轉賬向其供應商付款,而不是簽發(fā)支票關于與簽發(fā)支票有關的風險

405、許多組織通過資金電子轉賬向其供應商付款，而不是簽發(fā)支票。關于與簽發(fā)支票有關的風險，以下風險管理技術中，資金電子轉賬代表了哪一項？

A、控制

B、接受

C、轉移

D、回避

C答案：D

解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

答案D正確。通過取消支票付款，組織回避了與之有關的風險。

407、對于擁有資金匯兌部門的某跨國公司的分支機構來說，恰當?shù)膬炔靠刂埔?/p>

A、進行匯電的個人不參加銀行對賬。

B、分支機構的經(jīng)理接收所有電匯。

C、外匯比率由兩名不同的員工分別進行計算。

D、公司管理層審批資金匯兌部門的員工聘用。

D答案：A

解題思路：答案A正確。對良好的內部控制來說，獨立進行銀行對賬是必要的。

答案B、C、D均不正確。見題解A。

414、最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是

A、對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。

B、要求將未送達的支票退回出納。

C、要求員工主管批準員工的工作時間卡。

D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。

D答案：C

解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

答案C正確。員工的上級主管處在一個恰當?shù)奈恢?，他們能夠保證按照正確的金額支付工資。

423、為減少與實物資產(chǎn)相關的潛在財在損失，資產(chǎn)應該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是

A、由定期評估支持確定。

B、由董事會決定。

C、根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調整。

D、等于單個資產(chǎn)的賬面價值。

C答案：A

解題思路：答案A正確。投保的險種和金額應根據(jù)定期評估結果來決定。

答案B、C、D均不正確。見題解A。

425、以下哪項最能準確描述內部審計師用來衡量目的和目標是否實現(xiàn)的標準是如何制定的？

A、管理層負責制定標準。

B、內部審計師應使用專業(yè)標準或政府相關規(guī)定來制定標準。

C、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準和最正確實務為各成員公司制定標準。

D、適當?shù)臅嫽驅徲嫎藴?，包括國際標準，將被作為標準。

B答案：A

解題思路：答案A正確。根據(jù)?工作標準?2120。A4，這是正確答案。

答案B、C、D均不正確。見題解A。

427、為確保在實施審計的整個過程中都保持應有的職業(yè)審慎，內部審計師通常應：

A、保證所有與審計有關的財務信息都已被包括在審計方案中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。

B、保證所有的審計預測都被完整的記錄。

C、在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或者不遵守規(guī)定的可能。

D、迅速向審計委員會報告在審計業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀或不遵守固定的情況。

A解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

答案C正確。根據(jù)?實務公告?1220—1.2，在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項內部審計業(yè)務中已保持應有的職業(yè)審慎的唯一途徑。

429、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計時要考慮組織戰(zhàn)略方案的最正確理由？

A、保證內部審計方案支持總體企業(yè)目標

B、保證內部審計方案得到高級管理層的批準

C、為改善戰(zhàn)略性方案提供建議

D、強調內部審計部門的重要性

C答案：A

解題思路：答案A正確。在制訂內部審計方案時考慮組織戰(zhàn)略方案能保證審計目標支持戰(zhàn)略方案所描述的總體企業(yè)目標

431、以下哪些做法旨在對內部審計功能的有效性提供反響？

Ⅰ、適當?shù)谋O(jiān)督

Ⅱ、適當?shù)呐嘤?/p>

Ⅲ、內部評價

Ⅳ、外部評價

A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

D答案：C

解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

答案C正確。質量保持工程旨在對內部審計部門的效率。質量保證工程應包括內部評價，質量保證工程應包括外部評價

433、為提高審計工作效率,內部審計師應該依賴外部審計師的工作,該工作是：

A、在內部審計業(yè)務完成之后所進行的.

B、主要關注經(jīng)營目標和行為的.

C、與內部審計活動進行協(xié)調.

D、遵守IIA>而進行.

D答案:C

解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

答案C正確。協(xié)調內部和外部的審計工作有助于防止審計覆蓋面的重復,因而能提高內部審計效率.

