企業(yè)所得稅年度納稅申報表

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類,2014年版）稅款所屬期間：年月日至年月日納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□□□□納稅人名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）謹聲明：此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》、有關稅收政策以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。法定代表人（簽章）:年月日納稅人公章：代理申報中介機構公章：主管稅務機關受理專用章：會計主管：經(jīng)辦人：受理人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：填表日期：年月日代理申報日期:年月日受理日期：年月日國家稅務總局監(jiān)制《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》封面填報說明《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》（以下簡稱申報表）適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡稱納稅人）填報。有關項目填報說明如下：1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日至當年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當年12.“納稅人識別號”：填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。3.“納稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。4.“填報日期”：填報納稅人申報當日日期。5.納稅人聘請中介機構代理申報的，加蓋代理申報中介機構公章，并填報經(jīng)辦人及其執(zhí)業(yè)證件號碼等，沒有聘請的，填報“無”。企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單表單編號表單名稱選擇填報情況填報不填報A000000企業(yè)基礎信息表√×A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）√×A101010一般企業(yè)收入明細表□□A101020金融企業(yè)收入明細表□□A102010一般企業(yè)成本支出明細表□□A102020金融企業(yè)支出明細表□□A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表□□A104000期間費用明細表□□A105000納稅調整項目明細表□□A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表□□A105020未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表□□A105030投資收益納稅調整明細表□□A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表□□A105050職工薪酬納稅調整明細表□□A105060廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表□□A105070捐贈支出納稅調整明細表□□A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調整明細表□□A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表□□A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表□□A105091資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表□□A105100企業(yè)重組納稅調整明細表□□A105110政策性搬遷納稅調整明細表□□A105120特殊行業(yè)準備金納稅調整明細表□□A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表□□A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表□□A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表□□A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表□□A107013金融、保險等機構取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細表□□A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表□□A107020所得減免優(yōu)惠明細表□□A107030抵扣應納稅所得額明細表□□A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表□□A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表□□A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表□□A107050稅額抵免優(yōu)惠明細表□□A108000境外所得稅收抵免明細表□□A108010境外所得納稅調整后所得明細表□□A108020境外分支機構彌補虧損明細表□□A108030跨年度結轉抵免境外所得稅明細表□□A109000跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表□□A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表□□說明：企業(yè)應當根據(jù)實際情況選擇需要填表的表單?！镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明本表列示申報表全部表單名稱及編號。納稅人在填報申報表之前，請仔細閱讀這些表單，并根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務，選擇“填報”或“不填報”。選擇“填報”的，需完成該表格相關內容的填報；選擇“不填報”的，可以不填報該表格。對選擇“不填報”的表格，可以不上報稅務機關。有關項目填報說明如下：1.《企業(yè)基礎信息表》（A000000）本表為必填表。主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、主要會計政策、股東結構和對外投資情況等。納稅人填報申報表時，首先填報此表，為后續(xù)申報提供指引。2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）本表為必填表。是納稅人計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表。3.《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定取得收入情況。4.《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）本表僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定取得收入情況。5.《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定發(fā)生成本費用支出情況。6.《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）本表僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定發(fā)生成本支出情況。7.《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）本表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報，反映事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等按照有關會計制度規(guī)定取得收入、發(fā)生成本費用支出情況。8.《期間費用明細表》（A104000）本表由納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，填報期間費用明細項目。9.《納稅調整項目明細表》（A105000）本表填報納稅人財務、會計處理辦法（以下簡稱會計處理）與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定（以下簡稱稅法規(guī)定）不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。10.《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》（A105010）本表填報納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉完工產(chǎn)品特定業(yè)務，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。11.《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》（A105020）本表填報納稅人發(fā)生會計上按照權責發(fā)生制確認收入，而稅法規(guī)定不按照權責發(fā)生制確認收入，需要按照稅法規(guī)定進行納稅調整的項目和金額。