2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題2

...v.v單項(xiàng)選擇題(每題1.5分)根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間內(nèi)，以下可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形是〔〕。權(quán)利被侵害的無(wú)民事行為能力人沒(méi)有法定代理人當(dāng)事人一方提出要求繼承開(kāi)場(chǎng)后繼承人尚未確定發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)答案：B解析：〔1)選項(xiàng)B:訴訟時(shí)效期間的中斷是指在訴訟時(shí)效期間，當(dāng)事人提起訴訟、當(dāng)事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)，而使已經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間全歸于無(wú)效。〔2)選項(xiàng)ACD:屬于訴訟時(shí)效中止的情形。參考教材P24。以下有關(guān)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是〔〕。銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)收人銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)收入銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在銷售時(shí)確認(rèn)收入銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入答案：D解析：〔1)選項(xiàng)A:銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)置方承受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比擬簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；〔2)選項(xiàng)B:銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；〔3)選項(xiàng)C:銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。參考教材P232。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的選項(xiàng)是〔〕。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提供原料的當(dāng)天納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天答案：A解析：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。參考教材P226。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于勞動(dòng)合同解除和終止法律后果和雙方義務(wù)的表述中，不正確的選項(xiàng)是〔〕。勞動(dòng)合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存5年備查用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，在辦結(jié)工作交接時(shí)支付勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)按照雙方約定，辦理工作交接答案：B解析：選項(xiàng)B:用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存“2年〞備查。參考教材P61、P62。甲公司開(kāi)發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)工程，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)本錢6000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中利息支出1000萬(wàn)元無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。有關(guān)甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以下計(jì)算列式正確的選項(xiàng)是〔〕。A.2000-1000=1000( 萬(wàn)元〕B.6000x10%=600( 萬(wàn)元〕C.2000x10%=200( 萬(wàn)元〕D.(1000+6000)xlO%=700( 萬(wàn)元答案：D解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)工程計(jì)算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)本錢〕x所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的扣除比例；因此，甲公司可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(1000+6000)xlO%=700(萬(wàn)元〕。參考教材P313。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，以下資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，從量計(jì)征資源稅的是〔〕。煤層氣井礦鹽金礦黏土答案：D解析：選項(xiàng)ABC:從價(jià)計(jì)征資源稅。參考教材P347。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下票據(jù)日期中，屬于票據(jù)必須記載事項(xiàng)的是〔〕。背書日期出票日期承兌日期保證日期答案：B選項(xiàng)ACD：：均屬于相對(duì)記載事項(xiàng)，如未記載，由法律予以規(guī)定，不影響票據(jù)行為的效力?！?)A:背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書；〔2)C:匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期；〔3)選項(xiàng)D:保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期〞的，出票日期為保證日期。參考教材P139、P140、P141P142甲公司長(zhǎng)期拖欠乙公司房屋租金，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式。為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是〔〕。提請(qǐng)仲裁提起行政訴訟提起民事訴訟申請(qǐng)行政復(fù)議答案：C〔1)租賃糾紛屬于民事糾紛，排除選項(xiàng)BD;(2)當(dāng)事人之間一直未約定糾紛解決方式，說(shuō)明當(dāng)事人之間不存在仲裁協(xié)議，不能通過(guò)仲裁途徑解決糾紛，排除選項(xiàng)A。參考教材P15年31日，甲公司與陳某簽訂書面勞動(dòng)合同，約定合同期限為1年，試用期為1個(gè)月，每月10日發(fā)工資，陳某3月5日正式上班。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司與陳某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是〔〕。A.3月1B.3月5C.4月1D.4月10日答案：B解析：勞動(dòng)關(guān)系自“用工“之日起〔3月5日〕建立。與是否簽訂了書面勞動(dòng)合同、書面勞動(dòng)合同的簽訂時(shí)間、試用期滿時(shí)間、發(fā)放第一筆工資的時(shí)間等均無(wú)關(guān)。參考教材P41。甲房地產(chǎn)公司2017年1月銷售自行開(kāi)發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)工程，取得不含增值稅收入10000萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除工程金額1200萬(wàn)元。土地增值稅稅率為60%，速算扣除系數(shù)為35%地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的以下計(jì)算列式中，正確的選項(xiàng)是〔)。A.(10000-1200)x60%-10000x35%=1780( 萬(wàn)元B.(10000-1200)x60%-1200x35%=4860( 萬(wàn)元〕C.10000x60%-1200x35%=5580( 萬(wàn)元〕D.10000x60%-(10000-1200)x35%=2920( 萬(wàn)元答案：B解析：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額x適用稅率-扣除工程金額x速算扣除系數(shù)。參考教材P315。