某咨詢財務(wù)管理培訓(xùn)-全面預(yù)算管理課件

二十一世紀(jì)的財務(wù)管理畢博管理咨詢二OO二年十月?2002公司版權(quán)所有二十一世紀(jì)的財務(wù)管理?2002公司版權(quán)所有?2002BearingPoint,Inc.目錄一、畢博公司之財務(wù)觀二、財務(wù)管理之最佳實踐?2002BearingPoint,Inc.目錄一、畢一、畢博公司之財務(wù)觀一、畢博公司之財務(wù)觀?2002BearingPoint,Inc.一、畢博公司之財務(wù)觀1、不斷變革的財務(wù)管理2、財務(wù)變革面臨的障礙3、未來財務(wù)職能與組織4、未來策略性財務(wù)功能?2002BearingPoint,Inc.一、畢博公?2002BearingPoint,Inc.1、不斷變革的財務(wù)管理企業(yè)變革的動力因素財務(wù)管理的總體發(fā)展未來財務(wù)功能的調(diào)查?2002BearingPoint,Inc.1、不斷變?2002BearingPoint,Inc.電子商務(wù)虛擬組織互聯(lián)網(wǎng)“知識經(jīng)濟”“InformationSuperhighway”兼并和收購私有化1、不斷變革的財務(wù)管理

－企業(yè)變革的動力因素?2002BearingPoint,Inc.電子商務(wù)虛?2002BearingPoint,Inc.}成本節(jié)約業(yè)務(wù)規(guī)劃評估和控制財務(wù)/會計風(fēng)險交易處理和報告業(yè)務(wù)合作評估和控制商業(yè)風(fēng)險交易處理和報告過去將來日趨激烈的全球性競爭迫使企業(yè)對原有較為落后的財務(wù)管理進行變革，以建立全新的財務(wù)管理理念。降低營運成本、增加企業(yè)價值成為財務(wù)管理發(fā)展的方向。1、不斷變革的財務(wù)管理

－財務(wù)管理的總體發(fā)展?2002BearingPoint,Inc.}成本節(jié)約?2002BearingPoint,Inc.為了更好地協(xié)助企業(yè)進行財務(wù)管理的變革，畢博公司組織了“企業(yè)未來之財務(wù)功能”的專題調(diào)查研究。調(diào)查研究涵蓋了全球數(shù)百家著名的跨國公司,大多數(shù)首席財務(wù)官們認(rèn)為：在目前至未來五年內(nèi)企業(yè)財務(wù)管理必須進行變革，以評估和控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)管理的職能要進行轉(zhuǎn)型，以提高企業(yè)信息系統(tǒng)的質(zhì)量、增強企業(yè)營運分析并支持業(yè)績評估體系的實施。本次調(diào)查的一些具體發(fā)現(xiàn)如下：1、不斷變革的財務(wù)管理

－未來財務(wù)功能的調(diào)查?2002BearingPoint,Inc.為了更好地?2002BearingPoint,Inc.1、不斷變革的財務(wù)管理

－未來財務(wù)功能的調(diào)查發(fā)現(xiàn)（1）傳統(tǒng)的財會功能必須轉(zhuǎn)型，以反映經(jīng)營環(huán)境的變遷。重大變革39%適度變革57%沒有或微幅改變4%重大變革42%適度變革44%沒有或微幅改變14%過去三至五年未來三至五年?2002BearingPoint,Inc.1、不斷變?2002BearingPoint,Inc.1、不斷變革的財務(wù)管理

－未來財務(wù)功能的調(diào)查發(fā)現(xiàn)（2）被調(diào)查者中對各項財務(wù)功能的現(xiàn)狀不滿意者居多。6%35%59%4%33%63%5%33%62%1%27%72%1%21%78%4%24%72%決策資訊的彈性與可及性集成的網(wǎng)路資訊系統(tǒng)日常重復(fù)性與具附加價值工作之平衡適當(dāng)技能組合適當(dāng)績效衡量適當(dāng)組織架構(gòu)滿意尚可不滿意?2002BearingPoint,Inc.1、不斷變?2002BearingPoint,Inc.產(chǎn)品及市場知識領(lǐng)導(dǎo)能力對各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間相互聯(lián)系的理解交流技巧44%44%50%50%調(diào)查同時顯示，財務(wù)人員必須要在以下幾個方面進行改進。1、不斷變革的財務(wù)管理

－未來財務(wù)功能的調(diào)查發(fā)現(xiàn)（3）(占調(diào)查反饋者的百分比)?2002BearingPoint,Inc.產(chǎn)品及市場?2002BearingPoint,Inc.公司范圍的商業(yè)風(fēng)險與機會的評估、管理和控制公司范圍的業(yè)績評價工作具有附加價值的企業(yè)營運分析公司范圍的業(yè)務(wù)

信息系統(tǒng)實施部門的

業(yè)績指標(biāo)34%56%29%53%24%43%29%41%25%39%目前五年內(nèi)1、不斷變革的財務(wù)管理

－未來財務(wù)功能的調(diào)查發(fā)現(xiàn)（4）(占調(diào)查反饋者的百分比)?2002BearingPoint,Inc.公司范圍的?2002BearingPoint,Inc.2、財務(wù)變革面臨的障礙財務(wù)功能資源的分配營運成本收入的配比變革需要大量的時間其他阻礙變革的因素?2002BearingPoint,Inc.2、財務(wù)變?2002BearingPoint,Inc.缺乏專業(yè)財務(wù)人才是制約企業(yè)充分發(fā)揮其財務(wù)職能的主要因素，故變革后的財務(wù)部門在平衡協(xié)調(diào)交易處理與策略性作業(yè)關(guān)系的同時，更應(yīng)重視對現(xiàn)代專業(yè)財務(wù)人員的科學(xué)管理?，F(xiàn)在未來五年內(nèi)交易處理50%策略性作業(yè)50%策略性作業(yè)交易處理72%28%2、財務(wù)變革面臨的障礙

－財務(wù)功能資源的分配?2002BearingPoint,Inc.缺乏專業(yè)?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)管理營運成本占收入的百分比當(dāng)前水平1.5-2%目標(biāo)水平1-1.5%變革后的財務(wù)管理必須要降低目前相對較高的營運成本收入比例，爭取少投入、多產(chǎn)出。2、財務(wù)變革面臨的障礙

－營運成本收入的配比?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)管理營?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)人員仍然注重與交易的處理而不是策略性的項目在未來的三到五年內(nèi)信息系統(tǒng)將不斷發(fā)展82%71%2、財務(wù)變革面臨的障礙

－變革需要大量的時間由于員工的工作習(xí)慣難以改變、信息技術(shù)日新月異等因素，企業(yè)實施財務(wù)變革不是簡單的短期行為，它需要企業(yè)長期、大量、持續(xù)的投入，而員工原有觀念的改變更是一項艱巨的長期工作，它需要不斷地轉(zhuǎn)變促成。(占調(diào)查反饋者的百分比)?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)人員仍?2002BearingPoint,Inc.阻礙企業(yè)財務(wù)變革的主要因素還包括：財務(wù)從業(yè)人員的專業(yè)技術(shù)單一財務(wù)和企業(yè)整體缺少合適的績效衡量方法階梯型財務(wù)組織結(jié)構(gòu)財務(wù)分析缺乏相關(guān)性企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)相互不兼容公司和部門的財務(wù)組織權(quán)限及職責(zé)相互混淆只注重交易性處理行為2、財務(wù)變革面臨的障礙

－其他阻礙變革的因素?2002BearingPoint,Inc.阻礙企業(yè)財?2002BearingPoint,Inc.3、未來財務(wù)職能與組織將來的財務(wù)職能財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變財務(wù)功能的促成財務(wù)促成的范例?2002BearingPoint,Inc.3、未來財?2002BearingPoint,Inc.現(xiàn)在和將來，財務(wù)需要向伙伴精神、團隊精神和參與精神發(fā)展。

HughCollum

SmithKlineBeecham 首席財務(wù)主管3、未來財務(wù)職能與組織

－將來的財務(wù)職能?2002BearingPoint,Inc.Hugh?2002BearingPoint,Inc.過去現(xiàn)在和將來利潤導(dǎo)向價值、現(xiàn)金流量和利潤導(dǎo)向處理交易提供將來的信息報告驅(qū)動（事后匯報）計劃主導(dǎo)（事前預(yù)測）單職能多職能專業(yè)技術(shù)溝通技巧法律規(guī)定協(xié)商審計師咨詢顧問信息儲存信息提供者和分享者結(jié)果驅(qū)動結(jié)果和過程驅(qū)動針對財務(wù)風(fēng)險針對企業(yè)的商業(yè)風(fēng)險3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變?2002BearingPoint,Inc.過去現(xiàn)在和?2002BearingPoint,Inc.3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變（續(xù)）現(xiàn)在交易處理和相關(guān) 68%

