商業(yè)銀行財務報表和績效評價課件

學習目標：認識商業(yè)銀行財務報表設計商業(yè)銀行績效評價指標體系進行銀行績效評價第十二章商業(yè)銀行財務報表和績效評價?學習目標：第十二章商業(yè)銀行財務報表和績效評價?1第一節(jié)商業(yè)銀行財務報表資產(chǎn)負債表銀行損益表現(xiàn)金流量表?第一節(jié)商業(yè)銀行財務報表資產(chǎn)負債表?2一、資產(chǎn)負債表編報原理資產(chǎn)項目負債項目所有者權益項目?一、資產(chǎn)負債表編報原理?3（一）資產(chǎn)項目現(xiàn)金資產(chǎn)：四種形式二級準備：主要是短期有價證券、同業(yè)拆出款項等。收益性、流動性介于貸款資產(chǎn)和現(xiàn)金資產(chǎn)之間，主要目的是必要時出售這類資產(chǎn)獲取流動性。證券投資：主要的盈利性資產(chǎn)，有時占資產(chǎn)總額的20%以上，分為短期投資和長期投資兩部分。資產(chǎn)負債表上主要以成本計價，市價在附注中披露。貸款：最主要的盈利性資產(chǎn)。在資產(chǎn)負債表上，銀行貸款以總值、凈值兩種方式表達。抵減項目主要是貸款損失準備金。固定資產(chǎn)：銀行房產(chǎn)、設備的凈值，所占比重較低，屬于非盈利資產(chǎn)。其他資產(chǎn)流動資產(chǎn)主要由現(xiàn)金、存放中央銀行、存放同業(yè)、短期拆放同業(yè)款、短期貸款與短期投資等構成。長期資產(chǎn)主要由中長期貸款、長期投資、固定資產(chǎn)以及其他長期資產(chǎn)等項目為。另一種分類?（一）資產(chǎn)項目現(xiàn)金資產(chǎn)：四種形式流動資產(chǎn)主要由現(xiàn)金、存放中央4（二）負債項目存款：是商業(yè)銀行最主要的負債，包括活期存款、定期存款、貨幣市場存款、儲蓄存款借款：也是商業(yè)銀行的重要資金來源，包括短期借款和長期借款。請列舉方式？流動負債長期負債另一種分類?（二）負債項目存款：是商業(yè)銀行最主要的負債，包括活期存款、定5（三）所在者權益普通股優(yōu)先股資本公積盈余公積資本性票據(jù)和債券一般準備未分配利潤等?（三）所在者權益普通股?6二、銀行損益表（利潤表）營業(yè)收入：利息收入、手續(xù)費收入、其他收入。營業(yè)支出：利息支出，薪金與福利支出、資產(chǎn)使用費、其他營業(yè)費用。利潤：稅前總利潤；稅后凈利潤。?二、銀行損益表（利潤表）營業(yè)收入：利息收入、手續(xù)費收入、其他7三、現(xiàn)金流量表（資金來源與運用表）它能反映銀行在一個經(jīng)營期內(nèi)現(xiàn)金流入流出情況，有助于投資者和經(jīng)營者判斷銀行的經(jīng)營狀況。為什么要有現(xiàn)金流量表？資產(chǎn)負債表是一張存量報表，不能提示財務善變動的原因；利潤表雖然是動態(tài)報表，但它著眼于銀行的盈利情況，不能反映資金運動的全貌，也不能揭示銀行財務變動的原因。所以在資產(chǎn)負債表和損益表之外必須編制現(xiàn)金流量表，以彌補前兩者的不足，將利潤同資產(chǎn)、負債、所有者權益的變動結(jié)合起來，并揭示銀行財務狀況變動的原因。?三、現(xiàn)金流量表（資金來源與運用表）它能反映銀行在一個經(jīng)營期內(nèi)8（一）現(xiàn)金流量表的編報原理現(xiàn)金來源增加＝現(xiàn)金運用增加資產(chǎn)負債表的編報原理？資產(chǎn)總額＝負債總額+所有者權益總額損益表的編報原理？收入-費用＝利潤?（一）現(xiàn)金流量表的編報原理現(xiàn)金來源增加＝現(xiàn)金運用增加資產(chǎn)負債9（二）現(xiàn)金流量表的主要內(nèi)容1.現(xiàn)金來源營業(yè)所得現(xiàn)金：由凈利潤扣除應計收入，再加上非付現(xiàn)費用構成。資產(chǎn)減少所得現(xiàn)金：指減少非現(xiàn)金資產(chǎn)所得現(xiàn)金，一般情況下，銀行貸款等非現(xiàn)金資產(chǎn)減少較大，相應增加的現(xiàn)金較多。增加負債、增發(fā)股本所得現(xiàn)金：這部分指從外部增加的現(xiàn)金，其中，客戶以現(xiàn)金形式存入銀行增加負債是銀行增加的主要來源之一。2.現(xiàn)金運用支付現(xiàn)金股利支付現(xiàn)金增加資產(chǎn)J：銀行為增加有形資產(chǎn)與各種金融債權而導致的現(xiàn)金流出。一般情況下，銀行為增加貸款資產(chǎn)而導致的現(xiàn)金流出較大。支付現(xiàn)金減少債務：債務的還本付息是銀行現(xiàn)金的凈流出，因而構成銀行現(xiàn)金運用的一個基本項目。?（二）現(xiàn)金流量表的主要內(nèi)容1.現(xiàn)金來源?10思考？商業(yè)銀行的經(jīng)營活動有哪些？存款、貸款、同業(yè)資金往來、中間業(yè)務、日常經(jīng)營支出等。商業(yè)銀行的投資活動有哪些？商業(yè)銀行的融資活動有哪些？?思考？商業(yè)銀行的經(jīng)營活動有哪些？?11

