《工程財(cái)務(wù)管理辦法》

工程財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)某公司（以下簡(jiǎn)稱某市分公司）工程建設(shè)項(xiàng)目第二條本辦法適用于基本建設(shè)工程項(xiàng)目、技術(shù)改造工程項(xiàng)目的計(jì)劃。第三條財(cái)務(wù)部門在參與工程項(xiàng)目論證及可行性研究、進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和評(píng)估中，應(yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析、計(jì)算及成本承受能力，以判斷項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性。的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及地方性收費(fèi)項(xiàng)目等方面加強(qiáng)審查。第四條財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工程財(cái)務(wù)管理方面的法律、法規(guī)、方針政策；參與建設(shè)項(xiàng)目的投資預(yù)測(cè)、決策，包括項(xiàng)目作；參與工程建設(shè)項(xiàng)目的施工圖預(yù)算審查、設(shè)備選型及招投標(biāo)工作；效益；認(rèn)真做好建設(shè)資金的預(yù)算、控制、監(jiān)督和考核；參與工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作，負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門編報(bào)竣工決算，負(fù)責(zé)決算審批、辦理固定資產(chǎn)交付投產(chǎn)使用的建卡進(jìn)賬等賬務(wù)處理事項(xiàng)。第五條為保證各級(jí)財(cái)務(wù)和工程管理部門（指建設(shè)單位中負(fù)責(zé)工程實(shí)施的部門，下同）工作的有序銜接，建設(shè)單位應(yīng)保持工程管理人務(wù)人員，主動(dòng)與項(xiàng)目管理人員溝通，作好項(xiàng)目的核算與財(cái)務(wù)管理工作。第六條某某市分公司的工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理統(tǒng)一由所在公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，不再單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)。第二章工程建設(shè)成本的管理第七條合同等文件，財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同，按合同規(guī)定的付款方式付款。付款時(shí)，要認(rèn)真審核，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)，審批手續(xù)完備，憑證合法；對(duì)不符合規(guī)定的各項(xiàng)開支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映。第八條公司在財(cái)務(wù)集中管理的要求下，要加強(qiáng)工程建設(shè)資金的管理，保證工程建設(shè)的順利實(shí)施，提高資金的使用效率。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃及工程進(jìn)度，及時(shí)提交用款計(jì)劃。第九條工程物資（包括設(shè)備和材料）到貨后，物資管理部門應(yīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“設(shè)備驗(yàn)收單”或材料“入庫(kù)單”。財(cái)務(wù)部門根據(jù)“設(shè)備驗(yàn)收單”或材料“入庫(kù)單”作物資入庫(kù)的會(huì)計(jì)處理。工程管備出庫(kù)單”或“領(lǐng)料單”，明確領(lǐng)用工程物資的工程項(xiàng)目，經(jīng)工程管料單”作相應(yīng)的工程財(cái)務(wù)核算。第十條加強(qiáng)對(duì)工程剩余物資的管理。工程管理部門對(duì)工余料應(yīng)部門回收、造冊(cè)管理，并定期進(jìn)行變賣，收回資金。具體處理按照公司《固定資產(chǎn)閑置（報(bào)廢）、在建工程拆除和工余物資實(shí)物管理及財(cái)務(wù)核算有關(guān)規(guī)定》執(zhí)行。第十一條工程竣工決算時(shí)，對(duì)于大中型工程遺留的收尾工程以的巡段房的建設(shè)），應(yīng)單獨(dú)立項(xiàng)，列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃；對(duì)于不單獨(dú)形成固定資產(chǎn)的少量收尾工程支出（不超過概算的5%），可依據(jù)初步設(shè)計(jì)，參照實(shí)際情況，在驗(yàn)收時(shí)審定尾工的內(nèi)容、數(shù)量、投資金額和完成時(shí)限等，在不超過投資概算的情況下，預(yù)留一定數(shù)量資金，計(jì)入工程成本，待收尾工程實(shí)際發(fā)生支出時(shí)，再進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)調(diào)整，以實(shí)際數(shù)列入工程成本。