財務(wù)報告的自動

化處理提高信息系統(tǒng)的 64%

質(zhì)量建立靈活有效的 52%

財務(wù)系統(tǒng)五年內(nèi)提高信息系統(tǒng)的質(zhì)量82%管理財務(wù)和相關(guān)77%

商業(yè)風(fēng)險和機遇幫助營運單位進77%

行商業(yè)計劃、行

為基礎(chǔ)管理、會

計、分析等工作(占調(diào)查反饋者的百分比)?2002BearingPoint,Inc.3、未來財?2002BearingPoint,Inc.擴展技能知識共享啟動變革交易處理募集資本優(yōu)化稅務(wù)狀況/準(zhǔn)備稅務(wù)申報表成本管理實施會計控制預(yù)算制定及實施進行內(nèi)部審計財務(wù)狀況報告和監(jiān)督現(xiàn)在交易處理商業(yè)合作伙伴改善基本財務(wù)作業(yè)流程評估企業(yè)風(fēng)險與機會提供具附加價值的企業(yè)營運分析發(fā)展整個公司的績效管理架構(gòu)將來交易處理商業(yè)合作伙伴3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.擴展技能知?2002BearingPoint,Inc.現(xiàn)在未來五年內(nèi)54%33%51%29%24%40%3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變（續(xù)）評估企業(yè)風(fēng)險與機會發(fā)展績效管理架構(gòu)提供具附加價值的企業(yè)營運分析(占調(diào)查反饋者的百分比)調(diào)查又顯示未來財務(wù)功能將在以下幾個方面發(fā)揮主導(dǎo)作用：?2002BearingPoint,Inc.現(xiàn)在未來五?2002BearingPoint,Inc.過去3—5年40%50%10%巨大的變化很少或沒有變化適度變化將來3—5年48%2%50%很少或沒有變化巨大的變化適度變化3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變（續(xù)）調(diào)查發(fā)現(xiàn)：財務(wù)主管和財務(wù)總監(jiān)必須領(lǐng)導(dǎo)管理轉(zhuǎn)變的全過程。?2002BearingPoint,Inc.過去3?2002BearingPoint,Inc.3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變（續(xù)）而財務(wù)總監(jiān)的工作將有新的定義，其未來工作的主要責(zé)任包括： -分析和促成企業(yè)增長的機遇 -建立績效衡量架構(gòu) -了解和管理商業(yè)風(fēng)險 -領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變和知識積累過程?2002BearingPoint,Inc.3、未來財?2002BearingPoint,Inc.管理企業(yè)風(fēng)險和機會改善基本財務(wù)作業(yè)流程策略流程人員科技提供具附加價值的企業(yè)營運分析發(fā)展績效管理架構(gòu)擴展技能共享知識革變動啟3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成未來必須建立策略性的財務(wù)功能架構(gòu)。?2002BearingPoint,Inc.管理企業(yè)改?2002BearingPoint,Inc.擴展技能共享知識革變動啟3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.擴展技能共?2002BearingPoint,Inc.3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成（續(xù)）促成財務(wù)功能轉(zhuǎn)變的三大因素是：擴展技能，知識共享和啟動變革。 -財務(wù)人員必須和部門經(jīng)理、采購人員、顧客及供應(yīng)商接觸，以增強對

行業(yè)知識的了解 -財務(wù)人員必須了解本行業(yè)及其他行業(yè)的最佳采購實務(wù) -財務(wù)人員必須參加關(guān)于談判技巧、交流技巧和有效團隊工作的培訓(xùn) -財務(wù)人員必須衡量運用新技術(shù)實現(xiàn)采購流程的成本和效益 -財務(wù)人員必須和部門經(jīng)理一起制定和改善采購流程?2002BearingPoint,Inc.3、未來財?2002BearingPoint,Inc.執(zhí)行

借鑒比較和參考最佳實務(wù)轉(zhuǎn)型

利用咨詢科技改造交易處理與報告流程集成 系統(tǒng)將資料一次輸入，并可信息共享升級 以共享服務(wù)達(dá)成服務(wù)導(dǎo)向外請服務(wù) 在經(jīng)濟有效并可行的前提下使用外請服務(wù)3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成（續(xù)）實現(xiàn)財務(wù)服務(wù)最大化?2002BearingPoint,Inc.3、未來財?2002BearingPoint,Inc.取消月結(jié)或僅局限于關(guān)鍵數(shù)據(jù)的結(jié)帳。通過電子付款方式同員工結(jié)算。 通過多用途的公司卡來控制員工的開支并收集供應(yīng)商數(shù)建立全面預(yù)算管理集中處理，同時責(zé)任分散，如修改、批準(zhǔn)、核對等通過提供各種支付方式和靈活的付款期限，以及對提早付款的優(yōu)惠，消除付款的障礙。

應(yīng)付帳應(yīng)收帳關(guān)帳工資差旅和交際應(yīng)酬預(yù)算3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.取消月結(jié)或?2002BearingPoint,Inc.擴展技能共享知識革變動啟3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成：擴展技能?2002BearingPoint,Inc.擴展技能共?2002BearingPoint,Inc.3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成：擴展技能隨著財務(wù)部門功能的轉(zhuǎn)換，必須建立其核心技能： 定量分析，績效衡量，信息管理的專長。在財務(wù)部門內(nèi)部啟動和組織轉(zhuǎn)變的能力。綜合分析信息的能力。?2002BearingPoint,Inc.3、未來財?2002BearingPoint,Inc.隨著財務(wù)部門更多地涉及啟動整個經(jīng)營組織的轉(zhuǎn)變，它面臨著許多問題： -技能的定義 -培訓(xùn) -招聘 -績效衡量 -人事管理3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成：擴展技能（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.隨著財務(wù)?2002BearingPoint,Inc.風(fēng)險管理交易處理問題處理分析系統(tǒng)思維意識組織業(yè)績意識參與決策導(dǎo)向企業(yè)流程分析專業(yè)技術(shù)以客戶為中心關(guān)系建立團隊建立交流技巧管理轉(zhuǎn)變職業(yè)發(fā)展技能發(fā)展廣泛的商業(yè)技巧領(lǐng)導(dǎo)行為磋商與談判技巧 3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成：擴展技能（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.風(fēng)險管理分?2002BearingPoint,Inc.（占反饋者百分比）現(xiàn)在（%）五年內(nèi)（%）獲取有用信息4270成本核算7267反應(yīng)速度5063員工人數(shù)7459關(guān)帳時間6057質(zhì)量3956客戶滿意程度3356時間/速度4352現(xiàn)金流量4549財務(wù)費用占銷售的比重3346錯誤數(shù)量1726利潤/收費（商貿(mào)或服務(wù)業(yè)）16233、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成：擴展技能（續(xù)）對財務(wù)的衡量標(biāo)準(zhǔn)也發(fā)生了變化：?2002BearingPoint,Inc.（占反饋者?2002BearingPoint,Inc.擴展技能共享知識革變動啟3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成：知識共享?2002BearingPoint,Inc.擴展技能共?2002BearingPoint,Inc.公司在計劃知識共享時，通常面臨以下重大問題： -職能定義 -領(lǐng)導(dǎo)能力 -組織結(jié)構(gòu) -企業(yè)文化 -評估3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成：知識共享（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.公司在計?2002BearingPoint,Inc.（占反饋者百分比）財務(wù)在建立企業(yè)信息系統(tǒng)中具有重要的作用財務(wù)在設(shè)計企業(yè)信息系統(tǒng)時有關(guān)鍵的作用財務(wù)在發(fā)展企業(yè)內(nèi)部知識共享系統(tǒng)時具有關(guān)鍵的作用42%58%61%3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成：知識共享（續(xù)）企業(yè)信息系統(tǒng)對知識共享的意義重大：?2002BearingPoint,Inc.（占反饋者?2002BearingPoint,Inc.擴展技能共享知識革變動啟3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成：啟動變革?2002BearingPoint,Inc.擴展技能共?2002BearingPoint,Inc.隨著財務(wù)部門越來越多地涉及啟動企業(yè)變革，它面臨著以下問題： -交流 -企業(yè)文化 -領(lǐng)導(dǎo)能力 -個人和集體的關(guān)系 -績效評估3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成：啟動變革（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.隨著財務(wù)?2002BearingPoint,Inc.理解轉(zhuǎn)變的深度和廣度轉(zhuǎn)型重組合理化決策定位服務(wù)改善成本控制單功能/流程經(jīng)營單位/顧客分類企業(yè)整體/全行業(yè)轉(zhuǎn)變的深度轉(zhuǎn)變的廣度3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成：啟動變革（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.理解轉(zhuǎn)變?2002BearingPoint,Inc.19921993199419951996220,000240,000260,000280,00019921993199419951996員工人數(shù)飛利浦電子是世界第三大電器公司，總部設(shè)在荷蘭的Eindhoven。1992199319941995199650,00055,00060,00065,00070,00019921993199419951996總銷售收入(單位：百萬荷蘭盾)3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)促成的范例范例介紹-飛利浦公司?2002BearingPoint,Inc.19921?2002BearingPoint,Inc.范例介紹-飛利浦公司：

