深化“放管服”優(yōu)化稅收營商環(huán)境調(diào)研報告

深化“放管服”優(yōu)化稅收營商環(huán)境調(diào)研報告一、優(yōu)化稅收營商環(huán)境的實踐經(jīng)驗（一）創(chuàng)新監(jiān)管機制，提升納稅人獲得感.改革稅收管理員制度，實行分類分級的風(fēng)險管理模式運用稅收大數(shù)據(jù)，實施信用積分制度，動態(tài)評價納稅信用，系統(tǒng)篩查納稅風(fēng)險疑點，做好以風(fēng)險應(yīng)對為重點的事中事后管理，做到“無風(fēng)險不檢查:認真落實“雙隨機一公開“，主動公開權(quán)力清單和執(zhí)法人員名錄，隨機選案推送下發(fā)，嚴格執(zhí)行進戶執(zhí)法審批制度，依法實施稅收檢查。對風(fēng)險等級低的納稅人主要做好風(fēng)險提示提醒，促進納稅人自我修正、自愿遵從。對信用級別高、無風(fēng)險的納稅人避免不當(dāng)打擾。同時，大力推進納稅信用的應(yīng)用，強化守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒，為構(gòu)建誠信社會發(fā)揮良好效應(yīng)。.堅持簡政放權(quán)，切實為納稅人減負制訂并主動公開權(quán)責(zé)清單，接受社會公眾監(jiān)督，切實做到“法無授權(quán)不可為，清單之外無權(quán)力“。堅決落實“多證合一“，簡化納稅人設(shè)立、變更、注銷手續(xù)，依托信息交換平臺，與市場監(jiān)督部門共享登記信息，納稅人只需在首次辦理涉稅事宜時對自身信息確認即可，不再報送任何資料。精簡涉稅資料報送，實行涉稅資料清單管理，將小微企業(yè)財務(wù)報表由按月報送改為按季報送，減少報送次數(shù)，并推動涉稅資料電子化，減少納稅人紙質(zhì)資料報送。.推進網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與企業(yè)財務(wù)軟件對接二者協(xié)調(diào)推進，同向發(fā)力。在內(nèi)部，深入開展全員和全稅種學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。堅持政策學(xué)習(xí)與實際操作相結(jié)合，瞄準業(yè)務(wù)難點、盯準業(yè)務(wù)堵點，強化培訓(xùn)提素質(zhì)。通過業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，既增強了業(yè)務(wù)技能，也加深了原國地稅人員相互了解,不斷提高稅務(wù)干部業(yè)務(wù)能力和工作合力，更好更快服務(wù)納稅人。在外部，加強宣傳力度，創(chuàng)新宣傳形式。根據(jù)最新政策，及時梳理要點、重點，印制宣傳材料，使納稅人能迅速了解最新的稅收政策。針對社會公眾關(guān)注度較高的發(fā)票管理、涉稅事項網(wǎng)上辦理等內(nèi)容，強化宣傳輔導(dǎo)工作，通過辦稅服務(wù)廳宣傳冊、宣傳欄、電子展示屏等多種渠道發(fā)布通知，擴大常見問題和熱點問題的宣傳面。充分利用實體納稅人學(xué)堂,對納稅人關(guān)心的問題及時講解，回應(yīng)納稅人關(guān)切的熱點、難點問題，提高辦稅服務(wù)質(zhì)效。開放網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與企業(yè)財務(wù)軟件對接接口。20xx年年底前在通信、銀行等行業(yè)，以及匯總繳納企業(yè)所得稅、匯總繳納增值稅、連鎖經(jīng)營的企業(yè)實現(xiàn)納稅申報表、財務(wù)報表聯(lián)網(wǎng)報送。