AO在就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)審計(jì)調(diào)查中應(yīng)用概要

AO在就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)審計(jì)檢查中的應(yīng)用大綱AO在就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)審計(jì)檢查中的應(yīng)用大綱AO在就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)審計(jì)檢查中的應(yīng)用大綱AO在就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)審計(jì)檢查中的應(yīng)用審計(jì)署南京特派辦余旭日吳笑凡一、實(shí)例歸納（一）審計(jì)項(xiàng)目名稱。湖北省2007年社會(huì)保障資本專項(xiàng)審計(jì)檢查（二）所屬行業(yè)。社會(huì)保障（三）項(xiàng)目推行時(shí)間。2008年11月10日至12月15日（四）項(xiàng)目背景介紹。就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)是國(guó)家為了提高勞動(dòng)者素質(zhì)、促進(jìn)就業(yè)采用的一項(xiàng)惠民舉措。對(duì)新就業(yè)人員、失業(yè)人員、進(jìn)城務(wù)工人員進(jìn)行就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)，可以提高其勞動(dòng)技術(shù)、拓寬其就業(yè)渠道，有效促進(jìn)就業(yè)再就業(yè)，緩解就業(yè)壓力，保護(hù)社會(huì)牢固。國(guó)家歷來重視對(duì)勞動(dòng)者的職業(yè)培訓(xùn)，特別是2008年終世界金融危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響逐漸顯現(xiàn)，大批進(jìn)城務(wù)工人員提前回鄉(xiāng)，這部分豐裕勞動(dòng)力給我國(guó)的就業(yè)形勢(shì)產(chǎn)生了巨大壓力，國(guó)家出臺(tái)多種舉措幫助回村夫員盡早實(shí)現(xiàn)再就業(yè)，其中對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)提高技術(shù)水平是一項(xiàng)重要舉措。為了摸清各地就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)政策的執(zhí)行情況，審計(jì)署于2008年終組織12個(gè)特派員做事處對(duì)12個(gè)?。ㄖ陛犑校﹦趧?dòng)保障部門及所屬單位2007年管理使用的各項(xiàng)社會(huì)保障資本及各單位截止2007年終財(cái)富負(fù)債情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)檢查，其中對(duì)就業(yè)再就業(yè)資本的管理使用情況進(jìn)行重1點(diǎn)檢查。我辦詳盡負(fù)責(zé)對(duì)湖北省的審計(jì)檢查。審計(jì)檢查組采用了武漢市和宜昌市作為審計(jì)抽查的重點(diǎn)地區(qū)，并第一在武漢市利用AO系統(tǒng)對(duì)市本級(jí)的就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)情況進(jìn)行了審查，并將獲取的經(jīng)驗(yàn)在宜昌市推行應(yīng)用，獲取了優(yōu)異收效。（五）項(xiàng)目審查數(shù)據(jù)量。湖北省就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)沒有全省一致的信息管理系統(tǒng)，各級(jí)勞動(dòng)就業(yè)主管部門負(fù)責(zé)各自范圍內(nèi)的就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)管理工作。各培訓(xùn)機(jī)構(gòu)以培訓(xùn)學(xué)員名單及相關(guān)證明資料為依照向勞動(dòng)就業(yè)主管部門申請(qǐng)就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼。勞動(dòng)就業(yè)主管部門僅以培訓(xùn)機(jī)構(gòu)上報(bào)的電子文檔（主若是Excel電子表格）的形式，保存培訓(xùn)學(xué)員數(shù)據(jù)，形成就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)臺(tái)賬，沒有一致格式的數(shù)據(jù)庫(kù)。審計(jì)抽查的武漢市本級(jí)2007年度就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)人員（實(shí)質(zhì)培訓(xùn)時(shí)間為2006年第四時(shí)度至2007年第三季度）共計(jì)約10萬人次，培訓(xùn)臺(tái)賬數(shù)據(jù)量約85MB,分別保存在686個(gè)電子文檔中。審計(jì)人員在此次審計(jì)檢查中睜開了全過程數(shù)據(jù)審計(jì)，充分利用AO系統(tǒng)在數(shù)據(jù)采集、整理、解析等方面的富強(qiáng)功能和成熟工具，對(duì)培訓(xùn)臺(tái)賬數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、解析、優(yōu)選，排查審計(jì)線索，確定審計(jì)重點(diǎn)。