重組計劃涉及了多種被“財務(wù)總監(jiān)知識計劃”確認(rèn)為非常重要的方法改進目標(biāo)理順財務(wù)流程使財務(wù)報告更靈活，更適用于決策者通過外包財務(wù)活動降低營運成本通過提供更好的業(yè)務(wù)評估使策略計劃更有效轉(zhuǎn)變促成因素擴大技能知識共享啟動變革3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)促成的范例（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.范例介紹?2002BearingPoint,Inc.管理企業(yè)風(fēng)險和機會改善基本財務(wù)作業(yè)流程策略流程人員科技提供具附加價值的企業(yè)營運分析發(fā)展績效管理架構(gòu)擴展技能共享知識革變動啟4、未來策略性財務(wù)功能?2002BearingPoint,Inc.管理企業(yè)改?2002BearingPoint,Inc.建設(shè)策略性的財務(wù)架構(gòu)的關(guān)鍵之一：改善基本財務(wù)作業(yè)流程。例如： -采購流程合理化 -集成供應(yīng)鏈信息系統(tǒng) -降低采購成本 -提供更正確及時的信息4、未來策略性財務(wù)功能

－改善基本財務(wù)作業(yè)流程?2002BearingPoint,Inc.建設(shè)策略?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)體系戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整公司全面預(yù)算管理戰(zhàn)略目標(biāo)實施財務(wù)管理公司戰(zhàn)略財務(wù)分析決策支持績效考核主營業(yè)務(wù)信息通信產(chǎn)品采購、制造、銷售、工程實施、服務(wù)會計核算風(fēng)險管理風(fēng)險管理4、未來策略性財務(wù)功能

－改善基本財務(wù)作業(yè)流程（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)?2002BearingPoint,Inc.國際先進財務(wù)管理的整體架構(gòu)企業(yè)戰(zhàn)略全面預(yù)算管理資金管理資產(chǎn)管理投資管理項目核算成本管理總賬管理應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款財務(wù)報表統(tǒng)計分析內(nèi)部控制會計稽核風(fēng)險管理績效管理財務(wù)管理信息系統(tǒng)4、未來策略性財務(wù)功能

－改善基本財務(wù)作業(yè)流程（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.國際先進財?2002BearingPoint,Inc.改善基本財務(wù)作業(yè)流程——全面預(yù)算管理體系全面預(yù)算管理的目標(biāo)：量化落實公司整體的戰(zhàn)略目標(biāo)強化公司分配資源的合理性增進各級部門的溝通協(xié)作及對公司戰(zhàn)略的理解提高公司應(yīng)對市場變化的能力提供部門及個人績效考核的有力依據(jù)促進公司成本管理、盈利分析的水平加強事前、事中、事后的風(fēng)險控制?2002BearingPoint,Inc.改善基本財?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算管理體系－全面預(yù)算管理模型全面預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃運作計劃預(yù)算績效

管理報告管理

行動方案管理評估執(zhí)行反饋修正部門

激勵計劃個人績效

評估體系財務(wù)報表平衡

分?jǐn)?shù)卡作業(yè)成本

管理?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算管?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算管理體系預(yù)算編制預(yù)算考核預(yù)算控制?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算管?2002BearingPoint,Inc.預(yù)算考核預(yù)算控制全面預(yù)算管理預(yù)算編制預(yù)算編制階段的工作主要包括：戰(zhàn)略的分解、規(guī)劃的制定、預(yù)算的編制、匯總、審批、下達(dá)、分解等等。?2002BearingPoint,Inc.預(yù)算考核預(yù)?2002BearingPoint,Inc.預(yù)算考核預(yù)算編制預(yù)算控制全面預(yù)算管理一般對比度經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行預(yù)算查核及控制。一般通過ERP系統(tǒng)的工作流，系統(tǒng)將實現(xiàn)自動在線預(yù)算控制，并可以根據(jù)預(yù)設(shè)的控制原則拒絕或警告預(yù)算外的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。?2002BearingPoint,Inc.預(yù)算考核預(yù)?2002BearingPoint,Inc.ERP系統(tǒng)支持全面、高效的預(yù)算控制通過預(yù)先設(shè)置，ERP系統(tǒng)可以針對不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型，采用不同的預(yù)算控制方式：單項絕對預(yù)算控制。即不允許超預(yù)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生。 例如：資本性支出。單項警告，總數(shù)預(yù)算控制。即單項支出超預(yù)算時，發(fā)出警告但允許業(yè)務(wù)發(fā)生。但業(yè)務(wù)單元支出總數(shù)超預(yù)算時，拒絕該業(yè)務(wù)發(fā)生。 例如：業(yè)務(wù)招待費。對某些業(yè)務(wù)不設(shè)預(yù)算控制。

例如：對于收入類業(yè)務(wù)編制預(yù)測，但僅作考核，不作控制。付款申請輸入系統(tǒng)警告?。。?？?2002BearingPoint,Inc.ERP系統(tǒng)?2002BearingPoint,Inc.預(yù)算編制預(yù)算控制預(yù)算考核全面預(yù)算管理要真正實現(xiàn)有效的預(yù)算考核，必須建立與預(yù)算體系相匹配的核算體系。也就是要建立不同于財務(wù)會計的責(zé)任會計核算體系。以支持：按不同口徑歸集經(jīng)濟業(yè)務(wù)（例如：按部門、按收入類型、按機組、按項目等）定義內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，對利潤中心進行核算向不同的責(zé)任中心分?jǐn)傎M用成本自動生成各個層次的不同口徑的預(yù)算實際比較分析報告?2002BearingPoint,Inc.預(yù)算編制預(yù)?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算管理的作用實施全面預(yù)算管理的目的及作用主要體現(xiàn)在以下五大方面：收入提升成本節(jié)約戰(zhàn)略管理風(fēng)險控制全面預(yù)算績效考核資源分配?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算管?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算管理的流程總覽確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo)?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算管?2002BearingPoint,Inc.確定公司的戰(zhàn)略－戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計劃與預(yù)算的關(guān)系戰(zhàn)略選擇A戰(zhàn)略選擇B戰(zhàn)略選擇C戰(zhàn)略選擇D預(yù)算沒有戰(zhàn)略規(guī)劃過程的公司被強迫在預(yù)算階段考慮大量戰(zhàn)略問題，可能造成信息過載，缺少過濾，影響資源分配決策的質(zhì)量，同時也會造成預(yù)算編制的不統(tǒng)一戰(zhàn)略選擇A戰(zhàn)略選擇B戰(zhàn)略選擇C戰(zhàn)略選擇D明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃、部門業(yè)務(wù)計劃能幫助公司縮小戰(zhàn)略選擇范圍，以助于預(yù)算制定過程中對資源分配做出更好的決策確定戰(zhàn)略選擇業(yè)務(wù)計劃預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃?2002BearingPoint,Inc.確定公司的?2002BearingPoint,Inc.編制公司年度預(yù)算－年度預(yù)算編制流程示例董事會各部門總裁辦公會公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司年度戰(zhàn)略行動計劃部門收入預(yù)算、費用預(yù)算部門費用預(yù)算審核經(jīng)營者交的年度各項預(yù)算，通過后實施討論調(diào)整收入、費用、利潤及資金預(yù)算直至達(dá)成一致預(yù)算調(diào)整業(yè)務(wù)部門制定年度運作計劃管理部門制定年度運作計劃根據(jù)各部門的年度業(yè)務(wù)計劃編制公司年度資金計劃公司年度資金預(yù)算財務(wù)部匯總公司收入預(yù)算、費用預(yù)算及利潤預(yù)算財務(wù)部6月8月11月12月?2002BearingPoint,Inc.編制公司年?2002BearingPoint,Inc.編制公司年度預(yù)算－預(yù)算編制的一般順序戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃網(wǎng)絡(luò)運維部市場營銷部投資部綜合管理人力資源企業(yè)發(fā)展客服結(jié)算與信息財務(wù)公司層面業(yè)務(wù)部門管理部門匯總部門?2002BearingPoint,Inc.編制公司年?2002BearingPoint,Inc.編制公司年度預(yù)算－預(yù)算編制的一般順序（續(xù)）預(yù)算編制準(zhǔn)備戰(zhàn)略規(guī)劃回顧公司戰(zhàn)略方針溝通集團董事會

