公司工程項(xiàng)目成本管理辦法

PAGE33-工程項(xiàng)目成本管理辦法第一章總則第一條目的為進(jìn)一步規(guī)范公司工程項(xiàng)目成本管理行為，提升工程項(xiàng)目成本管理水平，提高工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)集團(tuán)公司《xx集團(tuán)公司工程項(xiàng)目成本管理指導(dǎo)辦法》及工程項(xiàng)目精細(xì)化管理相關(guān)原則，結(jié)合公司管理實(shí)際，特制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于公司承建的國(guó)內(nèi)各類工程項(xiàng)目。第三條基本原則工程項(xiàng)目成本管理遵循“系統(tǒng)管理，有效簡(jiǎn)捷；分級(jí)管理，責(zé)權(quán)明晰；預(yù)算管理，目標(biāo)明確；授權(quán)管理，分類把控；績(jī)效管理，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲”的基本原則。第四條指導(dǎo)思想以工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本費(fèi)用基本組成內(nèi)容及核算科目為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)；以公司工程項(xiàng)目管理模式和不同類型工程項(xiàng)目資源配置標(biāo)準(zhǔn)化管理為基礎(chǔ)；配套建立施工資源（包括勞務(wù)、機(jī)械設(shè)備租賃、檢測(cè)試驗(yàn)、周轉(zhuǎn)性材料及工器具租賃、物貿(mào)服務(wù)、技術(shù)支持等）、采購(gòu)服務(wù)和各層級(jí)成本費(fèi)用管控體系；構(gòu)建公司工程項(xiàng)目“目標(biāo)成本測(cè)定、責(zé)任成本中心和核算單元?jiǎng)澐?、?zé)任成本預(yù)算編制與分解、過程管控與歸集、檢查和考核兌現(xiàn)”等系統(tǒng)的全過程成本管理體系。第五條工程項(xiàng)目成本組成工程項(xiàng)目成本由人工費(fèi)、材料設(shè)備費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、臨時(shí)工程費(fèi)、專業(yè)分包、不可預(yù)見費(fèi)用和稅金等成本費(fèi)用（對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)明細(xì)編號(hào)）組成。一、人工費(fèi)成本人工費(fèi)成本包括直接從事工程施工人員的工資、獎(jiǎng)金、工資附加費(fèi)以及工資性質(zhì)的津貼等（5401-01-01）；項(xiàng)目部與勞務(wù)分包方發(fā)生的勞務(wù)分包費(fèi)用（5401-01-04）。二、材料設(shè)備費(fèi)成本材料設(shè)備費(fèi)包括構(gòu)成工程實(shí)體的主要材料、設(shè)備、輔助材料以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費(fèi)用等（5401-01-02）。三、機(jī)械費(fèi)成本機(jī)械費(fèi)指項(xiàng)目機(jī)械施工和運(yùn)輸?shù)某杀荆C(jī)械租賃費(fèi)（5401-01-03-05）、機(jī)械修理費(fèi)（5401-01-03-03）、燃油費(fèi)（5401-01-03-04）、其他機(jī)械使用費(fèi)（路橋費(fèi)、車輛進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、車輛清潔費(fèi)、辦證年檢費(fèi)及車輛檢測(cè)費(fèi)等）（5401-01-03-99）四、其他直接費(fèi)成本其他直接費(fèi)是指項(xiàng)目發(fā)生的與項(xiàng)目施工直接相關(guān)的其他成本，包括小臨費(fèi)用（5401-01-06-03）、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（5401-01-06-06）、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)（5401-01-06-07）、設(shè)計(jì)及技術(shù)援助費(fèi)（5401-01-06-08）、安全生產(chǎn)費(fèi)（5401-01-06-14）等。五、間接費(fèi)成本間接費(fèi)是指項(xiàng)目發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員的間接費(fèi)用，包括職工薪酬、工資附加費(fèi)（5401-02-01）、辦公費(fèi)（5401-02-19）、差旅費(fèi)（5401-02-20）、日常交通費(fèi)（5401-02-21）、業(yè)務(wù)費(fèi)用（5401-02-32）、其他費(fèi)用（5401-02-99）等。六、臨時(shí)工程成本臨時(shí)工程費(fèi)（5401-01-06-03）是指與項(xiàng)目直接相關(guān)的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用，包括大型臨時(shí)設(shè)施及過渡工程。七、專業(yè)分包成本專業(yè)分包指勞務(wù)分包外的分包成本（5401-01-05）。八、不可預(yù)見費(fèi)用成本不可預(yù)見費(fèi)用是指項(xiàng)目發(fā)生的不可預(yù)見的費(fèi)用。九、稅金稅金是指按國(guó)家稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)內(nèi)的營(yíng)業(yè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。第二章管理體系和職責(zé)劃分包括成本管理體系組成、公司集中管控和項(xiàng)目有限授權(quán)管理范圍劃分兩部分。第一節(jié)管理體系組成工程項(xiàng)目成本管理體系涵蓋公司、項(xiàng)目部及作業(yè)隊(duì)3個(gè)管理層級(jí)，具體分為“組織體系、制度體系、內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系、目標(biāo)管理體系、過程管控體系、績(jī)效考評(píng)體系和信息管理體系”等七個(gè)方面。第六條組織體系公司和項(xiàng)目部均應(yīng)成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置成本管理部門，配置相應(yīng)的管理人員和管理資源，明確崗位責(zé)任、崗位工作標(biāo)準(zhǔn)和工作目標(biāo)，明晰各成本管理相關(guān)要素部門的管控職責(zé)。一、公司成本管理組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)公司成立以主管領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)，由工程經(jīng)濟(jì)部、工程管理部、財(cái)務(wù)部、人力資源部、物資部、審計(jì)部、安質(zhì)環(huán)保部、企業(yè)策劃部、法律事務(wù)部、監(jiān)察部、辦公室等部門人員組成的工程項(xiàng)目成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。1.負(fù)責(zé)公司成本管理體系的構(gòu)建和動(dòng)態(tài)完善，制定公司成本管理實(shí)施辦法并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)建立健全公司成本核算內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)基準(zhǔn)限價(jià)體系，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理；負(fù)責(zé)各項(xiàng)目成本核算限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的分析、制定及下達(dá)。