（六）項(xiàng)目最后結(jié)果。此次審計(jì)檢查共報(bào)送審計(jì)檢查報(bào)告1篇，審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)4篇，被署《重要信息要目》采用3篇次，被中辦、國(guó)辦采用3篇次，被國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人批閱3篇次。其中，利用AO系統(tǒng)查出的勞動(dòng)就業(yè)主管部門和職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)欺詐、套取培訓(xùn)補(bǔ)貼的問題被署《重2要信息要目》采用，并被中辦、國(guó)辦采用，被國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人批閱。二、項(xiàng)目詳盡推行過程（一）AO系統(tǒng)應(yīng)用介紹。1．審前檢查和審計(jì)檢查推行方案的編制。審前檢查中，審計(jì)檢查組經(jīng)過OA系統(tǒng)下載項(xiàng)目信息，在AO中利用下載的項(xiàng)目信息建立審計(jì)項(xiàng)目，并依照審前檢查資料編制審計(jì)檢查推行方案。經(jīng)過對(duì)湖北省就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)整體情況的解析，確定了重點(diǎn)抽查地區(qū)及重點(diǎn)事項(xiàng)，并明確了審計(jì)調(diào)查組成員的分工。爾后依照審計(jì)檢查推行方案，在AO中編制審計(jì)事項(xiàng)，設(shè)置了人員分工，導(dǎo)出項(xiàng)目信息文件給其他審計(jì)人員建立項(xiàng)目。2．電子數(shù)據(jù)的采集、變換和清理。審計(jì)人員從武漢市勞動(dòng)就業(yè)主管部門獲取2007年度市本級(jí)就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)臺(tái)賬，由于培訓(xùn)臺(tái)賬采用分培訓(xùn)單位、培訓(xùn)批次的形式保存，總計(jì)有686個(gè)電子文檔，約85MB。審計(jì)人員依照先期掌握的情況，初步確定完滿的數(shù)據(jù)解析需求內(nèi)容，在數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)采集方式等方面選定最正確方式，規(guī)劃了一致的數(shù)據(jù)格式，依照分工將所有臺(tái)賬合并到一致的Excel表格中，合并后的數(shù)據(jù)約30MB；爾后將采集的數(shù)據(jù)導(dǎo)入AO系統(tǒng)，進(jìn)行清理、變換，包括確認(rèn)輸入數(shù)據(jù)、更正錯(cuò)誤值、代替空值、保證數(shù)據(jù)值落入定義域中、除掉冗余數(shù)據(jù)、解決數(shù)據(jù)中的矛盾等。3．以AO為主平臺(tái)輔助審計(jì)。對(duì)就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行多維解析，經(jīng)過建立培訓(xùn)未成3年人模型，培訓(xùn)已到退休年齡人員模型，重復(fù)培訓(xùn)模型，就業(yè)證、優(yōu)惠證或失業(yè)證號(hào)碼連號(hào)模型等優(yōu)選出不吻合政策規(guī)定的就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)人員名單和存在重要疑點(diǎn)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，對(duì)其進(jìn)行延伸檢查。4．利用AO對(duì)項(xiàng)目資料進(jìn)行管理。運(yùn)用AO“審計(jì)底稿”中的“審計(jì)日記、”“審計(jì)憑據(jù)、”“審計(jì)底稿”功能，對(duì)應(yīng)審計(jì)事項(xiàng)編寫審計(jì)日記，對(duì)已落實(shí)疑點(diǎn)增加審計(jì)證據(jù)，編寫審計(jì)底稿。（二）AO詳盡應(yīng)用實(shí)例。案例1．利用AO發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)未成年人、培訓(xùn)已到退休年齡人員、重復(fù)培訓(xùn)問題。審計(jì)思路就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)的目的是經(jīng)過對(duì)未就業(yè)人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，使他們提高勞動(dòng)技術(shù)，獲取就業(yè)機(jī)遇，每位未就業(yè)人員只能參加一次技術(shù)培訓(xùn)；依照《勞動(dòng)法》的規(guī)定，任何單位不得使用童工，因此培訓(xùn)機(jī)構(gòu)不得對(duì)未成年人進(jìn)行就業(yè)培訓(xùn)；已到退休年齡人員按規(guī)定也不得進(jìn)行培訓(xùn)。審計(jì)人員經(jīng)過對(duì)參加培訓(xùn)人員身份證號(hào)碼的解析，可以優(yōu)選出培訓(xùn)時(shí)不滿16周歲或超過60周歲及培訓(xùn)兩次以上的人員名單。