甲博物館2016年12月取得的以下收入中，可以免征增值稅的是(〕。第一道門票收入出租門面房收入轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入轉(zhuǎn)讓自建的倉(cāng)庫(kù)收入答案：A〔1)B:應(yīng)按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃效勞繳納增值稅；〔2)C:“個(gè)人〞轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅，博物館轉(zhuǎn)讓著作權(quán)應(yīng)按銷售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅；〔3)D:“自建自用住房免征增值稅，博物館轉(zhuǎn)讓自建的倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。參考教材P201、P202以下企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品的情形中，應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得〞工程征收個(gè)人所得稅的是〔〕。企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣方式向個(gè)人銷售商品企業(yè)向個(gè)人提供效勞的同時(shí)給予贈(zèng)品企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)到達(dá)一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反應(yīng)禮品企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)到達(dá)一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)時(shí)機(jī)，個(gè)人獲獎(jiǎng)所得答案：D解析：選項(xiàng)ABC:不征收個(gè)人所得稅。參考教材P289。以下關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的表述中，不符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是〔〕。不可撤銷不可轉(zhuǎn)讓不可取現(xiàn)不可跟單答案：D解析：〔1)選項(xiàng)ABD:我國(guó)的信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證；〔2)選項(xiàng)C:我國(guó)的信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。參考教材P124。甲企業(yè)為居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，2016年因管理不善導(dǎo)致一批材料被盜，該批材料本錢為10萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為1.7萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元，材料損失已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。有關(guān)甲企業(yè)在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的原材料損失金額，以下計(jì)算列式正確的選項(xiàng)是〔〕。A.10-6=4(萬(wàn)元〕B.10+1.7=11.7(萬(wàn)元〕C.10-1.7-6=2.3( 萬(wàn)元D.10+1.7-6=5.7( 萬(wàn)元答案：D解析：(1)企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除;在此題中，甲企業(yè)的材料系因管理不善損失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)隨同存貨損失一并在企業(yè)所得稅前扣除，排除選項(xiàng)AC2)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除，選項(xiàng)D正確。參考教材P236、P240d某公司2016年8月應(yīng)繳納增值稅60000元，城市維護(hù)建立稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)展納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在930日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增值稅和城市維護(hù)建立稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期。有關(guān)該公司應(yīng)繳納的滯納金，以下計(jì)算列式正確的選項(xiàng)是〔〕。A.60000x0.5‰x15=450(元〕B.(60000+4200)x0.5‰ x15=481.5(元C.60000x0.5‰x30=900(元〕D.(60000+4200)x0.5‰ x30=963(元〕答案：B解析：〔1)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金；〔2)加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止；〔3)增值稅納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。城建稅由納稅人在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)繳納，其納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致。因此，此題8月份應(yīng)繳納的增值稅、城建稅最晚于9月15日繳納，自9月16日〔含〕起計(jì)算滯納天數(shù)，該公司實(shí)際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金金額=(60000+4200)x0.5%x15=481.5(元〕。參考教材P381。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的是〔).財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得工資、薪金所得特許權(quán)使用費(fèi)所得利息、股息、紅利所得答案：C解析：采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的工程有：〔1)勞務(wù)報(bào)酬所得；〔2)稿酬所得；〔3)特許權(quán)使用費(fèi)所得；〔4)財(cái)產(chǎn)租賃所得。參考教材P273。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是〔〕。查封質(zhì)押保證抵押答案：A解析：納稅擔(dān)保的方式：保證、抵押、質(zhì)押；選項(xiàng)A屬于稅款的保全措拖。參考教材P381。丙公司持有一X以甲公司為出票人、乙銀行為承兌人、丙公司為收款人的銀行承兌匯票，該匯票到期日為2016年41日。丙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司以支付貨款，丁公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，以償付所拖欠的工程款，但是戊公司在420日請(qǐng)求付款時(shí)被乙銀行拒絕。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下表述中，正確的選項(xiàng)是〔〕。戊公司未按期提示付款，其票據(jù)權(quán)利消滅戊公司未在2016年101日前向乙銀行主X票據(jù)權(quán)利，其票據(jù)權(quán)利消滅戊公司可以在2016年101日前向前手丁公司行使追索權(quán)戊公司未在2018年41日前主X票據(jù)權(quán)利，其票據(jù)權(quán)利消滅，但仍可以請(qǐng)求甲公司或乙銀行返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦娲鸢福篋解析：〔1)選項(xiàng)AB:持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年；(2)選項(xiàng)C:遠(yuǎn)期商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日內(nèi)。戊公司未按期提示付款，將喪失對(duì)“出票人、承兌人以外的前手〞的追索權(quán)；〔3)選項(xiàng)D:持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?。參考教材P137、P149。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，免征車船稅的是〔〕。純電動(dòng)商用車純電動(dòng)乘用車非機(jī)動(dòng)駁船工商部門執(zhí)法車答案：A解析：〔1)選項(xiàng)AB:免征車船稅的使用新能源汽車是指插電式〔含增程式〕混合動(dòng)力汽車、純電動(dòng)“商用車〞、燃料電池“商用車〞，純電動(dòng)“乘用車〞和燃料電池“乘用車〞，不屬于車船稅的征稅X圍?！?)