企業(yè)所得稅年度申報系統(tǒng)課件

企業(yè)所得稅年度申報系統(tǒng)講解

企業(yè)所得稅年度申報系統(tǒng)講解

1一、關(guān)于年度申報系統(tǒng)版本今年年度申報版本為2009版，版本為3.10第106次編繹，編繹日期為2014年2月26日如不是以上版本就需要對系統(tǒng)進(jìn)行升級。一、關(guān)于年度申報系統(tǒng)版本2二、升級方法。對去年已安裝過企業(yè)年度申報系統(tǒng)（2009版）的納稅人，直接下載2014補(bǔ)丁包安裝后即可使用；對2013年新開業(yè)納稅人，直接下載完整版進(jìn)行安裝即可。升級安裝中病毒的問題：部分企業(yè)在升級安裝過程中提示有病毒，這是由于升級補(bǔ)丁包被殺毒軟件屏蔽了，不是真正有病毒，解決方法只需在升級安裝過程關(guān)閉殺毒軟件。二、升級方法。對去年已安裝過企業(yè)年度申報系統(tǒng)（2009版）的3三、系統(tǒng)統(tǒng)新增業(yè)務(wù)。１、新增總機(jī)構(gòu)申報流程通過本系統(tǒng)可以完成總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度申報的數(shù)據(jù)打包，數(shù)據(jù)將合并分支機(jī)構(gòu)分配稅款信息。特別提示：總機(jī)構(gòu)企業(yè)申報必須選擇合并納稅標(biāo)識-合并納稅企業(yè)全轄申報，系統(tǒng)將會列出分支機(jī)構(gòu)分配表供填寫申報。非總機(jī)構(gòu)企業(yè)申報必須選擇合并納稅標(biāo)識-非合并納稅申報（系統(tǒng)默認(rèn)），系統(tǒng)將不會列出分支機(jī)構(gòu)分配表。三、系統(tǒng)統(tǒng)新增業(yè)務(wù)。4年度申報表填寫-第一步（1）據(jù)實填寫附表一，附表二，（2）直接進(jìn)入主表界面填列主表（3）填寫分支機(jī)構(gòu)分配表。進(jìn)入總機(jī)構(gòu)情況表，系統(tǒng)自動帶入應(yīng)納所得稅額，將該金額按50%分別填入總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~和分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~。年度申報表填寫-第一步5進(jìn)入分支機(jī)構(gòu)情況表，據(jù)實填入分支機(jī)構(gòu)稅號、名稱、收入總額、工資總額、資產(chǎn)總額三項因素，系統(tǒng)自動計算分支機(jī)構(gòu)分配稅額。保存。注意：務(wù)必確保各分支機(jī)構(gòu)稅號正確。年度申報表填寫-完成后續(xù)附表及主表的填寫。進(jìn)入分支機(jī)構(gòu)情況表，據(jù)實填入分支機(jī)構(gòu)稅號、名稱、收入62、新增財務(wù)報表申報流程。通過本系統(tǒng)新增金融業(yè)財務(wù)報表和小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表的填寫和申報。金融業(yè)財務(wù)報表一般是銀行保險類企業(yè)小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表主要是指除實行企業(yè)會計準(zhǔn)則企業(yè)外的企業(yè)2、新增財務(wù)報表申報流程。通過本系統(tǒng)新增金融業(yè)財務(wù)報表和小企7特別提示：執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》必須選擇《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。所屬行業(yè)應(yīng)填寫貨幣金融服務(wù)、資本市場服務(wù)、保險業(yè)、其他金融業(yè)其中一類。否則，系統(tǒng)無法列出金融企業(yè)財務(wù)報表供填寫和申報。適用申報表類型選擇金融保險類。金融保險類總機(jī)構(gòu)企業(yè)的合并納稅標(biāo)識選擇合并納稅企業(yè)全轄申報，金融保險類非總機(jī)構(gòu)企業(yè)的合并標(biāo)識選擇非合并納稅申報。（一）金融業(yè)財務(wù)報表填寫和申報特別提示：執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》必須選擇《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。所屬8完成年度申報表填寫。