責(zé)任成本管理分析報告(范本)綜述

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)項目責(zé)任成本控制分析報告（范本）（年月份）一、工程概況:1、基本情況：2、主要工程量：3、合同投資情況：4、合同工期：5、責(zé)任預(yù)算情況：因圖紙不全，工程量未確定，工程公司暫未定責(zé)任預(yù)算。（如果，公司與項目部簽訂了責(zé)任預(yù)算，則要求把責(zé)任預(yù)算的概況在此予以說明）二、上期整改措施實施效果分析（針對上期成本分析會提出的問題及整改措施，著重對整改措施的落實程度進(jìn)行分析，找出未落實整改目標(biāo)的具體原因，制定下一步相應(yīng)的工作措施。）無。三、工程進(jìn)度及累計完成情況1、項目部建設(shè)已全部完成。2、三座拌和站已在3月初全部建成并投入使用，現(xiàn)在負(fù)責(zé)全線（除隧道施工外）全部砼的拌和及運(yùn)輸任務(wù)。3、全線施工便道已于4月份全部完成；4、全線導(dǎo)線點復(fù)測工、導(dǎo)線點加密、中樁測量等測量工作已全部完成；5、全合同段的實施性施工組織設(shè)計已完成并上報，已將朱溪特大橋跨京福聯(lián)絡(luò)線施工方案報送監(jiān)理站審核；6、施工圖圖紙到位的工程項目已基本復(fù)核完成；7、各隊、各施工點正在緊張有序的投入局指的“百日大戰(zhàn)”戰(zhàn)斗中。截至目前為止路基工程共完成土石方開挖70萬m3，橋梁完成樁基6052m,承臺7651立方，墩臺身砼4169立方，折合成橋米965延米，隧道成洞米2412延米，防護(hù)工程完成3200m3，涵洞工程完成126延米。8、截止2009年7月20日，對上計價12134.8萬元,對下計價10212萬元，已完成未計價292萬元。對上撥款13675萬元，對下?lián)芸?892.8萬元。（撥款含材料款）。四、本月完成情況：1、本月完成投資：對上計價2700萬元，已經(jīng)完成但不夠計價條件的約300萬；完成對下計價1900萬元，已經(jīng)完成但不夠計價條件的約280萬。2、本月完成主要形象進(jìn)度：序項目名稱單完成數(shù)完成百分累計完成百分比備注1路基挖土方m330%70%需加快2路基填土方m325%65%需加快3路基挖石方m335%72%需加快4路基填石方m330%60%需加快5橋梁樁基φ1.0m150020%30%尚可6橋梁樁基φ1.25m120015%25%尚可7承臺砼C25m3450015%20%需加快8空心墩柱砼C30m315005%8%需加快9……..需要的話可以另加文字說明。五、責(zé)任成本控制情況本月項目部完成合同款收入總計3000萬元，成本支出總計2880萬元（其中：對下驗工計價2180萬元，直列材料費(fèi)320萬元，直列機(jī)械費(fèi)100萬元，項目部人員工資65萬元，各項基金和保險、附加費(fèi)共計35萬元，稅金100萬元，其它間接費(fèi)、管理費(fèi)用支出80萬元），完成利潤計120萬元，占合同收入的4.00%。1、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析：（具體包括：優(yōu)化的施工方案在實施過程中，每月應(yīng)跟蹤考核，對優(yōu)化的施工方案實施階段經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，檢驗優(yōu)化方案論證時的經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析指標(biāo)完成情況，分析影響方案、成本的各種因素，對優(yōu)化方案進(jìn)行改進(jìn)及再優(yōu)化。）本期施工的工程基本按照批復(fù)（上報）的施工方案施工，對各勞務(wù)隊施工前進(jìn)行技術(shù)交底，落實到人，對施工過程進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)，及時解決存在的問題，基本保證了施工工期。但存在以下問題：1、模板不夠用，不能形成完整的流水作業(yè)，存在窩工現(xiàn)象；2、工序銜接、機(jī)械調(diào)配有待加強(qiáng)，便于縮短工期；3、隊伍人員不夠，必須加強(qiáng)力量。2、工程數(shù)量的節(jié)超分析和對上、對下計量差價分析:（具體包括：合同數(shù)量（施工圖設(shè)計量）與工程公司批復(fù)的責(zé)任預(yù)算數(shù)量差額分析；工程公司批復(fù)的責(zé)任預(yù)算數(shù)量與項目部對下二次分解到責(zé)任中心數(shù)量的差額分析；責(zé)任中心控制數(shù)量與給勞務(wù)隊實際發(fā)生數(shù)量的差額分析和對上、對下計價數(shù)量及單價的變化情況的分析等。）