戰(zhàn)略規(guī)劃審核戰(zhàn)略發(fā)展負(fù)載預(yù)測回顧集團總部

下屬單位

三年戰(zhàn)略規(guī)劃草案戰(zhàn)略方針溝通戰(zhàn)略回顧戰(zhàn)略審核?2002BearingPoint,Inc.編制公司年?2002BearingPoint,Inc.建立跨部門團隊和一致的審核程序評估編制的預(yù)算使預(yù)算關(guān)鍵用戶參與書面的預(yù)算審批過程下發(fā)預(yù)算同時下發(fā)部門經(jīng)理預(yù)算考核指標(biāo)明確審批各類預(yù)算的合理時限明確延誤預(yù)算審核的責(zé)任審批公司年度預(yù)算－審批目的?2002BearingPoint,Inc.建立跨部門?2002BearingPoint,Inc.預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整－作用每周、每月、每季度、每半年定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析，并對經(jīng)營活動進行及時的調(diào)整通過將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，推進預(yù)算更好地執(zhí)行對于一切導(dǎo)致支出的行為，都首先需要經(jīng)過預(yù)算審核公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次?2002BearingPoint,Inc.預(yù)算執(zhí)行、?2002BearingPoint,Inc.預(yù)算與實際差異的絕對及相對金額上一財務(wù)季度支出差異率節(jié)省的成本與總成本的比率資本投資的預(yù)期收益與實際收益的比率投資失敗比率預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整－考核指標(biāo)示例?2002BearingPoint,Inc.預(yù)算與實際?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算的相關(guān)政策計劃和預(yù)算循環(huán)的整體時間框架舉例：時間表主要里程碑9月10月11月12月1月2月3月4月5月6月7月8月9月

1公司的愿景和戰(zhàn)略明晰2公司戰(zhàn)略方向的溝通3戰(zhàn)略現(xiàn)狀回顧4戰(zhàn)略規(guī)劃審核5年度預(yù)算編制的準(zhǔn)備6年度預(yù)算回顧7年度預(yù)算的調(diào)整和審核8績效監(jiān)控持續(xù)進行9資本支出評估持續(xù)進行規(guī)劃和預(yù)算循環(huán)?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算的?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算的相關(guān)政策－審批權(quán)限舉例預(yù)算的審批權(quán)限設(shè)置舉例：審批人分類審批權(quán)限

預(yù)算內(nèi)審批預(yù)算外審批每項年度累計公司董事會超過1500萬超過200萬不適用公司首席執(zhí)行官和財務(wù)總監(jiān)200萬－1500萬低于200萬低于1500萬分公司經(jīng)理低于1500萬低于200萬低于1500萬?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算的?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算的相關(guān)政策－組織架構(gòu)舉例應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立于核算的預(yù)算控制機構(gòu)。預(yù)算控制機構(gòu)設(shè)置舉例：預(yù)算管理委員會首席執(zhí)行官財務(wù)投資委員會集團公司執(zhí)行委員會財務(wù)總經(jīng)理財務(wù)總經(jīng)理--運營董事會子公司首席執(zhí)行官集團公司財務(wù)副總裁預(yù)算管理單位資產(chǎn)管理協(xié)調(diào)和信息互通·進行成本收益分析·子公司預(yù)算編制·現(xiàn)金流預(yù)測·監(jiān)控子公司預(yù)算·分析與說明·協(xié)調(diào)預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作·回顧集團公司總預(yù)算·監(jiān)控集團公司總預(yù)算·集團公司總預(yù)算的分析與說明預(yù)算管理單位資本支出管理樣例?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算的?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算的相關(guān)政策－全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)設(shè)定預(yù)算管理體系的多級架構(gòu)：權(quán)利機構(gòu)、決策機構(gòu)、決策執(zhí)行機構(gòu)、常設(shè)執(zhí)行機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)明確各級架構(gòu)在全面預(yù)算管理體系中的定位和職責(zé)明確全面預(yù)算管理體系的主要控制點及審批權(quán)限由預(yù)算管理委員作為全面預(yù)算管理體系中的決策執(zhí)行機構(gòu)

權(quán)利機構(gòu)股東大會決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃，最終批準(zhǔn)下達(dá)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案等。

決策機構(gòu)董事會批準(zhǔn)通過公司戰(zhàn)略及年度經(jīng)營總體計劃，對收入、費用、利潤預(yù)算及資金計劃進行審核，直至通過等。

決策執(zhí)行機構(gòu)預(yù)算管理委員會討論審核財務(wù)總部匯總的各部門收入、利潤、費用預(yù)算和資金預(yù)算，通過后提交董事會審核確認(rèn)等。常設(shè)執(zhí)行機構(gòu)財務(wù)總部收取各部門及分支機構(gòu)的預(yù)算，編制公司年度收入、利潤、費用、資本性支出預(yù)算并提交預(yù)算管理委員會審核通過；在審核通過的年度預(yù)算基礎(chǔ)上生成年度資金計劃并下達(dá)各部門和分支機構(gòu)等。

執(zhí)行機構(gòu)各部門及分支機構(gòu)根據(jù)總體戰(zhàn)略及公司年度經(jīng)營計劃，制訂各單位的業(yè)務(wù)計劃，同時業(yè)務(wù)單位生成相應(yīng)的收入、利潤、資金和費用預(yù)算；非業(yè)務(wù)單位生成資金、費用、資本性支出預(yù)算，并將各部門相應(yīng)預(yù)算上報常設(shè)執(zhí)行機構(gòu)等。

?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算的?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算管理－全球最佳實踐借鑒（一）發(fā)展戰(zhàn)略編制

預(yù)算回顧結(jié)果創(chuàng)建

新戰(zhàn)略1234歐文科寧公司－OwensCorning

在編制預(yù)算前首先明確公司發(fā)展戰(zhàn)略，然后在創(chuàng)建新戰(zhàn)略前回顧預(yù)算實施的結(jié)果?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算管?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算管理－全球最佳實踐借鑒（二）微軟美國微軟公司－MicrosoftCorp.在預(yù)算管理中統(tǒng)一規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)輸入和報表輸出下屬所有分公司和分支機構(gòu)均不例外示例?2002BearingPoint,Inc.全面預(yù)算管?2002BearingPoint,Inc.改善基本財務(wù)作業(yè)流程－財務(wù)管理右圖是財務(wù)管理流程圖的樣本，明確了財務(wù)管理流程涉及的部門和步驟，其主要要素是：財務(wù)管理流程涉及的部門工作內(nèi)容及步驟部門間的相互關(guān)系業(yè)務(wù)文件工作步驟流程涉及部門業(yè)務(wù)文件工作內(nèi)容示例?2002BearingPoint,Inc.改善基本財?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)管理（續(xù)） －財務(wù)流程圖-操作手冊舉例右圖是操作手冊的樣本，明確了各部門職責(zé)，減少了部門間的扯皮，其主要要素是：財務(wù)流程范圍控制目標(biāo)涉及部門特定政策流程說明表格填制方法職責(zé)分工時間要求系統(tǒng)操作說明

示例?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)管理（?2002BearingPoint,Inc.改善基本財務(wù)作業(yè)流程－財務(wù)分析、管理報告體系累計年度業(yè)績納入績效管理各產(chǎn)品的銷售收入按照區(qū)域進行分解生產(chǎn)成本按照產(chǎn)品線進行分解存貨資金成本分析制造費用逐項分析銷售收入按照產(chǎn)品線進行分解示例?2002BearingPoint,Inc.改善基本財?2002BearingPoint,Inc.管理企業(yè)風(fēng)險和機會改善基本財務(wù)作業(yè)流程策略流程人員科技提供具附加價值的企業(yè)營運分析發(fā)展績效管理架構(gòu)擴展技能共享知識革變動啟4、未來策略性財務(wù)功能

－提供具附加價值的企業(yè)營運分析?2002BearingPoint,Inc.管理企業(yè)改?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)將轉(zhuǎn)變?yōu)橄蚪?jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展提供信息的來源。知識智慧數(shù)據(jù)信息4、未來策略性財務(wù)功能 －提供具附加價值的企業(yè)營運分析?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)將轉(zhuǎn)變?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)已被置于改善企業(yè)價值鏈關(guān)系的重要地位1. 價格2. 文案工作成本3. 采購時間4. 加急費用5. 錯誤訂單成本6. 預(yù)采購產(chǎn)品的檢驗成本7. 利息支出8. 倉儲成本9. 質(zhì)量控制10. 稅金和保險費11. 過期和短缺12. 內(nèi)部保管成本13. 使用報廢14. 培訓(xùn)成本15. 勞動力成本16. 產(chǎn)品生命力17. 重置成本18. 處置成本如何在價值鏈中確認(rèn)并管理上述成本因素？+購置成本占用成本使用成本+4、未來策略性財務(wù)功能