特別提示：系統(tǒng)會根據(jù)納稅人在初始設(shè)置-納稅人信息-所屬行業(yè)里選擇的行業(yè)列出對應(yīng)的報表。如果選擇貨幣金融服務(wù)，就會列出貨幣金融服務(wù)類型的財務(wù)報表。如果選擇保險業(yè)，就會列出保險業(yè)的財務(wù)報表。請據(jù)實填寫。完成年度申報表填寫。9（二）小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表填寫和申報特別提示：執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》選項必須與稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案信息保持一致，如有疑問請與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。選擇小企業(yè)會計準(zhǔn)則后，系統(tǒng)將自動提供小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表，請納稅人核實后據(jù)實填寫。（二）小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表填寫和申報10三、增加的表間邏輯關(guān)系1.取數(shù)口徑（1）企業(yè)所得稅年度申報利潤為2008版企業(yè)所得稅年度申報表（A類）主表中第13行“利潤總額”。（2）財務(wù)報表利潤根據(jù)適用不同財務(wù)報表類型分別為，2013版利潤表（企業(yè)準(zhǔn)則）第15行“利潤總額”的“本期金額”列，或2013版利潤表（小企業(yè)準(zhǔn)則）第30行“利潤總額”的“本年累計金額”列。三、增加的表間邏輯關(guān)系112.計算公式：所得稅利潤總額必需大于等于財務(wù)報表利潤。2.計算公式：12（二）申報表中營業(yè)收入小于財務(wù)報表中主營業(yè)務(wù)收入，采用提示性報告，需要納稅人確認(rèn)1.取數(shù)口徑（1）企業(yè)所得稅年度營業(yè)收入為2008版企業(yè)所得稅年度申報表（A類）主表中第1行“營業(yè)收入”。（2）財務(wù)報表收入根據(jù)適用不同財務(wù)報表類型分別為，2013版利潤表（企業(yè)準(zhǔn)則）第1行“營業(yè)收入”的“本期金額”列，或2013版利潤表（小企業(yè)準(zhǔn)則）第1行“營業(yè)收入”的“本年累計金額”列2.計算公式：對于主表銷售收入小于財務(wù)報表收入的，需要納稅人確認(rèn)。（二）申報表中營業(yè)收入小于財務(wù)報表中主營業(yè)務(wù)收入，采用提示性13（三）對于資產(chǎn)負(fù)債表中存貨期初數(shù)大于期末數(shù)且企業(yè)銷售收入申報為零的，采用提示性報告，需要納稅人確認(rèn)（三）對于資產(chǎn)負(fù)債表中存貨期初數(shù)大于期末數(shù)且企業(yè)銷售收入申報141.取數(shù)口徑（1）存貨期初數(shù)、期末數(shù)根據(jù)適用不同財務(wù)報表類型分別為，為2013版資產(chǎn)負(fù)債表（企業(yè)準(zhǔn)則）中第10行存貨期初數(shù)、期末數(shù)，或為2013版資產(chǎn)負(fù)債表（小企業(yè)準(zhǔn)則）中第9行存貨期初數(shù)、期末數(shù)（2）所得稅銷售收入為2008版企業(yè)所得稅年度申報表（A類）主表中第1行“營業(yè)收入”2.計算公式：期初數(shù)-期末數(shù)>0，且營業(yè)收入=0給予提示。1.取數(shù)口徑15（四）固定資產(chǎn)折舊的預(yù)警，，采用提示性報告，需要納稅人確認(rèn)1.取數(shù)口徑2008版企業(yè)所得稅年度申報表（A類）附表九中第2列“資產(chǎn)原值計稅基礎(chǔ)”和第5列“會計本期折舊額”2.計算公式：（1）第2行“房屋建筑物”，第2列÷第5列<20（2）第3行“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”，第2列÷第5列<10（3）第4行“與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具工具家具”，第2列÷第5列<5（4）第5行“飛機(jī)、火車、輪船以外的運輸工具”，第2列÷第5列<4（5）第6行“電子設(shè)備”，第2列÷第5列<3上述指標(biāo)不一致的均需納稅人確認(rèn)，當(dāng)有余數(shù)時全部采取進(jìn)位(不采取四舍五入原則)。（四）固定資產(chǎn)折舊的預(yù)警，，采用提示性報告，需要納稅人確認(rèn)16