拓展內(nèi)容：

商業(yè)銀行的表外業(yè)務分析表外業(yè)務對銀行經(jīng)營業(yè)績的正面影響表外業(yè)務對銀行經(jīng)營業(yè)績的負面影響?

拓展內(nèi)容：

商業(yè)銀行的表外業(yè)務分析表外業(yè)務對銀行經(jīng)營業(yè)績的12表外業(yè)務對銀行經(jīng)營業(yè)績的正面影響商業(yè)銀行通過各類表外業(yè)務，獲得了大量手續(xù)費和傭金收入，開拓了新的收入來源，削弱了利息收入波動帶來的不利影響；商業(yè)銀行通過資產(chǎn)證券化、貸款出售等業(yè)務，使資金運用產(chǎn)生相應新的資金來源；商業(yè)銀行還通過票據(jù)發(fā)行便利、開具備用信用證等業(yè)務，利用自身信譽優(yōu)勢，在力爭不動自身資金的情況下，滿足了客戶的資金需求。因此，開展表外業(yè)務支持了銀行信用規(guī)模的擴大，彌補了銀行資金供求缺口。開展表外業(yè)務不需上繳法定存款準備金，從程序上避開了銀行資本充足率的要求，較少接受監(jiān)管部門的管理，因而降低了銀行規(guī)避管制的成本。增強了銀行資產(chǎn)的流動性。改善了銀行收益與風險的組合。多種衍生金融工具，設計初衷就是為幫助銀行鎖定成本和收益，進行套期保值，一般而言，各種衍生金融工具領隊于相應的基礎資產(chǎn)，銀行利用這些衍生工具可將其基礎資產(chǎn)所承受的風險重新組合、轉(zhuǎn)移出去。?表外業(yè)務對銀行經(jīng)營業(yè)績的正面影響商業(yè)銀行通過各類表外業(yè)務，獲13表外業(yè)務對銀行經(jīng)營業(yè)績的負面影響

表外業(yè)務加在了銀行經(jīng)營中的風險控制和監(jiān)管難度表外業(yè)務本身也帶有一定風險?表外業(yè)務對銀行經(jīng)營業(yè)績的負面影響