－提供具附加價值的企業(yè)營運分析（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)已被?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)人員需要更多的參與：復(fù)雜的企業(yè)分析(占反饋者百分比)財務(wù)人員目前提供詳盡的業(yè)務(wù)分析.在未來5年內(nèi)，財務(wù)人員將提供詳盡的業(yè)務(wù)分析.財務(wù)總監(jiān)目前提供詳盡的業(yè)務(wù)分析5543244、未來策略性財務(wù)功能

－提供具附加價值的企業(yè)營運分析（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)人員需?2002BearingPoint,Inc.全球最佳實踐企業(yè)的做法建立財務(wù)模型進行新產(chǎn)品開發(fā)投資分析(Merck)參與新產(chǎn)品開發(fā)小組(Ford)幫助合并，收購和分割(ITT)使用ABC成本控制法(Compaq)評估設(shè)備，備件銷售和售后服務(wù)之間的毛利關(guān)系(CASE)根據(jù)真實成本要素建立定價方案以滿足非標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的銷售(GuilfordMills)

4、未來策略性財務(wù)功能

－提供具附加價值的企業(yè)營運分析（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.全球最佳實?2002BearingPoint,Inc.管理企業(yè)風(fēng)險和機會改善基本財務(wù)作業(yè)流程策略流程人員科技提供具附加價值的企業(yè)營運分析發(fā)展績效管理架構(gòu)擴展技能共享知識革變動啟4、未來策略性財務(wù)功能

－管理企業(yè)風(fēng)險和機會?2002BearingPoint,Inc.管理企業(yè)改?2002BearingPoint,Inc.企業(yè)風(fēng)險管理模型企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀未來風(fēng)險管理模式財務(wù)風(fēng)險管理流程風(fēng)險管理實施價值企業(yè)風(fēng)險管理范例4、未來策略性財務(wù)功能

－管理企業(yè)風(fēng)險和機會?2002BearingPoint,Inc.企業(yè)風(fēng)險管?2002BearingPoint,Inc.企業(yè)面對快速變化、不成熟的市場環(huán)境，應(yīng)按照“企業(yè)風(fēng)險管理模型”設(shè)計內(nèi)部管理及風(fēng)險控制體系來全面減少自身的經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險管理和機會－企業(yè)風(fēng)險管理模型 競爭者 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性 金融市場 災(zāi)難性損失 獨立／政治 法律 行政管理 行業(yè) 環(huán)境風(fēng)險信息技術(shù)風(fēng)險使用權(quán)完整性 相關(guān)性可得到性基礎(chǔ)設(shè)施財務(wù)風(fēng)險貨幣 利率流動性 結(jié)算再投資 信用雙邊關(guān)系現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變

廉政風(fēng)險管理欺詐 雇員欺詐非法行為 無授權(quán)使用商譽

授權(quán)風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)力 權(quán)力限制 表現(xiàn)激勵溝通

營運風(fēng)險客戶滿意 人力資源產(chǎn)品開發(fā) 效率能力 表現(xiàn)差異循環(huán)時間 資源商品定價 過失或損失符合性 業(yè)務(wù)中斷健康和安全 環(huán)境產(chǎn)品或服務(wù)失敗商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕流程風(fēng)險

營運價格 合同投入衡量結(jié)盟 完整性和精確性管理報告決策信息

風(fēng)險

財務(wù)預(yù)算和計劃 完整性和精確性會計信息 財務(wù)報告評價稅收 養(yǎng)老基金投資評估 管理報告

戰(zhàn)略環(huán)境檢視 業(yè)務(wù)組合價值衡量 組織結(jié)構(gòu)資源分配 計劃生命周期?2002BearingPoint,Inc.企業(yè)面對快?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)人員目前在公司范圍內(nèi)進行風(fēng)險管理未來5年內(nèi)，財務(wù)人員將在公司范圍內(nèi)進行風(fēng)險管理目前主要由財務(wù)總監(jiān)參與公司范圍內(nèi)的風(fēng)險管理64%56%34%(占調(diào)查反饋者的百分比)調(diào)查顯示財務(wù)人員需要更多地參與到企業(yè)風(fēng)險管理的全過程中去，成為信息收集的樞紐，為企業(yè)的風(fēng)險決策作支持。企業(yè)風(fēng)險管理和機會－企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)人員目?2002BearingPoint,Inc.風(fēng)險評估是特指的尋找機會是沖動的只有財務(wù)負(fù)責(zé)每個部門獨立運行重點控制財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)結(jié)果事后取消錯誤或改正錯誤風(fēng)險的主要因素是人風(fēng)險評估是持續(xù)的按風(fēng)險和回報來評估機會每個人都負(fù)責(zé)重視風(fēng)險評估和各部門間的合作重點控制各種商業(yè)風(fēng)險事先避免錯誤風(fēng)險的主要因素是業(yè)務(wù)流程舊模式新模式企業(yè)風(fēng)險管理和機會－未來風(fēng)險管理模式?2002BearingPoint,Inc.風(fēng)險評估是?2002BearingPoint,Inc.確認(rèn)風(fēng)險了解風(fēng)險根源衡量風(fēng)險控制風(fēng)險業(yè)績監(jiān)督衡量風(fēng)險風(fēng)險的主要因素是業(yè)務(wù)流程，因此財務(wù)管理必須建立一個可以不斷衡量和控制風(fēng)險的流程以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險管理和機會－財務(wù)風(fēng)險管理流程?2002BearingPoint,Inc.確認(rèn)風(fēng)險了?2002BearingPoint,Inc.

PG&E公司正在全公司范圍內(nèi)實施新的財務(wù)軟件。公司決定將一個新的風(fēng)險管理流程融合到新的系統(tǒng)中。第二層次第一層次第四層次第三層次發(fā)生可能性風(fēng)險評估檢查/更正和監(jiān)督控制非必要性

/持續(xù)評估防患未然監(jiān)督和調(diào)查企業(yè)風(fēng)險管理和機會－全球最佳實踐公司舉例低高高?2002BearingPoint,Inc.PG&E?2002BearingPoint,Inc.管理企業(yè)風(fēng)險和機會改善基本財務(wù)作業(yè)流程策略流程人員科技提供具附加價值的企業(yè)營運分析發(fā)展績效管理架構(gòu)擴展技能共享知識革變動啟4、未來策略性財務(wù)功能

－發(fā)展績效管理架構(gòu)?2002BearingPoint,Inc.管理企業(yè)改?2002BearingPoint,Inc.4、未來策略性財務(wù)功能

－發(fā)展績效管理架構(gòu)財務(wù)管理對績效考核的意義績效管理要素實施績效考評制定績效指標(biāo)優(yōu)秀企業(yè)范例?2002BearingPoint,Inc.4、未來策?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)將在建立企業(yè)績效評估系統(tǒng)中扮演最重要的角色?？冃гu估是使公司范圍內(nèi)的決策持續(xù)并前后一致地得以貫徹的保障體系?？冃гu估體系使企業(yè)能夠有效地溝通決策并確保業(yè)務(wù)流程與決策保持一致。發(fā)展績效管理架構(gòu)－財務(wù)管理對績效考核的意義?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)將在建?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)將建立整個公司范圍的業(yè)績評估體系財務(wù)將建立整個業(yè)務(wù)部門的業(yè)績評估體系38%72%34%67%5年內(nèi)現(xiàn)在績效考核成為企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵：(占調(diào)查反饋者的百分比)發(fā)展績效管理架構(gòu)－績效管理要素?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)將建立?2002BearingPoint,Inc.集成和持續(xù)性的作業(yè)循環(huán)，而非單一事件結(jié)合人員、流程和科技，以支持績效管理兼顧責(zé)任和權(quán)利的企業(yè)文化有效的績效管理必須具備三個關(guān)鍵因素：績效管理文化績效管理流程績效管理架構(gòu)發(fā)展績效管理架構(gòu)－績效管理要素（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.集成和持續(xù)?2002BearingPoint,Inc.決策 指明方向監(jiān)督和評價監(jiān)督達(dá)到業(yè)績期望的進程計劃和執(zhí)行執(zhí)行為達(dá)到業(yè)績期望所需的行動指導(dǎo)和獎勵將實際行為和業(yè)績期望相結(jié)合制定目標(biāo)和 將方向轉(zhuǎn)化為衡量標(biāo)準(zhǔn) 業(yè)績期望發(fā)展績效管理架構(gòu)－實施績效評估?2002BearingPoint,Inc.決策 ?2002BearingPoint,Inc.企業(yè)使命目標(biāo)產(chǎn)量衡量關(guān)鍵活動流程衡量在未來的2年內(nèi)將上市速度提高50％通用部件數(shù)量制造流程中的操作步驟數(shù)設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)?交叉功能輸入?供應(yīng)商參與天數(shù)目標(biāo)成本原型模擬產(chǎn)品設(shè)計概念設(shè)計實際成本與預(yù)算期望值供應(yīng)商數(shù)量零部件使用數(shù)量周轉(zhuǎn)時間新產(chǎn)品開發(fā)市場開發(fā)和銷售未來2年內(nèi)新產(chǎn)品產(chǎn)生的利潤將占公司總利潤的25％每年開發(fā)二個新產(chǎn)品通過快速的產(chǎn)品推介保持客戶的忠誠關(guān)鍵流程發(fā)展績效管理架構(gòu)—制定績效指標(biāo)?2002BearingPoint,Inc.企業(yè)使命目?2002BearingPoint,Inc.世界一流企業(yè)采用平衡的績效管理模式摩托羅拉縮短周期時間無缺陷(6)參與性管理產(chǎn)品/制造領(lǐng)先地位利潤聯(lián)邦快遞人員(員工滿意度和授權(quán))服務(wù)(客戶滿意度)利潤惠爾浦財務(wù)客戶滿意度全面質(zhì)量人員承諾成才和革新發(fā)展績效管理架構(gòu)－制定績效指標(biāo)（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.世界一流企二、財務(wù)管理之最佳實踐二、財務(wù)管理之最佳實踐?2002BearingPoint,Inc.二、財務(wù)管理之最佳實踐業(yè)務(wù)流程全球最佳實踐預(yù)算、財務(wù)管理工作目標(biāo)預(yù)算、財務(wù)管理全球最佳實踐?2002BearingPoint,Inc.二、財務(wù)管?2002BearingPoint,Inc.1.業(yè)務(wù)流程全球最佳實踐營運流程管