(五)小型微利企業(yè)的減免變化小型微利企業(yè)減免稅額需手工輸入,如減免稅額計算錯誤的，不能通過；如填寫零，屬于符合條件享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠但未享受的,需納稅人確認(rèn)放棄享受此優(yōu)惠政策，數(shù)據(jù)打包時會有文字提示，且放棄后會在申報表附表五多出一行文字說明“放棄享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策”。。(五)小型微利企業(yè)的減免變化17(六)本系統(tǒng)最終數(shù)據(jù)打包為3個文件（舊版本為4個文件）企業(yè)所得稅年報包：taxML_QYSDS2008ND_20130101_20131231_420106733541867_V10財務(wù)報表包：taxML_2013CWBBYBQY_20131231_420106733541867_V10關(guān)聯(lián)申報包taxML_QysdsGlqyNd_20130101_20131231_420106733541867_V10(六)本系統(tǒng)最終數(shù)據(jù)打包為3個文件（舊版本為4個文件）18相關(guān)指標(biāo)說明：預(yù)繳稅款：填寫納稅人按規(guī)定已在季（月）度預(yù)繳申報中累計預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，它包括納稅人納稅年度第四季度或第12月繳納的稅款，不包括上年度第四季度或者第12月預(yù)繳稅款以及匯算清繳的稅款，也不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的以前年度在本年度納稅的稅款。相關(guān)指標(biāo)說明：預(yù)繳稅款：填寫納稅人按規(guī)定已在季（月）度預(yù)繳申19企業(yè)所得稅年度申報系統(tǒng)課件20上述指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)CTAIS（中國稅收征管信息系統(tǒng)）數(shù)據(jù)一致，如果不一致，稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理申報時，《中國稅收征管信息系統(tǒng)》將不能接收。上述指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)CTAIS（中國稅收征管信息系統(tǒng)）數(shù)21圖稅收優(yōu)惠明細(xì)表（附表五）在“初始數(shù)據(jù)”初始化數(shù)據(jù)操作中，“享受過渡期稅收優(yōu)惠”選項打“√”時（見圖），附表五第34行“（一）符合條件的小型微利企業(yè)”和第37行“（四）過渡期稅收優(yōu)惠”為可錄項（見圖）。納稅人可根據(jù)具體享受過渡期稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定據(jù)實填寫。圖稅收優(yōu)惠明細(xì)表（附表五）22企業(yè)所得稅年度申報系統(tǒng)課件23為使納稅人所填寫的稅收優(yōu)惠明細(xì)表數(shù)據(jù)能與稅務(wù)機(jī)關(guān)CTAIS（中國稅收征管信息系統(tǒng)）保持一致，附表五增設(shè)了“審批或備案（額度）”一欄（見圖）。為使納稅人所填寫的稅收優(yōu)惠明細(xì)表數(shù)據(jù)能與稅務(wù)機(jī)關(guān)CTAIS（24企業(yè)所得稅年度申報系統(tǒng)課件25凡在“審批或備案（額度）”欄中選擇了打“√”的“項目”，并填寫了數(shù)據(jù)的納稅人，必須先到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理該事項的審批或備案手續(xù)。否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報時不能成功。對于在“審批或備案（額度）”欄中未設(shè)定打“√”選項的可錄“項目”，納稅人可根據(jù)稅收政策據(jù)實填寫。凡在“審批或備案（額度）”欄中選擇了打“√”的“項目”，并填26關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告填表順序關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告填表順序27建議先進(jìn)行申報數(shù)據(jù)打包，已確保申報表的數(shù)據(jù)表內(nèi)、表間關(guān)系正確無誤，再進(jìn)行打印。建議先進(jìn)行申報數(shù)據(jù)打包，已確保申報表的數(shù)據(jù)表內(nèi)、表間關(guān)系正確28總機(jī)構(gòu)、匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度申報