第十二條因工程借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額和輔助費(fèi)用，在工程驗(yàn)收之前發(fā)生的，并符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入工程成本。第十三條應(yīng)合理劃分資本性支出與收益性支出、以及資本性支2000元以下的儀器儀表、工器具等不得列入資本性支出；達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，產(chǎn)購(gòu)置處理，不通過在建工程核算。第十四條各建設(shè)單位應(yīng)定期對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有值準(zhǔn)備。存在下列情況之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備：（一）停建一年并且預(yù)計(jì)在未來三年內(nèi)不會(huì)重新開工的在建工程；（二）所建項(xiàng)目無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；（三）其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。第三章工程建設(shè)資金的管理第十五條工程建設(shè)資金的籌集與管理是財(cái)務(wù)部門一項(xiàng)重要工作，包括建設(shè)資金的組織、籌措和合理安排、調(diào)度使用等項(xiàng)內(nèi)容。第十六條建設(shè)單位在經(jīng)批準(zhǔn)的年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算規(guī)模范圍內(nèi)，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、營(yíng)銷策略等，按照效益優(yōu)先、滿足需求，并司的年度CAPEX付現(xiàn)支出、資金收支差等相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，編制分期CAPEX付現(xiàn)支出預(yù)算，保障工程建設(shè)的資金需求。第十七條財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)建設(shè)資金管理，做好資金預(yù)算編制和予撥付工程款。第十八條網(wǎng)絡(luò)部為工程管理的職能部門，應(yīng)在每年10月份提戶工程項(xiàng)目應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展的需要合理安排。第十九條所有列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目，都必須嚴(yán)格程概算時(shí)，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)調(diào)整工程概算，追加投資計(jì)劃，對(duì)任意擴(kuò)大建第四章工程用款的申請(qǐng)和撥款程序第二十條某某市分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)下達(dá)的年度分期CAPEX付款。第二十一條財(cái)務(wù)部應(yīng)按期（分上下半月兩次，詳見《中國(guó)某某集團(tuán)某某市分公司資金繳撥管理辦法》）如實(shí)上報(bào)“資金計(jì)劃表”作為撥款申請(qǐng)，由省公司財(cái)務(wù)部根據(jù)分期CAPEX付現(xiàn)支出預(yù)算和工程項(xiàng)目完成情況，核定并下?lián)芄井?dāng)月工程撥款。第二十二條財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照以下原則撥（支）付工程款：CAPEX付現(xiàn)支出預(yù)算撥（支）付工程款；（二）按通信建設(shè)程序撥（支）付工程款。通信建設(shè)項(xiàng)目必須嚴(yán)格執(zhí)行先立項(xiàng)、后勘察設(shè)計(jì)，先下達(dá)計(jì)劃、后施工的工程建設(shè)程序。項(xiàng)目拒絕撥付（支）工程款；（三）按工程概（預(yù)）算撥（支）付工程款。在年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算的控制下，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審定的工程項(xiàng)目概（預(yù)）算控制數(shù)撥經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)；（四）按工程施工進(jìn)度撥（支）付工程款。年度計(jì)劃內(nèi)的工程項(xiàng)目要按照已完工程進(jìn)度結(jié)算工程價(jià)款，使工程撥（支）付款與工程進(jìn)度相匹配，不得超進(jìn)度撥（支）付工程款；（五）按工程合同撥（支）付工程款。各項(xiàng)工程必須按照《合同付工程款。第五章工程價(jià)款的結(jié)算第二十三條財(cái)務(wù)人員要參與工程項(xiàng)目各種合同及協(xié)議的談判簽約工作，按照《合同法》及國(guó)家的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核合同及協(xié)議中涉及資金結(jié)算的條款。