步驟及方法步驟1：從“源_XX省再就業(yè)培訓(xùn)信息表”中分別優(yōu)選出必要字段:姓名，個(gè)人身份證號(hào)碼，培訓(xùn)單位，期次，就業(yè)證、優(yōu)惠證或失業(yè)證號(hào)碼,[審批批次]。經(jīng)過AO編寫SQL語句（語句為：再就業(yè)培訓(xùn)1生成并整4理“中間表_XX省再就業(yè)培訓(xùn)信息表”）：爾后運(yùn)行SQL語句，生成“中間表_XX省再就業(yè)培訓(xùn)信息表”。步驟2：解析培訓(xùn)未成年人的情況未成年人的年齡不滿16周歲。對(duì)于2006年參加培訓(xùn)的人員而言，1990年終此后出生的都可以認(rèn)定為未成年人；對(duì)于2007年參加培訓(xùn)的人員而言，1991年終此后出生的都可以認(rèn)定為未成年人。在“中間表_XX省再就業(yè)培訓(xùn)信息表”中，對(duì)于15位身份證號(hào)碼，使用isdate函數(shù)考據(jù)其第7位到第12位可否為可識(shí)其他有效日期，對(duì)于18位身份證號(hào)碼，使用isdate函數(shù)考據(jù)其第7位到第14位可否為可識(shí)其他有效日期。對(duì)經(jīng)過考據(jù)的培訓(xùn)人5員分別優(yōu)選出1990年終此后或1991年終此后出生的人員名單。經(jīng)過AO編寫SQL語句（語句為：再就業(yè)培訓(xùn)2解析培訓(xùn)未成年人的情況）：執(zhí)行結(jié)果以下：6經(jīng)過解析，共有74名未成年人參加了就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)單位主要為“市勞動(dòng)就業(yè)培訓(xùn)中心”。經(jīng)認(rèn)識(shí)，市勞動(dòng)就業(yè)培訓(xùn)中心為市勞動(dòng)就業(yè)管理局直屬的就業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，依照常理推斷，不應(yīng)出現(xiàn)這樣違紀(jì)行為。經(jīng)過對(duì)市勞動(dòng)就業(yè)培訓(xùn)中心的進(jìn)一步延伸檢查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)市勞動(dòng)就業(yè)培訓(xùn)中心除獨(dú)立進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)外，還以“聯(lián)合培訓(xùn)”的名義與下轄各區(qū)勞動(dòng)就業(yè)訓(xùn)練中心和部分定點(diǎn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作培訓(xùn)，市勞動(dòng)就業(yè)培訓(xùn)中心從培訓(xùn)補(bǔ)貼中提取30%的資本，但并未實(shí)質(zhì)參加培訓(xùn)工作。上述違紀(jì)培訓(xùn)的人員主要本源于聯(lián)合培訓(xùn)的人員名單。2005至2007年，市勞動(dòng)就業(yè)培訓(xùn)中心從聯(lián)合培訓(xùn)的培訓(xùn)補(bǔ)貼中提取30%的資本計(jì)483.15萬元。步驟3：解析培訓(xùn)已到退休年齡人員的情況一般勞動(dòng)者的法定退休年齡為60周歲。對(duì)于2006年參加培訓(xùn)的人員而言，1945年終從前出生的都可以認(rèn)定為退休人員；對(duì)于2007年參加培訓(xùn)的人員而言，1946年終從前出生的都可以認(rèn)定為退休人員。依照規(guī)定，退休人員不再參加就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)。在“中間表_XX省再就業(yè)培訓(xùn)信息表”中，對(duì)于15位身份證號(hào)碼，使用isdate函數(shù)考據(jù)其第7位到第12位可否為可識(shí)其他有效日期，對(duì)于18位身份證號(hào)碼，使用isdate函數(shù)考據(jù)其第7位到第14位可否為可識(shí)其他有效日期。對(duì)經(jīng)過考據(jù)的培訓(xùn)人員分別優(yōu)選出1945年從前或1946年從前出生的人員名單。經(jīng)過AO編寫SQL語句（語句為：再就業(yè)培訓(xùn)3解析培訓(xùn)已到退休年齡人員的情況）：7執(zhí)行結(jié)果以下：經(jīng)過解析，共有66名已到退休年齡的人員參加了就業(yè)再就8業(yè)培訓(xùn)。培訓(xùn)已到退休年齡人員不但不吻合國(guó)家的勞動(dòng)政策，也影響了就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)資本的實(shí)質(zhì)使用效益。步驟4：解析同一人員多次培訓(xùn)情況。每個(gè)被培訓(xùn)人員的身份證號(hào)是唯一的，因此同一身份證號(hào)在培訓(xùn)記錄中出現(xiàn)2次以上可以確定存在重復(fù)培訓(xùn)的疑點(diǎn)。在“中間表_XX省再就業(yè)培訓(xùn)信息表”中，對(duì)于15位身份證號(hào)碼，考據(jù)其第7位到第12位可否為可識(shí)其他有效日期；對(duì)于18位身份證號(hào)碼，考據(jù)其第7位到第14位可否為可識(shí)其他有效日期。對(duì)經(jīng)過考據(jù)的，優(yōu)選出身份證號(hào)在培訓(xùn)中出現(xiàn)2次以上的人員名單。經(jīng)過AO編寫SQL語句（語句為：再就業(yè)培訓(xùn)4解析同一身份證號(hào)多次培訓(xùn)）：9執(zhí)行結(jié)果以下：經(jīng)過解析，共有259名人員重復(fù)參加了培訓(xùn)。