（稅務(wù)機(jī)關(guān)適用）說明：2014年匯總納稅總、分機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯算時，應(yīng)首先由所得稅政策管理崗在CTAIS系統(tǒng)認(rèn)定為匯總合并納稅企業(yè)，如認(rèn)定為分支機(jī)構(gòu)的，則該企業(yè)根據(jù)《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》的數(shù)據(jù)填寫《企業(yè)所得稅季（月）度申報表》（代替年度申報表），到申報大廳進(jìn)行年度申報（手工受理）；如認(rèn)定為總機(jī)構(gòu)的，則該企業(yè)首先填寫“湖北省國家稅務(wù)局年度申報系統(tǒng)”的數(shù)據(jù)，將導(dǎo)出的數(shù)據(jù)交申報大廳進(jìn)行年度申報?？倷C(jī)構(gòu)、匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度申報（稅務(wù)機(jī)關(guān)適用）29（一）匯總納稅分支機(jī)構(gòu)的年度申報操作流程1、對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯總納稅信息維護(hù)路徑：【管理服務(wù)-稅務(wù)登記維護(hù)-2008版匯總合并納稅企業(yè)信息維護(hù)】（1）新增分支機(jī)構(gòu)匯總維護(hù)所得稅政策管理崗的稅政人員錄入“2008版匯總合并納稅企業(yè)信息維護(hù)”模塊。（綠色框全部錄入）（2）原分支機(jī)構(gòu)匯總維護(hù)所得稅政策管理崗的稅政人員填寫“2008版匯總合并納稅企業(yè)信息維護(hù)”模塊，需增加填寫“分支機(jī)構(gòu)年度匯繳預(yù)算科目”、“分支機(jī)構(gòu)年度匯繳預(yù)算級次”。注意事項：1、如相關(guān)數(shù)據(jù)未填全，則維護(hù)系統(tǒng)不能保存。2、按規(guī)定的比例填寫的預(yù)算級次，預(yù)算級次應(yīng)與收入核算部門核對。（一）匯總納稅分支機(jī)構(gòu)的年度申報操作流程302、分支機(jī)構(gòu)所得稅年度申報路徑：【征收監(jiān)控-申報-所得稅申報-所得稅年度申報-2013分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報（A類）】（1）系統(tǒng)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)（總分支機(jī)構(gòu)均在湖北省內(nèi)）辦稅服務(wù)廳在受理年度申報時，匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)只有在總機(jī)構(gòu)年度申報完畢后，才能進(jìn)行年度申報。否則，分支機(jī)構(gòu)不能進(jìn)行年度申報。注意：在年度申報時，CTAIS自動帶出匯總納稅分支機(jī)構(gòu)的申報數(shù)據(jù)。（2）系統(tǒng)外的分支機(jī)構(gòu)（總機(jī)構(gòu)在湖北省外，分支機(jī)構(gòu)在湖北省內(nèi)）辦稅服務(wù)廳在受理年度申報時，操作人員根據(jù)分支機(jī)構(gòu)提供的《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》的數(shù)據(jù)，填寫“所得稅附表錄入”的附表一，CTAIS系統(tǒng)自動將《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》的數(shù)據(jù)導(dǎo)入所得稅年度申報主表。注意事項：1、操作人員需手工受理分支機(jī)構(gòu)的年度申報數(shù)據(jù)。2、如分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了匯總納稅信息維護(hù)，其“稅票錄入”、“預(yù)繳稅票”不能對匯總納稅分支機(jī)構(gòu)開票。