438、內部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作奉獻.通過評估.促進

Ⅰ.提升道德標準和價值觀.

Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制.

Ⅲ.傳達風險和控制信息.

Ⅳ.協(xié)調內外部審計師和管理層的工作.

A.只有Ⅰ.

B.只有Ⅳ.

C.Ⅱ和Ⅲ.

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ

C解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

答案D正確。>2130的規(guī)定,評估道德標準和價值觀是否得到提升有助于公司治理.評估組織業(yè)績管理和責任制的有效性有助于公司治理.評估風險和控制信息的傳達程度有助于公司治理.評估外部與內部審計師的協(xié)調和管理有助于公司治理.

439、某銀行主張設立一個獨立的合規(guī)性審計職能，其主要原因是：

A、更好地管理感知到的高風險。

B、加強對銀行投資的控制。

C、確保直線管理者和高級管理層的獨立性。

D、對股東的期望做出更好的反響。

B答案：A

解題思路：答案A正確。經(jīng)紀公司，銀行和保險公司這類的組織通常認為風險對保證持續(xù)監(jiān)控是十分重要的。

答案B、C、D均不正確。見題解A。

442、在良好的管理環(huán)境下,內部審計部門將：

A、既向高級管理層也向直線管理層通報審計業(yè)務的結果.

B、在新的計算機系統(tǒng)已運行之后才進行首次審計.

C、主要與高級管理層進行溝通,極少與審計工作對象的經(jīng)理進行接觸.

D、主要關注資產(chǎn)管理狀況,向審計委員會報告審計結果.

D解題思路：答案A正確。在良好的管理環(huán)境下,內部審計部門通過既向高級管理層,也向經(jīng)營管理層提供反響信息來為直線經(jīng)營提供更直接的效勞

答案B、C、D均不正確。見題解A。

443、一個組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計師最關注：

A、在進入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；

B、存在實時更新控制措施；

C、在進入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應用軟件在計算機上進行檢測和開發(fā)；

D、使用關系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶可以同時獲得效勞。

A答案：B

解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

答案B正確。實時控制是管理兩個或者多個程序需要同時使用同一個文件或者數(shù)據(jù)庫的情況。它們可以保護數(shù)據(jù)的完整性。終端用戶計算使得用戶不需要數(shù)據(jù)處理批準，包括使用大型主機數(shù)據(jù)庫的終端用戶程序；第四代語言可以有效地在主機結構中開發(fā)和運行。主機和微機在這方面地區(qū)別時不大的；關系數(shù)據(jù)庫雖然流行，但是不需要支持多用戶計算。

444、在遠程計算機中心，管理者安裝了自動進度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。最好確實定系統(tǒng)按照方案運行的方法是：

A、用排隊模型分析工作活動，確定工作量特征；

B、模擬資源使用，與實際操作結果比較；

C、使用圖書館管理軟件追蹤應用程序后幾個版本的變化；

D、審計文件進入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結束消息。

B答案：D

解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

答案D正確。工作數(shù)據(jù)分析允許檢查工作開始/結束、記錄計數(shù)和處理時間。用排隊模型分析工作活動確定工作量特征，可以給出系統(tǒng)資源使用的信息，但是不能確定系統(tǒng)是否按照方案運行；

答案B不正確，模擬資源使用可以幫助管理者確定工作量特征，但是不能確定系統(tǒng)是否按照方案運行。使用圖書館管理軟件追蹤應用程序后幾個版本的變化，允許對生產(chǎn)過程進行控制，但是不能確定系統(tǒng)是否按照方案運行。

453、某公司一月份發(fā)生大額的材料效率差異。下述哪一條不能解釋該大額差異發(fā)生的原因：

A、削減了預防性維修費用支出

B、生產(chǎn)人員缺乏足夠的培訓和有效的監(jiān)督

C、公司需要處理大量的緊急訂單任務

D、超出主預算多生產(chǎn)

A答案：D

解題思路：A、不正確。削減了預防性維修費用支出，會造成機器設備不能正常運轉，從而導致更多的材料消耗或損毀。

B、不正確。生產(chǎn)人員缺乏足夠的培訓和有效的監(jiān)督也會造成更多的材料消耗或損毀，給生產(chǎn)過程帶來不利影響，如耗用更多的人工、材料等。