同時探索擴大納稅申報表、財務(wù)報表聯(lián)網(wǎng)報送的行業(yè)和企業(yè)范圍，鼓勵有個性化需求的納稅人、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)開發(fā)接入軟件，符合信息安全規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)免費提供接入服務(wù)，最大限度壓減企業(yè)辦理納稅時間。.以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，對征管數(shù)據(jù)開展全鏈條分析監(jiān)控創(chuàng)新征管方式，對征管數(shù)據(jù)開展全鏈條分析監(jiān)控，形成歸口管理、部門協(xié)作、統(tǒng)一派發(fā)、查評一體和上下聯(lián)動的稅收風(fēng)險工作機制，建立高效的全閉合式征管體制。運用稅收大數(shù)據(jù)，健全動態(tài)信用評價和風(fēng)險評估指標(biāo)體系，對低信用、高風(fēng)險納稅人實施嚴格的管理措施。加強增值稅發(fā)票風(fēng)險管理的多稅種、多環(huán)節(jié)協(xié)同聯(lián)動，逐步建立形成增值稅發(fā)票風(fēng)險全稅種、全環(huán)節(jié)防控的新態(tài)勢。在千戶集團企業(yè)服務(wù)中，堅持將納稅服務(wù)與風(fēng)險管控結(jié)合起來，建立千戶集團企業(yè)管理服務(wù)和稅收分析機制，定期組織召開征管部門聯(lián)席會和稅企溝通會，分析稅收管理風(fēng)險，形成管控合力。（二）應(yīng)用現(xiàn)代信息的快捷性，全面優(yōu)化營商環(huán)境隨著信息技術(shù)的發(fā)展，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的創(chuàng)新型服務(wù)模式已成為納稅人熱切需求和關(guān)注的服務(wù)方式。將辦稅服務(wù)廳自主辦稅區(qū)擴大并打造成網(wǎng)上辦稅、自助辦稅、手機APP辦稅全功能體驗區(qū)，提供“進一個網(wǎng)、辦多項事、省多方力”的辦稅體驗，全面優(yōu)化營商環(huán)境。L推行新辦納稅人“零門檻”辦稅為新辦納稅人提供“套餐式”服務(wù)，一次性辦結(jié)多個涉稅事項，在辦稅服務(wù)廳設(shè)置新辦納稅人辦理涉稅事項綜合窗口或綠色通道，將新辦納稅人到稅務(wù)機關(guān)辦理信息采集、實名認證、票種核定、購買金稅設(shè)備、金稅發(fā)行、領(lǐng)用發(fā)票等事項，集成到窗口一次性辦理，納稅人只需取一次號，避免多次排隊多窗口往返辦理。將增值稅普通發(fā)票核定事項由限時辦結(jié)改為即時辦結(jié)，大幅縮短辦理時間。將無不良信用記錄的新辦納稅人納入取消增值稅專用發(fā)票認證范圍，減輕納稅人發(fā)票認證負擔(dān)和辦稅服務(wù)廳工作壓力。.不斷優(yōu)化納稅服務(wù)大力推進便利化辦稅改革，構(gòu)建集排隊叫號、資料預(yù)審、宣傳咨詢、引導(dǎo)分流和“非接觸式”服務(wù)現(xiàn)場輔導(dǎo)于一體的“大導(dǎo)稅”格局。辦稅服務(wù)廳設(shè)置專人負責(zé)網(wǎng)廳、自助廳發(fā)起業(yè)務(wù)的受理、流轉(zhuǎn)和辦結(jié)，引導(dǎo)納稅人從線下窗口辦理向線上自助辦理轉(zhuǎn)變，有效分流實體辦稅廳“流量全面推行“最多跑一次”服務(wù)，最大限度讓納稅人“少跑腿、快辦事”。進一步清理納稅人報送的涉稅資料，實現(xiàn)一次性告知，避免“反復(fù)跑、多頭問”，對符合條件的納稅人落實減少納稅人領(lǐng)票次數(shù)、免網(wǎng)上勾選認證等納稅信用鼓勵政策。.提高政策服務(wù)透明度對稅收政策科學(xué)分類，明確上網(wǎng)發(fā)布渠道和形式，提高稅收政策透明度。