選項(xiàng)CD:非機(jī)動(dòng)駁船、工商部門執(zhí)法車屬于應(yīng)征車船稅的車船。參考教材P331。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的以下行為中，納稅人不服時(shí)應(yīng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定時(shí)再提起行政訴訟的是〔〕。行政審批行為罰款不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為確認(rèn)稅款征收方式答案：D解析：申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)領(lǐng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅X圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)入、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。參考教材P385、P386。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是〔〕。要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款答案：D解析〔1)A:屬于“責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保〞2)BC:屬于“稅收保全措施〞。參考教材P381、P382、P383甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售化裝品。2016年12月，受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，委托方提供的原材料本錢80萬(wàn)元。，甲公司無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，高檔化裝品增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化裝品的本錢利潤(rùn)率為5%。有關(guān)甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅，以下計(jì)算列式正確的選項(xiàng)是()A.(80+5)x15%B.80x(1+5%)x15%C.(80+5)÷(1一15%)x15%D.80x(1+5%)+(1-15%)xl5%答案：C.解析：〔1)由于受托方甲公司無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料本錢+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率〕x消費(fèi)稅稅率=(80+5〕÷〔1-15%〕×15%=15(萬(wàn)元〕；〔2)此題甲公司還提供了加工勞務(wù)，就其收取的加工費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=5x17%=0.85(萬(wàn)元〕。參考教材P223。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的；稅款，自稅款所屬納稅年度的〔〕的期間，按日加收利息。A.次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止B.次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款前一日止C.次年7月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止D.次年7月1日起至補(bǔ)繳稅款前一日止答案：A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。參考教材P256。電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不超過(guò)〔〕。A.6個(gè)月B.1年C.2年D.3年答案：B解析：紙質(zhì)商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月；電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不超過(guò)1年。參考教材P149。多項(xiàng)選擇題(每題2分)以上是某票據(jù)的背書欄，其中屬于非轉(zhuǎn)讓背書的被背書人有(〕。乙公司丙公司C.P銀行D.丙公司開(kāi)戶銀行. v...v.v答案：CD解析：〔1)AB:乙公司是甲公司所作轉(zhuǎn)讓背書的被背書人，丙公司是乙公司所作轉(zhuǎn)讓背書的被背書人；(2CD:P銀行是乙公司所作質(zhì)押背書的被背書人，丙公司開(kāi)戶銀行是丙公司所作委托收款背書的被背書人，質(zhì)押背書和委托收款背書均屬非轉(zhuǎn)讓背書。參考教材P14026.2008年以來(lái)，甲公司與以下職工均已連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，再次續(xù)訂勞動(dòng)合同時(shí).，除職工提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，甲公司應(yīng)與之訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的有〔〕。因交通違章承當(dāng)行政責(zé)任的X患病休假，痊愈后能繼續(xù)從事原工作的王某不能勝任工作，經(jīng)過(guò)調(diào)整工作崗位仍不能勝任工作的李某同時(shí)與乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系，經(jīng)甲公司提出拒不改正的趙某答案：AB解析：勞動(dòng)者和用人單位已經(jīng)連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，且勞動(dòng)者未出現(xiàn)法定情形，續(xù)訂勞動(dòng)合同時(shí)除職工提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，用人單位應(yīng)當(dāng)與其訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同?！?)選項(xiàng)勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，屬于出現(xiàn)了“法定情形〞；〔2)選項(xiàng)D.勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完本錢單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的，屬于出現(xiàn)了“法定情形〞。參考教材P45。以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查權(quán)的有〔〕。調(diào)出空白發(fā)票查驗(yàn)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題與情況檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況答案：ABCD稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況；在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。參考教材P376根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于銷售數(shù)量和銷售額確實(shí)定，說(shuō)法正確的有〔〕。納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按納稅人銷售給門市部銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收消費(fèi)稅納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的品牌使用費(fèi)應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅答案：BD解析：〔1)選項(xiàng)A:納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部“對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量〞征收消費(fèi)稅；〔2)選項(xiàng)C:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資人股和抵償債務(wù)等方面〔“換投抵〞〕的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。參考教材P219。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報(bào)的表述中.，正確的有(〕。郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報(bào)日期數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的申報(bào)日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為準(zhǔn)納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等方式申報(bào)納稅答案：BCD解析：選項(xiàng)A:郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。參考教材P377、P378。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下收入中以1個(gè)月取得的收入為一次計(jì)算個(gè)人所得稅的有〔〕。A.X某將自己的專利權(quán)特許給甲公司使用1年，每月取得收入5000元李某在歌舞廳駐唱，在2016年的1年內(nèi)每天到歌舞廳演唱一次，每次收入300元陸某的長(zhǎng)篇小說(shuō)在某報(bào)紙上連載3個(gè)月，每月稿酬2000元王某出租房屋，取得季度租金30000元答案：BD〔1)A:特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次，如果該次轉(zhuǎn)讓取得的收入是分筆支付的，那么應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入；(2)B:勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅；〔3)C：同一作品在報(bào)刊、雜志上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅；〔4)D:財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。參考教材P27831.2016年1月1日，王某到甲公司上班，但直到2017年3月5日甲公司才提出與王某簽訂書面勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于甲公司該行為法律后果的以下表述中，正確的有〔〕。甲公司應(yīng)在2016年21日前與王某簽訂書面勞動(dòng)合同甲公司應(yīng)向王某支付12個(gè)月的2倍工資視為甲公司自2017年35日與王某訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同視為甲公司自2017年11日已經(jīng)與王某訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同答案：AD解析：(1)A:用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同?！?)B:人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日〔2016年2月1日〕至滿1年的前1日〔2016年12月31日〕應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資〔11個(gè)月〕?！?)選項(xiàng)CD:用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日(2017年1月1日〕已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。參考教材P41。以下關(guān)于信用卡的表述中，正確的有〔〕。信用卡持卡人通過(guò)ATM等自助機(jī)具每卡每日累計(jì)提取現(xiàn)金不得超過(guò)人民幣1萬(wàn)元發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得將持卡人信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)至非持卡人的銀行結(jié)算賬戶對(duì)信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率下限為日利率萬(wàn)分之五的0.8倍發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人提供超過(guò)授信額度用卡效勞的，可以收取超限費(fèi)答案：AB解析：〔1)選項(xiàng)C:對(duì)信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬(wàn)分之五，透支利率下限為日利率萬(wàn)分之五的0.7倍。(2)選項(xiàng)D:發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人提供超過(guò)授信額度用卡效勞的，不得收取超限費(fèi)。參考教材P114、P115。根據(jù)銀行結(jié)算賬戶法律制度的規(guī)定，以下選項(xiàng)中，屬于I類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開(kāi)戶方式的有〔〕。柜面開(kāi)戶遠(yuǎn)程視頻柜員機(jī)開(kāi)戶手機(jī)銀行開(kāi)戶網(wǎng)上銀行開(kāi)戶答案：AB解析：〔1)選項(xiàng)A:通過(guò)柜面受理銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)的，銀行可為幵戶申請(qǐng)人開(kāi)立I類戶、Ⅱ類戶或Ⅲ類戶。(2)選項(xiàng)B：通過(guò)遠(yuǎn)程視頻柜員機(jī)和智能柜員機(jī)等自助機(jī)具受理銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)，銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)開(kāi)戶申請(qǐng)人身份信息的，銀行可為其開(kāi)立I類戶?！?)選項(xiàng)CD：通過(guò)網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)的，銀行可為開(kāi)戶申請(qǐng)人開(kāi)立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶。參考教材P107、P108。關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的以下表述中，符合法律制度規(guī)定的有〔〕。國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定土地使用權(quán)交換、房屋交換，其計(jì)稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益為計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD解析：參考教材P306。有關(guān)企業(yè)和事業(yè)單位為本單位任職或受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金、職業(yè)年金〔簡(jiǎn)稱年金〕的個(gè)人所得稅處理，以下表述正確的有〔〕。個(gè)人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)局部，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅個(gè)人到達(dá)國(guó)家規(guī)定的退休年齡之后按月領(lǐng)取的年金，按照“工資、薪金所得〞工程適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅企業(yè)和事業(yè)單位為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)局部，根據(jù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅企業(yè)和事業(yè)單位為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)局部，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的“工資、薪金所得〞，依法計(jì)征個(gè)人所得稅答案：BCD解析：選項(xiàng)A:(1)不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%的局部，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除；〔2)超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%的局部，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的“工資、薪金所得〞，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。參考教材P263。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定，勞動(dòng)合同解除或終止的以下情形中，用人單位應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠小病?。