/主要施工設(shè)備總臺(tái)日數(shù)*100%利用率要求達(dá)到70%以上利用率=投入設(shè)備實(shí)際工作臺(tái)日數(shù)/應(yīng)工作臺(tái)日數(shù)*100%經(jīng)濟(jì)核算考核主要生產(chǎn)設(shè)備要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算考核，內(nèi)容包括：計(jì)劃任務(wù)完成情況、臺(tái)班定額完成情況和油料消耗情況，通常稱為“三筆賬”核算。作業(yè)任務(wù)完成情況：根據(jù)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)日?qǐng)?bào)單等資料考核，考核當(dāng)月或當(dāng)日實(shí)際完成的工作量與計(jì)劃完成工作量進(jìn)行比較：完成計(jì)劃=實(shí)際完成量/計(jì)劃完成量*100%臺(tái)班定額完成情況：根據(jù)班組和單機(jī)實(shí)際完成工作量與臺(tái)班定額進(jìn)行比較，考核臺(tái)班定額達(dá)到的水平。臺(tái)班定額完成率=實(shí)際完成工作量/（實(shí)際工作臺(tái)班數(shù)*臺(tái)班定額）*100%燃油料、配件、材料消耗節(jié)超情況：根據(jù)單機(jī)實(shí)際工作小時(shí)和實(shí)際消耗的燃油、配件、材料與燃油料、配件、材料定額進(jìn)行比較，計(jì)算節(jié)超情況。）無（不可能是無）6、間接費(fèi)用節(jié)超分析：（具體包括將總預(yù)算按工期（或按產(chǎn)值）分?jǐn)偢髟伦鰹楫?dāng)期責(zé)任預(yù)算，與當(dāng)期實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行比較，分析執(zhí)行效果）根據(jù)完成產(chǎn)值情況，本期應(yīng)發(fā)生各種間接費(fèi)150萬元，本期實(shí)際發(fā)生間接費(fèi)用180萬元，超出預(yù)算30萬元。超出的主要原因是：由于響應(yīng)南昌局要求，外協(xié)隊(duì)的每個(gè)隧道都增加了管理人員5人（按架子隊(duì)編制）共計(jì)增加45人，因此增加：管理人員工資及附加費(fèi)15.75萬元，增加調(diào)遣差旅費(fèi)3.6萬元，增加臨建設(shè)施等費(fèi)用8萬元，增加招待費(fèi)4萬元（主要是因火工品、安全等問題與地方政府的公關(guān)費(fèi)用）。（要說清節(jié)超多少，什么原因，不合理的地方有什么改進(jìn)方法等）7、預(yù)付款情況分析：(根據(jù)對(duì)上、對(duì)下計(jì)價(jià)情況，主要分析月末財(cái)務(wù)賬面預(yù)付工程款形成的原因，對(duì)下是否存在超撥風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)按勞務(wù)隊(duì)逐一分析，預(yù)付工程款分析由財(cái)務(wù)、技術(shù)、計(jì)劃、物資部門共同完成。)（必須有）8、實(shí)現(xiàn)收益與上繳款差異性分析：（實(shí)現(xiàn)收益與完成上繳款情況，要分析對(duì)上應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入與對(duì)下應(yīng)攤未攤的成本、業(yè)主撥款情況的分析和對(duì)上應(yīng)繳未繳與對(duì)下應(yīng)撥未撥款項(xiàng)的分析。）9、總體執(zhí)行情況盈虧分析：（按報(bào)表中數(shù)據(jù)歸集計(jì)算盈虧情況，按當(dāng)月對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)工程進(jìn)度節(jié)點(diǎn)為核算點(diǎn)，一定要做到對(duì)口同步，是指歸集科目對(duì)口，成本和收入同步，用已經(jīng)對(duì)下計(jì)價(jià)的實(shí)體工程計(jì)算對(duì)應(yīng)的工程收入。）截止2009年7月20日，對(duì)上計(jì)價(jià)12134.8萬元（不含已完成未計(jì)價(jià)292萬元）,對(duì)下計(jì)價(jià)10212萬元，項(xiàng)目部直列成本1550萬元（含材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、臨建等），稅金418.7萬元，局集團(tuán)和局指管理費(fèi)6%計(jì)728.09萬元，本級(jí)各種間接費(fèi)、管理費(fèi)用成本840萬元（其中工資及附加費(fèi)412萬元），利潤(rùn)額為-1614萬元，利潤(rùn)率為-13.30%。對(duì)上撥款13675萬元（超撥工程款1540.2萬元），對(duì)下?lián)芸?892.8萬元（含材料款）。六、本期存在問題及針對(duì)性整改措施（要求針對(duì)本月成本分析會(huì)的召開情況提出具體的措施）。1、針對(duì)橋墩模板不夠的情況，為加快進(jìn)度及消滅誤工情況的發(fā)生，項(xiàng)目部決定再加工模板4套計(jì)298.6噸，需發(fā)生費(fèi)用194.09萬元。2、針對(duì)特大橋施工需要解決砼入模問題，經(jīng)經(jīng)濟(jì)比較確定租用砼泵車1臺(tái)，月租金為9萬元，可節(jié)省租用吊車的費(fèi)用（需5臺(tái)，月租金合計(jì)需10.5萬元）。3、加強(qiáng)工區(qū)之間的機(jī)械調(diào)配工作，以求加快進(jìn)度減少誤工損失。4、針對(duì)拌合站材料超用問題，責(zé)令