12.《投資收益納稅調整明細表》（A105030）本表填報納稅人發(fā)生投資收益，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。13.《專項用途財政性資金納稅調整明細表》（A105040）本表填報納稅人發(fā)生符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的金額。14.《職工薪酬納稅調整明細表》（A105050）本表填報納稅人發(fā)生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等支出），會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。15.《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》（A105060）本表填報納稅人本年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的金額。16.《捐贈支出納稅調整明細表》（A105070）本表填報納稅人發(fā)生捐贈支出，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。17.《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（A105080）本表填報納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況及會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。18.《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》（A105081）本表填報納稅人符合《財政部國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）規(guī)定，2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊及允許一次性計入當期成本費用稅前扣除的項目和金額。19.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）本表填報納稅人發(fā)生資產(chǎn)損失，以及由于會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。20.《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（A105091）本表填報納稅人發(fā)生的貨幣資產(chǎn)、非貨幣資產(chǎn)、投資、其他資產(chǎn)損失，以及由于會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。21.《企業(yè)重組納稅調整明細表》（A105100）本表填報納稅人發(fā)生企業(yè)重組所涉及的所得或損失，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。22.《政策性搬遷納稅調整明細表》（A105110）本表填報納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。23.《特殊行業(yè)準備金納稅調整明細表》（A105120）本表填報保險公司、證券行業(yè)等特殊行業(yè)納稅人發(fā)生特殊行業(yè)準備金，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。24.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）本表填報納稅人以前年度發(fā)生的虧損，需要在本年度結轉彌補的金額，本年度可彌補的金額以及可繼續(xù)結轉以后年度彌補的虧損額。25.《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）本表填報納稅人本年度所享受免稅收入、減計收入、加計扣除等優(yōu)惠的項目和金額。26.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）本表填報納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅項目和金額。27.《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表》（A107012）本表填報納稅人本年度發(fā)生的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入減計收入的項目和金額。28.《金融、保險等機構取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細表》（A107013）本表填報納稅人本年度發(fā)生的金融、保險等機構取得的涉農(nóng)利息、保費收入減計收入項目和金額。29.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107014）本表填報納稅人本年度享受研發(fā)費加計扣除情況和金額。30.《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）本表填報納稅人本年度享受減免所得額（包括農(nóng)、林、牧、漁項目和國家重點扶持的公共基礎設施項目、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目以及符合條件的技術轉讓項目等）的項目和金額。31.《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）本表填報納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠金額。32.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）本表填報納稅人本年度享受減免所得稅（包括小微企業(yè)、高新技術企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項優(yōu)惠等）的項目和金額。33.《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）本表填報納稅人本年度享受高新技術企業(yè)優(yōu)惠的情況和金額。34.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）本表填報納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的情況和金額。35.《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（A107050）本表填報納稅人本年度享受購買專用設備投資額抵免稅額情況和金額。36.《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）本表填報納稅人本年度來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得，按照我國稅法規(guī)定計算應繳納和應抵免的企業(yè)所得稅額。37.《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）本表填報納稅人本年度來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得，按照我國稅法規(guī)定計算調整后的所得。38.《境外分支機構彌補虧損明細表》（A108020）本表填報納稅人境外分支機構本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額、結轉以后年度彌補的非實際虧損額和實際虧損額。39.《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》（A108030）本表填報納稅人本年度發(fā)生的來源于不同國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可以抵免的所得稅額。40.《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）本表填報跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構，按規(guī)定計算總分機構每一納稅年度應繳的企業(yè)所得稅，總、分機構應分攤的企業(yè)所得稅。41.《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）本表填報總機構所屬年度實際應納所得稅額以及所屬分支機構在所屬年度應分攤的所得稅額。A000000企業(yè)基礎信息表正常申報□更正申報□補充申報□100基本信息101匯總納稅企業(yè)是（總機構□按比例繳納總機構□）否□102注冊資本（萬元）106境外中資控股居民企業(yè)是□否□103所屬行業(yè)明細代碼107從事國家非限制和禁止行業(yè)是□否□104從業(yè)人數(shù)108存在境外關聯(lián)交易是□否□105資產(chǎn)總額（萬元）109上市公司是（境內□境外□）否□200主要會計政策和估計201適用的會計準則或會計制度企業(yè)會計準則(一般企業(yè)□銀行□證券□保險□擔保□)

小企業(yè)會計準則□

企業(yè)會計制度□

事業(yè)單位會計準則(事業(yè)單位會計制度□科學事業(yè)單位會計制度□

醫(yī)院會計制度□高等學校會計制度□中小學校會計制度□

彩票機構會計制度□)

民間非營利組織會計制度□

村集體經(jīng)濟組織會計制度□

農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度（試行）□