以完成一定工作任?wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止的用人單位被依法宣告破產(chǎn)或者用人單位被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的勞動(dòng)合同期滿，用人單位維持勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作，用人單位解除勞動(dòng)合同的答案：ABD解析：選項(xiàng)C:除用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外，勞動(dòng)合同期滿終止固定期限勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。參考教材P57、P60。甲、乙、丙、丁四家公司分別與X阿姨以口頭形式訂立了勞動(dòng)合同，由X阿姨每周去四家公司從事保潔工作，工作時(shí)間均為每次23次。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下表述中，符合法律規(guī)定的有〔〕。四家公司與X阿姨之間的用工形式屬于非全日制用工非全日制用工小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)在不影響與丙公司勞動(dòng)合同履行的情況下，丙公司主XX阿姨不得利用空閑時(shí)間到其他公司從事保潔工作丁公司因X阿姨屢次未按時(shí)上班而解除了合同，且未向X阿姨支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償答案：ABD〔1)A:非全日制用工，是指以小時(shí)計(jì)酬為主，勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過(guò)4小時(shí)，每周工作時(shí)間累計(jì)不超過(guò)24小時(shí)的用工形式?！?)B:全日制用工小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)3)選項(xiàng)C:非全日制用工的勞動(dòng)者可以與一家以上用人單位訂立勞動(dòng)合同，但后訂立的勞動(dòng)合同不得影響先訂立的勞動(dòng)合同的履行。〔4)D:非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工。終止用工，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。參考教材P42根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，以下有關(guān)職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的表述中，正確的有〔〕。實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月實(shí)際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)合同期滿，那么勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿病假工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付答案：ABC解析：選項(xiàng)D:病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。參考教材P81、P82。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，匯票持票人可以取得期前追索權(quán)的情形有〔〕。承兌人被宣告破產(chǎn)付款人被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)承兌附條件出票人被宣告破產(chǎn)答案：ABC解析：持票人取得期前追索權(quán)的情形主要有：〔1)匯票被拒絕承兌〔承兌附條件的，視為拒絕承兌〕〔選項(xiàng)C);(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿；〔3)“承兌人或者付款人〞〔不包括出票人〕被宣告破產(chǎn)或者因XX被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)〔選項(xiàng)ABD)。參考教材P143。判斷題(每題1分).甲超市招聘會(huì)計(jì)，經(jīng)過(guò)一番篩選，最終與剛滿15周歲的初中畢業(yè)生趙某簽訂了勞動(dòng)合同，而以只招男性為由拒絕錄用李女士。甲超市的行為符合勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定。()答案：N解析：〔1)趙某未滿16周歲，超市也不屬于文藝、體育、特種工藝單位，不得招用未滿16周歲的未成年人；〔2)“會(huì)計(jì)〞不屬于國(guó)家規(guī)定的不適合婦女的崗位，不得拒絕錄用女性。參考教材P40。.調(diào)味料酒不征消費(fèi)稅。()答案：Y解析：參考教材P211。.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率?！?答案：N解析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。參考教材P310。.融資性售后回租屬于營(yíng)改增的征稅X圍，應(yīng)按租賃效勞征收增值稅?！?答案：N解析：融資性售后回租按貸款效勞繳納增值稅。參考教材P189。.行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。()答案：N解析：行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由“國(guó)務(wù)院〞裁決。參考教材P11..煙葉稅在煙葉收購(gòu)環(huán)節(jié)征收。()答案：Y解析：參考教材P364。.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。()答案：Y解析：參考教材P300。.以支付寶、財(cái)付通、銀聯(lián)商務(wù)等為典型代表的依托于自有的電子商務(wù)并提供擔(dān)保功能的第三方支付模式，以在線支付為主，是立足于個(gè)人消費(fèi)者端的互聯(lián)網(wǎng)型支付企業(yè)。()答案：N解析：〔1)以“支付寶〞、“財(cái)付通〞等為典型代表的依托于自有的電子商務(wù)并提供擔(dān)保功能的第三方支付模式，以在線支付為主，是立足于個(gè)人消費(fèi)者端的互聯(lián)網(wǎng)型支付企業(yè)；〔2)銀聯(lián)商務(wù)屬于獨(dú)立第三方支付模式，不負(fù)有擔(dān)保功能，是立足于企業(yè)端的金融型支付企業(yè)。參考教材P129。.行政賠償、補(bǔ)償以及行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的行政訴訟案件可以調(diào)解。()答案：Y解析：參考教材P32。.甲出租車公司將其擁有的出租車車身租賃給乙公司用于發(fā)布廣告，甲出租車公司因此取得的收入應(yīng)當(dāng)按照有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃效勞繳納增值稅?！病炒鸢福篩解析：將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃效勞繳納增值稅。參考教材P190。不定項(xiàng)選擇題(每題2分)作家X某任職于國(guó)內(nèi)某軟件公司，2016年取得的收入如下：(1)3月從軟件公司取得根本工資3800元，季度獎(jiǎng)3000元，獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼300元，差旅費(fèi)津貼900元。(2)4月起將其—篇長(zhǎng)篇小說(shuō)在報(bào)刊上連載，共連載五次，每次取得收入4000元，當(dāng)年8月連載完成。(3)9月將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得收入50000元，通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款15000元。(4)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元；取得A股股息收入1000元(持股滿8(5)取得市級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金30000元；某的汽車被盜，獲得保險(xiǎn)賠償200000元。：〔1)稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。(2)特許權(quán)使用費(fèi)所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下小題。50.X某的以下所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是〔〕。根本工資3800元季度獎(jiǎng)3000元獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼300元差旅費(fèi)津貼900元答案：AB解析：1.AB選項(xiàng)CD:獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于“工資、薪金〞性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。參考教材P262。