理

支

持

流

程技術(shù)質(zhì)量管理行政管理預(yù)算、財務(wù)管理投資、證券管理信息技術(shù)管理人力資源、培訓(xùn)管理固定資產(chǎn)管理新產(chǎn)品開發(fā)管理市場營銷管理采購管理倉儲運輸管理制造管理網(wǎng)絡(luò)工程管理戰(zhàn)略規(guī)劃管理客戶服務(wù)管理?2002BearingPoint,Inc.1.業(yè)?2002BearingPoint,Inc.2.預(yù)算、財務(wù)管理工作目標(biāo)預(yù)算管理結(jié)合公司戰(zhàn)略，按時組織編制和調(diào)整年度、季度、月度預(yù)算，審核預(yù)算的合理性預(yù)算開支過程控制，保證支出按預(yù)算執(zhí)行資金管理控制資金成本、提高服務(wù)效率、加強對不合規(guī)開支的控制成本管理正確計算成本、細(xì)化成本對象、加強成本核算的即時性，為降低成本提供信息報表管理準(zhǔn)時出具財務(wù)報表、及時準(zhǔn)確地提供財務(wù)信息，為業(yè)務(wù)部門提供管理服務(wù)審計管理加強內(nèi)部風(fēng)險控制和業(yè)務(wù)運作過程管理為董事會和公司高層管理需要提供客觀公正審計報告?2002BearingPoint,Inc.2.預(yù)?2002BearingPoint,Inc.3.預(yù)算、財務(wù)管理全球最佳實踐預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)付賬款管理費用報銷應(yīng)收帳款管理績效管理內(nèi)審管理?2002BearingPoint,Inc.3.預(yù)算?2002BearingPoint,Inc.最佳實踐基本原理一、預(yù)算的編制在預(yù)算編制前對公司的戰(zhàn)略目標(biāo)進行明確地定位明確戰(zhàn)略目標(biāo)中潛在的風(fēng)險，并在預(yù)算中進行充分地準(zhǔn)備促進溝通以定位和完善戰(zhàn)略目標(biāo)在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一預(yù)算的編制方法對編制預(yù)算范圍和細(xì)節(jié)數(shù)量進行適當(dāng)控制運用連續(xù)、滾動的預(yù)測方法來編制預(yù)算協(xié)調(diào)營運預(yù)算和資本預(yù)算間的關(guān)系為有競爭優(yōu)勢的機會預(yù)留預(yù)算對預(yù)算請求進行全面地考慮和審批對具有內(nèi)部競爭關(guān)系的預(yù)算請求采用一致的評價標(biāo)準(zhǔn)建立跨部門的團隊來審批預(yù)算請求運用信息技術(shù)提高預(yù)算工作效率建立精確的成本管理系統(tǒng)提供預(yù)算編制工作中必要的培訓(xùn)3.預(yù)算、財務(wù)管理全球最佳實踐

－預(yù)算管理?2002BearingPoint,Inc.最佳實踐基?2002BearingPoint,Inc.二、預(yù)算的分析和調(diào)整在預(yù)算分析過程中，考慮環(huán)境的變化情況戰(zhàn)略性地運用因素分析的方法為預(yù)算的分析和調(diào)整設(shè)計不同的情景組合將預(yù)算分析與調(diào)整信息以最快捷、最便于使用的形式加以傳遞采用多元預(yù)算監(jiān)控措施，建立循序漸進的內(nèi)控體系監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行過程最佳實踐基本原理3.預(yù)算、財務(wù)管理全球最佳實踐

－預(yù)算管理（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.二、預(yù)算的?2002BearingPoint,Inc.三、預(yù)算的考核

運用綜合的考核指標(biāo)評估目標(biāo)完成情況為業(yè)務(wù)單位和部門制定適合的績效考核指標(biāo)明確被考核部門的可控制因素，并據(jù)此進行績效考核制定支持戰(zhàn)略目標(biāo)的激勵計劃對員工進行關(guān)于激勵機制的培訓(xùn)最佳實踐基本原理3.預(yù)算、財務(wù)管理全球最佳實踐

－預(yù)算管理（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.三、預(yù)算的?2002BearingPoint,Inc.一、建立精確的現(xiàn)金預(yù)測模型公司通過預(yù)測來確定現(xiàn)金盈余,從而決定如何投資這些多余的現(xiàn)金。公司通過預(yù)測來預(yù)見現(xiàn)金的不足，并確定如何借款?，F(xiàn)金預(yù)測決定資金轉(zhuǎn)移頻率、所需資金量、公司的預(yù)付款能力、外匯和套期保值戰(zhàn)略以及短期投資戰(zhàn)略。按季節(jié),月份，日，循環(huán)以及趨勢劃分，進一步分為長期，中期，短期預(yù)測。利用滾動表格進行持續(xù)更新，增加預(yù)測準(zhǔn)確度。二、定期檢查現(xiàn)金管理系統(tǒng)通過定期檢查現(xiàn)金管理系統(tǒng)，確定可以改進的流程，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的正確性。集中檢查影響現(xiàn)金循環(huán)的關(guān)鍵流程。檢查同時有助于發(fā)現(xiàn)諸如詐騙，清算等風(fēng)險。進行問卷調(diào)查或?qū)︺y行合作伙伴進行訪談，進行所需信息數(shù)據(jù)的收集，確定公司面對的本地市場的相關(guān)現(xiàn)金管理問題最佳實踐基本原理3.預(yù)算、財務(wù)管理全球最佳實踐

－現(xiàn)金管理?2002BearingPoint,Inc.一、建立精?2002BearingPoint,Inc.一、注重和供應(yīng)商的交流，和供應(yīng)商建立互助、愉快的合作關(guān)系公司恪守與供應(yīng)商雙方達(dá)成一致的付款條件－準(zhǔn)時付款，遵守承諾比任何其它行為都容易影響供應(yīng)商對公司的信任度。公司和供應(yīng)商共同努力改進流程，使其完全地投入公司應(yīng)付帳款流程的成功運作中。使供應(yīng)商在貿(mào)易信用，技術(shù)協(xié)助，緊急情況援助等方面提供更多的合作。二、實施嚴(yán)格政策以防支付欺詐和超額支付應(yīng)付帳款存在支付欺詐和超額支付現(xiàn)象，通常通過偽造支票或偽造帳戶間的電子資金的轉(zhuǎn)移，并創(chuàng)建未經(jīng)認(rèn)可的應(yīng)付帳款以達(dá)到表面上的合法。公司采取多種方法來阻止支付欺詐和超額支付行為的發(fā)生。公司實施嚴(yán)格政策以阻止這些支付欺詐和超額支付的發(fā)生最佳實踐基本原理3.預(yù)算、財務(wù)管理全球最佳實踐