其他□202會計檔案的存放地203會計核算軟件204記賬本位幣人民幣□其他□205會計政策和估計是否發(fā)生變化是□否□206固定資產(chǎn)折舊方法年限平均法□工作量法□雙倍余額遞減法□年數(shù)總和法□其他□207存貨成本計價方法先進先出法□移動加權平均法□月末一次加權平均法□

個別計價法□毛利率法□零售價法□計劃成本法□其他□208壞賬損失核算方法備抵法□直接核銷法□209所得稅計算方法應付稅款法□資產(chǎn)負債表債務法□其他□300企業(yè)主要股東及對外投資情況301企業(yè)主要股東（前5位）股東名稱證件種類證件號碼經(jīng)濟性質投資比例國籍（注冊地址）302對外投資（前5位）被投資者名稱納稅人識別號經(jīng)濟性質投資比例投資金額注冊地址A000000《企業(yè)基礎信息表》填報說明納稅人在填報申報表前，首先填報基礎信息表，為后續(xù)申報提供指引。基礎信息表主要內容包括表頭、基本信息、主要會計政策和估計、企業(yè)主要股東及對外投資情況等部分。有關項目填報說明如下：1.納稅人根據(jù)具體情況選擇“正常申報”、“更正申報”或“補充申報”。正常申報：申報期內，納稅人第一次年度申報為“正常申報”；更正申報：申報期內，納稅人對已申報內容進行更正申報的為“更正申報”；補充申報：申報期后，由于納稅人自查、主管稅務機關評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報有誤而更改申報為“補充申報”。2.“101匯總納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇。納稅人為《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012第57號）規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)總機構的，選擇“總機構”，選擇的納稅人需填報表A109000和A109010；納稅人根據(jù)相關政策規(guī)定按比例繳納的總機構，選擇“按比例繳納總機構”；其他納稅人選擇“否”。3.“102注冊資本”：填報全體股東或發(fā)起人在公司登記機關依法登記的出資或認繳的股本金額（單位：萬元）。4.“103所屬行業(yè)明細代碼”：根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/4754-2011）標準填報納稅人的行業(yè)代碼。如所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)，可以填報表A105010中第21至29行；所屬行業(yè)代碼為06**至50**，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)；所屬行業(yè)代碼為66**的銀行業(yè)，67**的證券和資本投資，68**的保險業(yè)，填報表A101020、A102020。5.“104從業(yè)人數(shù)”：填報納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)指標，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12全年從業(yè)人數(shù)＝月平均值×12年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。6.“105資產(chǎn)總額（萬元）”：填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，依據(jù)和計算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑，資產(chǎn)總額單位為萬元，小數(shù)點后保留2位小數(shù)。7．“106境外中資控股居民企業(yè)”：根據(jù)《國家稅務總局關于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構標準認定為居民企業(yè)有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕82號）規(guī)定，境外中資控股企業(yè)被稅務機關認定為實際管理機構在中國境內的居民企業(yè)選擇“是”。其他選擇“否”。8．“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”：納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。9.“108境外關聯(lián)交易”：納稅人存在境外關聯(lián)交易，選擇“是”，不存在選擇“否”。10.“109上市公司”：納稅人根據(jù)情況，在境內上市的選擇“境內”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”；其他選擇“否”。11．“201適用的會計準則或會計制度”：納稅人根據(jù)采用的會計準則或會計制度選擇。12.“202會計檔案存放地”：填報會計檔案的存放地。13．“203會計核算軟件”：填報會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件，如ERP。14．“204記賬本位幣”：納稅人根據(jù)實際情況選擇人民幣或者其他幣種。15．“205會計政策和估計是否發(fā)生變化”：納稅人本年會計政策和估計與上年度發(fā)生變更的選擇“是”，未發(fā)生的選擇“否”。16．“206固定資產(chǎn)折舊方法”：納稅人根據(jù)實際情況選擇，可選擇多項。17．“207存貨成本計價方法”：納稅人根據(jù)實際情況選擇，可選擇多項。18．“208壞賬損失核算方法”：納稅人根據(jù)實際情況選擇。19．“209所得稅會計核算方法”：納稅人根據(jù)實際情況選擇。20．“301企業(yè)主要股東（前5位）”，填報本企業(yè)投資比例前5位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（稅務登記證、組織機構代碼證、身份證、護照等），證件號碼（納稅人識別號、組織機構代碼號、身份證號、護照號等），經(jīng)濟性質（單位投資的，按其登記注冊類型填報；個人投資的，填報自然人），投資比例，國籍（注冊地址）。國外非居民企業(yè)證件種類和證件號碼可不填寫。21．“302對外投資（前5位）”，填報本企業(yè)對境內投資金額前5位的投資情況。包括被投資者名稱、納稅人識別號、經(jīng)濟性質、投資比例、投資金額、注冊地址。A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）行次類別項目金額1利潤總額計算一、營業(yè)收入(填寫A101010\101020\103000)2減：營業(yè)成本(填寫A102010\102020\103000)3營業(yè)稅金及附加4銷售費用(填寫A104000)5管理費用(填寫A104000)6財務費用(填寫A104000)7資產(chǎn)減值損失8加：公允價值變動收益9投資收益10二、營業(yè)利潤(1-2-3-4-5-6-7+8+9)11加：營業(yè)外收入(填寫A101010\101020\103000)12減：營業(yè)外支出(填寫A102010\102020\103000)13三、利潤總額（10+11-12）14應納稅所得額計算減：境外所得（填寫A108010）15加：納稅調整增加額（填寫A105000）16減：納稅調整減少額（填寫A105000）17減：免稅、減計收入及加計扣除（填寫A107010）18加：境外應稅所得抵減境內虧損（填寫A108000）19四、納稅調整后所得（13-14+15-16-17+18）20減：所得減免（填寫A107020）21減：抵扣應納稅所得額（填寫A107030）22減：彌補以前年度虧損（填寫A106000）23五、應納稅所得額（19-20-21-22）24應納稅額計算稅率（25%）25六、應納所得稅額（23×24）26減：減免所得稅額（填寫A107040）27減：抵免所得稅額（填寫A107050）28七、應納稅額（25-26-27）29加：境外所得應納所得稅額（填寫A108000）30減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）31八、實際應納所得稅額（28+29-30）32減：本年累計實際已預繳的所得稅額33九、本年應補（退）所得稅額（31-32）34其中：總機構分攤本年應補（退）所得稅額(填寫A109000)35財政集中分配本年應補（退）所得稅額（填寫A109000）36總機構主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應補（退）所得稅額(填寫A109000)37附列資料以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額38以前年度應繳未繳在本年入庫所得稅額A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明本表為年度納稅申報表主表，企業(yè)應該根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例（以下簡稱稅法）、相關稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準則和民間非營利組織會計制度等）的規(guī)定，計算填報納稅人利潤總額、應納稅所得額、應納稅額和附列資料等有關項目。企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應當按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算。一、有關項目填報說明（一）表體項目本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整等金額后計算出“納稅調整后所得”（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過《納稅調整項目明細表》(A105000）集中填報。