2.B同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4000x5x(1-20%)x20%x(1-30%)=2240( 元〕。參考教材P278、P281。3.B1)作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得〞工程征收個(gè)人所得稅；〔2)個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣除；〔3)應(yīng)納稅額=[50000x(1-20%)-15000]x20%=5000( 元〕。參考教材P267P2824.ABC1)A:讓限售股，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得〞計(jì)征個(gè)人所得稅；〔2)選項(xiàng)B:個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含〕的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；〔3)選項(xiàng)C:省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅；〔4)選項(xiàng)D:保險(xiǎn)賠償款屬于免稅收入。參考教材P286。51.X某在報(bào)刊上連載長(zhǎng)篇小說(shuō)，取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為〔〕元。A.3136B.2240C.448D.2688答案：B解析：1.AB選項(xiàng)CD:獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于“工資、薪金〞性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。參考教材P262。2.B同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4000x5x(1-20%)x20%x(1-30%)=2240( 元〕。參考教材P278、P281。3.B1)作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得〞工程征收個(gè)人所得稅；〔2)個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣除；〔3)應(yīng)納稅額=[50000x(1-20%)-15000]x20%=5000(元〕。參考教材P267、P282。4.ABC〔1)選項(xiàng)A:個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得〞計(jì)征個(gè)人所得稅；〔2)選項(xiàng)B:個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含〕的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；〔3)選項(xiàng)C:省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅；〔4)選項(xiàng)D:保險(xiǎn)賠償款屬于免稅收入。參考教材P286。以下關(guān)于X某將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得收人，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述中，正確的選項(xiàng)是〔〕。按特許權(quán)使用費(fèi)所得工程繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=[50000×(1-20%)-12000]x20%=5600( 元〕按特許權(quán)使用費(fèi)所得工程繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=[50000X(1-20%)-15000]x20%=5000( 元〕按稿酬所得工程繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=[50000X(1-20%)-12000]x20%x(1-30%)=3920( 元〕按稿酬所得工程繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=[50000X(1-20%)-15000]x20%x(1-30%)=3500( 元〕答案：B解析：1.AB選項(xiàng)CD:獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于“工資、薪金〞性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。參考教材P262。2.B同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4000x5x(1-20%)x20%x(1-30%)=2240( 元〕。參考教材P278、P281。3.B1)作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得〞工程征收個(gè)人所得稅；〔2)個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣除；〔3)應(yīng)納稅額=[50000x(1-20%)-15000]x20%=5000( 元〕。參考教材P267P2824.ABC1)A:讓限售股，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得〞計(jì)征個(gè)人所得稅；〔2)選項(xiàng)B:個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含〕的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；〔3)選項(xiàng)C:省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅；〔4)選項(xiàng)D:保險(xiǎn)賠償款屬于免稅收入。參考教材P286。53.X某取得以下收入中，屬于應(yīng)稅收入的是〔〕。轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元取得A股股息收入1000元〔持股滿8個(gè)月〕取得市級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金30000元汽車被盜，獲得保險(xiǎn)賠償200000元答案：ABC解析：1.AB選項(xiàng)CD:獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于“工資、薪金〞性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。參考教材P262。2.B同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4000x5x(1-20%)x20%x(1-30%)=2240( 元〕。參考教材P278、P281。3.B1)作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得〞工程征收個(gè)人所得稅；〔2)個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣除；〔3)應(yīng)納稅額=[50000x(1-20%)-15000]x20%=5000( 元〕。參考教材P267P2824.ABC1)A:讓限售股，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得〞計(jì)征個(gè)人所得稅；〔2)選項(xiàng)B:個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含〕的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；〔3)選項(xiàng)C:省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅；〔4)選項(xiàng)D:保險(xiǎn)賠償款屬于免稅收入。參考教材P286。2014年12月10日，X某與甲公司訂立了書面勞動(dòng)合同，雙方約定：合同期限1年〔含試用期期限〕，試用期2個(gè)月；試用期月工資2000元，試用期滿月工資2600元；試用期內(nèi)X某假設(shè)被證明不符合錄用條件，甲公司可隨時(shí)通知其解除勞動(dòng)合同。2015年10月，甲公司X某去國(guó)外承受2個(gè)月的高級(jí)技術(shù)培訓(xùn)，雙方達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議約定：公司支付培訓(xùn)費(fèi)用100000元，X某的效勞期為6年，違反效勞期約定應(yīng)支付違約金80000元，培訓(xùn)完畢后月工資提高至5000元。X某培訓(xùn)期滿回國(guó)后，成為甲公司的技術(shù)骨干，并與甲公司簽訂競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，雙方約定競(jìng)業(yè)限制期限為2年，競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金1000元/月，競(jìng)業(yè)限制違約金為1000000元，甲公司有權(quán)隨時(shí)通知X某終止競(jìng)業(yè)限制協(xié)議并不支付任何費(fèi)用。