南溪隧道出口至李家?guī)r隧道進(jìn)口路基土石方性質(zhì)實際與設(shè)計有較大出入，設(shè)計為土方，實際上石方占絕大多數(shù)，目前對下計價按實際發(fā)生的石方計價，對上計價按設(shè)計的土方計價，已經(jīng)與局指進(jìn)行了溝通，在今后的對上計價中予以調(diào)整；設(shè)計土石方數(shù)量與實際土石方數(shù)量存在差異，實際土石方數(shù)量要遠(yuǎn)大于設(shè)計，此問題有待與局指匯報溝通，以進(jìn)行調(diào)整。（有差異時要填寫差異的原因以及今后工作的方向）3、責(zé)任單價節(jié)超分析：（具體包括：合同單價與公司預(yù)算單價的差價分析，公司預(yù)算單價與勞務(wù)隊實際發(fā)包單價的差額分析等。）對下承包方式主要是勞務(wù)加小料加小型機(jī)具承包，主材（砼材料及其拌合、運(yùn)輸、入模，鋼筋、型鋼、火工品、水泥、防水材料、模板、腳手管等）由我方提供，施工損耗百分比按下表計算，節(jié)超部分由施工隊伍承擔(dān)。（下表中不足部分要另加）序號材料名稱單位單價施工損耗百分比節(jié)超后果備注1C25砼m3280.001.0%按單價獲利、賠償2Ⅰ級鋼筋t3500.002.0%按單價獲利、賠償3Ⅱ鋼筋t3650.002.0%按單價獲利、賠償4炸藥kg13.000%完全由勞務(wù)隊負(fù)擔(dān)5鋼模板t6500.000%損毀或丟失由勞務(wù)隊承擔(dān)6腳手管t5000.000%損毀或丟失由勞務(wù)隊承擔(dān)施工單價均上報局指，且基本按局指指導(dǎo)價進(jìn)行外包，并已經(jīng)報公司經(jīng)管部備案，目前執(zhí)行按簽訂的合同單價。施工外包單價除路基土石方、樁基外，均超過了合同單價，原因主要表現(xiàn)為材料和人工單價的上漲。（如果勞務(wù)隊的承包單價與公司責(zé)任預(yù)算單價有差異，應(yīng)予以說明和分析）4、材料節(jié)超分析：（重點分析當(dāng)月每個施工隊伍已完工程材料節(jié)超。對材料節(jié)超進(jìn)行分析，不但要關(guān)注異常超耗，也要關(guān)注異常節(jié)余，應(yīng)從技術(shù)部門提供數(shù)量，物資部門采購、入庫、保管、發(fā)料，施工隊伍使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)核對，進(jìn)行分析，找出原因。）施工用小型材料由勞務(wù)隊進(jìn)行采購，項目部對進(jìn)場材料質(zhì)量進(jìn)行試驗，不合格的材料不允許使用在工程當(dāng)中，由于承包單價分析中采用的材料價格均為市場價，勞務(wù)隊從中賺取材料價差有限，可忽略不計；施工中主要材料由我項目部供應(yīng)，對勞務(wù)隊進(jìn)行過程控制，對施工配合比、材料用量進(jìn)行抽查，防止施工隊偷工減料，本期材料使用均為超出設(shè)計用量。特別需要指出的是拌合站為我方架子隊，除外加劑有結(jié)余外均為超過設(shè)計量，具體節(jié)超見下表：序號材料名稱單位單價(元)設(shè)計用量實際用量節(jié)超數(shù)量節(jié)超金額(元)節(jié)超百分比備注1水泥32.5#t360.00500.0550.050.018000.0010.0%2水泥42.5#t380.00300.0345.045.017100.0015.0%3中粗砂m390.00550.0660.0110.09900．0020．0%4碎石4cmm360.00650.0730.080.04800.0012.3%5碎石2cmm360.006減水劑kg2.0024000.016000.0-8000.0-16000.0-33.3%7粉煤灰t200.0080.060.0-20.0-4000.0-25.0%從以上數(shù)據(jù)分析，拌合站材料用量節(jié)超原因可能有：①、外加劑、粉煤灰未加或少加導(dǎo)致水泥用量增加；②、拌合站或物資科統(tǒng)計錯誤；③、有人在渾水摸魚，侵占了公用財務(wù)；④、其他原因。