本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分。1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務活動表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進行分析填報。2.“應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。（二）行次說明第1-13行參照企業(yè)會計準則利潤表的說明編寫。1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。2.第2行“營業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。3.第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據(jù)納稅人相關會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復填報。4.第4行“銷售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的“銷售費用”填報。5.第5行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的“管理費用”填報。6.第6行“財務費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的“財務費用”填報。7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報納稅人計提各項資產(chǎn)準備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報。實行其他會計準則等的比照填報。8.第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債（包括交易性金融資產(chǎn)或負債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債），以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額填報。（損失以“-”號填列）9.第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報；實行事業(yè)單位會計準則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報（損失以“-”號填列）。實行其他會計準則等的比照填報。10.第10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列。11.第11行“營業(yè)外收入”：填報納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項收入的金額。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報；實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。12.第12行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項支出的金額。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報；實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。13.第13行“利潤總額”：填報納稅人當期的利潤總額。根據(jù)上述項目計算填列。14.第14行“境外所得”：填報納稅人發(fā)生的分國（地區(qū)）別取得的境外稅后所得計入利潤總額的金額。填報《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)第14列減去第11列的差額。15.第15行“納稅調整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調整增加的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（A105000）“調增金額”列填報。16.第16行“納稅調整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調整減少的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（A105000）“調減金額”列填報。17.第17行“免稅、減計收入及加計扣除”：填報屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行通過《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）填報。18.第18行“境外應稅所得抵減境內虧損”：填報納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，選擇用境外所得抵減境內虧損的數(shù)額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。19.第19行“納稅調整后所得”：填報納稅人經(jīng)過納稅調整、稅收優(yōu)惠、境外所得計算后的所得額。20.第20行“所得減免”：填報屬于稅法規(guī)定所得減免金額。本行通過《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)填報，本行＜0時，填寫負數(shù)。21.第21行“抵扣應納稅所得額”：填報根據(jù)稅法規(guī)定應抵扣的應納稅所得額。本行通過《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）填報。22.第22行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損的數(shù)額，本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）填報。23.第23行“應納稅所得額”：金額等于本表第19-20-21-22行計算結果。本行不得為負數(shù)。本表第19行或者按照上述行次順序計算結果本行為負數(shù)，本行金額填零。24.第24行“稅率”：填報稅法規(guī)定的稅率25%。25.第25行“應納所得稅額”：金額等于本表第23×24行。26.第26行“減免所得稅額”：填報納稅人按稅法規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額。本行通過《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）填報。27.第27行“抵免所得稅額”：填報企業(yè)當年的應納所得稅額中抵免的金額。本行通過《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（A107050）填報。28.第28行“應納稅額”：金額等于本表第25-26-27行。29.第29行“境外所得應納所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外的所得，按照我國稅法規(guī)定計算的應納所得稅額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。30.第30行“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定應繳納并實際繳納（包括視同已實際繳納）的企業(yè)所得稅性質的稅款（準予抵免稅款）。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。31.第31行“實際應納所得稅額”：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。金額等于本表第28+29-30行。32.第32行“本年累計實際已預繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅額，包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。33.第33行“本年應補（退）的所得稅額”：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。金額等于本表第31-32行。34.第34行“總機構分攤本年應補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定在總機構所在地分攤本年應補（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）填報。35.第35行“財政集中分配本年應補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定財政集中分配本年應補（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）填報。36.第36行“總機構主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應分攤的本年應補（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）填報。37．第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。38．第38行“以前年度應繳未繳在本年入庫所得額”：填報納稅人以前納稅年度應繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額。