為規(guī)范工程核算，在設(shè)備采購(gòu)合同中，不得采用工程項(xiàng)目不允許簽訂設(shè)備采購(gòu)合同。財(cái)務(wù)部門要掌握合同及協(xié)議正本，并根據(jù)合同或協(xié)議，安排好所需資金。第二十四條對(duì)工程前期的各項(xiàng)費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員要在投資計(jì)劃內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用不予付款。第二十五條基建工程項(xiàng)目的各項(xiàng)付款，要嚴(yán)格執(zhí)行第十四條的撥付款原則。與施工單位簽訂合同及撥（支）付工程款時(shí)，各項(xiàng)工程應(yīng)遵循以下付款規(guī)定：（一）預(yù)付工程備料款預(yù)付備料款是指建設(shè)單位從其投資中預(yù)付給施工單位用于儲(chǔ)備量（包括水、暖、電、衛(wèi)等）的確計(jì)算備料款的起扣點(diǎn)，至完工前需全部扣完。（二）預(yù)付工程款減去預(yù)付的工程款支付工程款，工程款支付55%時(shí)，不再支付工程預(yù)付款。即工程款的支付不得超過承包工程合同價(jià)值的80%，留足工程尾款。（三）工程尾款結(jié)算5%的工程款作為工程質(zhì)量保證金，保修期滿再行清算。第二十六條通信建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款的結(jié)算應(yīng)遵循以下原則：（一）工程訂購(gòu)的設(shè)備、器材一般不得預(yù)付定金，如所購(gòu)設(shè)備為合同條款中列示，財(cái)務(wù)部門可按合同規(guī)定支付定金；后、工程質(zhì)保期滿后四個(gè)階段。1、到貨驗(yàn)收合格：設(shè)備、器材到貨并經(jīng)建設(shè)單位驗(yàn)收合格后，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門出具到貨簽收合格證明和設(shè)備清單，同時(shí)催要設(shè)備發(fā)票，并填制“工程用款審批單”。財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票、到貨簽收合格規(guī)定的付款條款辦理付款，并將工程設(shè)備尾款同時(shí)計(jì)入應(yīng)付賬款；2、設(shè)備系統(tǒng)安裝初驗(yàn)合格：設(shè)備系統(tǒng)安裝調(diào)試結(jié)束后，經(jīng)公司明并填制“工程用款審批單”，由財(cái)務(wù)部門按合同規(guī)定的付款條款辦理付款；3、設(shè)備系統(tǒng)試運(yùn)行終驗(yàn)合格：設(shè)備系統(tǒng)試運(yùn)行結(jié)束后，經(jīng)公司計(jì)并辦理工程決算審批后由建設(shè)單位填制“工程用款審批單”，由財(cái)務(wù)部門按審定價(jià)款和合同規(guī)定的付款條款辦理付款；4、工程質(zhì)保期滿：如在工程質(zhì)保期內(nèi)未發(fā)生工程質(zhì)量問題，質(zhì)用款審批單”，財(cái)務(wù)部門支付質(zhì)保金。第二十七條財(cái)務(wù)部門在支付任何工程款時(shí)，應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃、費(fèi)，財(cái)務(wù)部門不得付款。辦理工程付款手續(xù)應(yīng)由建設(shè)單位的工程（項(xiàng)目）管理人員在財(cái)務(wù)部門辦理，其他單位人員前來辦理，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。第六章工程會(huì)計(jì)核算第二十八條工程會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵守《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算有關(guān)規(guī)定，按照集團(tuán)公司《中國(guó)某某集團(tuán)會(huì)計(jì)核算手冊(cè)》的要求，在企業(yè)財(cái)務(wù)賬中核算在建工程。第二十九條為準(zhǔn)確核算工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際支出，應(yīng)設(shè)置“在建工程”、“工程物資”一級(jí)科目。在“在建工程”科目下設(shè)置“建筑資”項(xiàng)下，按照各項(xiàng)費(fèi)用支出的性質(zhì)設(shè)置“研究及設(shè)計(jì)費(fèi)”、“合同費(fèi)”、“中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)”、“保險(xiǎn)費(fèi)”、“供電貼費(fèi)”、“報(bào)廢、毀損工程損失”、“土地使用權(quán)購(gòu)置費(fèi)”、“其他費(fèi)用”等三級(jí)明細(xì)科目。工程項(xiàng)目的分類核算和單項(xiàng)工程成本的歸集，通過ERP系統(tǒng)中項(xiàng)目段實(shí)現(xiàn)。第三十條工程建設(shè)過程中發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，通過“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目進(jìn)行核算。