表外業(yè)務加在了銀行經(jīng)營中的14第二節(jié)商業(yè)銀行績效評價指標體系盈利性指標流動性比率指標風險指標安全性與清償力指標經(jīng)營效率?第二節(jié)商業(yè)銀行績效評價指標體系盈利性指標?15一、盈利性指標資本收益率（權益收益率、股本收益率、凈資產(chǎn)收益率、凈值收益率等）資產(chǎn)（凈）收益率銀行利潤率（稅后凈利潤/總收入）銀行利差率：（利息收入-利息支出）/盈利資產(chǎn)非利息凈收入率：（非利息收入-非利息支出）/資產(chǎn)總額上市公司盈利水平分析（每股盈余、每股股利、市盈率）是商業(yè)銀行運用資金賺取收益同時控制成本費用支出的能力。?一、盈利性指標資本收益率（權益收益率、股本收益率、凈資產(chǎn)收益16二、流動性指標現(xiàn)金資產(chǎn)比率短期可銷售證券（國庫券）持有比率證券持有比率貸款資產(chǎn)比率易變負債比率流動比率預期現(xiàn)金流量比率流動性比例核心負債比例流動性缺口率流動性在任何企業(yè)經(jīng)營中都是盈利性和安全性之間的平衡杠桿。流動性指標反映了銀行的流動性供給和各種實際的或潛在的流動性需求之間的關系，流動性指標在設計時綜合考慮了銀行資產(chǎn)和負債兩方面的情況。?二、流動性指標現(xiàn)金資產(chǎn)比率流動性在任何企業(yè)經(jīng)營中都是盈利性和17三、風險指標利率風險信用風險流動性風險操作性風險風險是預期收入的不確定性，這種不確定性會降低銀行的價值。商業(yè)銀行面臨復雜多變的經(jīng)營環(huán)境，收益水平受多種因素的干擾，風險指標將這些因素分類，并定量反映了商業(yè)銀行面臨的風險程度和抗風險能力。?三、風險指標利率風險風險是預期收入的不確定性，這種不確定性會18利率風險利率風險缺口利率敏感比例（在資產(chǎn)負債管理一章內(nèi)容）?利率風險利率風險缺口?19信用風險貸款凈損失/貸款余額貸款損失準備/貸款損失凈值貸款損失保障倍數(shù)＝（貸款損失準備+利潤總額）/貸款損失凈值4.不良資產(chǎn)率＝不良資產(chǎn)/資產(chǎn)總額還有不良貸款率一個二級指標5.單一集團客戶授信集中度＝最大一家集團客戶授信總額/資本凈額（還有單一客戶貸款集中度一個二級指標）6.全部關聯(lián)度＝全部關聯(lián)授信/資本凈額?信用風險貸款凈損失/貸款余額?20四、安全性與清償力指標體系凈值/資產(chǎn)總額凈值/風險資產(chǎn)總額資本充足率指標現(xiàn)金股利/利潤銀行清償力是指銀行運用其全部資產(chǎn)償付債務的能力，反映了銀行債權人所受保障的程度，清償力充足與否極大地影響銀行的信譽。從恒等式“凈值＝資產(chǎn)-負債”來看，銀行清償力不足或者資產(chǎn)抵債的直接原因是資產(chǎn)損失過大，致使凈值小于零，負債不能得到完全保障。但清償力不足的根本原因是資本金不足，未能與資產(chǎn)規(guī)模相匹配，因而傳統(tǒng)的清償力指標主要著眼于資本充足情況。?四、安全性與清償力指標體系凈值/資產(chǎn)總額銀行清償力是指銀行運21五、經(jīng)營效率分析資產(chǎn)使用率財務杠桿比率?