二、表內、表間關系（一）表內關系1.第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。2.第13行＝第10+11-12行。3.第19行＝第13-14+15-16-17+18行。4.第23行＝第19-20-21-22行。5.第25行＝第23×24行。6.第28行＝第25-26-27行。7.第31行＝第28+29-30行。8.第33行＝第31-32行。（二）表間關系1.第1行＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。2.第2行＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。3.第4行＝表A104000第25行第1列。4.第5行＝表A104000第25行第3列。5.第6行＝表A104000第25行第5列。6.第11行＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。7.第12行＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。8.第14行＝表A108010第10行第14列－第11列。9.第15行＝表A105000第43行第3列。10.第16行＝表A105000第43行第4列。11.第17行＝表A107010第27行。12.第18行＝表A108000第10行第6列。（當本表第13-14+15-16-17行≥0時，本行＝0）。13.第20行=表A107020第40行第7列。14.第21行＝表A107030第7行。15.第22行＝表A106000第6行第10列。16.第26行＝表A107040第29行。17.第27行＝表A107050第7行第11列。18.第29行＝表A108000第10行第9列。19.第30行＝表A108000第10行第19列。20.第34行＝表A109000第12+16行。21.第35行＝表A109000第13行。22.第36行＝表A109000第15行。A101010一般企業(yè)收入明細表行次項目金額1一、營業(yè)收入（2+9）2（一）主營業(yè)務收入（3+5+6+7+8）31.銷售商品收入4其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入52.提供勞務收入63.建造合同收入74.讓渡資產(chǎn)使用權收入85.其他9（二）其他業(yè)務收入（10+12+13+14+15）101.銷售材料收入11其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入122.出租固定資產(chǎn)收入133.出租無形資產(chǎn)收入144.出租包裝物和商品收入155.其他16二、營業(yè)外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）17（一）非流動資產(chǎn)處置利得18（二）非貨幣性資產(chǎn)交換利得19（三）債務重組利得20（四）政府補助利得21（五）盤盈利得22（六）捐贈利得23（七）罰沒利得24（八）確實無法償付的應付款項25（九）匯兌收益26（十）其他A101010《一般企業(yè)收入明細表》填報說明本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會計準則、非營利企業(yè)會計制度以外的其它國家統(tǒng)一會計制度的非金融居民納稅人填報。納稅人應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”和“營業(yè)外收入”。一、有關項目填報說明1.第1行“營業(yè)收入”：根據(jù)主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入的數(shù)額計算填報。2.第2行“主營業(yè)務收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質分別填報納稅人核算的主營業(yè)務收入。3.第3行“銷售商品收入”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售的納稅人取得的主營業(yè)務收入。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外）取得的收入也在此行填報。4.第4行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應確認的主營業(yè)務收入。5.第5行“提供勞務收入”：填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務活動取得的主營業(yè)務收入。6.第6行“建造合同收入”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶、飛機、大型機械設備等取得的主營業(yè)務收入。7.第7行“讓渡資產(chǎn)使用權收入”：填報納稅人在主營業(yè)務收入核算的，讓渡無形資產(chǎn)使用權而取得的使用費收入以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)取得的租金收入。8.第8行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他主營業(yè)務收入。9.第9行：“其他業(yè)務收入”：填報根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質分別填報納稅人核算的其他業(yè)務收入。10.第10行“材料銷售收入”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。11.第11行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應確認的其他業(yè)務收入。12.第12行“出租固定資產(chǎn)收入”：填報納稅人將固定資產(chǎn)使用權讓與承租人獲取的其他業(yè)務收入。13.第13行“出租無形資產(chǎn)收入”：填報納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權取得的其他業(yè)務收入。14.第14行“出租包裝物和商品收入”：填報納稅人出租、出借包裝物和商品取得的其他業(yè)務收入。15.第15行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務收入。16.第16行“營業(yè)外收入”：填報納稅人計入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入。17.第17行“非流動資產(chǎn)處置利得”：填報納稅人處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的凈收益。18.第18行“非貨幣性資產(chǎn)交換利得”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應確認的凈收益。19.第19行“債務重組利得”：填報納稅人發(fā)生的債務重組業(yè)務確認的凈收益。20.第20行“政府補助利得”：填報納稅人從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應確認的凈收益。21.第21行“盤盈利得”：填報納稅人在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈應確認的凈收益。22.第22行“捐贈利得”：填報納稅人接受的來自企業(yè)、組織或個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈應確認的凈收益。23.第23行“罰沒利得”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款、沒收收入應確認的凈收益。24.第24行“確實無法償付的應付款項”：填報納稅人因確實無法償付的應付款項而確認的收入。25.第25行“匯兌收益”：填報納稅人取得企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的收益應確認的收入。（該項目為執(zhí)行小企業(yè)準則企業(yè)填報）26.第26行“其他”：填報納稅人取得的上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入，包括執(zhí)行《企業(yè)會計準則》納稅人按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認的收益，執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等。二、表內、表間關系（一）表內關系1.第1行＝第2+9行。2.第2行＝第3+5+6+7+8行。3.第9行＝第10+12+13+14+15行。4.第16行＝第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。（二）表間關系1.第1行＝表A100000第1行。2.第16行＝表A100000第11行。A101020金融企業(yè)收入明細表行次項目金額1一、營業(yè)收入（2+18+27+32+33+34）2（一）銀行業(yè)務收入（3+10）31.利息收入（4+5+6+7+8+9）4（1）存放同業(yè)5（2）存放中央銀行6（3）拆出資金7（4）發(fā)放貸款及墊資8（5）買入返售金融資產(chǎn)9（6）其他102.手續(xù)費及傭金收入（11+12+13+14+15+16+17）11（1）結算與清算手續(xù)費12（2）代理業(yè)務手續(xù)費13（3）信用承諾手續(xù)費及傭金14（4）銀行卡手續(xù)費15（5）顧問和咨詢費16（6）托管及其他受托業(yè)務傭金17（7）其他18（二）證券業(yè)務收入（19+26）191.