第三十一條為購(gòu)置設(shè)備而預(yù)付款時(shí)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目；收到設(shè)備并支付設(shè)備到貨款時(shí)，按發(fā)票、貸記“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”等科目。第三十二條每月月末對(duì)于已簽收但未付款的工程設(shè)備或物資，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)物資管理部門提供的發(fā)票、設(shè)備到貨簽收合格證明、設(shè)備清單、設(shè)備購(gòu)銷合同，借記“工程物資”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。第三十三條實(shí)反映工程的實(shí)際進(jìn)度。1000萬(wàn)元的土建項(xiàng)目除外）、設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等工程服務(wù)費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門根據(jù)計(jì)劃建設(shè)部門提供的《工程服務(wù)費(fèi)用暫估表》（詳見附件1），分階段確認(rèn)權(quán)責(zé)制資本性支出。原則上，在工程開工的當(dāng)月，按工程服務(wù)合同金額的20％暫估資本性支出；在工程進(jìn)度過半時(shí)，按工程服務(wù)合同的30％（累計(jì)50％）暫估資本性支出；在工程初驗(yàn)完成的當(dāng)月，按工程服務(wù)合同的50％（累計(jì)100％）暫估資本性支出。對(duì)于單項(xiàng)工程投資預(yù)算超過1000萬(wàn)元的土建項(xiàng)目的工程施工費(fèi)附件2），并附施工承包合同等相關(guān)單據(jù)，提供給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核確認(rèn)并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。第三十四條提供項(xiàng)目《初驗(yàn)報(bào)告》，單項(xiàng)工程任務(wù)可提供《工程項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)通知單》），根據(jù)工程建設(shè)部門提供的《初驗(yàn)報(bào)告》或《工程項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)通知單》（詳見附件3），按照工程概預(yù)算及工程支出（主要包括工程領(lǐng)用的明細(xì)物料和獨(dú)立物料價(jià)值），辦理各項(xiàng)資產(chǎn)的暫估入賬手續(xù)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程——轉(zhuǎn)入資產(chǎn)”科目?！斑_(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)”，是指固定資產(chǎn)已達(dá)為所購(gòu)建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：1、固定資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)全部完成；2、該項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；3、所購(gòu)建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求相符或基本相符，即使有極個(gè)別地方與設(shè)計(jì)或合同要求不相符，也不足以影響其正常使用。4、如果某項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)的各部分分別完工（指每一單項(xiàng)工并且為使該部分達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)在該資產(chǎn)整體完工時(shí)，該部分資產(chǎn)才能視為達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。第三十五條暫估資產(chǎn)時(shí)，工程管理部門應(yīng)在提供《初驗(yàn)報(bào)告》或《工程項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)通知單》等書面通知的同時(shí)，提供資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)目錄編號(hào)、規(guī)格型號(hào)及所在地點(diǎn)等資料，工程財(cái)務(wù)集團(tuán)固定資產(chǎn)估列通知單》（詳見附件4）。根據(jù)目前ERP系統(tǒng)暫估轉(zhuǎn)資流程，暫估資產(chǎn)時(shí)，工程代理、施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等費(fèi)用暫不分?jǐn)傆?jì)入暫估資產(chǎn)價(jià)值，待正式交付時(shí)再進(jìn)行相關(guān)分?jǐn)偺幚?。