五、經(jīng)營效率分析資產(chǎn)使用率?22第三節(jié)商業(yè)銀行績效評價方法比率分析法同行比較分析法趨勢分析法綜合分析法?第三節(jié)商業(yè)銀行績效評價方法比率分析法?23一、比率分析法比率分析法以銀行績效指標體系為核心，從盈利能力、流動性、風險性、清償力及安全性等四個方面對銀行經(jīng)營業(yè)績分別做評價，最后得出分析結(jié)論。?一、比率分析法比率分析法以銀行績效指標體系為核心，從盈利能力24二、同行比較分析法是根據(jù)銀行績效評價的總體要求，選取同行業(yè)中的趕超對象或同業(yè)平均水平為樣本，將本行業(yè)務經(jīng)營中各項財務指標與之進行橫向比較，從而發(fā)現(xiàn)自己與同行在某些方面的差距與不足，進而肯定本行經(jīng)營管理中的某些長處，揚長避短，改進業(yè)務經(jīng)營管理，提高銀行經(jīng)營業(yè)績。?二、同行比較分析法是根據(jù)銀行績效評價的總體要求，選取同行業(yè)中25三、趨勢分析法是將不同時期的績效評價指標值排列組合在一起進行縱向比較。通過比較分析判明本行業(yè)務經(jīng)營某個方面或總體經(jīng)營業(yè)績的變化趨勢，并據(jù)以制定或調(diào)整未來時期的業(yè)務經(jīng)營策略，提高經(jīng)營管理水平。?三、趨勢分析法是將不同時期的績效評價指標值排列組合在一起進行26四、綜合分析法（以杜邦分析法為典型）它是將銀行核心績效指標分解擴展為兩個以上因素的分析模型，從而能夠把銀行的盈利能力和風險狀況結(jié)合起來，對銀行的經(jīng)營業(yè)績做出綜合的評價。?四、綜合分析法（以杜邦分析法為典型）它是將銀行核心績效指標分271.兩因素杜邦財務分析凈值收益率＝資產(chǎn)收益率×財務杠桿比率（權益乘數(shù)、股本乘數(shù)）凈值收益率是股東所關心的與股東財富直接相關的重要指標，它受資產(chǎn)收益率、權益乘數(shù)的共同影響；資產(chǎn)收益率是銀行盈利能力的集中體現(xiàn)，它的提高會帶來凈值收益率的提高；提高權益乘數(shù)，也可以改善凈值收益率水平，但也帶來更大風險。一方面，權本乘數(shù)加在，銀行凈值比重降低，清償力風險加大，資產(chǎn)損失較易導致銀行破產(chǎn)清算；另一方面權益乘數(shù)會放大資產(chǎn)收益率的波動幅度，較大的權益乘數(shù)，導致凈值收益率不穩(wěn)定性增加。將銀行的盈利性與風險性之間的制約關系包含在分析模型中，因而有利于對銀行的績效做出較為客觀的綜合評價。?1.兩因素杜邦財務分析凈值收益率＝資產(chǎn)收益率×財務杠桿比率（282.三因素分析法（產(chǎn)權收益模型）銀行利潤率體現(xiàn)銀行的資金運用能力和費用成本管理效率；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率則體現(xiàn)了銀行的資產(chǎn)管理效率；權益乘數(shù)則是反映商業(yè)銀行的資本結(jié)構，體現(xiàn)銀行的風險狀況。?2.三因素分析法（產(chǎn)權收益模型）銀行利潤率體現(xiàn)銀行的資金運用293.四因素以上的多因素杜邦分析法