審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的上述問題，引起了武漢市勞動(dòng)就業(yè)管理部門高度重視，馬上著手完滿培訓(xùn)管理制度，嚴(yán)格培訓(xùn)學(xué)員資格審查，特別是明確規(guī)定不得對(duì)未滿16周歲人員進(jìn)行培訓(xùn)，保護(hù)了未成年人的合法權(quán)益。案例2.經(jīng)過就業(yè)證、優(yōu)惠證或失業(yè)證號(hào)碼連號(hào)現(xiàn)象發(fā)現(xiàn)違規(guī)培訓(xùn)。審計(jì)思路被訓(xùn)學(xué)員憑就業(yè)證、優(yōu)惠證也許失業(yè)證參加培訓(xùn)，由于就業(yè)證、優(yōu)惠證和失業(yè)證的方法擁有隨機(jī)性，且培訓(xùn)學(xué)員對(duì)于培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的選擇擁有隨機(jī)性，正常情況下不會(huì)出現(xiàn)在培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的某一批次培訓(xùn)中有絕大多數(shù)培訓(xùn)學(xué)員的就業(yè)證、優(yōu)惠證也許失10業(yè)證連號(hào)的情況。審計(jì)人員以就業(yè)證、優(yōu)惠證或失業(yè)證號(hào)碼連號(hào)為切入點(diǎn)，優(yōu)選出培訓(xùn)人員證件號(hào)碼大批連號(hào)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行延伸檢查，揭示就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)中存在的違規(guī)行為。步驟及方法步驟一：為盤問就業(yè)證、優(yōu)惠證或失業(yè)證號(hào)碼做準(zhǔn)備。在“中間表_XX省再就業(yè)培訓(xùn)信息表”中，取出字段[就業(yè)證、優(yōu)惠證或失業(yè)證號(hào)碼]不為空，且可以轉(zhuǎn)變成數(shù)值型的數(shù)據(jù)。經(jīng)過AO編寫SQL語句（語句為：再就業(yè)培訓(xùn)5為盤問就業(yè)證、優(yōu)惠證或失業(yè)證號(hào)碼做準(zhǔn)備）爾后運(yùn)行SQL語句，生成“中間表_XX省再就業(yè)培訓(xùn)信息表_不重復(fù)”。步驟二：生成“中間表_XX省再就業(yè)培訓(xùn)信息表_不重復(fù)”。11在“中間表_XX省再就業(yè)培訓(xùn)信息表_不重復(fù)”中，以字段[培訓(xùn)單位],[審批批次]，以及字段[就業(yè)證、優(yōu)惠證或失業(yè)證號(hào)碼]的長(zhǎng)度為分組條件，盤問某一號(hào)段內(nèi)號(hào)碼的飽和程度。（語句為：再就業(yè)培訓(xùn)6解析連續(xù)編號(hào)情況）爾后運(yùn)行SQL語句，生成“中間表_XX省再就業(yè)培訓(xùn)信息表_連續(xù)號(hào)統(tǒng)計(jì)”。步驟三：解析發(fā)現(xiàn)連續(xù)編號(hào)的疑點(diǎn)。在“中間表_XX省再就業(yè)培訓(xùn)信息表_連續(xù)號(hào)統(tǒng)計(jì)”中，找出區(qū)間飽和度在9成以上，區(qū)間數(shù)據(jù)量在50以上的記錄。這就是連續(xù)編號(hào)的疑點(diǎn)情況。（語句為：再就業(yè)培訓(xùn)7解析發(fā)現(xiàn)連續(xù)編號(hào)的疑點(diǎn)）12執(zhí)行結(jié)果以下：經(jīng)過以上步驟，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)單位武漢市財(cái)政學(xué)校培訓(xùn)人員名單中，就業(yè)證、優(yōu)惠證或失業(yè)證號(hào)碼連號(hào)情況比較嚴(yán)重，將其作為進(jìn)一步延伸檢查的重點(diǎn)。經(jīng)對(duì)武漢市財(cái)政學(xué)校的延伸檢查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)武漢市財(cái)政學(xué)校利用其他培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)的人員套取職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼資本211.31萬元，并致使非定點(diǎn)培13訓(xùn)機(jī)構(gòu)獲取職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼115.73萬元。在對(duì)宜昌市就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)的審計(jì)檢查中，審計(jì)人員運(yùn)用相同方法，發(fā)現(xiàn)了某職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)利用求職人員名單等套取職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼281.95萬元。三、說明（一）提交資料說明。1．項(xiàng)目人員.per:項(xiàng)目參審人員信息。2．AO在就業(yè)再就業(yè)培訓(xùn)審計(jì)檢查中的應(yīng)用.package：項(xiàng)目信息數(shù)據(jù)包，包括項(xiàng)目的基本信