證券業(yè)務手續(xù)費及傭金收入（20+21+22+23+24+25）20（1）證券承銷業(yè)務21（2）證券經(jīng)紀業(yè)務22（3）受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務23（4）代理兌付證券24（5）代理保管證券25（6）其他262.其他證券業(yè)務收入27（三）已賺保費（28-30-31）281.保險業(yè)務收入29其中：分保費收入302.分出保費313.提取未到期責任準備金32（四）其他金融業(yè)務收入33（五）匯兌收益（損失以“-”號填列）34（六）其他業(yè)務收入35二、營業(yè)外收入（36+37+38+39+40+41+42）36（一）非流動資產(chǎn)處置利得37（二）非貨幣性資產(chǎn)交換利得38（三）債務重組利得39（四）政府補助利得40（五）盤盈利得41（六）捐贈利得42（七）其他A101020《金融企業(yè)收入明細表》填報說明本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計準則的金融企業(yè)納稅人填報，包括商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)。金融企業(yè)應根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定填報“營業(yè)收入”、“營業(yè)外收入”。一、有關項目填報說明1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人提供金融商品服務取得的收入。2.第2行“銀行業(yè)務收入”：填報納稅人從事銀行業(yè)務取得的收入。3.第3行“利息收入”：填報銀行存貸款業(yè)務等取得的各項利息收入，包括發(fā)放的各類貸款（銀團貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)和轉貼現(xiàn)融出資金、協(xié)議透支、信用卡透支、轉貸款、墊款等）、與其他金融機構（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來業(yè)務、買入返售金融資產(chǎn)等實現(xiàn)的利息收入等。4.第4行“存放同業(yè)”：填報納稅人存放于境內、境外銀行和非銀行金融機構款項取得的利息收入。5.第5行“存放中央銀行”：填報納稅人存放于中國人民銀行的各種款項利息收入。6.第6行“拆出資金”：填報納稅人拆借給境內、境外其他金融機構款項的利息收入。7.第7行“發(fā)放貸款及墊資”：填報納稅人發(fā)放貸款及墊資的利息收入。8.第8行“買入返售金融資產(chǎn)”：填報納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。9.第9行“其他”：填報納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。10.第10行“手續(xù)費及傭金收入”：填報銀行在提供相關金融業(yè)務服務時向客戶收取的收入，包括結算與清算手續(xù)費、代理業(yè)務手續(xù)費、信用承諾手續(xù)費及傭金、銀行卡手續(xù)費、顧問和咨詢費、托管及其他受托業(yè)務傭金等。11.第18行“證券業(yè)務收入”：填報納稅人從事證券業(yè)務取得的收入。12.第19行“證券業(yè)務手續(xù)費及傭金收入”：填報納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務取得的各項手續(xù)費、傭金等收入。13.第26行“其他證券業(yè)務收入”：填報納稅人在國家許可的范圍內從事的除經(jīng)紀、自營和承銷業(yè)務以外的與證券有關的業(yè)務收入。14.第27行“已賺保費”：填報納稅人從事保險業(yè)務確認的本年實際保費收入。15.第28行“保險業(yè)務收入”：填報納稅人從事保險業(yè)務確認的保費收入。16.第29行“分保費收入”：填報納稅人（再保險公司或分入公司）從原保險公司或分出公司分入的保費收入。17.第30行“分出保費”：填報納稅人（再保險分出人）向再保險接受人分出的保費。18.第31行“提取未到期責任準備金”：填報納稅人（保險企業(yè)）提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金和再保險合同分保未到期責任準備金。19.第32行“其他金融業(yè)務收入”：填報納稅人提供除銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)以外的金融商品服務取得的收入。20.第33行“匯兌收益”：填報納稅人發(fā)生的外幣交易因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌損益，損失以負數(shù)填報。21.第34行“其他業(yè)務收入”：填報納稅人發(fā)生的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。22.第35行“營業(yè)外收入”：填報納稅人發(fā)生的各項營業(yè)外收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。23.第36行“非流動資產(chǎn)處置所得”：填報納稅人處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的凈收益。24.第37行“非貨幣資產(chǎn)交換利得”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應確認的凈收益。25.第38行“債務重組利得”：填報納稅人發(fā)生的債務重組業(yè)務確認的凈收益。26.第39行“政府補助利得”：填報納稅人從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應確認的凈收益。27.第40行“盤盈所得”：填報納稅人在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈應確認的凈收益。28.第41行“捐贈利得”：填報納稅人接受的來自企業(yè)、組織或個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈應確認的凈收益。29.第42行“其他”：填報納稅人取得的上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入，包括執(zhí)行《企業(yè)會計準則》納稅人按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認的收益。二、表內、表間關系（一）表內關系1.第1行＝第2+18+27+32+33+34行。2.第2行＝第3+10行。3.第3行＝第4+5+…+9行。4.第10行＝第11+12+…+17行。5.第18行＝第19+26行。6.第19行＝第20+21+…+25行。7.第27行＝第28-30-31行。8.第35行＝第36+37+…+42行。（二）表間關系1.第1行＝表A100000第1行。2.第35行＝表A100000第11行。A102010一般企業(yè)成本支出明細表行次項目金額1一、營業(yè)成本（2+9）2（一）主營業(yè)務成本（3+5+6+7+8）31.銷售商品成本4其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本52.提供勞務成本63.建造合同成本74.讓渡資產(chǎn)使用權成本85.其他9（二）其他業(yè)務成本（10+12+13+14+15）101.材料銷售成本11其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本122.出租固定資產(chǎn)成本133.出租無形資產(chǎn)成本144.包裝物出租成本155.其他16二、營業(yè)外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）17（一）非流動資產(chǎn)處置損失18（二）非貨幣性資產(chǎn)交換損失19（三）債務重組損失20（四）非常損失21（五）捐贈支出22（六）贊助支出23（七）罰沒支出24（八）壞賬損失25（九）無法收回的債券股權投資損失26（十）其他A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》填報說明本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會計準則、非營利企業(yè)會計制度以外的其它國家統(tǒng)一會計制度的查賬征收企業(yè)所得稅非金融居民納稅人填報。納稅人應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務成本”和“營業(yè)外支出”。一、有關項目填報說明1.第1行“營業(yè)成本”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”的數(shù)額計算填報。2.第2行“主營業(yè)務成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質分別填報納稅人核算的主營業(yè)務成本。3.第3行“銷售商品成本”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營業(yè)務成本。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外）發(fā)生的成本也在此行填報。4.第4行“其中：“非貨幣性資產(chǎn)交換成本”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應確認的主營業(yè)務成本。5.第5行“提供勞務成本”：填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務活動發(fā)生的的主營業(yè)務成本。