3.負(fù)責(zé)組織開展工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和盈利能力分析、成本管理策劃；負(fù)責(zé)目標(biāo)成本的測(cè)定和審批；負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目成本管理策劃的審批；負(fù)責(zé)組織編制工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算，下達(dá)責(zé)任成本預(yù)算目標(biāo)，并與項(xiàng)目部簽訂《工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任書》。4.負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)項(xiàng)目部合理劃分成本責(zé)任中心和成本核算單元，開展責(zé)任成本預(yù)算分解；負(fù)責(zé)指導(dǎo)項(xiàng)目部開展成本過程管控和定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；負(fù)責(zé)組織成本管理綜合信息的統(tǒng)計(jì)分析。5.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目成本管理的檢查指導(dǎo)、效能監(jiān)察、審計(jì)監(jiān)督和績(jī)效考核。6.負(fù)責(zé)按規(guī)定評(píng)審、審核、審批工程項(xiàng)目補(bǔ)充合同、衍生合同、結(jié)算及支付等管控事項(xiàng)；負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理授權(quán)內(nèi)容、權(quán)限范圍的界定，并督導(dǎo)檢查其執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)例外事項(xiàng)的審核及審批管理。7.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目成本管理信息系統(tǒng)的組織實(shí)施和推廣應(yīng)用。8.負(fù)責(zé)公司成本管理經(jīng)驗(yàn)交流的組織實(shí)施和成本管理人才隊(duì)伍建設(shè)。公司工程經(jīng)濟(jì)部為工程項(xiàng)目成本管理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)公司工程項(xiàng)目成本的日常管理工作。二、項(xiàng)目部成本管理組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)項(xiàng)目部成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長(zhǎng)，由總工程師、總經(jīng)濟(jì)師（主管副經(jīng)理）及工程經(jīng)濟(jì)部、工程管理部、財(cái)務(wù)部、物資部、安質(zhì)環(huán)保部、綜合辦公室等部門人員組成的工程項(xiàng)目成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。1.負(fù)責(zé)建立以項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任人的成本管理體系，執(zhí)行公司成本管理相關(guān)制度，明晰各成本要素部門的成本管控職責(zé)、崗位責(zé)任、崗位標(biāo)準(zhǔn)和工作目標(biāo)，以落實(shí)責(zé)任成本目標(biāo)為宗旨實(shí)施全員、全過程、全覆蓋成本管理。2.負(fù)責(zé)參與工程項(xiàng)目勞務(wù)分包限價(jià)的測(cè)算分析。3.負(fù)責(zé)組織開展工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和盈利能力分析，編制成本管理策劃書，報(bào)公司審批后執(zhí)行；負(fù)責(zé)結(jié)合項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)變化，動(dòng)態(tài)調(diào)整成本管理策劃。4.參與工程項(xiàng)目目標(biāo)成本測(cè)算分析、目標(biāo)成本確定和責(zé)任成本預(yù)算編制，并與公司簽訂《工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任書》。5.負(fù)責(zé)根據(jù)項(xiàng)目施工組織和管理結(jié)構(gòu)，合理劃分成本責(zé)任中心和成本核算單元；負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算進(jìn)行分解，與各成本責(zé)任中心簽訂《責(zé)任成本管理目標(biāo)責(zé)任書》。6.負(fù)責(zé)根據(jù)公司授權(quán)，組織實(shí)施相關(guān)成本要素的評(píng)審、審核和審批；負(fù)責(zé)定期報(bào)告授權(quán)管理事項(xiàng)的執(zhí)行情況、存在問題及處理方案或建議；負(fù)責(zé)各責(zé)任成本要素動(dòng)態(tài)管控的組織實(shí)施和管理目標(biāo)的落實(shí)，定期報(bào)告責(zé)任成本管控執(zhí)行情況。7.負(fù)責(zé)根據(jù)成本責(zé)任中心和核算單元的劃分，建立項(xiàng)目合同、工程數(shù)量、設(shè)計(jì)變更、勞務(wù)分包、物資采購(gòu)、機(jī)械租賃以及其他責(zé)任成本要素執(zhí)行情況等管理臺(tái)賬，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。8.負(fù)責(zé)定期對(duì)各成本責(zé)任中心實(shí)施績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。9.負(fù)責(zé)以月度為周期對(duì)各成本責(zé)任中心責(zé)任成本執(zhí)行情況進(jìn)行核算分析，以季度為周期開展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，歸集核算成本結(jié)果，分析成本偏差原因，制定整改方案和糾偏措施，確保成本過程可控。10.負(fù)責(zé)全面使用工程項(xiàng)目成本管理信息系統(tǒng)，實(shí)施信息動(dòng)態(tài)更新。項(xiàng)目部工程經(jīng)濟(jì)部為工程項(xiàng)目成本管理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)項(xiàng)目部工程成本的日常管理工作。第七條制度體系工程項(xiàng)目成本管理制度體系包含但不限于以下12方面：1.成本管理；2.施工組織（資源配置）和施工方案管理；3.分包管理；4.物資管理；5.機(jī)械設(shè)備管理；6.合同管理；7.變更索賠管理；8.驗(yàn)工計(jì)價(jià)管理；9.財(cái)務(wù)管理；10.安全質(zhì)量管理；11.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理；12.薪酬及績(jī)效考評(píng)管理。第八條內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系一、公司按照分級(jí)管理原則，建立健全成本管理內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系。