2016年811日，X某主動(dòng)提出辭職，經(jīng)甲公司同意后雙方解除了勞動(dòng)關(guān)系。2016年10月12日，X某到甲公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙公司工作，甲公司發(fā)現(xiàn)后要求X某支付違約金并離開(kāi)乙公司直至競(jìng)業(yè)限制期限屆滿。：甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1800元。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下小題。54.X某與甲公司在勞動(dòng)合同中對(duì)試用期所作的以下約定中，符合法律規(guī)定的是〔〕。試用期2個(gè)月試用期內(nèi)X某假設(shè)被證明不符合錄用條件，甲公司可隨時(shí)通知其解除勞動(dòng)合同試用期月工資2000元試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)答案：ABD解析：1.ABD〔1)選項(xiàng)A:勞動(dòng)合同期限1年以上〔≥1年〕不滿3年〔<3年〕的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月〔≤2個(gè)月〕?！?)選項(xiàng)B:勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)關(guān)系?！?)選項(xiàng)C:勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位一樣崗位最低檔工資的80%或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)；在此題中，X某的試用期工資低于試用期滿月工資的80%(2080元〕。〔4)選項(xiàng)D:試用期應(yīng)包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。參考教材P50。2.ABCD〔1)選項(xiàng)AC:效勞期的期限、用人單位支付的培訓(xùn)費(fèi)金額均由用人單位和勞動(dòng)者自由約定；〔2)選項(xiàng)B:違約金的數(shù)額不得超過(guò)〔≤)用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用；(3)選項(xiàng)D:用人單位與勞動(dòng)者約定效勞期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在效勞期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。參考教材P51。3.D〔1)選項(xiàng)A:競(jìng)業(yè)限制期限不得超過(guò)2年〔≤2年〕；〔2)選項(xiàng)B:競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金由用人單位在競(jìng)業(yè)限制期內(nèi)按月支付，數(shù)額由雙方約定；〔3)選項(xiàng)C:競(jìng)業(yè)限制違約金數(shù)額由用人單位和勞動(dòng)者自行約定，法律并未規(guī)定上限金額；〔4)選項(xiàng)D:在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位有權(quán)請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議；在解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議時(shí)，勞動(dòng)者有權(quán)請(qǐng)求用人單位額外支付3個(gè)月的競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。參考教材P52、P53。4.ABC〔1)選項(xiàng)A:在效勞期內(nèi)，勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同而用人單位無(wú)法定過(guò)錯(cuò)情形的，勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)向用人單位支付效勞期違約金；〔2)選項(xiàng)B:勞動(dòng)者主動(dòng)辭職并與用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的，用人單位無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；〔3)選項(xiàng)CD:勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。參考教材P51、P52、P53、P55。55.X某與甲公司在補(bǔ)充協(xié)議中所作的以下約定中，符合法律規(guī)定的是()A.X某的效勞期為6年B.X某違反效勞期約定應(yīng)支付違約金80000元C.甲公司支付培訓(xùn)費(fèi)用100000元D.X某月工資提高至5000元答案：ABCD解析：1.ABD〔1)A:勞動(dòng)合同期限113<3不得超過(guò)222)B:勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)關(guān)系。〔3)C:勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位一樣崗位最低檔工資的80%或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)；在此題中，X某的試用期工資低于試用期滿月工資的80%(2080元〕。〔4)選項(xiàng)D:試用期應(yīng)包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。參考教材P502.ABCD〔1)AC:效勞期的期限、用人單位支付的培訓(xùn)費(fèi)金額均由用人單位和勞動(dòng)者自由約定；〔2)B:違約金的數(shù)額不得超過(guò)〔≤)用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用；(3)D:用人單位與勞動(dòng)者約定效勞期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在效勞期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。參考教材P513.D〔1)A:競(jìng)業(yè)限制期限不得超過(guò)22年〕；〔2)B:競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金由用人單位在競(jìng)業(yè)限制期內(nèi)按月支付，數(shù)額由雙方約定；〔3)C:競(jìng)業(yè)限制違約金數(shù)額由用人單位和勞動(dòng)者自行約定，法律并未規(guī)定上限金額；〔4)D:在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位有權(quán)請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議；在解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議時(shí)，勞動(dòng)者有權(quán)請(qǐng)求用人單位額外支付3個(gè)月的競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。參考教材P52P534.ABC〔1)A:在效勞期內(nèi)，勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同而用人單位無(wú)法定過(guò)錯(cuò)情形的，勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)向用人單位支付效勞期違約金；〔2)選項(xiàng)B:勞動(dòng)者主動(dòng)辭職并與用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的，用人單位無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；〔3)選項(xiàng)CD:勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。參考教材P51、P52、P53、P55。56.X某與甲公司在競(jìng)業(yè)限制協(xié)議中所作的以下約定中，不符合法律規(guī)定的是()。競(jìng)業(yè)限制期限為2競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金1000元/競(jìng)業(yè)限制違約金為1000000元甲公司有權(quán)隨時(shí)通知X某終止競(jìng)業(yè)限制協(xié)議并不支付任何費(fèi)用答案：D解析：1.ABD〔1)選項(xiàng)A:勞動(dòng)合同期限1年以上〔≥1年〕不滿3年〔<3年〕的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月〔≤2個(gè)月〕?！?)選項(xiàng)B:勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)關(guān)系?！?)