－應(yīng)付帳款管理?2002BearingPoint,Inc.一、注重和?2002BearingPoint,Inc.一、制定書面報銷政策書面的報銷政策指導(dǎo)公司一切報銷操作，也是公司進行費用管理的重要途徑。政策內(nèi)容涉及需要報銷費用人員應(yīng)該了解的信息，包括報銷范圍，報銷的提出和付款。政策應(yīng)該盡可能詳細(xì)，并且借助溝通工具保證政策的正確執(zhí)行。二、實現(xiàn)報銷的集中化和自動化以改善報銷流程除了減少不必要的開支，降低報銷過程中的非直接的隱藏成本也很重要。優(yōu)秀的公司實行端對端的自動化報效流程，加快了報銷的提交，審核，支付，記錄的過程。最佳實踐基本原理3.預(yù)算、財務(wù)管理全球最佳實踐 －費用報銷?2002BearingPoint,Inc.一、制定書?2002BearingPoint,Inc.一、財務(wù)部門保持對收入，收現(xiàn)和其他會計調(diào)整的跟蹤分析。管理層及時獲得詳細(xì)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，以便能夠及時發(fā)現(xiàn)并處理任何應(yīng)收帳款的異常情況，來應(yīng)對行業(yè)的快速成長，如果缺少對應(yīng)收帳款和其他數(shù)據(jù)的密切關(guān)注，收款工作和財務(wù)報告的真實性將受到質(zhì)疑。二、收集相關(guān)的客戶會計信息估計壞帳比例；提煉數(shù)據(jù)，可以按照按30天，80天等分類；分析壞帳波動及異常情況的影響因素，衡量收款職能。最佳實踐基本原理3.預(yù)算、財務(wù)管理全球最佳實踐

－應(yīng)收帳款管理?2002BearingPoint,Inc.一、財務(wù)部?2002BearingPoint,Inc.一、提供主要績效考核指標(biāo)的管理報告。最佳實踐公司棄用幾十頁的通用財務(wù)報告。給部門經(jīng)理提供有關(guān)企業(yè)正常運作的關(guān)鍵績效考評指標(biāo)，例如網(wǎng)絡(luò)銷售，運營費用和存貨周轉(zhuǎn)。關(guān)鍵績效信息加速進行企業(yè)決策。同時，經(jīng)理通常很少有興趣注意用于會計目的的數(shù)據(jù)。最佳實踐基本原理3.預(yù)算、財務(wù)管理全球最佳實踐

－績效管理?2002BearingPoint,Inc.一、提供主?2002BearingPoint,Inc.一、與管理者協(xié)商共同確定整個企業(yè)的風(fēng)險控制系統(tǒng)優(yōu)秀公司的內(nèi)審員從各管理層各部門收集數(shù)據(jù)，從而建立一個可以反映公司整體風(fēng)險的模型。運用流程圖，自我評估控制機制，以及其他風(fēng)險控制工具來幫助管理者評估自身的風(fēng)險。進行風(fēng)險交流的雙向溝通，保證風(fēng)險評估系統(tǒng)能夠協(xié)調(diào)整個企業(yè)內(nèi)的各部門關(guān)系。二、提高內(nèi)審地位在組織架構(gòu)上提高內(nèi)審地位，保證其獨立性和權(quán)威性。內(nèi)審掛靠高級別的管理層，提高其地位，加強對公司風(fēng)險的控制。最佳實踐基本原理3.預(yù)算、財務(wù)管理全球最佳實踐 --內(nèi)審管理?2002BearingPoint,Inc.一、與管理?2002BearingPoint,Inc.保護收入的穩(wěn)定性支持實現(xiàn)股東價值最大化財務(wù)管理的最終目的?2002BearingPoint,Inc.保護收入的謝謝各位！謝謝各位！二十一世紀(jì)的財務(wù)管理畢博管理咨詢二OO二年十月?2002公司版權(quán)所有二十一世紀(jì)的財務(wù)管理?2002公司版權(quán)所有?2002BearingPoint,Inc.目錄一、畢博公司之財務(wù)觀二、財務(wù)管理之最佳實踐?2002BearingPoint,Inc.目錄一、畢一、畢博公司之財務(wù)觀一、畢博公司之財務(wù)觀?2002BearingPoint,Inc.一、畢博公司之財務(wù)觀1、不斷變革的財務(wù)管理2、財務(wù)變革面臨的障礙3、未來財務(wù)職能與組織4、未來策略性財務(wù)功能?2002BearingPoint,Inc.一、畢博公?2002BearingPoint,Inc.1、不斷變革的財務(wù)管理企業(yè)變革的動力因素財務(wù)管理的總體發(fā)展未來財務(wù)功能的調(diào)查?2002BearingPoint,Inc.1、不斷變?2002BearingPoint,Inc.電子商務(wù)虛擬組織互聯(lián)網(wǎng)“知識經(jīng)濟”“InformationSuperhighway”兼并和收購私有化1、不斷變革的財務(wù)管理

－企業(yè)變革的動力因素?2002BearingPoint,Inc.電子商務(wù)虛?2002BearingPoint,Inc.}成本節(jié)約業(yè)務(wù)規(guī)劃評估和控制財務(wù)/會計風(fēng)險交易處理和報告業(yè)務(wù)合作評估和控制商業(yè)風(fēng)險交易處理和報告過去將來日趨激烈的全球性競爭迫使企業(yè)對原有較為落后的財務(wù)管理進行變革，以建立全新的財務(wù)管理理念。降低營運成本、增加企業(yè)價值成為財務(wù)管理發(fā)展的方向。1、不斷變革的財務(wù)管理

－財務(wù)管理的總體發(fā)展?2002BearingPoint,Inc.}成本節(jié)約?2002BearingPoint,Inc.為了更好地協(xié)助企業(yè)進行財務(wù)管理的變革，畢博公司組織了“企業(yè)未來之財務(wù)功能”的專題調(diào)查研究。調(diào)查研究涵蓋了全球數(shù)百家著名的跨國公司,大多數(shù)首席財務(wù)官們認(rèn)為：在目前至未來五年內(nèi)企業(yè)財務(wù)管理必須進行變革，以評估和控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)管理的職能要進行轉(zhuǎn)型，以提高企業(yè)信息系統(tǒng)的質(zhì)量、增強企業(yè)營運分析并支持業(yè)績評估體系的實施。本次調(diào)查的一些具體發(fā)現(xiàn)如下：1、不斷變革的財務(wù)管理

－未來財務(wù)功能的調(diào)查?2002BearingPoint,Inc.為了更好地?2002BearingPoint,Inc.1、不斷變革的財務(wù)管理

－未來財務(wù)功能的調(diào)查發(fā)現(xiàn)（1）傳統(tǒng)的財會功能必須轉(zhuǎn)型，以反映經(jīng)營環(huán)境的變遷。重大變革39%適度變革57%沒有或微幅改變4%重大變革42%適度變革44%沒有或微幅改變14%過去三至五年未來三至五年?2002BearingPoint,Inc.1、不斷變?2002BearingPoint,Inc.1、不斷變革的財務(wù)管理

－未來財務(wù)功能的調(diào)查發(fā)現(xiàn)（2）被調(diào)查者中對各項財務(wù)功能的現(xiàn)狀不滿意者居多。6%35%59%4%33%63%5%33%62%1%27%72%1%21%78%4%24%72%決策資訊的彈性與可及性集成的網(wǎng)路資訊系統(tǒng)日常重復(fù)性與具附加價值工作之平衡適當(dāng)技能組合適當(dāng)績效衡量適當(dāng)組織架構(gòu)滿意尚可不滿意?2002BearingPoint,Inc.1、不斷變?2002BearingPoint,Inc.產(chǎn)品及市場知識領(lǐng)導(dǎo)能力對各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間相互聯(lián)系的理解交流技巧44%44%50%50%調(diào)查同時顯示，財務(wù)人員必須要在以下幾個方面進行改進。1、不斷變革的財務(wù)管理

－未來財務(wù)功能的調(diào)查發(fā)現(xiàn)（3）(占調(diào)查反饋者的百分比)?2002BearingPoint,Inc.產(chǎn)品及市場?2002BearingPoint,Inc.公司范圍的商業(yè)風(fēng)險與機會的評估、管理和控制公司范圍的業(yè)績評價工作具有附加價值的企業(yè)營運分析公司范圍的業(yè)務(wù)

信息系統(tǒng)實施部門的

業(yè)績指標(biāo)34%56%29%53%24%43%29%41%25%39%目前五年內(nèi)1、不斷變革的財務(wù)管理

－未來財務(wù)功能的調(diào)查發(fā)現(xiàn)（4）(占調(diào)查反饋者的百分比)?2002BearingPoint,Inc.公司范圍的?2002BearingPoint,Inc.2、財務(wù)變革面臨的障礙財務(wù)功能資源的分配營運成本收入的配比變革需要大量的時間其他阻礙變革的因素?2002BearingPoint,Inc.2、財務(wù)變?2002BearingPoint,Inc.缺乏專業(yè)財務(wù)人才是制約企業(yè)充分發(fā)揮其財務(wù)職能的主要因素，故變革后的財務(wù)部門在平衡協(xié)調(diào)交易處理與策略性作業(yè)關(guān)系的同時，更應(yīng)重視對現(xiàn)代專業(yè)財務(wù)人員的科學(xué)管理?，F(xiàn)在未來五年內(nèi)交易處理50%策略性作業(yè)50%策略性作業(yè)交易處理72%28%2、財務(wù)變革面臨的障礙