二、公司以成本控制為根本，以集團(tuán)公司內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)體系為基礎(chǔ)，建立《工程項(xiàng)目成本控制基準(zhǔn)限價(jià)（標(biāo)準(zhǔn)）體系》，并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，下達(dá)各工程項(xiàng)目部成本控制限制性價(jià)格（標(biāo)準(zhǔn)）；項(xiàng)目部原則上執(zhí)行公司下達(dá)的成本控制限制性標(biāo)準(zhǔn)（價(jià)格），特殊情況需對(duì)公司限制性價(jià)格（標(biāo)準(zhǔn)）進(jìn)行調(diào)整的，須履行報(bào)批程序后方可執(zhí)行。三、公司成本管理內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)至少應(yīng)涵蓋以下方面：1.施工資源配置內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)；2.項(xiàng)目管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)；3.項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)；4.勞務(wù)分包（工序承包）價(jià)格內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)；5.材料設(shè)備采購(gòu)價(jià)格內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)；6.材料設(shè)備消（損）耗控制標(biāo)準(zhǔn)；7.周轉(zhuǎn)攤銷材料核算控制標(biāo)準(zhǔn)；8.自建攪拌站混凝土加工配合比控制標(biāo)準(zhǔn)；9.軌行機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)用內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)；10.非軌行機(jī)械設(shè)備租用使用費(fèi)用內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)；11.檢測(cè)試驗(yàn)等服務(wù)采購(gòu)費(fèi)用內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)。第九條目標(biāo)管理體系公司按照分級(jí)管理的原則，構(gòu)建公司對(duì)項(xiàng)目部和項(xiàng)目部對(duì)各成本責(zé)任中心兩個(gè)層次成本管理目標(biāo)體系，作為成本管理績(jī)效考評(píng)的基礎(chǔ)依據(jù)。成本管理目標(biāo)包括管理能力目標(biāo)和管理效果目標(biāo)兩個(gè)方面。一、公司對(duì)項(xiàng)目部成本管理目標(biāo)1.管理能力目標(biāo)（1）工程項(xiàng)目成本管理策劃及其執(zhí)行情況。（2）責(zé)任成本預(yù)算分解情況。（3）《責(zé)任成本管理目標(biāo)責(zé)任書》簽訂情況。（4）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力分析執(zhí)行情況。（5）責(zé)任成本核算分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析執(zhí)行情況。（6）分包管理執(zhí)行情況。2.管理效果目標(biāo)（1）工程項(xiàng)目收益目標(biāo)完成率。（2）總責(zé)任成本和各類責(zé)任成本節(jié)超率。（3）合同外創(chuàng)收目標(biāo)完成率。二、項(xiàng)目部對(duì)責(zé)任成本中心成本管理目標(biāo)（1）責(zé)任成本節(jié)超率。第十條過程管控體系公司和項(xiàng)目部建立以預(yù)算管理為主線，以目標(biāo)落實(shí)為根本，覆蓋各成本要素和創(chuàng)收增效各環(huán)節(jié)，并與各相關(guān)要素部門、人員的責(zé)任相匹配，貫穿項(xiàng)目管理全過程，控制主體明確、責(zé)任明確、目標(biāo)明確、措施明確、考核激勵(lì)明確的成本過程管控體系。第十一條績(jī)效考評(píng)體系公司和項(xiàng)目部根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定、管理職能的界定，分別建立對(duì)項(xiàng)目部、對(duì)成本責(zé)任中心的成本管理與控制效果考核評(píng)價(jià)及激勵(lì)約束機(jī)制，確保成本責(zé)任目標(biāo)和項(xiàng)目增收創(chuàng)效目標(biāo)的落實(shí)?？?jī)效考評(píng)體系包括考評(píng)范圍、考評(píng)內(nèi)容、考評(píng)依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)、考評(píng)組織及實(shí)施、獎(jiǎng)懲原則及兌現(xiàn)、考評(píng)總結(jié)及反饋等內(nèi)容。第十二條信息管理體系一、公司結(jié)合自身專業(yè)特點(diǎn)和管理實(shí)際，全面推廣使用集團(tuán)公司的《xx集團(tuán)工程項(xiàng)目成本管理信息系統(tǒng)》，信息系統(tǒng)作為有效載體，確保公司工程項(xiàng)目成本管理的落地實(shí)施。二、《xx集團(tuán)工程項(xiàng)目成本管理信息系統(tǒng)》與公司工程項(xiàng)目成本管理辦法的管理思路、內(nèi)容相匹配，涵蓋了對(duì)工程項(xiàng)目收入、預(yù)算、成本、網(wǎng)報(bào)、資金、核算、報(bào)表等方面的管理。第二節(jié)集中管控與有限授權(quán)劃分根據(jù)集團(tuán)公司工程項(xiàng)目后臺(tái)管理規(guī)定，公司在保證對(duì)工程項(xiàng)目關(guān)鍵成本要素實(shí)施有效的集中管理的同時(shí)，結(jié)合公司的實(shí)際，對(duì)工程項(xiàng)目非關(guān)鍵性的成本要素實(shí)施有限授權(quán)管理，以實(shí)現(xiàn)各層級(jí)間工程項(xiàng)目各項(xiàng)管理工作的高效開展。第十三條公司集中管控內(nèi)容及分工工程項(xiàng)目的成本預(yù)控、收入、責(zé)任成本、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、物資、資金、臨時(shí)工程等屬于公司集中管控范圍。一、成本預(yù)控集中管理1.施工組織設(shè)計(jì)管理：工程管理部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.分包方案管理：工程管理部、工程經(jīng)濟(jì)部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)管理：工程管理部、企業(yè)策劃部、人力資源部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料配置方案管理：工程部審批。5.大型臨時(shí)設(shè)施方案管理：工程管理部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.土石方調(diào)配方案管理：工程管理部審批。7.施工方案管理：工程管理部牽頭組織審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。8.成本管理策劃管理：工程經(jīng)濟(jì)部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。9.目標(biāo)成本分析測(cè)算、確定及成本預(yù)算編制：工程經(jīng)濟(jì)部組織實(shí)施，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。10.《工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任書》簽訂：主管部門牽頭組織實(shí)施。二、收入管理1.