暢通XXXXX、門戶網(wǎng)站、網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳等渠道，加大稅收熱點問題的宣傳解讀，及時回應(yīng)納稅人對稅收政策確定性的服務(wù)需求。緊緊圍繞納稅人關(guān)注的熱點問題，深度挖掘、精準分析納稅人對稅收政策咨詢需求，暢通稅務(wù)網(wǎng)站、微信公眾平臺、納稅人學(xué)堂等宣傳渠道，進一步強化稅法宣傳輔導(dǎo)，增強宣傳輔導(dǎo)內(nèi)容的針對性、實用性、系統(tǒng)性，積極回應(yīng)納稅人關(guān)切。.開展個性化服務(wù)在千戶集團企業(yè)服務(wù)中，定期開展政策宣講，了解服務(wù)需求，幫助企業(yè)解決問題、防范風(fēng)險，促進稅企互信和合作，提高稅法遵從度。定期指派專人輔導(dǎo)、審核千戶集團企業(yè)填報的涉稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，積極做好對千戶集團企業(yè)的跟蹤輔導(dǎo)，為企業(yè)提供符合其自身特點和特殊需求的專業(yè)化、精細化納稅服務(wù)。在充分了解大企業(yè)涉稅需要的前提下，逐步實現(xiàn)納稅服務(wù)由大眾化向個性化的轉(zhuǎn)變。推出訂單式服務(wù)。針對部分收入量較大、業(yè)務(wù)類型復(fù)雜的企業(yè)，在充分了解企業(yè)經(jīng)營特點和涉稅難點、痛點的基礎(chǔ)上，量身定制培訓(xùn)內(nèi)容，提供“訂單式服務(wù)“，得到企業(yè)的高度贊揚。開展預(yù)約式服務(wù)。建立大企業(yè)聯(lián)絡(luò)員定期走訪制度，堅持每季度走訪企業(yè)一次,聽取企業(yè)在落實政策、征管質(zhì)效、納稅服務(wù)等方面的意見和建議，密切跟蹤了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況。提供綠色通道服務(wù)。在辦稅服務(wù)廳為納稅信用等級A類的納稅人開辟綠色通道，指定專人輔導(dǎo)其網(wǎng)上辦稅、自助辦稅的操作方式，提高大企業(yè)涉稅事項辦理速度。暢通大企業(yè)涉稅訴求快速反應(yīng)通道，稅政、征管、辦稅服務(wù)廳、稅源管理所等部門無縫銜接，及時做好大企業(yè)涉稅訴求從“受理、處理、回復(fù)和后續(xù)跟蹤”四個環(huán)節(jié)的工作，不斷強化大企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)會議制度，確保大企業(yè)涉稅訴求得到有效答復(fù)。.進一步完善多元辦稅渠道啟用XX小時自助辦稅服務(wù)廳。XX小時自助辦稅服務(wù)廳除了可以辦理發(fā)票認證、申報納稅、報稅清卡、認證結(jié)果查詢、發(fā)票驗舊等業(yè)務(wù)外，還提供發(fā)票代開和發(fā)票領(lǐng)購兩項納稅人辦理較多的涉稅服務(wù)。二、改革實踐中存在的問題（一）基礎(chǔ)性工作方面目前稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革進入了“深水區(qū)”和“攻堅區(qū)”，稅收征管和納稅服務(wù)面臨錯綜復(fù)雜的工作局面，需要大量人力資源，嚴謹、細致地完成基礎(chǔ)性工作。如辦稅窗口工作的基礎(chǔ)是政策掌握熟練、系統(tǒng)操作嫻熟，每天面對滿負荷的工作任務(wù)，騰不出手腳深化、細化改革工作導(dǎo)致基礎(chǔ)性工作做的不夠細致和扎實。（二）數(shù)據(jù)共享方面目前涉稅信息資源分布多頭化，缺乏統(tǒng)一整合和抽取，加之部分企業(yè)和個人不正確地認為商事登記改革后監(jiān)管寬松，注冊信息弄虛作假，退出市場不主動注銷，嚴重擾亂市場經(jīng)濟秩序和信息監(jiān)管。第三方信息不到位影響“最多跑一次”的全面落實。