財務(wù)收支審計報告

財務(wù)收支審計報告2020年4月19日財務(wù)收支審計報告鵬宇專審字（）第號xxx教育局：我們根據(jù)xxx的委托，我所派出5人審計小組自5月11日至5月28日對xxxx1月至4月財務(wù)收支進(jìn)行審計，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。xxx對其提供的財務(wù)會計資料以及其它相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。一、基本情況（一）單位基本情況1、人員編制等基本情況xx地隸屬于xx教育局，于7月成立，基地負(fù)責(zé)人和工作人員從本區(qū)各中小學(xué)中抽調(diào)，工資關(guān)系在原學(xué)校?；厝粘＿\營經(jīng)費為自收自支（區(qū)教育局不撥人員及辦公經(jīng)費），其教學(xué)設(shè)施投入主要靠市教育裝備與勤工儉學(xué)辦、省市區(qū)專項資金扶持，以及自身積累等渠道解決?；氐淖谥际菫榱巳嫱七M(jìn)素質(zhì)教育，全面落實新課程計劃，是學(xué)校課程的延伸、補(bǔ)充；是為中小學(xué)生提供一個校外的動手實踐的場所，不以盈利為目的?；匚挥谔飯@風(fēng)光秀麗、農(nóng)業(yè)資源豐富的xxx，占地面積50余畝，其中建筑文檔僅供參考面積約11000平方米。單位注冊地：xx；法人代表(由教育局分管領(lǐng)導(dǎo)兼任)：xx，基地實際負(fù)責(zé)人：張明一。2、資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)情況經(jīng)審計，截至4月30日，xx資產(chǎn)總額為3,349,814.80元，負(fù)債總額為xx元，凈資產(chǎn)為xx元。1月至4月賬面反映的資產(chǎn)負(fù)債情況見附送1。凈資產(chǎn)情況截至4月，賬面滾存結(jié)余為xx元，其中：固定基金xx元，專用基金xx元。明細(xì)表見附送2。資產(chǎn)負(fù)債情況4月末賬面資產(chǎn)總額xx元。包括現(xiàn)金xx元，銀行存款xx元；應(yīng)收賬款xx元，應(yīng)收賬款為本期期末結(jié)轉(zhuǎn)虧損臨時掛賬，其它應(yīng)收款xx元；固定資產(chǎn)xx元。其它應(yīng)收款明細(xì)如下：序號單位名稱~期末余額~賬齡備注r!!!ixxxi20,000.00i2-3年i預(yù)付款1i-++■xxx；10,000.00!1年以內(nèi)i借款111■xxx|10,000.00：2-3年!借款111■xxx|35,020.00]1年以內(nèi)[錯匯r!!!!xxx!10,329.97]1-2年[r!!!合計85,349.974月末賬面負(fù)債余額為114,291.71元。全部為其它應(yīng)付款，明文檔僅供參考細(xì)如下：序號單位名稱~期末余額~賬齡備注r!!!!xx:50,000.00：3年以上:j.1iiixxxi5,834.00]2-3年j建材款LIIIjxxxj17,000.00：3年以上j木材款LIIITOC\o"1-5"\h\zixxxi19,834.47]1年以內(nèi)ih111ixxxi1,623.24]2-3年ih111ixxxi20,000.00]1年以內(nèi)！建材款I(lǐng)IIIr!!!合計114,291.71，二、審計評價意見（一）基地發(fā)展情況xx創(chuàng)立以來，充分利用原有校舍和場地，并不斷加大資金投入，先后建成地震模擬館、火場逃生演練館、汽車駕駛模擬室、機(jī)器人工作室、縫紉操作室、多米諾骨牌活動室、木工等手工制作室、階梯教室、會議室、軍事障礙區(qū)、激光模擬射擊區(qū)、鐳戰(zhàn)（真人CS）、人防實踐區(qū)、素質(zhì)拓展區(qū)、農(nóng)事勞作區(qū)、閱兵場等一系列場館，硬件軟件設(shè)施越來越齊全，課程建設(shè)越來越豐富，將課程創(chuàng)新和課程針對性落到實處，基本能夠滿足各級各類學(xué)校學(xué)生的實踐需要。獲得“xx市中小學(xué)生科技活動先進(jìn)集體”、獲得“xx市關(guān)心下一代工作先進(jìn)單位”、獲得“xx市中小學(xué)生科技教育活動先進(jìn)集體”、被XX市關(guān)工委、XX市中小學(xué)生科技活動基金會授予“XX市青少年校外活動示范基地”、5月榮獲XX省第二批“省級法治文化建設(shè)示范點”。（二）內(nèi)部管理情況文檔僅供參考01月至04月，南京市XX先后修訂了行政管理及崗位職責(zé)、教育教學(xué)、財務(wù)資產(chǎn)及后勤管理等相關(guān)管理制度。但XX在會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、及固定資產(chǎn)管理、食堂管理方面還存在一定問題，有待進(jìn)一步規(guī)范。（三）遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)情況XX基本能堅持收支兩條線，能執(zhí)行相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。但食堂一直沒有單獨核算，收支比較混亂，不能反映食堂真實的經(jīng)營情況。（四）財政收支情況1、被審計單位財務(wù)設(shè)有XX本級1個核算單位。財政財務(wù)狀況如下：（1）收入情況審計期內(nèi)賬面確認(rèn)的各項收入共計XX元，其中財政補(bǔ)助收入XX元、上級補(bǔ)助收入XX元、事業(yè)收入XX元、其它收入XX元、投入專項XX0元、撥入專項XX元組成。明細(xì)如下情況見附送3。（2）支出情況審計期內(nèi)賬面確認(rèn)的各項支出共計XX元，主要為工資福利支出XX元、商品和服務(wù)支出XX元、其它資本性支出XX、其她支出XX元組成，明細(xì)情況見附送4。