2、分支機(jī)構(gòu)所得稅年度申報31（二）匯總納稅總機(jī)構(gòu)的年度申報操作流程1、對總支機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯總納稅維護(hù)路徑：【管理服務(wù)-稅務(wù)登記維護(hù)-2008版匯總合并納稅企業(yè)信息維護(hù)】（1）新增總機(jī)構(gòu)匯總維護(hù)所得稅政策管理崗的稅政人員錄入“2008版匯總合并納稅企業(yè)信息維護(hù)”模塊。（綠色框全部錄入）（2）原總機(jī)構(gòu)匯總維護(hù)所得稅政策管理崗的稅政人員錄入“2008版匯總合并納稅企業(yè)信息維護(hù)”模塊，需增加填寫“總機(jī)構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門年度預(yù)算科目”、“總機(jī)構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門年度預(yù)算級次”。注意事項：（1）如相關(guān)數(shù)據(jù)未填全，則維護(hù)系統(tǒng)不能保存。（2）按規(guī)定的比例填寫的預(yù)算級次，預(yù)算級次應(yīng)與收入核算部門核對。特別是總機(jī)構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門年度預(yù)算級次需正確錄入”（二）匯總納稅總機(jī)構(gòu)的年度申報操作流程322、總機(jī)構(gòu)所得稅年度申報路徑：【征收監(jiān)控-申報-所得稅申報-所得稅年度申報-2008企業(yè)所得稅年度納稅申報】辦稅服務(wù)廳在受理年度申報時，操作人員根據(jù)納稅人攜帶的申報數(shù)據(jù)進(jìn)行年度申報。注意事項：（1）如總機(jī)構(gòu)有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營部門，則在開票時，系統(tǒng)將自動分開計算總機(jī)構(gòu)本部和獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門的稅款，注意二者預(yù)算級次不一致。（2）導(dǎo)入納稅人財務(wù)報表時，如遇有不能導(dǎo)入情況，請核對納稅人在CTAIS稅務(wù)登記中企業(yè)會計制度類型是否和納稅人報送格式一致。2、總機(jī)構(gòu)所得稅年度申報33企業(yè)所得稅年度申報系統(tǒng)講解

企業(yè)所得稅年度申報系統(tǒng)講解

34一、關(guān)于年度申報系統(tǒng)版本今年年度申報版本為2009版，版本為3.10第106次編繹，編繹日期為2014年2月26日如不是以上版本就需要對系統(tǒng)進(jìn)行升級。一、關(guān)于年度申報系統(tǒng)版本35二、升級方法。對去年已安裝過企業(yè)年度申報系統(tǒng)（2009版）的納稅人，直接下載2014補(bǔ)丁包安裝后即可使用；對2013年新開業(yè)納稅人，直接下載完整版進(jìn)行安裝即可。升級安裝中病毒的問題：部分企業(yè)在升級安裝過程中提示有病毒，這是由于升級補(bǔ)丁包被殺毒軟件屏蔽了，不是真正有病毒，解決方法只需在升級安裝過程關(guān)閉殺毒軟件。二、升級方法。對去年已安裝過企業(yè)年度申報系統(tǒng)（2009版）的36三、系統(tǒng)統(tǒng)新增業(yè)務(wù)。１、新增總機(jī)構(gòu)申報流程通過本系統(tǒng)可以完成總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度申報的數(shù)據(jù)打包，數(shù)據(jù)將合并分支機(jī)構(gòu)分配稅款信息。特別提示：總機(jī)構(gòu)企業(yè)申報必須選擇合并納稅標(biāo)識-合并納稅企業(yè)全轄申報，系統(tǒng)將會列出分支機(jī)構(gòu)分配表供填寫申報。非總機(jī)構(gòu)企業(yè)申報必須選擇合并納稅標(biāo)識-非合并納稅申報（系統(tǒng)默認(rèn)），系統(tǒng)將不會列出分支機(jī)構(gòu)分配表。三、系統(tǒng)統(tǒng)新增業(yè)務(wù)。37年度申報表填寫-第一步（1）據(jù)實填寫附表一，附表二，（2）直接進(jìn)入主表界面填列主表（3）填寫分支機(jī)構(gòu)分配表。進(jìn)入總機(jī)構(gòu)情況表，系統(tǒng)自動帶入應(yīng)納所得稅額，將該金額按50%分別填入總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~和分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~。