－財務(wù)功能資源的分配?2002BearingPoint,Inc.缺乏專業(yè)?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)管理營運成本占收入的百分比當(dāng)前水平1.5-2%目標(biāo)水平1-1.5%變革后的財務(wù)管理必須要降低目前相對較高的營運成本收入比例，爭取少投入、多產(chǎn)出。2、財務(wù)變革面臨的障礙

－營運成本收入的配比?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)管理營?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)人員仍然注重與交易的處理而不是策略性的項目在未來的三到五年內(nèi)信息系統(tǒng)將不斷發(fā)展82%71%2、財務(wù)變革面臨的障礙

－變革需要大量的時間由于員工的工作習(xí)慣難以改變、信息技術(shù)日新月異等因素，企業(yè)實施財務(wù)變革不是簡單的短期行為，它需要企業(yè)長期、大量、持續(xù)的投入，而員工原有觀念的改變更是一項艱巨的長期工作，它需要不斷地轉(zhuǎn)變促成。(占調(diào)查反饋者的百分比)?2002BearingPoint,Inc.財務(wù)人員仍?2002BearingPoint,Inc.阻礙企業(yè)財務(wù)變革的主要因素還包括：財務(wù)從業(yè)人員的專業(yè)技術(shù)單一財務(wù)和企業(yè)整體缺少合適的績效衡量方法階梯型財務(wù)組織結(jié)構(gòu)財務(wù)分析缺乏相關(guān)性企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)相互不兼容公司和部門的財務(wù)組織權(quán)限及職責(zé)相互混淆只注重交易性處理行為2、財務(wù)變革面臨的障礙

－其他阻礙變革的因素?2002BearingPoint,Inc.阻礙企業(yè)財?2002BearingPoint,Inc.3、未來財務(wù)職能與組織將來的財務(wù)職能財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變財務(wù)功能的促成財務(wù)促成的范例?2002BearingPoint,Inc.3、未來財?2002BearingPoint,Inc.現(xiàn)在和將來，財務(wù)需要向伙伴精神、團隊精神和參與精神發(fā)展。

HughCollum

SmithKlineBeecham 首席財務(wù)主管3、未來財務(wù)職能與組織

－將來的財務(wù)職能?2002BearingPoint,Inc.Hugh?2002BearingPoint,Inc.過去現(xiàn)在和將來利潤導(dǎo)向價值、現(xiàn)金流量和利潤導(dǎo)向處理交易提供將來的信息報告驅(qū)動（事后匯報）計劃主導(dǎo)（事前預(yù)測）單職能多職能專業(yè)技術(shù)溝通技巧法律規(guī)定協(xié)商審計師咨詢顧問信息儲存信息提供者和分享者結(jié)果驅(qū)動結(jié)果和過程驅(qū)動針對財務(wù)風(fēng)險針對企業(yè)的商業(yè)風(fēng)險3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變?2002BearingPoint,Inc.過去現(xiàn)在和?2002BearingPoint,Inc.3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變（續(xù)）現(xiàn)在交易處理和相關(guān) 68%

財務(wù)報告的自動

化處理提高信息系統(tǒng)的 64%

質(zhì)量建立靈活有效的 52%

財務(wù)系統(tǒng)五年內(nèi)提高信息系統(tǒng)的質(zhì)量82%管理財務(wù)和相關(guān)77%

商業(yè)風(fēng)險和機遇幫助營運單位進77%

行商業(yè)計劃、行

為基礎(chǔ)管理、會

計、分析等工作(占調(diào)查反饋者的百分比)?2002BearingPoint,Inc.3、未來財?2002BearingPoint,Inc.擴展技能知識共享啟動變革交易處理募集資本優(yōu)化稅務(wù)狀況/準(zhǔn)備稅務(wù)申報表成本管理實施會計控制預(yù)算制定及實施進行內(nèi)部審計財務(wù)狀況報告和監(jiān)督現(xiàn)在交易處理商業(yè)合作伙伴改善基本財務(wù)作業(yè)流程評估企業(yè)風(fēng)險與機會提供具附加價值的企業(yè)營運分析發(fā)展整個公司的績效管理架構(gòu)將來交易處理商業(yè)合作伙伴3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.擴展技能知?2002BearingPoint,Inc.現(xiàn)在未來五年內(nèi)54%33%51%29%24%40%3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變（續(xù)）評估企業(yè)風(fēng)險與機會發(fā)展績效管理架構(gòu)提供具附加價值的企業(yè)營運分析(占調(diào)查反饋者的百分比)調(diào)查又顯示未來財務(wù)功能將在以下幾個方面發(fā)揮主導(dǎo)作用：?2002BearingPoint,Inc.現(xiàn)在未來五?2002BearingPoint,Inc.過去3—5年40%50%10%巨大的變化很少或沒有變化適度變化將來3—5年48%2%50%很少或沒有變化巨大的變化適度變化3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變（續(xù)）調(diào)查發(fā)現(xiàn)：財務(wù)主管和財務(wù)總監(jiān)必須領(lǐng)導(dǎo)管理轉(zhuǎn)變的全過程。?2002BearingPoint,Inc.過去3?2002BearingPoint,Inc.3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變（續(xù)）而財務(wù)總監(jiān)的工作將有新的定義，其未來工作的主要責(zé)任包括： -分析和促成企業(yè)增長的機遇 -建立績效衡量架構(gòu) -了解和管理商業(yè)風(fēng)險 -領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變和知識積累過程?2002BearingPoint,Inc.3、未來財?2002BearingPoint,Inc.管理企業(yè)風(fēng)險和機會改善基本財務(wù)作業(yè)流程策略流程人員科技提供具附加價值的企業(yè)營運分析發(fā)展績效管理架構(gòu)擴展技能共享知識革變動啟3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成未來必須建立策略性的財務(wù)功能架構(gòu)。?2002BearingPoint,Inc.管理企業(yè)改?2002BearingPoint,Inc.擴展技能共享知識革變動啟3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.擴展技能共?2002BearingPoint,Inc.3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成（續(xù)）促成財務(wù)功能轉(zhuǎn)變的三大因素是：擴展技能，知識共享和啟動變革。 -財務(wù)人員必須和部門經(jīng)理、采購人員、顧客及供應(yīng)商接觸，以增強對

行業(yè)知識的了解 -財務(wù)人員必須了解本行業(yè)及其他行業(yè)的最佳采購實務(wù) -財務(wù)人員必須參加關(guān)于談判技巧、交流技巧和有效團隊工作的培訓(xùn) -財務(wù)人員必須衡量運用新技術(shù)實現(xiàn)采購流程的成本和效益 -財務(wù)人員必須和部門經(jīng)理一起制定和改善采購流程?2002BearingPoint,Inc.3、未來財?2002BearingPoint,Inc.執(zhí)行

借鑒比較和參考最佳實務(wù)轉(zhuǎn)型

利用咨詢科技改造交易處理與報告流程集成 系統(tǒng)將資料一次輸入，并可信息共享升級 以共享服務(wù)達(dá)成服務(wù)導(dǎo)向外請服務(wù) 在經(jīng)濟有效并可行的前提下使用外請服務(wù)3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成（續(xù)）實現(xiàn)財務(wù)服務(wù)最大化?2002BearingPoint,Inc.3、未來財?2002BearingPoint,Inc.取消月結(jié)或僅局限于關(guān)鍵數(shù)據(jù)的結(jié)帳。通過電子付款方式同員工結(jié)算。 通過多用途的公司卡來控制員工的開支并收集供應(yīng)商數(shù)建立全面預(yù)算管理集中處理，同時責(zé)任分散，如修改、批準(zhǔn)、核對等通過提供各種支付方式和靈活的付款期限，以及對提早付款的優(yōu)惠，消除付款的障礙。

應(yīng)付帳應(yīng)收帳關(guān)帳工資差旅和交際應(yīng)酬預(yù)算3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成（續(xù)）?2002BearingPoint,Inc.取消月結(jié)或?2002BearingPoint,Inc.擴展技能共享知識革變動啟3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成：擴展技能?2002BearingPoint,Inc.擴展技能共?2002BearingPoint,Inc.3、未來財務(wù)職能與組織

－財務(wù)功能的促成：擴展技能隨著財務(wù)部門功能的轉(zhuǎn)換，必須建立其核心技能： 定量分析，績效衡量，信息管理的專長。在財務(wù)部門內(nèi)部啟動和組織轉(zhuǎn)變的能力。綜合分析信息的能力。?2002BearingPoint,Inc.3、未來財?2002BearingPoint,Inc.隨著財務(wù)部門更多地涉及啟動整個經(jīng)營組