6.第6行“建造合同成本”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶、飛機、大型機械設備等發(fā)生的主營業(yè)務成本。7.第7行“讓渡資產(chǎn)使用權成本”：填報納稅人在主營業(yè)務成本核算的，讓渡無形資產(chǎn)使用權而發(fā)生的使用費成本以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)發(fā)生的租金成本。8.第8行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他主營業(yè)務成本。9.第9行：“其他業(yè)務成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的其他業(yè)務成本。10.第10行“材料銷售成本”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的成本。11.第11行“非貨幣性資產(chǎn)交換成本”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應確認的其他業(yè)務成本。12.第12行“出租固定資產(chǎn)成本”：填報納稅人將固定資產(chǎn)使用權讓與承租人形成的出租固定資產(chǎn)成本。13.第13行“出租無形資產(chǎn)成本”：填報納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權形成的出租無形資產(chǎn)成本。14.第14行“包裝物出租成本”：填報納稅人出租、出借包裝物形成的包裝物出租成本。15.第15行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算，上述未列舉的其他業(yè)務成本。16.第16行“營業(yè)外支出”：填報納稅人計入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項支出。17.第17行“非流動資產(chǎn)處置損失”：填報納稅人處置非流動資產(chǎn)形成的凈損失。18.第18行“非貨幣性資產(chǎn)交換損失”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應確認的凈損失。19.第19行“債務重組損失”：填報納稅人進行債務重組應確認的凈損失。20.第20行“非常損失”：填報填報納稅人在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產(chǎn)損失。21.第21行“捐贈支出”：填報納稅人無償給予其他企業(yè)、組織或個人的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)的捐贈支出。22.第22行“贊助支出”：填報納稅人發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)贊助支出。23.第23行“罰沒支出”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中對外支付的各項罰沒支出。24.第24行“壞帳損失”：填報納稅人發(fā)生的各項壞帳損失。（該項目為使用小企業(yè)準則企業(yè)填報）25.第25行“無法收回的債券股權投資損失”：填報納稅人各項無法收回的債券股權投資損失。（該項目為使用小企業(yè)準則企業(yè)填報）26.第26行“其他”：填報納稅人本期實際發(fā)生的在營業(yè)外支出核算的其他損失及支出。二、表內、表間關系（一）表內關系1.第1行＝第2+9行。2.第2行＝第3+5+6+7+8行。3.第9行＝第10+12+13+14+15行。4.第16行＝第17+18+…+26行。（二）表間關系1.第1行＝表A100000第2行。2.第16行＝表A100000第12行。A102020金融企業(yè)支出明細表行次項目金額1一、營業(yè)支出（2+15+25+31+32）2（一）銀行業(yè)務支出（3+11）31.銀行利息支出（4+5+6+7+8+9+10）4（1）同業(yè)存放5（2）向中央銀行借款6（3）拆入資金7（4）吸收存款8（5）賣出回購金融資產(chǎn)9（6）發(fā)行債券10（7）其他112.銀行手續(xù)費及傭金支出（12+13+14）12（1）手續(xù)費支出13（2）傭金支出14（3）其他15（二）保險業(yè)務支出（16+17-18+19-20+21+22-23+24）161.退保金172.賠付支出18減：攤回賠付支出193.提取保險責任準備金20減：攤回保險責任準備金214.保單紅利支出225.分保費用23減：攤回分保費用246.保險業(yè)務手續(xù)費及傭金支出25（三）證券業(yè)務支出（26+30）261.證券業(yè)務手續(xù)費及傭金支出（27+28+29）27（1）證券經(jīng)紀業(yè)務手續(xù)費支出28（2）傭金支出29（3）其他302.其他證券業(yè)務支出31（四）其他金融業(yè)務支出32（五）其他業(yè)務成本33二、營業(yè)外支出（34+35+36+37+38+39+40）34（一）非流動資產(chǎn)處置損失35（二）非貨幣性資產(chǎn)交換損失36（三）債務重組損失37（四）捐贈支出38（五）非常損失39（六）其他A102020《金融企業(yè)支出明細表》填報說明本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計準則的金融企業(yè)納稅人填報，包括商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)。納稅人根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定填報“營業(yè)支出”、“營業(yè)外支出”。金融企業(yè)發(fā)生的業(yè)務及管理費填報表A104000《期間費用明細表》第1列“銷售費用”相應的行次。一、有關項目填報說明1.第1行“營業(yè)支出”：填報金融企業(yè)提供金融商品服務發(fā)生的支出。2.第2行“銀行業(yè)務支出”：填報納稅人從事銀行業(yè)務發(fā)生的支出。3.第3行“銀行利息支出”：填報納稅人經(jīng)營存貸款業(yè)務等發(fā)生的利息支出，包括同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、吸收存款、賣出回購金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務利息支出。4.第11行“銀行手續(xù)費及傭金支出”：填報納稅人發(fā)生的與銀行業(yè)務活動相關的各項手續(xù)費、傭金等支出。5.第15行“保險業(yè)務支出”：填報保險企業(yè)發(fā)生的與保險業(yè)務相關的費用支出。6.第16行“退保金”：填報保險企業(yè)壽險原保險合同提前解除時按照約定應當退還投保人的保單現(xiàn)金價值。7.第17行“賠付支出”：填報保險企業(yè)支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項。8.第18行“攤回賠付支出”：填報保險企業(yè)（再保險分出人）向再保險接受人攤回的賠付成本。9.第19行“提取保險責任準備金”：填報保險企業(yè)提取的原保險合同保險責任準備金，包括提取的未決賠款準備金、提取的壽險責任準備金、提取的長期健康責任準備金。10.第20行“攤回保險責任準備金”：填報保險企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務應向再保險接受人攤回的保險責任準備金，包括未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金。11.第21行“保單紅利支出”：填報保險企業(yè)按原保險合同約定支付給投保人的紅利。12.第22行“分保費用”：填報保險企業(yè)（再保險接受人）向再保險分出人支付的分保費用。13.第23行“攤回分保費用”：填報保險企業(yè)（再保險分出人）向再保險接受人攤回的分保費用。14.第24行“保險業(yè)務手續(xù)費及傭金支出”：填報保險企業(yè)發(fā)生的與其保險業(yè)務活動相關的各項手續(xù)費、傭金支出。15.第25行“證券業(yè)務支出”：填報納稅人從事證券業(yè)務發(fā)生的證券手續(xù)費支出和其他證券業(yè)務支出。16.第26行“證券業(yè)務手續(xù)費及傭金支出”：填報納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務發(fā)生的各項手續(xù)費、風險結算金、承銷業(yè)務直接相關的各項費用及傭金支出。17.第30行“其他證券業(yè)務支出”：填報納稅人從事除經(jīng)紀、自營和承銷業(yè)務以外的與證券有關的業(yè)務支出。18.第31行“其他金融業(yè)務支出”：填報納稅人提供除銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)以外的金融商品服務發(fā)生的相關業(yè)務支出。19.第32行“其他業(yè)務成本”：填報納稅人發(fā)生的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動發(fā)生的支出。20.第33行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的各項營業(yè)外支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、捐贈支出、非常損失等。21.第34行“非流動資產(chǎn)處置損失”：填報納稅人處置非流動資產(chǎn)形成的凈損失。22.第35行“非貨幣性資產(chǎn)交換損失”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應確認的凈損失。