銀行的稅前利潤是其營業(yè)經(jīng)營中的應稅所得，不包括免稅收入和特殊的營業(yè)凈收入。凈利潤/稅前利潤越高，反映銀行稅負支出越小，稅負管理較為成功。稅前利潤/總收入也反映了銀行的經(jīng)營效率，是銀行資金運用和費用管理能力的體現(xiàn)。從以上可以看出，凈值收益率指標涉及銀行經(jīng)營中的方方面面，體現(xiàn)了銀行經(jīng)營中的各方面情況及其間的制約關系，可以以此對銀行業(yè)績進行全面的分析。?3.四因素以上的多因素杜邦分析法

銀行的稅前利潤是其營業(yè)經(jīng)30學習目標：認識商業(yè)銀行財務報表設計商業(yè)銀行績效評價指標體系進行銀行績效評價第十二章商業(yè)銀行財務報表和績效評價?學習目標：第十二章商業(yè)銀行財務報表和績效評價?31第一節(jié)商業(yè)銀行財務報表資產(chǎn)負債表銀行損益表現(xiàn)金流量表?第一節(jié)商業(yè)銀行財務報表資產(chǎn)負債表?32一、資產(chǎn)負債表編報原理資產(chǎn)項目負債項目所有者權益項目?一、資產(chǎn)負債表編報原理?33（一）資產(chǎn)項目現(xiàn)金資產(chǎn)：四種形式二級準備：主要是短期有價證券、同業(yè)拆出款項等。收益性、流動性介于貸款資產(chǎn)和現(xiàn)金資產(chǎn)之間，主要目的是必要時出售這類資產(chǎn)獲取流動性。證券投資：主要的盈利性資產(chǎn)，有時占資產(chǎn)總額的20%以上，分為短期投資和長期投資兩部分。資產(chǎn)負債表上主要以成本計價，市價在附注中披露。貸款：最主要的盈利性資產(chǎn)。在資產(chǎn)負債表上，銀行貸款以總值、凈值兩種方式表達。抵減項目主要是貸款損失準備金。固定資產(chǎn)：銀行房產(chǎn)、設備的凈值，所占比重較低，屬于非盈利資產(chǎn)。其他資產(chǎn)流動資產(chǎn)主要由現(xiàn)金、存放中央銀行、存放同業(yè)、短期拆放同業(yè)款、短期貸款與短期投資等構成。長期資產(chǎn)主要由中長期貸款、長期投資、固定資產(chǎn)以及其他長期資產(chǎn)等項目為。另一種分類?（一）資產(chǎn)項目現(xiàn)金資產(chǎn)：四種形式流動資產(chǎn)主要由現(xiàn)金、存放中央34（二）負債項目存款：是商業(yè)銀行最主要的負債，包括活期存款、定期存款、貨幣市場存款、儲蓄存款借款：也是商業(yè)銀行的重要資金來源，包括短期借款和長期借款。請列舉方式？流動負債長期負債另一種分類?（二）負債項目存款：是商業(yè)銀行最主要的負債，包括活期存款、定35（三）所在者權益普通股優(yōu)先股資本公積盈余公積資本性票據(jù)和債券一般準備未分配利潤等?（三）所在者權益普通股?36二、銀行損益表（利潤表）營業(yè)收入：利息收入、手續(xù)費收入、其他收入。營業(yè)支出：利息支出，薪金與福利支出、資產(chǎn)使用費、其他營業(yè)費用。利潤：稅前總利潤；稅后凈利潤。?二、銀行損益表（利潤表）營業(yè)收入：利息收入、手續(xù)費收入、其他37三、現(xiàn)金流量表（資金來源與運用表）它能反映銀行在一個經(jīng)營期內(nèi)現(xiàn)金流入流出情況，有助于投資者和經(jīng)營者判斷銀行的經(jīng)營狀況。為什么要有現(xiàn)金流量表？資產(chǎn)負債表是一張存量報表，不能提示財務善變動的原因；利潤表雖然是動態(tài)報表，但它著眼于銀行的盈利情況，不能反映資金運動的全貌，也不能揭示銀行財務變動的原因。所以在資產(chǎn)負債表和損益表之外必須編制現(xiàn)金流量表，以彌補前兩者的不足，將利潤同資產(chǎn)、負債、所有者權益的變動結(jié)合起來，并揭示銀行財務狀況變動的原因。?三、現(xiàn)金流量表（資金來源與運用表）它能反映銀行在一個經(jīng)營期內(nèi)38（一）現(xiàn)金流量表的編報原理現(xiàn)金來源增加＝現(xiàn)金運用增加資產(chǎn)負債表的編報原理？資產(chǎn)總額＝負債總額+所有者權益總額損益表的編報原理？收入-費用＝利潤?（一）現(xiàn)金流量表的編報原理現(xiàn)金來源增加＝現(xiàn)金運用增加資產(chǎn)負債39（二）現(xiàn)金流量表的主要內(nèi)容1.現(xiàn)金來源營業(yè)所得現(xiàn)金：由凈利潤扣除應計收入，再加上非付現(xiàn)費用構成。資產(chǎn)減少所得現(xiàn)金：指減少非現(xiàn)金資產(chǎn)所得現(xiàn)金，一般情況下，銀行貸款等非現(xiàn)金資產(chǎn)減少較大，相應增加的現(xiàn)金較多。增加負債、增發(fā)股本所得現(xiàn)金：這部分指從外部增加的現(xiàn)金，其中，客戶以現(xiàn)金形式存入銀行增加負債是銀行增加的主要來源之一。2.現(xiàn)金運用支付現(xiàn)金股利支付現(xiàn)金增加資產(chǎn)J：銀行為增加有形資產(chǎn)與各種金融債權而導致的現(xiàn)金流出。一般情況下，銀行為增加貸款資產(chǎn)而導致的現(xiàn)金流出較大。支付現(xiàn)金減少債務：債務的還本付息是銀行現(xiàn)金的凈流出，因而構成銀行現(xiàn)金運用的一個基本項目。?（二）現(xiàn)金流量表的主要內(nèi)容1.現(xiàn)金來源?40思考？商業(yè)銀行的經(jīng)營活動有哪些？存款、貸款、同業(yè)資金往來、中間業(yè)務、日常經(jīng)營支出等。商業(yè)銀行的投資活動有哪些？商業(yè)銀行的融資活動有哪些？?思考？商業(yè)銀行的經(jīng)營活動有哪些？?41