第三十六條行價(jià)值調(diào)整和資產(chǎn)信息更正。第七章工程預(yù)備費(fèi)的管理及使用第三十七條工程預(yù)備費(fèi)是指在初步設(shè)計(jì)及概算內(nèi)難以預(yù)料的費(fèi)用。其內(nèi)容和范圍如下：（一）在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及施工過程中所增加的費(fèi)用以及設(shè)計(jì)變更等增加的費(fèi)用；的費(fèi)用；修復(fù)費(fèi)用；而發(fā)生的差價(jià)。第三十八條工程預(yù)備費(fèi)應(yīng)遵循以下使用原則：工程管理部門與財(cái)務(wù)部門協(xié)商核定；第八章工程竣工決算的編制第三十九條建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是工程項(xiàng)目建成后，用實(shí)物和貨幣計(jì)量報(bào)告竣工工程實(shí)際成本、投資效果和財(cái)務(wù)情況的總結(jié)性文件，及時(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。第四十條工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)配合工程管理部門做好工程竣工驗(yàn)收表》（詳見附件5）及相關(guān)合同、設(shè)計(jì)文件，組織各工程管理部門共同編制竣工決算，并及時(shí)辦理資產(chǎn)交付等工作。第四十一條建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收之前，建設(shè)單位應(yīng)完成以下工作：施工圖預(yù)算，核實(shí)歷年下達(dá)的投資計(jì)劃和資金是否到位。支付，并辦理竣工結(jié)算。攤，保證正確計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目成本。（四）清理核實(shí)實(shí)物資產(chǎn)，做到帳實(shí)相符，對(duì)盤盈、盤虧、毀損等情況應(yīng)列出清單報(bào)主管部門審核批準(zhǔn)。（五）清理債權(quán)債務(wù)。（六）整理建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)方面的檔案資料。決算提交終驗(yàn)會(huì)審查。第四十二條建設(shè)項(xiàng)目竣工決算應(yīng)包括以下內(nèi)容（表格樣式見附件6，填表說明見附件7）：（一）通信建設(shè)項(xiàng)目竣工決算表封面；（二）通信建設(shè)項(xiàng)目竣工決算總表（表1）；（三）通信建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算追加、減匯總表（表2）；（四）通信建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表（表3）；（五）通信建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表（表4）；（六）通信建設(shè)項(xiàng)目交付使用固定資產(chǎn)明細(xì)表（表5-1）；（七）通信建設(shè)項(xiàng)目交付使用流動(dòng)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)明細(xì)表（表5-2）；（八）通信建設(shè)項(xiàng)目主要材料收支明細(xì)表（表6）。第四十三條建設(shè)項(xiàng)目竣工決算，應(yīng)由工程管理部門、財(cái)務(wù)部門共同編制、審核，具體職責(zé)分工如下：（一）竣工決算財(cái)務(wù)說明書由財(cái)務(wù)部門根據(jù)總體情況編寫。（二）通信建設(shè)項(xiàng)目竣工決算總表（表1）中“實(shí)際完成投資”欄由財(cái)務(wù)部門填寫，其他欄由工程管理部門填寫。（三）通信建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算追加、減匯總表（表2）由工程管理部門負(fù)責(zé)編制。（四）通信建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表（表3）由財(cái)務(wù)部門編制。（六）通信建設(shè)項(xiàng)目交付使用固定資產(chǎn)明細(xì)表（表5-1）由財(cái)務(wù)（七）通信建設(shè)項(xiàng)目交付使用流動(dòng)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)明細(xì)表（表5-2）由財(cái)務(wù)部門和工程管理部門共同編制。表中的“價(jià)值”、“其他”、“合計(jì)”欄由財(cái)務(wù)部門編制，其他欄由工程管理部門編制。（八）通信建設(shè)項(xiàng)目主要材料收支明細(xì)表（表6）由物資管理部門編制，其他部門配合。第四十四條建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用的資產(chǎn)，由建設(shè)單位按照資產(chǎn)的專業(yè)屬性，編制固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)清冊(cè)，即通信建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表2份，其中1份留建設(shè)單位，作為轉(zhuǎn)列份交資產(chǎn)使用單位，作為資產(chǎn)使用單位建立固定填制憑證，進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。