業(yè)主合同交底管理：工程經(jīng)濟(jì)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.變更索賠策劃管理：工程經(jīng)濟(jì)部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.變更索賠目標(biāo)管理：工程經(jīng)濟(jì)部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.預(yù)計(jì)總收入管理：工程經(jīng)濟(jì)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。5.補(bǔ)充合同管理：公司、項(xiàng)目部、集團(tuán)公司分級(jí)集中管理，工程經(jīng)濟(jì)部負(fù)責(zé)牽頭組織實(shí)施。6.概算清理及合同清算結(jié)算管理：集團(tuán)公司、公司、項(xiàng)目部分級(jí)集中管理，工程經(jīng)濟(jì)部負(fù)責(zé)牽頭組織實(shí)施。三、責(zé)任成本管理1.責(zé)任成本預(yù)算下達(dá)：工程經(jīng)濟(jì)部組織實(shí)施。2.總控?cái)?shù)量及其變更管理：工程管理部組織實(shí)施。3.預(yù)計(jì)總成本管理：工程經(jīng)濟(jì)部組織實(shí)施及審核審批。4.責(zé)任成本分解管理：工程經(jīng)濟(jì)部指導(dǎo)項(xiàng)目部組織實(shí)施。5.責(zé)任成本計(jì)價(jià)管理：工程經(jīng)濟(jì)部審批。四、勞務(wù)分包集中管理1.勞務(wù)分包招標(biāo)集中管理：工程經(jīng)濟(jì)部根據(jù)分級(jí)管理原則牽頭組織、管理，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.勞務(wù)合同管理：工程經(jīng)濟(jì)部組織審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.勞務(wù)分包合同封閉結(jié)算管理：工程經(jīng)濟(jì)部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.勞務(wù)分包例外管理：工程經(jīng)濟(jì)部組織相關(guān)要素部門審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批。5.準(zhǔn)入評(píng)價(jià)及季度考核：工程經(jīng)濟(jì)部組織實(shí)施及上報(bào)。五、專業(yè)分包集中管理1.專業(yè)分包招標(biāo)管理：工程經(jīng)濟(jì)部組織，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專業(yè)分包合同管理：工程經(jīng)濟(jì)部組織審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.專業(yè)分包合同封閉結(jié)算管理：工程經(jīng)濟(jì)部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.專業(yè)分包例外管理：工程經(jīng)濟(jì)部組織相關(guān)要素部門審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批。六、物資集中管理1.物資使用計(jì)劃管理：工程部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.物資采購(gòu)計(jì)劃管理：物資部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.物資采購(gòu)方案管理：物資部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.主要物資采購(gòu)管理：物資部組織，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.物資合同管理：物資部組織審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.主要物資采購(gòu)價(jià)款支付管理：物資部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。7.土建及工民建周轉(zhuǎn)攤銷材料配置方案：工程部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。七、機(jī)械設(shè)備租賃集中管理1.機(jī)械設(shè)備資源配置方案：工程部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.主要機(jī)械設(shè)備租賃合同管理：工程部組織審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.機(jī)械設(shè)備例外管理：工程部組織審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批。4.機(jī)械設(shè)備租賃合同封閉結(jié)算管理：工程部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.交通指揮車輛租賃管理：工程部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。八、資金集中管理1.控制比例變更：財(cái)務(wù)部審核，總會(huì)計(jì)師審批。2.債務(wù)支付申請(qǐng)：財(cái)務(wù)部審核，總會(huì)計(jì)師審批。3.債務(wù)支付申請(qǐng)（例外）：財(cái)務(wù)部審核，總會(huì)計(jì)師復(fù)核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批。九、臨時(shí)工程集中管理1.小臨工程成本費(fèi)用：工程經(jīng)濟(jì)部組織審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.大臨工程方案管理：工程管理部組織審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.大臨工程成本費(fèi)用：工程經(jīng)濟(jì)部組織審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第十四條項(xiàng)目部有限授權(quán)管理內(nèi)容及分工工程項(xiàng)目的預(yù)算內(nèi)結(jié)算、輔料預(yù)算內(nèi)采購(gòu)、其他直接費(fèi)（或間接費(fèi)）和不可預(yù)見費(fèi)用的預(yù)算內(nèi)審批屬于項(xiàng)目部有限授權(quán)管理。1.零星用工預(yù)算內(nèi)結(jié)算管理：根據(jù)公司授權(quán)規(guī)定，項(xiàng)目工程經(jīng)濟(jì)部組織審核，項(xiàng)目主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.零星租賃預(yù)算內(nèi)結(jié)算管理：根據(jù)公司授權(quán)規(guī)定，項(xiàng)目工程部組織審核，項(xiàng)目主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.勞務(wù)分包預(yù)算內(nèi)過程結(jié)算管理：根據(jù)公司授權(quán)規(guī)定，項(xiàng)目工程經(jīng)濟(jì)部組織審核，項(xiàng)目主要領(lǐng)導(dǎo)審批。4.專業(yè)分包預(yù)算內(nèi)過程結(jié)算管理：根據(jù)公司授權(quán)規(guī)定，項(xiàng)目工程經(jīng)濟(jì)部組織審核，項(xiàng)目主要領(lǐng)導(dǎo)審批。5.輔助材料預(yù)算內(nèi)采購(gòu)、結(jié)算管理：根據(jù)公司授權(quán)規(guī)定，項(xiàng)目物資部組織審核，項(xiàng)目主要領(lǐng)導(dǎo)審批。6.