（一定要有實際的分析數(shù)據(jù)對比、原因分析，最終要有下一步解決問題的辦法）5、機(jī)械設(shè)備使用情況分析：（主要分析以下設(shè)備考核的主要指標(biāo)：完好率要求達(dá)到90%以上完好率=主要施工設(shè)備完好臺日數(shù)/主要施工設(shè)備總臺日數(shù)*100%利用率要求達(dá)到70%以上利用率=投入設(shè)備實際工作臺日數(shù)/應(yīng)工作臺日數(shù)*100%經(jīng)濟(jì)核算考核主要生產(chǎn)設(shè)備要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算考核，內(nèi)容包括：計劃任務(wù)完成情況、臺班定額完成情況和油料消耗情況，通常稱為“三筆賬”核算。作業(yè)任務(wù)完成情況：根據(jù)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)日報單等資料考核，考核當(dāng)月或當(dāng)日實際完成的工作量與計劃完成工作量進(jìn)行比較：完成計劃=實際完成量/計劃完成量*100%臺班定額完成情況：根據(jù)班組和單機(jī)實際完成工作量與臺班定額進(jìn)行比較，考核臺班定額達(dá)到的水平。臺班定額完成率=實際完成工作量/（實際工作臺班數(shù)*臺班定額）*100%燃油料、配件、材料消耗節(jié)超情況：根據(jù)單機(jī)實際工作小時和實際消耗的燃油、配件、材料與燃油料、配件、材料定額進(jìn)行比較，計算節(jié)超情況。）無（不可能是無）6、間接費(fèi)用節(jié)超分析：（具體包括將總預(yù)算按工期（或按產(chǎn)值）分?jǐn)偢髟伦鰹楫?dāng)期責(zé)任預(yù)算，與當(dāng)期實際費(fèi)用進(jìn)行比較，分析執(zhí)行效果）根據(jù)完成產(chǎn)值情況，本期應(yīng)發(fā)生各種間接費(fèi)150萬元，本期實際發(fā)生間接費(fèi)用180萬元，超出預(yù)算30萬元。超出的主要原因是：由于響應(yīng)南昌局要求，外協(xié)隊的每個隧道都增加了管理人員5人（按架子隊編制）共計增加45人，因此增加：管理人員工資及附加費(fèi)15.75萬元，增加調(diào)遣差旅費(fèi)3.6萬元，增加臨建設(shè)施等費(fèi)用8萬元，增加招待費(fèi)4萬元（主要是因火工品、安全等問題與地方政府的公關(guān)費(fèi)用）。（要說清節(jié)超多少，什么原因，不合理的地方有什么改進(jìn)方法等）7、預(yù)付款情況分析：(根據(jù)對上、對下計價情況，主要分析月末財務(wù)賬面預(yù)付工程款形成的原因，對下是否存在超撥風(fēng)險。應(yīng)按勞務(wù)隊逐一分析，預(yù)付工程款分析由財務(wù)、技術(shù)、計劃、物資部門共同完成。)（必須有）8、實現(xiàn)收益與上繳款差異性分析：（實現(xiàn)收益與完成上繳款情況，要分析對上應(yīng)計未計的收入與對下應(yīng)攤未攤的成本、業(yè)主撥款情況的分析和對上應(yīng)繳未繳與對下應(yīng)撥未撥款項的分析。）9、總體執(zhí)行情況盈虧分析：（按報表中數(shù)據(jù)歸集計算盈虧情況，按當(dāng)月對下驗工計價工程進(jìn)度節(jié)點為核算點，一定要做到對口同步，是指歸集科目對口，成本和收入同步，用已經(jīng)對下計價的實體工程計算對應(yīng)的工程收入。）截止2009年7月20日，對上計價12134.8萬元（不含已完成未計價292萬元）,對下計價10212萬元，項目部直列成本1550萬元（含材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、臨建等），稅金418.7萬元，局集團(tuán)和局指管理費(fèi)6%計728.09萬元，本級各種間接費(fèi)、管理費(fèi)用成本840萬元（其中工資及附加費(fèi)412萬元），利潤額為-1614萬元，利潤率為-13.30%。對上撥款13675萬元（超撥工程款1540.2萬元），對下?lián)芸?892.8萬元（含材料款）。六、本期存在問題及針對性整改措施（要求針對本月成本分析會的召開情況提出具體的措施）。1、針對橋墩模板不夠的情況，為加快進(jìn)度及消滅誤工情況的發(fā)生，項目部決定再加工模板4套計298.6噸，需發(fā)生費(fèi)用194.09萬元。2、針對特大橋施工需要解決砼入模問題，經(jīng)經(jīng)濟(jì)比較確定租用砼泵車1臺，月租金為9萬元，可節(jié)省租用吊車的費(fèi)用（需5臺，月租金合計需10.5萬元）。3、加強(qiáng)工區(qū)之間的機(jī)械調(diào)配工作，以求加快進(jìn)度減少誤工損失。4、針對拌合站材料超用問題，責(zé)令