如因市場監(jiān)管部門在外部交換平臺中對納稅人開業(yè)登記、變更信息傳遞不及時、不準確，造成辦稅服務(wù)廳不能及時為納稅人辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)。應(yīng)對以上問題，亟需市場監(jiān)管、稅務(wù)、海關(guān)、銀行、房管等部門建立統(tǒng)一的信息共享平臺，完善信息發(fā)布、交換、比對的數(shù)據(jù)處理共享機制，提高甄別企業(yè)經(jīng)營信息真實性的能力。（三）辦稅軟件支撐方面目前，網(wǎng)上辦稅軟件及申報軟件總體運行平穩(wěn)，但是也會時常出現(xiàn)一些小問題，在一段時間內(nèi)也會對辦稅服務(wù)廳受理業(yè)務(wù)和納稅人辦稅造成波動影響，出現(xiàn)辦稅高峰期等候人員較多產(chǎn)生擁堵。另外，實踐反饋網(wǎng)上辦稅涉及到的CA證書制作周期和網(wǎng)上審批速度均待優(yōu)化。面對目前“網(wǎng)上辦稅為主”的大趨勢，辦稅軟件的高效、穩(wěn)定至關(guān)重要，網(wǎng)上辦稅軟件支撐亟待加強。（四）部分便利措施落實方面如“最多跑一次”政策執(zhí)行不方便，許多涉稅資料需要納稅人加蓋公章，個別業(yè)務(wù)無法落實。免填單服務(wù)要求“通過應(yīng)用系統(tǒng)間數(shù)據(jù)共享，能夠從信息系統(tǒng)中提取的數(shù)據(jù)信息自動帶出，由納稅人補充其他信息并簽字（蓋章）確認，減少或免除納稅人手工填寫表證單書的負擔(dān)因納稅人單位公章管理制度和實際使用問題，辦稅人員往往無法攜帶單位印鑒前來辦稅，因此不能很好地享受免填單服務(wù)，導(dǎo)致辦稅業(yè)務(wù)無法真正實現(xiàn)“最多跑一次二（五）過渡時期出現(xiàn)問題方面首先，征管工作流程和納稅服務(wù)標(biāo)準不一。由于征管工作流程和納稅服務(wù)標(biāo)準不一，加上缺少最新的規(guī)范性文件,原國地稅管理所審核標(biāo)準不一等原因，部分業(yè)務(wù)涉稅資料收取暫時無法實現(xiàn)統(tǒng)一。例如企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，依據(jù)《納稅服務(wù)規(guī)范》，企業(yè)需要提供原完稅（繳款）憑證及復(fù)印件，退（抵）稅申請表。然而在原地稅，企業(yè)所得稅匯算清繳退稅需要提供:退稅申請表、納稅人退稅書面申請書、納稅人年度財務(wù)決算報表復(fù)印件、納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表、納稅人年度已繳所得稅完稅憑證或完稅證明原件及復(fù)印件。再例如，雙方受理跨區(qū)域外出經(jīng)營企業(yè)退稅的稅務(wù)機關(guān)也不一致。按照原有口徑，受理主稅的稅務(wù)機關(guān)為注冊地主管稅務(wù)機關(guān)，而受理附稅的稅務(wù)機關(guān)為經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)，二者不一致；但“一廳通辦”之后，納稅人遞交資料不可能分別到不同的所在地，這種不一致給實際征管工作帶來了不少困難。其次，納稅人排隊等候時間長?！耙粡d通辦”之后，隨著業(yè)務(wù)種類和納稅人類型的增加，加之“同城通辦”和“最多跑一次”制度的落實，使得納稅人數(shù)量和其在辦稅服務(wù)廳逗留的時間增加，特別是在征期尾聲和月末購票高峰時段，依然會出現(xiàn)納稅人排隊等候時間較長的情況。另外，由于經(jīng)營政策激勵效應(yīng)較為突出，體現(xiàn)為新開辦企業(yè)戶數(shù)激增。新開業(yè)納稅人的辦稅人員多數(shù)經(jīng)驗欠缺，稅務(wù)業(yè)務(wù)水平參差不齊。