機(jī)械租賃預(yù)算內(nèi)過程結(jié)算管理：根據(jù)公司授權(quán)規(guī)定，項(xiàng)目工程部組織審核，項(xiàng)目主要領(lǐng)導(dǎo)審批。7.其他直接費(fèi)（或間接費(fèi)）預(yù)算內(nèi)管理：根據(jù)公司授權(quán)規(guī)定，項(xiàng)目相關(guān)部門組織審核，項(xiàng)目主要領(lǐng)導(dǎo)審批。8.不可預(yù)見費(fèi)用預(yù)算內(nèi)管理：根據(jù)公司授權(quán)規(guī)定，項(xiàng)目相關(guān)部門組織審核，項(xiàng)目主要領(lǐng)導(dǎo)審批。第十五條公司提供服務(wù)及技術(shù)支持1.公司制訂工程項(xiàng)目管理手冊(cè)、臨時(shí)工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)、明晰管理和作業(yè)流程、統(tǒng)一輸出格式，規(guī)范項(xiàng)目各項(xiàng)管理行為。2.公司以項(xiàng)目成本控制為著力點(diǎn)，從標(biāo)前預(yù)控、施工調(diào)查預(yù)控、項(xiàng)目管理策劃、方案比選、成本要素量?jī)r(jià)控制、進(jìn)度安全管控、變更索賠、核算分析、績(jī)效考核等方面，向項(xiàng)目提供強(qiáng)有力的后臺(tái)支持、服務(wù)及督導(dǎo)功能。第三章成本管理內(nèi)容及要求工程項(xiàng)目成本管理主要包括成本管理策劃、目標(biāo)成本測(cè)算、責(zé)任成本預(yù)算編制及下達(dá)、成本責(zé)任中心劃分和責(zé)任成本分解、責(zé)任成本驗(yàn)工計(jì)價(jià)與核算分析、責(zé)任成本過程管控要點(diǎn)等內(nèi)容。第一節(jié)成本管理策劃成本管理策劃是工程項(xiàng)目管理策劃的重要組成部分。合同簽訂后90天內(nèi)，在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查報(bào)告，與工程項(xiàng)目目標(biāo)成本及責(zé)任成本預(yù)算下達(dá)同步完成成本管理策劃。第十六條成本管理策劃實(shí)施的前提條件實(shí)施工程項(xiàng)目成本管理策劃，應(yīng)具備以下條件：1.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查及調(diào)查報(bào)告完成。2.項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及管理人員配置方案完成。3.施工組織（資源配置）設(shè)計(jì)基本完成。4.大型臨時(shí)工程方案基本完成。5.周轉(zhuǎn)及攤銷材料配置方案完成。第十七條成本管理策劃的組織實(shí)施一、編制：在公司工程經(jīng)濟(jì)部指導(dǎo)下，由項(xiàng)目經(jīng)理組織工程部、工程經(jīng)濟(jì)部、財(cái)務(wù)部、物資部、安全質(zhì)量部、辦公室等相關(guān)人員，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和成本預(yù)控成果，編制《項(xiàng)目成本管理實(shí)施策劃書》（編制指南見附件1）。二、審批核備：委托管理項(xiàng)目由公司審批，報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理部核備。三、《項(xiàng)目成本管理實(shí)施策劃書》主要包括以下內(nèi)容：1.項(xiàng)目經(jīng)理部、作業(yè)隊(duì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置方案及費(fèi)用分析。2.施工組織設(shè)計(jì)（資源配置）及費(fèi)用分析。3.小型臨時(shí)設(shè)施布置及費(fèi)用分析。4.大型臨時(shí)設(shè)施方案及經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較分析。5.周轉(zhuǎn)及攤銷材料配置方案及費(fèi)用分析。6.勞務(wù)分包、專業(yè)分包方案建議。7.物資設(shè)備采購(gòu)方案建議。8.材料最高損耗限額標(biāo)準(zhǔn)。9.勞務(wù)、物資采購(gòu)、機(jī)械租賃預(yù)控價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)分析及建議。10.重點(diǎn)工程施工方案及其經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較。11.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素辨識(shí)及其規(guī)避方案和防范措施。12.成本責(zé)任中心和成本核算單元的劃分及其核算內(nèi)容建議。13.項(xiàng)目成本測(cè)算及預(yù)期收益評(píng)估情況說明。14.工程增收創(chuàng)效策劃及其目標(biāo)建議。15.責(zé)任成本核算體系及核算標(biāo)準(zhǔn)。16．項(xiàng)目成本管控體系及相關(guān)制度。17.成本管控風(fēng)險(xiǎn)抵押金實(shí)施方式建議。18.責(zé)任成本管理考核獎(jiǎng)懲體系。19.內(nèi)部驗(yàn)工計(jì)價(jià)方式及結(jié)算原則。第二節(jié)工程項(xiàng)目目標(biāo)成本測(cè)算合同簽訂后90天內(nèi)，由公司工程經(jīng)濟(jì)部組織公司相關(guān)部門及項(xiàng)目部相關(guān)人員，完成工程項(xiàng)目目標(biāo)成本的測(cè)算。委托管理項(xiàng)目經(jīng)公司成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，確定項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)成成本，納入公司與項(xiàng)目部簽訂的《工程項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》，并報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理部核備。第十八條目標(biāo)成本測(cè)算依據(jù)1.施工圖或施工合同工程量清單。2.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查資料。3.項(xiàng)目經(jīng)理部、作業(yè)隊(duì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置方案。4.施工組織設(shè)計(jì)（資源配置）內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)。5.小型臨時(shí)設(shè)施平面布置方案及公司審批費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。6.大型臨時(shí)工程方案及公司審批預(yù)算。7.項(xiàng)目經(jīng)理部、作業(yè)隊(duì)管理人員管理費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)。8.公司職工薪酬內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)。9.公司勞務(wù)分包（工序承包）價(jià)格限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。10.材料設(shè)備損耗控制標(biāo)準(zhǔn)。11.公司主要材料設(shè)備限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。12.周轉(zhuǎn)攤銷材料配置方案及核算控制標(biāo)準(zhǔn)。13.自建攪拌站混凝土加工配合比控制標(biāo)準(zhǔn)。14.機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)。