三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見1、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況貴XX關(guān)于會計核算的內(nèi)部控制總體上是有效的，但在記賬憑證編制及管理上存在個別問題。文檔僅供參考記賬憑證上所附原始憑證張數(shù)，未按原始單據(jù)張數(shù)填列，大量原始憑證不是正規(guī)票據(jù)，我們統(tǒng)計了、不正規(guī)票據(jù)情況，明細(xì)如下：單位(元)年份1無正規(guī)票據(jù)支出1:的食堂費用！i其它無票據(jù)費用，1(白條支出)1其它無正規(guī)i票據(jù)支出費用1當(dāng)年不合規(guī)支出費用總額iXXi11XXX11XXX11XXX]XX11IXXX|11IXXXiXXX合計！1!xx!11!xxx!!xxx!XXX'我們在審計中發(fā)現(xiàn)，記賬憑證記賬有滯后現(xiàn)象，做賬不及時。相關(guān)附件內(nèi)容填列不完整：比如支票存根中不列明收款人；原始憑證和賬本和報表反映科目不一致；比如1月31日，20、22號憑證記載的預(yù)付賬款科目在明細(xì)賬變?yōu)閼?yīng)收賬款。沒有及時取得銀行對賬單并和銀行日記賬進(jìn)行核對，不能及時發(fā)現(xiàn)錯賬及漏記。至我們審計時，8月以后的對賬單均沒有及時核對。2、固定資產(chǎn)管理問題XX的固定資產(chǎn)只是在財務(wù)系統(tǒng)中以賬面的形式體現(xiàn)，對固定資產(chǎn)沒有定期進(jìn)行盤點。沒有專門的資產(chǎn)管理部門或管理專員，全部由財務(wù)部門對實物資產(chǎn)進(jìn)行管理。資產(chǎn)缺乏中間跟蹤管理沒有資產(chǎn)的歷史記錄，如安裝、移動、調(diào)撥、報廢、維修等。文檔僅供參考（4）固定資產(chǎn)賬簿記錄不健全，對固定資產(chǎn)實行粗放管理，一般只在財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，沒有建立相應(yīng)的臺賬。3食堂管理方面問題（1）支出票據(jù)不規(guī)范：①食堂大部分日常采購僅附收款收據(jù)；②購買實物的票據(jù)，沒有經(jīng)辦人、驗收人簽名。（2）采購驗收環(huán)節(jié)方面人員設(shè)置不合理。食堂貨物采購、驗收沒有實行內(nèi)部牽制制度。（3）對食堂實物的采購、領(lǐng)用、結(jié)存缺少管理，容易造成資產(chǎn)損失。四、審計建議1、認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹《行政事業(yè)單位會計制度》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。提高會計核算質(zhì)量，嚴(yán)格按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求加強(qiáng)對外來的原始憑證的審核。規(guī)范自制原始憑證的編制，記賬憑證的填制，做好記賬和報賬工作。2、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。（1）各部門要對其所使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，然后按統(tǒng)一格式登記固定資產(chǎn)臺賬。各部門在資產(chǎn)購建、使用管理、及資產(chǎn)處理等行為必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序執(zhí)行，并及時更新臺賬。（2）加強(qiáng)監(jiān)督管理。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點、清查，分階段、分步驟、分類別對固定資產(chǎn)的資產(chǎn)編號、設(shè)備型號、數(shù)量、金額、使用人等信息進(jìn)行核查盤點，確保信息完整、管理到位。文檔僅供參考（3）強(qiáng)化后續(xù)管理。針對清理盤查中存在的問題，認(rèn)真分析研究，查找問題原因，理清思路，不斷完善管理制度，掌握固定資產(chǎn)使用現(xiàn)狀，以此提高固定資產(chǎn)使用效率，杜絕閑置浪費現(xiàn)象，推進(jìn)資產(chǎn)管理制度化、規(guī)范化和科學(xué)化。3、加強(qiáng)食堂管理。（1）向固定營業(yè)場所購物必須取得發(fā)票，1000元以上的盡量是稅務(wù)發(fā)票；（2）采用自制的購貨報銷單的，必須有出售人親筆簽名；（3）購買實物的票據(jù)，必須有經(jīng)辦人、驗收人和審批人簽名，且名字不得代簽；（4）購貨時盡量當(dāng)日結(jié)清貨款，索取發(fā)票；如采用記賬方式，將幾天的同類貨物合開一張票的，背面必須附有清單。（5）食堂應(yīng)實行雙人采購，驗收人員也應(yīng)至少兩人，驗收人員在貨物驗收后應(yīng)當(dāng)場在票據(jù)上簽名，采購人員和驗收人員需進(jìn)行輪換。（6）食堂采購一切物品，均必須嚴(yán)格履行入庫、出庫手續(xù)，雙方簽字。五、重要事項說明本次審計我們對固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面盤點。固定資產(chǎn)合計盤虧XX元。其中電子家具盤虧XX元，均為超過使用年限報廢，不能使用的資產(chǎn)；建筑物盤虧XX元，為原租賃地擴(kuò)建、改建的房屋。7月，XX簽訂協(xié)議，雙方同意原下關(guān)區(qū)區(qū)教育局租用步偵大隊場地和老舊營房，時至7月租期到期，XX撤離。在承租期內(nèi)，因房屋老舊，基地文檔僅供參考對食堂、學(xué)