第四十五條建設(shè)項(xiàng)目中涉及土地、房屋資產(chǎn)的，建設(shè)單位必須地使用證、房產(chǎn)證的責(zé)任部門主動(dòng)聯(lián)系，并在工程驗(yàn)收會(huì)上，明確土地使用證、房產(chǎn)證取得的時(shí)間，將相關(guān)文檔移交給相關(guān)責(zé)任部門。第四十六條工程財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格按照集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄確保交付使用的固定資產(chǎn)帳、卡、實(shí)物相符。第九章工程竣工決算的審批第四十七條為加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的管理，促進(jìn)企業(yè)及時(shí)辦應(yīng)按照以下程序辦理。第四十八條竣工決算審批按照“誰(shuí)立項(xiàng)誰(shuí)審批”的原則，集團(tuán)設(shè)項(xiàng)目由省公司負(fù)責(zé)審批。第四十九條建設(shè)單位應(yīng)在工程終驗(yàn)后一個(gè)月內(nèi)編制竣工決算，工程概況、竣工決算調(diào)整等事項(xiàng)出具審計(jì)意見（或?qū)徍瀱危徲?jì)意見（或?qū)徍瀱危┲袘?yīng)包括（但不限于）以下內(nèi)容:1、建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中，是否存在違反國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象。2、建設(shè)項(xiàng)目概算批復(fù)、投資計(jì)劃、資金來源、投資支出、施工目，應(yīng)說明集團(tuán)公司結(jié)余資金的情況。3、建設(shè)項(xiàng)目交付使用的固定資產(chǎn)是否按照集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄的規(guī)定準(zhǔn)確分類。建設(shè)單位根據(jù)審計(jì)意見調(diào)整竣工決算，于工程終驗(yàn)后3個(gè)月內(nèi)，將附有審計(jì)意見（或?qū)徍瀱危┑目⒐Q算和竣工決算審批表（詳見附件8）報(bào)送省公司（或集團(tuán)公司）審批。第五十條公司收到上報(bào)的竣工決算和審批表后，由財(cái)務(wù)部門組概（預(yù)）算執(zhí)行、建設(shè)規(guī)模、收尾工程及固定資產(chǎn)投資計(jì)劃執(zhí)行等情況的審核，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金支付、項(xiàng)目支出等內(nèi)容的審核。財(cái)務(wù)部門在收到竣工決算及審批表的6第五十一條對(duì)于已竣工驗(yàn)收的建設(shè)項(xiàng)目，各建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)上審批表的建設(shè)單位，第十章工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)檢查第五十二條工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查的組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工：工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查工作在公司主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門配合共同完成。第五十三條檢查的任務(wù)和范圍：財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保建設(shè)資金和物資的安全、完整，提高投資效益，財(cái)務(wù)項(xiàng)目投資計(jì)劃、概（預(yù)）算、建設(shè)成本、資金管理、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、費(fèi)用第五十四條檢查的方式和方法：務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。（二）所屬各分公司要根據(jù)實(shí)際情況，作好自查工作。要在竣工正。在工程竣工驗(yàn)收時(shí)，財(cái)務(wù)小組應(yīng)對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行重點(diǎn)抽查。第五十五條工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查工作要和審計(jì)工作以及工程項(xiàng)目的執(zhí)法檢查工作協(xié)調(diào)配合，盡可能避免重復(fù)檢查。第五十六條檢查的主要內(nèi)容：（一）工程建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃、概（預(yù)）算執(zhí)行方面：1、財(cái)務(wù)