15.檢驗(yàn)試驗(yàn)等采購(gòu)服務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)。16.專業(yè)分包建議方案。17.成本測(cè)算需要的其他資料。第十九條目標(biāo)成本測(cè)算基本原則目標(biāo)成本測(cè)算區(qū)別成本費(fèi)用性質(zhì)的不同，按照工費(fèi)、材料設(shè)備費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、臨時(shí)工程費(fèi)、專業(yè)分包、不可預(yù)見費(fèi)和稅金九大成本費(fèi)用分別測(cè)算，目標(biāo)成本對(duì)項(xiàng)目部實(shí)行全額承包。（一）人工費(fèi)成本不區(qū)分自建或勞務(wù)分包，統(tǒng)一按施工圖（工程量清單）數(shù)量及公司對(duì)項(xiàng)目部限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，并對(duì)項(xiàng)目部和作業(yè)隊(duì)進(jìn)行承包。1.職工工費(fèi)（5401-01-01）（1）工費(fèi)=∑工月數(shù)量*薪酬標(biāo)準(zhǔn)（2）工資附加費(fèi)按照公司相關(guān)規(guī)定測(cè)算。2.勞務(wù)分包工費(fèi)（5401-01-04）勞務(wù)工費(fèi)=∑清單數(shù)量*限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)3.零星工費(fèi)按照固定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，包干使用。（二）材料設(shè)備費(fèi)成本材料設(shè)備區(qū)分主要材料設(shè)備、輔助材料及周轉(zhuǎn)攤銷材料，主要材料設(shè)備按數(shù)量、限價(jià)測(cè)算，輔助材料及周轉(zhuǎn)攤銷材料按合同額測(cè)算一定費(fèi)用包干使用。1.主要材料材料費(fèi)成本=∑材料數(shù)量*限價(jià)2.設(shè)備費(fèi)成本設(shè)備費(fèi)成本=∑設(shè)備數(shù)量*限價(jià)3.輔助材料按照固定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，包干使用。4.周轉(zhuǎn)攤銷材料區(qū)分租賃、采購(gòu)及自加工三種類型分別測(cè)算，包干使用。（三）機(jī)械費(fèi)成本機(jī)械費(fèi)成本區(qū)別其組成，根據(jù)機(jī)械設(shè)備配置方案和公司對(duì)項(xiàng)目部的限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算。1.機(jī)械租賃費(fèi)（5401-01-03-05）機(jī)械租賃費(fèi)=∑臺(tái)班數(shù)*租賃限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)2.機(jī)械修理費(fèi)（5401-01-03-03）機(jī)械修理費(fèi)=∑設(shè)備數(shù)量*使用時(shí)間*單位時(shí)間限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)3.燃油動(dòng)力費(fèi)（5401-01-03-04）機(jī)械燃油動(dòng)力費(fèi)=∑設(shè)備數(shù)量*使用時(shí)間*單位時(shí)間（臺(tái)班）限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)4.其他機(jī)械使用費(fèi)（路橋費(fèi)、車輛進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、車輛清潔費(fèi)、辦證年檢費(fèi)及車輛檢測(cè)費(fèi)）（5401-01-03-99）按照固定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，包干使用。5.零星租賃費(fèi)按照固定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，包干使用。（四）其他直接費(fèi)成本1.小型臨時(shí)設(shè)施費(fèi)（5401-01-06-03）按照小型臨時(shí)設(shè)施設(shè)置方案及基本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，最終按照審批額進(jìn)行調(diào)整。2.檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（5401-01-06-06）按照采購(gòu)服務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算。3.設(shè)計(jì)及技術(shù)服務(wù)費(fèi)（5401-01-06-08）按照采購(gòu)服務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算。4.生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)（5401-01-06-07）按照固定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，包干使用。5.安全生產(chǎn)費(fèi)（5401-01-06-14）根據(jù)施工合同收入，按照一定比例進(jìn)行測(cè)算，包干使用。（五）間接費(fèi)成本間接費(fèi)成本包括項(xiàng)目部和作業(yè)隊(duì)管理人員相關(guān)成本費(fèi)用，根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部及作業(yè)隊(duì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理人員配置方案、公司管理費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算。1.管理人員薪酬及工資附加費(fèi)（5401-02-01）（1）工費(fèi)=∑管理人員數(shù)量*上場(chǎng)時(shí)間*公司薪酬標(biāo)準(zhǔn)（2）工資附加費(fèi)按照各公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行測(cè)算。2.辦公費(fèi)（5401-02-19）按照固定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，包干使用。3.差旅費(fèi)（5401-02-20）按照固定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，包干使用。4.日常交通費(fèi)（5401-02-21）按照固定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，包干使用。5.業(yè)務(wù)費(fèi)用（5401-02-32）按照固定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，包干使用。6.其他費(fèi)用（5401-02-99）按照固定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，包干使用。（六）大臨工程費(fèi)成本（5401-01-06-03）1.大型臨時(shí)設(shè)施費(fèi)（1）成本測(cè)算階段根據(jù)施工合同收入，按照一定金額暫定目標(biāo)成本。（2）實(shí)施過程中根據(jù)公司審批的大臨工程施工方案和預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.過渡工程費(fèi)（1）成本測(cè)算階段根據(jù)施工合同收入，按照一定金額暫定目標(biāo)成本。