拓展內(nèi)容：

商業(yè)銀行的表外業(yè)務分析表外業(yè)務對銀行經(jīng)營業(yè)績的正面影響表外業(yè)務對銀行經(jīng)營業(yè)績的負面影響?

拓展內(nèi)容：

商業(yè)銀行的表外業(yè)務分析表外業(yè)務對銀行經(jīng)營業(yè)績的42表外業(yè)務對銀行經(jīng)營業(yè)績的正面影響商業(yè)銀行通過各類表外業(yè)務，獲得了大量手續(xù)費和傭金收入，開拓了新的收入來源，削弱了利息收入波動帶來的不利影響；商業(yè)銀行通過資產(chǎn)證券化、貸款出售等業(yè)務，使資金運用產(chǎn)生相應新的資金來源；商業(yè)銀行還通過票據(jù)發(fā)行便利、開具備用信用證等業(yè)務，利用自身信譽優(yōu)勢，在力爭不動自身資金的情況下，滿足了客戶的資金需求。因此，開展表外業(yè)務支持了銀行信用規(guī)模的擴大，彌補了銀行資金供求缺口。開展表外業(yè)務不需上繳法定存款準備金，從程序上避開了銀行資本充足率的要求，較少接受監(jiān)管部門的管理，因而降低了銀行規(guī)避管制的成本。增強了銀行資產(chǎn)的流動性。改善了銀行收益與風險的組合。多種衍生金融工具，設計初衷就是為幫助銀行鎖定成本和收益，進行套期保值，一般而言，各種衍生金融工具領隊于相應的基礎資產(chǎn)，銀行利用這些衍生工具可將其基礎資產(chǎn)所承受的風險重新組合、轉(zhuǎn)移出去。?表外業(yè)務對銀行經(jīng)營業(yè)績的正面影響商業(yè)銀行通過各類表外業(yè)務，獲43表外業(yè)務對銀行經(jīng)營業(yè)績的負面影響

表外業(yè)務加在了銀行經(jīng)營中的風險控制和監(jiān)管難度表外業(yè)務本身也帶有一定風險?表外業(yè)務對銀行經(jīng)營業(yè)績的負面影響