23.第36行“債務重組損失”：填報納稅人進行債務重組應確認的凈損失。24.第37行“捐贈支出”：填報納稅人無償給予其他企業(yè)、組織或個人的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)的捐贈支出。25.第38行“非常損失”：填報納稅人在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產(chǎn)損失。26.第39行“其他”：填報納稅人本期實際發(fā)生的在營業(yè)外支出核算的其他損失及支出。二、表內、表間關系（一）表內關系1.第1行＝第2+15+25+31+32行。2.第2行＝第3+11行。3.第3行＝第4+5+…+10行。4.第11行＝第12+13+14行。5.第15行＝第16+17-18+19-20+21+22-23+24行。6.第25行＝第26+30行。7.第26行＝第27+28+29行。8.第33行＝第34+35+…39行。（二）表間關系1.第1行＝表A100000第2行。2.第33行＝表A100000第12行。A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表行次項目金額1一、事業(yè)單位收入（2+3+4+5+6+7）2（一）財政補助收入3（二）事業(yè)收入4（三）上級補助收入5（四）附屬單位上繳收入6（五）經(jīng)營收入7（六）其他收入（8+9）8其中：投資收益9其他10二、民間非營利組織收入(11+12+13+14+15+16+17)11（一）接受捐贈收入12（二）會費收入13（三）提供勞務收入14（四）商品銷售收入15（五）政府補助收入16（六）投資收益17（七）其他收入18三、事業(yè)單位支出（19+20+21+22+23）19（一）事業(yè)支出20（二）上繳上級支出21（三）對附屬單位補助22（四）經(jīng)營支出23（五）其他支出24四、民間非營利組織支出（25+26+27+28）25（一）業(yè)務活動成本26（二）管理費用27（三）籌資費用28（四）其他費用A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》填報說明本表適用于實行事業(yè)單位會計準則的事業(yè)單位以及執(zhí)行民間非營利組織會計制度的社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等查賬征收居民納稅人填報。納稅人應根據(jù)事業(yè)單位會計準則、民間非營利組織會計制度的規(guī)定，填報“事業(yè)單位收入”、“民間非營利組織收入”、“事業(yè)單位支出”、“民間非營利組織支出”等。一、有關項目填報說明（一）事業(yè)單位填報說明第1至9行由執(zhí)行事業(yè)單位會計準則的納稅人填報。1.第1行“事業(yè)單位收入”：填報納稅人取得的所有收入的金額（包括不征稅收入和免稅收入），按照會計核算口徑填報。2.第2行“財政補助收入”：填報納稅人直接從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出補助和項目支出補助。3.第3行“事業(yè)收入”：填報納稅人通過開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動所取得的收入。4.第4行“上級補助收入”：填報納稅人從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。5.第5行“附屬單位上繳收入”：填報納稅人附屬獨立核算單位按有關規(guī)定上繳的收入。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬的企業(yè)上繳的利潤等。6.第6行“經(jīng)營收入”：填報納稅人開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。7.第7行“其他收入”：填報納稅人取得的除本表第2至6行項目以外的收入，包括投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入、現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應收及預付款項、無法償付的應付及預收款項等。8.第8行“其中：投資收益”：填報在“其他收入”科目中核算的各項短期投資、長期債券投資、長期股權投資取得的投資收益。9.第9行“其他”：填報在“其他收入”科目中核算的除投資收益以外的收入。（二）民間非營利組織填報說明第10至17行由執(zhí)行民間非營利組織會計制度的納稅人填報。10.第10行“民間非營利組織收入”：填報納稅人開展業(yè)務活動取得的收入應當包括捐贈收入、會費收入、提供服務收入、政府補助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業(yè)務活動收入和其他收入等。11.第11行“接受捐贈收入”：填報納稅人接受其他單位或者個人捐贈所取得的收入。12.第12行“會費收入”：填報納稅人根據(jù)章程等的規(guī)定向會員收取的會費收入。13.第13行“提供勞務收入”：填報納稅人根據(jù)章程等的規(guī)定向其服務對象提供服務取得的收入，包括學費收入、醫(yī)療費收入、培訓收入等。14.第14行“商品銷售收入”：填報納稅人銷售商品（如出版物、藥品等）所形成的收入。15.第15行“政府補助收入”：填報納稅人接受政府撥款或者政府機構給予的補助而取得的收入。16.第16行“投資收益”：填報納稅人因對外投資取得的投資凈收益。17.第17行“其他收入”：填報納稅人除上述主要業(yè)務活動收入以外的其他收入，如固定資產(chǎn)處置凈收入、無形資產(chǎn)處置凈收入等。第18至23行由執(zhí)行事業(yè)單位會計準則的納稅人填報。18.第18行“事業(yè)單位支出”：填報納稅人發(fā)生的所有支出總額（含不征稅收入形成的支出），按照會計核算口徑填報。19.第19行“事業(yè)支出”：填報納稅人開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出。包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金，公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。20.第20行“上繳上級支出”：填報納稅人按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。21.第21行“對附屬單位補助支出”：填報納稅人用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。22.第22行“經(jīng)營支出”：填報納稅人在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。23.第23行“其他支出”：填報納稅人除本表第19至22行項目以外的支出，包括利息支出、捐贈支出、現(xiàn)金盤虧損失、資產(chǎn)處置損失、接受捐贈（調入）非流動資產(chǎn)發(fā)生的稅費支出等。第24至28行由執(zhí)行民間非營利組織會計制度的納稅人填報。24.第24行“民間非營利組織支出”：填報納稅人發(fā)生的所有支出總額，按照會計核算口徑填報。25.第25行“業(yè)務活動成本”：填報民間非營利組織為了實現(xiàn)其業(yè)務活動目標、開展某項目活動或者提供勞務所發(fā)生的費用。26.第26行“管理費用”：填報民間非營利組織為組織和管理其業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用，包括民間非營利組織董事會（或者理事會或者類似權力機構）經(jīng)費和行政管理人員的工資、獎金、津貼、福利費、住房公積金、住房補貼、社會保障費、離退休人員工資與補助，以及辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷費、存貨盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預計負債所產(chǎn)生的損失、聘請中介機構費和應償還的受贈資產(chǎn)等。27.第27行“籌資費用”：填報民間非營利組織為籌集業(yè)務活動所需資金而發(fā)生的費用，包括民間非營利組織獲得捐贈資產(chǎn)而發(fā)生的費用以及應當計入當期費用的借款費用、匯兌損失（減匯兌收益）等。民間非營利組織為了獲得捐贈資產(chǎn)而發(fā)生的費用包括舉辦募款活動費，準備、印刷和發(fā)放募款宣傳資料費以及其他與募款或者爭取捐贈有關的費用。28.第28行“其他費用”：填報民間非營利組織發(fā)生的、無法歸屬到上述業(yè)務活動成本、管理費用或者籌資費用中的費用，包括固定資產(chǎn)處置凈損失、無形資產(chǎn)處置凈損失等。二、表內、表間關系（一）表內關系1.第1行＝第2+3+…+7行。2.第7行=第8+9行。3.第10行＝第11+12+…+17行。4.第18行＝第19+20+21+22+23行。5.第24行＝第25+26+27+28行。（二）表間關系1.第2+3+4+5+6行或第11+12+13+14+15行＝表A100000第1行。2.第8行或第16行＝表A100000第9行。3.第9行或第17行＝表A100000第11行。4.第19+20+21+22行或第25+26+27行＝表A100000第2行。5.第23行或第28行＝表A100000第12行。A104000期間費用明細表行次項目銷售費用其中：境外支付管理費用其中：境外支付財務費用其中：境外支付1234561一、職工薪酬****2二、勞務費**3三、咨詢顧問費**4四、業(yè)務招待費****5五、廣告費和業(yè)務宣傳費****6六、傭金和手續(xù)費7七、資產(chǎn)折舊攤銷費****8八、財產(chǎn)損耗、盤虧及毀損損失****9九、辦公費****10十、董事會費****11十一、租賃費**12十二、訴訟費****1