年度申報表填寫-第一步38進(jìn)入分支機(jī)構(gòu)情況表，據(jù)實填入分支機(jī)構(gòu)稅號、名稱、收入總額、工資總額、資產(chǎn)總額三項因素，系統(tǒng)自動計算分支機(jī)構(gòu)分配稅額。保存。注意：務(wù)必確保各分支機(jī)構(gòu)稅號正確。年度申報表填寫-完成后續(xù)附表及主表的填寫。進(jìn)入分支機(jī)構(gòu)情況表，據(jù)實填入分支機(jī)構(gòu)稅號、名稱、收入392、新增財務(wù)報表申報流程。通過本系統(tǒng)新增金融業(yè)財務(wù)報表和小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表的填寫和申報。金融業(yè)財務(wù)報表一般是銀行保險類企業(yè)小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表主要是指除實行企業(yè)會計準(zhǔn)則企業(yè)外的企業(yè)2、新增財務(wù)報表申報流程。通過本系統(tǒng)新增金融業(yè)財務(wù)報表和小企40特別提示：執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》必須選擇《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。所屬行業(yè)應(yīng)填寫貨幣金融服務(wù)、資本市場服務(wù)、保險業(yè)、其他金融業(yè)其中一類。否則，系統(tǒng)無法列出金融企業(yè)財務(wù)報表供填寫和申報。適用申報表類型選擇金融保險類。金融保險類總機(jī)構(gòu)企業(yè)的合并納稅標(biāo)識選擇合并納稅企業(yè)全轄申報，金融保險類非總機(jī)構(gòu)企業(yè)的合并標(biāo)識選擇非合并納稅申報。（一）金融業(yè)財務(wù)報表填寫和申報特別提示：執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》必須選擇《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。所屬41完成年度申報表填寫。特別提示：系統(tǒng)會根據(jù)納稅人在初始設(shè)置-納稅人信息-所屬行業(yè)里選擇的行業(yè)列出對應(yīng)的報表。如果選擇貨幣金融服務(wù)，就會列出貨幣金融服務(wù)類型的財務(wù)報表。如果選擇保險業(yè)，就會列出保險業(yè)的財務(wù)報表。請據(jù)實填寫。完成年度申報表填寫。42（二）小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表填寫和申報特別提示：執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》選項必須與稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案信息保持一致，如有疑問請與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。選擇小企業(yè)會計準(zhǔn)則后，系統(tǒng)將自動提供小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表，請納稅人核實后據(jù)實填寫。（二）小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表填寫和申報43三、增加的表間邏輯關(guān)系1.取數(shù)口徑（1）企業(yè)所得稅年度申報利潤為2008版企業(yè)所得稅年度申報表（A類）主表中第13行“利潤總額”。（2）財務(wù)報表利潤根據(jù)適用不同財務(wù)報表類型分別為，2013版利潤表（企業(yè)準(zhǔn)則）第15行“利潤總額”的“本期金額”列，或2013版利潤表（小企業(yè)準(zhǔn)則）第30行“利潤總額”的“本年累計金額”列。三、增加的表間邏輯關(guān)系442.計算公式：所得稅利潤總額必需大于等于財務(wù)報表利潤。2.計算公式：45（二）申報表中營業(yè)收入小于財務(wù)報表中主營業(yè)務(wù)收入，采用提示性報告，需要納稅人確認(rèn)1.取數(shù)口徑（1）企業(yè)所得稅年度營業(yè)收入為2008版企業(yè)所得稅年度申報表（A類）主表中第1行“營業(yè)收入”。（2）財務(wù)報表收入根據(jù)適用不同財務(wù)報表類型分別為，2013版利潤表（企業(yè)準(zhǔn)則）第1行“營業(yè)收入”的“本期金額”列，或2013版利潤表（小企業(yè)準(zhǔn)則）第1行“營業(yè)收入”的“本年累計金額”列2.