表外業(yè)務加在了銀行經(jīng)營中的44第二節(jié)商業(yè)銀行績效評價指標體系盈利性指標流動性比率指標風險指標安全性與清償力指標經(jīng)營效率?第二節(jié)商業(yè)銀行績效評價指標體系盈利性指標?45一、盈利性指標資本收益率（權益收益率、股本收益率、凈資產(chǎn)收益率、凈值收益率等）資產(chǎn)（凈）收益率銀行利潤率（稅后凈利潤/總收入）銀行利差率：（利息收入-利息支出）/盈利資產(chǎn)非利息凈收入率：（非利息收入-非利息支出）/資產(chǎn)總額上市公司盈利水平分析（每股盈余、每股股利、市盈率）是商業(yè)銀行運用資金賺取收益同時控制成本費用支出的能力。?一、盈利性指標資本收益率（權益收益率、股本收益率、凈資產(chǎn)收益46二、流動性指標現(xiàn)金資產(chǎn)比率短期可銷售證券（國庫券）持有比率證券持有比率貸款資產(chǎn)比率易變負債比率流動比率預期現(xiàn)金流量比率流動性比例核心負債比例流動性缺口率流動性在任何企業(yè)經(jīng)營中都是盈利性和安全性之間的平衡杠桿。流動性指標反映了銀行的流動性供給和各種實際的或潛在的流動性需求之間的關系，流動性指標在設計時綜合考慮了銀行資產(chǎn)和負債兩方面的情況。?二、流動性指標現(xiàn)金資產(chǎn)比率流動性在任何企業(yè)經(jīng)營中都是盈利性和47三、風險指標利率風險信用風險流動性風險操作性風險風險是預期收入的不確定性，這種不確定性會降低銀行的價值。商業(yè)銀行面臨復雜多變的經(jīng)營環(huán)境，收益水平受多種因素的干擾，風險指標將這些因素分類，并定量反映了商業(yè)銀行面臨的風險程度和抗風險能力。?三、風險指標利率風險風險是預期收入的不確定性，這種不確定性會48利率風險利率風險缺口利率敏感比例（在資產(chǎn)負債管理一章內(nèi)容）?利率風險利率風險缺口?49信用風險貸款凈損失/貸款余額貸款損失準備/貸款損失凈值貸款損失保障倍數(shù)＝（貸款損失準備+利潤總額）/貸款損失凈值4.不良資產(chǎn)率＝不良資產(chǎn)/資產(chǎn)總額還有不良貸款率一個二級指標5.單一集團客戶授信集中度＝最大一家集團客戶授信總額/資本凈額（還有單一客戶貸款集中度一個二級指標）6.全部關聯(lián)度＝全部關聯(lián)授信/資本凈額?信用風險貸款凈損失/貸款余額?50四、安全性與清償力指標體系凈值/資產(chǎn)總額凈值/風險資產(chǎn)總額資本充足率指標現(xiàn)金股利/利潤銀行清償力是指銀行運用其全部資產(chǎn)償付債務的能力，反映了銀行債權人所受保障的程度，清償力充足與否極大地影響銀行的信譽。從恒等式“凈值＝資產(chǎn)-負債”來看，銀行清償力不足或者資產(chǎn)抵債的直接原因是資產(chǎn)損失過大，致使凈值小于零，負債不能得到完全保障。但清償力不足的根本原因是資本金不足，未能與資產(chǎn)規(guī)模相匹配，因而傳統(tǒng)的清償力指標主要著眼于資本充足情況。?四、安全性與清償力指標體系凈值/資產(chǎn)總額銀行清償力是指銀行運51五、經(jīng)營效率分析資產(chǎn)使用率財務杠桿比率?五、經(jīng)營效率分析資產(chǎn)使用率?52第三節(jié)商業(yè)銀行績效評價方法比率分析法同行比較分析法趨勢分析法綜合分析法?第三節(jié)商業(yè)銀行績效評價方法比率分析法?53一、比率分析法比率分析法以銀行績效指標體系為核心，從盈利能力、流動性、風險性、清償力及安全性等四個方面對銀行經(jīng)營業(yè)績分別做評價，最后得出分析結(jié)論。?一、比率分析法比率分析法以銀行績效指標體系為核心，從盈利能力54二、同行比較分析法是根據(jù)銀行績效評價的總體要求，選取同行業(yè)中的趕超對象或同業(yè)平均水平為樣本，將本行業(yè)務經(jīng)營中各項財務指標與之進行橫向比較，從而發(fā)現(xiàn)自己與同行在某些方面的差距與不足，進而肯定本行經(jīng)營