（2）實(shí)施過程中根據(jù)公司審核及五方確認(rèn)的施工方案和預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（七）專業(yè)分包成本（5401-01-05）根據(jù)專業(yè)分包方案，結(jié)合施工合同相關(guān)內(nèi)容及費(fèi)用進(jìn)行綜合分析測(cè)算。（八）不可預(yù)見費(fèi)用按照固定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，包干使用。（九）稅金按國(guó)家及地方規(guī)定稅率進(jìn)行測(cè)算。工程項(xiàng)目成本測(cè)算模板見附件2。第三節(jié)責(zé)任成本預(yù)算編制及下達(dá)根據(jù)公司成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批的工程項(xiàng)目目標(biāo)成本，公司工程經(jīng)濟(jì)部組織項(xiàng)目部相關(guān)人員編制責(zé)任成本預(yù)算。責(zé)任成本預(yù)算經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)，并納入《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》相關(guān)內(nèi)容，作為對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施績(jī)效考核的依據(jù)。第二十條責(zé)任成本預(yù)算總額以目標(biāo)成本總額為上限，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目部包干使用費(fèi)用內(nèi)容及額度和實(shí)施過程中根據(jù)審批費(fèi)用額度予以調(diào)整的費(fèi)用內(nèi)容予以說明。第二十一條責(zé)任成本預(yù)算與成本分析測(cè)算內(nèi)容相匹配，包括以下幾個(gè)方面：1.工費(fèi)成本預(yù)算（1）自建隊(duì)伍工費(fèi)預(yù)算（2）勞務(wù)分包費(fèi)用預(yù)算（3）零星用工費(fèi)用預(yù)算2.材料設(shè)備費(fèi)成本預(yù)算（1）主要材料成本預(yù)算（2）設(shè)備費(fèi)成本預(yù)算（3）輔助材料成本預(yù)算（4）周轉(zhuǎn)攤銷材料成本預(yù)算3.機(jī)械費(fèi)成本預(yù)算（1）機(jī)械租賃成本（2）機(jī)械修理費(fèi)成本（3）燃油動(dòng)力費(fèi)成本（4）其他機(jī)械使用費(fèi)成本（5）零星租賃費(fèi)成本4.間接費(fèi)成本預(yù)算（1）管理人員薪酬（2）管理人員工資附加費(fèi)（3）辦公費(fèi)（4）差旅費(fèi)（5）日常交通費(fèi)（6）業(yè)務(wù)費(fèi)用（7）其他費(fèi)用5.其他直接費(fèi)成本預(yù)算（1）小型臨時(shí)設(shè)施費(fèi)（2）檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（3）設(shè)計(jì)及技術(shù)服務(wù)費(fèi)（4）生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)（5）安全生產(chǎn)費(fèi)6.大臨工程費(fèi)成本預(yù)算（1）大型臨時(shí)設(shè)施費(fèi)（2）過渡工程費(fèi)7.專業(yè)分包成本預(yù)算8.不可預(yù)見費(fèi)用預(yù)算9.稅金成本預(yù)算第四節(jié)成本責(zé)任中心劃分和責(zé)任成本分解由項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目部主管領(lǐng)導(dǎo)組織工程經(jīng)濟(jì)、工程技術(shù)、財(cái)務(wù)、物資等相關(guān)人員，根據(jù)公司下達(dá)的責(zé)任成本預(yù)算，結(jié)合項(xiàng)目管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，在合理劃分成本責(zé)任中心和成本核算單元的基礎(chǔ)上實(shí)施責(zé)任成本分解，并與各成本責(zé)任中心簽訂承包合同或目標(biāo)責(zé)任書。第二十二條成本責(zé)任中心和成本核算單元的劃分1.成本責(zé)任中心和成本核算單元?jiǎng)澐值暮侠硇允亲龊秘?zé)任成本分解的關(guān)鍵。項(xiàng)目部根據(jù)成本費(fèi)用發(fā)生（產(chǎn)生）的根源不同，按照“誰控制、誰承擔(dān)、誰負(fù)責(zé)”的原則，將參與項(xiàng)目施工管理的各要素部門、作業(yè)層或個(gè)人，劃分為若干個(gè)成本責(zé)任中心；根據(jù)各成本責(zé)任中心負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用性質(zhì)，劃分為若干個(gè)成本核算單元。2.成本責(zé)任中心和成本核算單元?jiǎng)澐謪⒄铡都瘓F(tuán)公司成本責(zé)任中心和成本核算單元?jiǎng)澐种改稀罚ǜ郊?）組織實(shí)施。第二十三條責(zé)任成本分解1.由項(xiàng)目部根據(jù)各成本責(zé)任中心的責(zé)任范圍和責(zé)任內(nèi)容，按照可控性原則，以公司審批的責(zé)任成本預(yù)算為基礎(chǔ)實(shí)施責(zé)任成本分解。2.以各責(zé)任成本中心和成本核算單元為基本，結(jié)合項(xiàng)目組織實(shí)施方式，將成本費(fèi)用分解到單位工程或分部分項(xiàng)工程、成本費(fèi)用核算單元，并且以合同或目標(biāo)責(zé)任書方式明晰其責(zé)任范圍和工作內(nèi)容，責(zé)任成本費(fèi)用的組成、責(zé)任數(shù)量、責(zé)任費(fèi)用和核算標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用成本的使用、審批程序和要求，以及考核方式及獎(jiǎng)懲原則。3.各成本責(zé)任中心可根據(jù)管理的要求，對(duì)其所承擔(dān)的責(zé)任成本對(duì)其下屬成本責(zé)任單元進(jìn)行二次分解，但不得超出其承擔(dān)的責(zé)任成本限額。第二十四條責(zé)任成本預(yù)算調(diào)整原則1.工程項(xiàng)目責(zé)任成本下達(dá)后原則上不予調(diào)整。2.由于客觀原因影響，造成工程項(xiàng)目成本有重大變化，確需調(diào)整的，項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)擬調(diào)整項(xiàng)目或費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)的分析和測(cè)算，按審批原則執(zhí)行。（1）重大設(shè)計(jì)變更。根據(jù)測(cè)算規(guī)則，結(jié)合設(shè)計(jì)變更施工圖測(cè)算增加或減少的項(xiàng)目成本。（2）工期變化。根據(jù)測(cè)算規(guī)則，結(jié)合變化的工期測(cè)算增加或減少的項(xiàng)目成本。（3）小臨、大臨和過渡工程等以及公司審批的例外事項(xiàng)，根據(jù)公司審批費(fèi)用調(diào)整。（4）項(xiàng)目部提出的，經(jīng)公司研究需調(diào)整的其他事項(xiàng)。第五節(jié)責(zé)任成本驗(yàn)工計(jì)價(jià)與核算分析項(xiàng)目部每季度根據(jù)完成工作量和責(zé)任成本預(yù)算，上報(bào)公司進(jìn)行內(nèi)部驗(yàn)工計(jì)價(jià)，做為項(xiàng)目撥付各責(zé)任成本中心資金的依據(jù)。并據(jù)此開展責(zé)任成本核算與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。第二十五條責(zé)任成本驗(yàn)工計(jì)價(jià)1.責(zé)任成本計(jì)價(jià)是責(zé)任成本核算分析、項(xiàng)目定期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的基礎(chǔ)，是公司撥付項(xiàng)目資金的控制依據(jù)。