計算公式：對于主表銷售收入小于財務(wù)報表收入的，需要納稅人確認(rèn)。（二）申報表中營業(yè)收入小于財務(wù)報表中主營業(yè)務(wù)收入，采用提示性46（三）對于資產(chǎn)負(fù)債表中存貨期初數(shù)大于期末數(shù)且企業(yè)銷售收入申報為零的，采用提示性報告，需要納稅人確認(rèn)（三）對于資產(chǎn)負(fù)債表中存貨期初數(shù)大于期末數(shù)且企業(yè)銷售收入申報471.取數(shù)口徑（1）存貨期初數(shù)、期末數(shù)根據(jù)適用不同財務(wù)報表類型分別為，為2013版資產(chǎn)負(fù)債表（企業(yè)準(zhǔn)則）中第10行存貨期初數(shù)、期末數(shù)，或為2013版資產(chǎn)負(fù)債表（小企業(yè)準(zhǔn)則）中第9行存貨期初數(shù)、期末數(shù)（2）所得稅銷售收入為2008版企業(yè)所得稅年度申報表（A類）主表中第1行“營業(yè)收入”2.計算公式：期初數(shù)-期末數(shù)>0，且營業(yè)收入=0給予提示。1.取數(shù)口徑48（四）固定資產(chǎn)折舊的預(yù)警，，采用提示性報告，需要納稅人確認(rèn)1.取數(shù)口徑2008版企業(yè)所得稅年度申報表（A類）附表九中第2列“資產(chǎn)原值計稅基礎(chǔ)”和第5列“會計本期折舊額”2.計算公式：（1）第2行“房屋建筑物”，第2列÷第5列<20（2）第3行“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”，第2列÷第5列<10（3）第4行“與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具工具家具”，第2列÷第5列<5（4）第5行“飛機(jī)、火車、輪船以外的運輸工具”，第2列÷第5列<4（5）第6行“電子設(shè)備”，第2列÷第5列<3上述指標(biāo)不一致的均需納稅人確認(rèn)，當(dāng)有余數(shù)時全部采取進(jìn)位(不采取四舍五入原則)。（四）固定資產(chǎn)折舊的預(yù)警，，采用提示性報告，需要納稅人確認(rèn)49

(五)小型微利企業(yè)的減免變化小型微利企業(yè)減免稅額需手工輸入,如減免稅額計算錯誤的，不能通過；如填寫零，屬于符合條件享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠但未享受的,需納稅人確認(rèn)放棄享受此優(yōu)惠政策，數(shù)據(jù)打包時會有文字提示，且放棄后會在申報表附表五多出一行文字說明“放棄享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策”。。(五)小型微利企業(yè)的減免變化50(六)本系統(tǒng)最終數(shù)據(jù)打包為3個文件（舊版本為4個文件）企業(yè)所得稅年報包：taxML_QYSDS2008ND_20130101_20131231_420106733541867_V10財務(wù)報表包：taxML_2013CWBBYBQY_20131231_420106733541867_V10關(guān)聯(lián)申報包taxML_QysdsGlqyNd_20130101_20131231_420106733541867_V10(六)本系統(tǒng)最終數(shù)據(jù)打包為3個文件（舊版本為4個文件）51相關(guān)指標(biāo)說明：預(yù)繳稅款：填寫納稅人按規(guī)定已在季（月）度預(yù)繳申報中累計預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，它包括納稅人納稅年度第四季度或第12月繳納的稅款，不包括上年度第四季度或者第12月預(yù)繳稅款以及匯算清繳的稅款，也不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的以前年度在本年度納稅的稅款。相關(guān)指標(biāo)說明：預(yù)繳稅款：填寫納稅人按規(guī)定已在季（月）度預(yù)繳申52企業(yè)所得稅年度申報系統(tǒng)課件53上述指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)CTAIS（中國稅收征管信息系統(tǒng)）數(shù)據(jù)一致，如果不一致，稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理申報時，《中國稅收征管信息系統(tǒng)》將不能接收。