選項(xiàng)C:勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位一樣崗位最低檔工資的80%或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)；在此題中，X某的試用期工資低于試用期滿月工資的80%(2080元〕?！?)選項(xiàng)D:試用期應(yīng)包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。參考教材P50。2.ABCD〔1)選項(xiàng)AC:效勞期的期限、用人單位支付的培訓(xùn)費(fèi)金額均由用人單位和勞動(dòng)者自由約定；〔2)選項(xiàng)B:違約金的數(shù)額不得超過(guò)〔≤)用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用；(3)選項(xiàng)D:用人單位與勞動(dòng)者約定效勞期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在效勞期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。參考教材P51。3.D〔1)選項(xiàng)A:競(jìng)業(yè)限制期限不得超過(guò)2年〔≤2年〕；〔2)選項(xiàng)B:競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金由用人單位在競(jìng)業(yè)限制期內(nèi)按月支付，數(shù)額由雙方約定；〔3)選項(xiàng)C:競(jìng)業(yè)限制違約金數(shù)額由用人單位和勞動(dòng)者自行約定，法律并未規(guī)定上限金額；〔4)選項(xiàng)D:在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位有權(quán)請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議；在解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議時(shí)，勞動(dòng)者有權(quán)請(qǐng)求用人單位額外支付3個(gè)月的競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。參考教材P52、P53。4.ABC〔1)選項(xiàng)A:在效勞期內(nèi)，勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同而用人單位無(wú)法定過(guò)錯(cuò)情形的，勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)向用人單位支付效勞期違約金；〔2)選項(xiàng)B:勞動(dòng)者主動(dòng)辭職并與用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的，用人單位無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；〔3)選項(xiàng)CD:勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。參考教材P51、P52、P53、P55。有關(guān)X某主動(dòng)辭職并到乙公司工作的法律后果，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕。由于效勞期未滿，甲公司有權(quán)要求X某支付效勞期違約金由于X某主動(dòng)提出辭職，甲公司無(wú)需向X某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,由于競(jìng)業(yè)限制期限未滿，甲公司有權(quán)要求X某支付競(jìng)業(yè)限制違約金，并繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制協(xié)議由于競(jìng)業(yè)限制期限未滿，X某應(yīng)向甲公司支付競(jìng)業(yè)限制違約金，但支付完違約金后X某和甲公司的競(jìng)業(yè)限制協(xié)議即告終止答案：ABC解析：1.ABD〔1)選項(xiàng)A:勞動(dòng)合同期限1年以上〔≥1年〕不滿3年〔<3年〕的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月〔≤2個(gè)月〕?！?)選項(xiàng)B:勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)關(guān)系?！?)選項(xiàng)C:勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位一樣崗位最低檔工資的80%或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)；在此題中，X某的試用期工資低于試用期滿月工資的80%(2080元〕?！?)選項(xiàng)D:試用期應(yīng)包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。參考教材P50。2.ABCD〔1)選項(xiàng)AC:效勞期的期限、用人單位支付的培訓(xùn)費(fèi)金額均由用人單位和勞動(dòng)者自由約定；〔2)選項(xiàng)B:違約金的數(shù)額不得超過(guò)〔≤)用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用；(3)選項(xiàng)D:用人單位與勞動(dòng)者約定效勞期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在效勞期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。參考教材P51。3.D〔1)選項(xiàng)A:競(jìng)業(yè)限制期限不得超過(guò)2年〔≤2年〕；〔2)選項(xiàng)B:競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金由用人單位在競(jìng)業(yè)限制期內(nèi)按月支付，數(shù)額由雙方約定；〔3)選項(xiàng)C:競(jìng)業(yè)限制違約金數(shù)額由用人單位和勞動(dòng)者自行約定，法律并未規(guī)定上限金額；〔4)選項(xiàng)D:在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位有權(quán)請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議；在解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議時(shí)，勞動(dòng)者有權(quán)請(qǐng)求用人單位額外支付3個(gè)月的競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。參考教材P52、P53。4.ABC〔1)選項(xiàng)A:在效勞期內(nèi)，勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同而用人單位無(wú)法定過(guò)錯(cuò)情形的，勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)向用人單位支付效勞期違約金；〔2)選項(xiàng)B:勞動(dòng)者主動(dòng)辭職并與用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的，用人單位無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；〔3)選項(xiàng)CD:勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。參考教材P51、P52、P53、P55。某企業(yè)〔增值稅一般納稅人〕2016年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售貨物收人1600萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，取得財(cái)政部門規(guī)定專項(xiàng)用于科研并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金80萬(wàn)元；(2)銷售費(fèi)用950萬(wàn)元〔其中包括業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元〕；(3)該企業(yè)于2014年2月1日采取股權(quán)投資方式向境內(nèi)某未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資1000萬(wàn)元；(4)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬(wàn)元，包括稅收滯納金10萬(wàn)元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元、直接向貧困ft區(qū)捐款70萬(wàn)元、銀行罰息20萬(wàn)元。：該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，