在辦理業(yè)務(wù)時，企業(yè)辦稅人員對辦理流程不夠熟悉，窗口受理人員需要進行仔細輔導(dǎo)并且現(xiàn)今企業(yè)雇用人員不固定，涉稅人員更新快，導(dǎo)致納稅人辦稅人員不固定，重復(fù)講解的情況屢有發(fā)生，延長了窗口單項業(yè)務(wù)的受理時間。再次，基層部門服務(wù)資源還需要進一步加強?！耙粡d通辦”推行過程中，對全部辦稅服務(wù)廳進行調(diào)整，分別配備了原國地稅辦公設(shè)備，由于各辦稅服務(wù)廳同時受理所有涉稅事項，以及接下來非稅收入征收工作全面開展，配套設(shè)施還存在不少缺口，無法滿足大量納稅人的辦稅服務(wù)需求，需要增加窗口數(shù)量和辦稅服務(wù)設(shè)施，盡力達到與納稅人數(shù)量的合理匹配度。同時，在稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷推進的過程中，基層服務(wù)人員依然嚴重不足，需要加強基層稅務(wù)部門人員配置和提升工作業(yè)務(wù)處理能力，合理確定窗口服務(wù)人員與辦理業(yè)務(wù)數(shù)量的最低配比，以保證服務(wù)廳窗口人員工作質(zhì)效，確保改革任務(wù)有效落實。三、深化“放管服”優(yōu)化稅收營商環(huán)境的意見建議（一）統(tǒng)一思想、提高站位，全局動員、形成合力近年來國家大力推進深化“放管服”改革，努力營造良好營商環(huán)境。稅收營商環(huán)境是整體營商環(huán)境的重要組成部分,開展優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作，是將“放管服”改革推向深入、促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展的重要舉措。優(yōu)化稅收營商環(huán)境是一項系統(tǒng)工程，事關(guān)全局。需要動員全體稅務(wù)干部站在講政治的高度，把思想和行動統(tǒng)一到改革部署上來，從深入推進稅收治理現(xiàn)代化的高度提升認識，不斷增強大局意識、服務(wù)意識。上級部門既要注重加強頂層設(shè)計，統(tǒng)籌規(guī)劃，也要注重調(diào)動基層部門積極性，引導(dǎo)全體干部廣泛參與，充分發(fā)揮各級業(yè)務(wù)部門的優(yōu)勢，落實職責(zé)分工，形成良性互動，全力推動優(yōu)化營商環(huán)境各項措施落到實處。（二）提高辦稅自動化穩(wěn)定性和應(yīng)用水平目前處于稅收征管信息化國地稅系統(tǒng)整合階段，升級較為頻繁，系統(tǒng)操作變化較多，而且有時難免會出現(xiàn)系統(tǒng)異常故障，導(dǎo)致辦理涉稅事項不流暢的現(xiàn)象。加快金稅三期系統(tǒng)與網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的系統(tǒng)集成步伐，實現(xiàn)系統(tǒng)功能整合、數(shù)據(jù)互通、一體運維。做好申報軟件的系統(tǒng)升級，優(yōu)化個體工商戶手機APP申報的使用率，加快開發(fā)定期定額戶手機申報的功能，充分發(fā)揮網(wǎng)上申報優(yōu)勢，避免納稅人到辦稅服務(wù)大廳排隊等候。提高自助設(shè)備性能，改變機動車、二手車和帶二維碼的增值稅發(fā)票無法自助認證等。通過增強自助設(shè)備的性能，不斷優(yōu)化納稅人的使用體驗。（三）進一步提高第三方信息獲取的及時性和準確性由于目前各項涉稅信息管理平臺都是由各自管理部門建立，數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，共享融合乏力。建議盡快統(tǒng)籌各方信息共享資源平臺建設(shè)，協(xié)調(diào)做好同行政許可