上述指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)CTAIS（中國稅收征管信息系統(tǒng)）數(shù)54圖稅收優(yōu)惠明細(xì)表（附表五）在“初始數(shù)據(jù)”初始化數(shù)據(jù)操作中，“享受過渡期稅收優(yōu)惠”選項打“√”時（見圖），附表五第34行“（一）符合條件的小型微利企業(yè)”和第37行“（四）過渡期稅收優(yōu)惠”為可錄項（見圖）。納稅人可根據(jù)具體享受過渡期稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定據(jù)實填寫。圖稅收優(yōu)惠明細(xì)表（附表五）55企業(yè)所得稅年度申報系統(tǒng)課件56為使納稅人所填寫的稅收優(yōu)惠明細(xì)表數(shù)據(jù)能與稅務(wù)機(jī)關(guān)CTAIS（中國稅收征管信息系統(tǒng)）保持一致，附表五增設(shè)了“審批或備案（額度）”一欄（見圖）。為使納稅人所填寫的稅收優(yōu)惠明細(xì)表數(shù)據(jù)能與稅務(wù)機(jī)關(guān)CTAIS（57企業(yè)所得稅年度申報系統(tǒng)課件58凡在“審批或備案（額度）”欄中選擇了打“√”的“項目”，并填寫了數(shù)據(jù)的納稅人，必須先到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理該事項的審批或備案手續(xù)。否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報時不能成功。對于在“審批或備案（額度）”欄中未設(shè)定打“√”選項的可錄“項目”，納稅人可根據(jù)稅收政策據(jù)實填寫。凡在“審批或備案（額度）”欄中選擇了打“√”的“項目”，并填59關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告填表順序關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告填表順序60建議先進(jìn)行申報數(shù)據(jù)打包，已確保申報表的數(shù)據(jù)表內(nèi)、表間關(guān)系正確無誤，再進(jìn)行打印。建議先進(jìn)行申報數(shù)據(jù)打包，已確保申報表的數(shù)據(jù)表內(nèi)、表間關(guān)系正確61總機(jī)構(gòu)、匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度申報

（稅務(wù)機(jī)關(guān)適用）說明：2014年匯總納稅總、分機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯算時，應(yīng)首先由所得稅政策管理崗在CTAIS系統(tǒng)認(rèn)定為匯總合并納稅企業(yè)，如認(rèn)定為分支機(jī)構(gòu)的，則該企業(yè)根據(jù)《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》的數(shù)據(jù)填寫《企業(yè)所得稅季（月）度申報表》（代替年度申報表），到申報大廳進(jìn)行年度申報（手工受理）；如認(rèn)定為總機(jī)構(gòu)的，則該企業(yè)首先填寫“湖北省國家稅務(wù)局年度申報系統(tǒng)”的數(shù)據(jù)，將導(dǎo)出的數(shù)據(jù)交申報大廳進(jìn)行年度申報?？倷C(jī)構(gòu)、匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度申報（稅務(wù)機(jī)關(guān)適用）62（一）匯總納稅分支機(jī)構(gòu)的年度申報操作流程1、對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯總納稅信息維護(hù)路徑：【管理服務(wù)-稅務(wù)登記維護(hù)-2008版匯總合并納稅企業(yè)信息維護(hù)】（1）新增分支機(jī)構(gòu)匯總維護(hù)所得稅政策管理崗的稅政人員錄入“2008版匯總合并納稅企業(yè)信息維護(hù)”模塊。（綠色框全部錄入）（2）原分支機(jī)構(gòu)匯總維護(hù)所得稅政策管理崗的稅政人員填寫“2008版匯總合并納稅企業(yè)信息維護(hù)”模塊，需增加填寫“分支機(jī)構(gòu)年度匯繳預(yù)算科目”、“分支機(jī)構(gòu)年度匯繳預(yù)算級次”。注意事項：1、如相關(guān)數(shù)據(jù)未填全，則維護(hù)系統(tǒng)不能保存。2、按規(guī)定的比例