2.每季度末月25日前，由項(xiàng)目部工程部編制責(zé)任成本驗(yàn)工工程數(shù)量表，項(xiàng)目部工經(jīng)部當(dāng)期完成工程數(shù)量、公司下達(dá)責(zé)任成本預(yù)算確定的單價(jià)以及項(xiàng)目?jī)?nèi)控限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，編制責(zé)任成本驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，經(jīng)項(xiàng)目總經(jīng)或主管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核確認(rèn)后，報(bào)公司工經(jīng)部審批。第二十六條責(zé)任成本核算與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析1.項(xiàng)目部原則上以季度為周期，由項(xiàng)目經(jīng)理牽頭組織項(xiàng)目部相關(guān)部門開展責(zé)任成本核算分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；且核算分析與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的頻次每年不少于三次；項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析原則上與責(zé)任成本分析同步進(jìn)行；項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的牽頭部門，項(xiàng)目部工經(jīng)部是責(zé)任成本核算分析的牽頭部門，相關(guān)部門根據(jù)責(zé)任分工對(duì)相關(guān)成本要素落實(shí)核算分析責(zé)任。2.責(zé)任成本核算分析與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析要力求實(shí)效，做到分析結(jié)果真實(shí)，分析成果共享，全面掌握項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和存在的問題，落實(shí)有針對(duì)性的整改措施，切實(shí)發(fā)揮指導(dǎo)作用。3.責(zé)任成本核算分析與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的主要內(nèi)容：（1）對(duì)核備概算數(shù)量、招標(biāo)概算數(shù)量、合同清單工程數(shù)量、施工圖工程數(shù)量、責(zé)任成本預(yù)算工程數(shù)量和實(shí)際完成工程數(shù)量等“六量”進(jìn)行對(duì)比分析，做好臺(tái)賬登記。（2）對(duì)業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)的核算分析，包括：已完未驗(yàn)及超驗(yàn)等情況。（3）項(xiàng)目工費(fèi)（包括自建隊(duì)伍工費(fèi)及勞務(wù)分包費(fèi)用等）、材料設(shè)備費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)等責(zé)任成本預(yù)算與實(shí)際支出的節(jié)超對(duì)比分析等。（4）項(xiàng)目變更索賠策劃與實(shí)際開展及完成情況分析等。工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算分析與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析指南見附件5。第六節(jié)責(zé)任成本計(jì)劃管理責(zé)任成本計(jì)劃是實(shí)施責(zé)任成本管控及成本動(dòng)態(tài)變化對(duì)比分析的基礎(chǔ)。責(zé)任成本計(jì)劃應(yīng)與進(jìn)度計(jì)劃匹配，按責(zé)任成本預(yù)算的編制原則進(jìn)行編制。第二十七條責(zé)任成本總計(jì)劃1.根據(jù)項(xiàng)目總體施工組織設(shè)計(jì)和進(jìn)度要求，按照責(zé)任成本預(yù)算的編制深度，編制項(xiàng)目部和各成本責(zé)任中心總成本計(jì)劃和年度成本計(jì)劃。2.項(xiàng)目部成本總計(jì)劃額度應(yīng)不大于項(xiàng)目部與公司簽訂的目標(biāo)成本總額。各成本責(zé)任中心成本總計(jì)劃應(yīng)不大于責(zé)任成本分解額度。各成本責(zé)任中心成本計(jì)劃總額與項(xiàng)目部成本總計(jì)劃額度應(yīng)匹配。第二十八條責(zé)任成本季度計(jì)劃1.根據(jù)季度進(jìn)度計(jì)劃和責(zé)任成本內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)編制責(zé)任成本季度計(jì)劃。責(zé)任成本季度計(jì)劃編制的深入到各成本責(zé)任中心和成本核算單元，與責(zé)任成本分解深度、責(zé)任范圍、責(zé)任內(nèi)容及成本費(fèi)用的組成一致。成本計(jì)劃表見下表。20年季度責(zé)任成本計(jì)劃表序號(hào)工程內(nèi)容單位總控?cái)?shù)量計(jì)劃完成數(shù)量成本計(jì)劃成本管控措施及相關(guān)說明工費(fèi)料費(fèi)設(shè)備費(fèi)機(jī)械費(fèi)其他直接費(fèi)間接費(fèi)大臨過渡不可預(yù)見專業(yè)分包稅金職工勞務(wù)一項(xiàng)目部二A成本責(zé)任中心1##專業(yè)（1）##分部分項(xiàng)工程（2）##分部分項(xiàng)工程……三B成本責(zé)任中心……以上合計(jì)2.編制成本計(jì)劃的同時(shí)應(yīng)對(duì)上期成本計(jì)劃完成情況及存在問題、當(dāng)期成本計(jì)劃內(nèi)容和費(fèi)用組成、成本管控措施及注意事項(xiàng)等進(jìn)行說明。各類費(fèi)用的計(jì)劃成本的確定以責(zé)任成本預(yù)算編制采用的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，實(shí)際費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)差異納入成本節(jié)超分析。第四章責(zé)任成本過程管控措施公司以項(xiàng)目責(zé)任成本總預(yù)算、各成本責(zé)任中心責(zé)任成本預(yù)算和公司下達(dá)的項(xiàng)目成本控制限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等作為責(zé)任成本管控的基礎(chǔ),通過各責(zé)任部門落實(shí)關(guān)鍵管控環(huán)節(jié)，以實(shí)現(xiàn)成本管理目標(biāo)。第二十九條明確責(zé)任成本過程管控關(guān)鍵環(huán)節(jié)1.以“施工方案決定成本”作為成本管控指導(dǎo)思想。2.以物資管理（計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、消耗、核算等）為核心。3.以勞務(wù)（專業(yè)）分包和自建隊(duì)伍工費(fèi)管理為重點(diǎn)。4.以機(jī)械設(shè)備合理配置管理為要點(diǎn)。5.以控制項(xiàng)目管理人員超編為保障。6.以應(yīng)用成本管理系統(tǒng)為平臺(tái)。7.以項(xiàng)目成本管控限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系為依據(jù)。8.以成本管理策劃管理為目標(biāo)。第三十條落實(shí)責(zé)任成本預(yù)算要素管控責(zé)任成本預(yù)算要素管理與控制包括工程數(shù)量管理、工費(fèi)管理、材料設(shè)備費(fèi)管理、機(jī)械費(fèi)管理、其他直接費(fèi)管理、間接費(fèi)