C、不正確。緊急訂單打破了正常的生產(chǎn)制造進度，給生產(chǎn)過程帶來不利影響，如耗用更多的人工、材料等。

D、正確。此題考察將材料效率差異與材料用量結合起來的能力。超出主預算生產(chǎn)更多的產(chǎn)品不會影響到每件產(chǎn)品所用材料的數(shù)量，且材料效率差異是以實際產(chǎn)量為根底計算出來的，因此d選項不能解釋大額差異發(fā)生的原因。

454、任何關于庫存評估的風險模型一定包括以下哪一項？

A、產(chǎn)品保證書

B、賣方定價政策

C、存貨損消耗

D、年度銷售預測

B答案：C

解題思路：A、不正確。保證書不是庫存評估的一局部。

B、不正確。直到采購商品時，賣方定價政策才會對庫存評估產(chǎn)生影響。購置時的價格是與庫存評價有關系的唯一價格，賣方定價政策的改變不一定影響庫存評估。

C、正確。由損耗造成的存貨損失量直接影響庫存評估。在關于庫存評估的風險模型中，存貨損耗必須給予考慮。

D、不正確。銷售預測不影響庫存評估。

465、以下哪項可以將劣質原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？

A、對恰當處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案；

B、要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格

C、及時跟蹤所有不利使用差異;

D、在生產(chǎn)過程結束時確定損壞金額。

解題思路：A、不正確。該項內容不能確保原材料具有足夠好的質量。

B、正確。所購原材料的規(guī)格提供了一個確定原材料滿足生產(chǎn)所需最低質量等級的客觀方法。

C、不正確。這項內容僅僅有助于確保原材料在數(shù)量上得到合理使用。

D、不正確。這項內容僅允許對原材料投入生產(chǎn)后的損耗做出恰當確定。

468、在一個計算機環(huán)境下，以下哪一種訪問設置是適當?shù)模?/p>

對生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問權對生產(chǎn)程序的修改訪問權

用戶擁有?應用程序員擁有?用戶擁有?應用程序員擁有?

a.是否否否

b.是否否是

c.否是是否

d.否是是是

C答案：A

解題思路：A、正確。用戶需要通過應用程序來修改數(shù)據(jù)。

B、不正確。應用程序員不能直接修改生產(chǎn)程序，而應該將修改內容提交給變動控制部門。

C、不正確。應用程序員絕不能修改生產(chǎn)數(shù)據(jù)。用戶也毫無修改生產(chǎn)程序的理由。

D、不正確。見題解b和c。

470、重新設計是對企業(yè)進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業(yè)務的本質過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在效勞、質量、效率和本錢等方面能得到根本的改善。內部審計師在參與重新設計時，以下的哪一項為哪一項不應該做的？

A、明確重新設計是否得到高層管理人員的支持

B、關注被給出建議的事項

C、為新系統(tǒng)制定審計方案

D、指導新系統(tǒng)的實施

C答案：D

解題思路：A、不正確。見題解d。

B、不正確。見題解d。

C、不正確。見題解d。

D、正確。此題考察內部審計師在變革中的職責。內部審計師不應該直接卷入新系統(tǒng)的實施過程，否那么會損害他們的獨立性和客觀性。

471、某審計師發(fā)現(xiàn)，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報告資料。該審計師應該：

A、建議只有對相關費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。

B、將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。

C、將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。

D、確定業(yè)績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。

C答案：A

解題思路：A、正確。此題考察批準權與責任是緊密結合在一起的知識。各銷售管理層而非負有預算責任的人員審批費用報告，不能增加額外的控制，并且沒有有效地使用他們的時間。

B、不正確。題中沒有顯示b選項所述程序對所有的交易都是必要的。

C、不正確。題中所給信息沒有提供需要進行廣泛函證的根底。

D、不正確。基于預算控制的功能，沒有理由確定這一業(yè)績標準。

472、以下哪項是全面質量管理〔TQM〕的特征：

A、目標管理

B、由其他員工進行的在職培訓

C、產(chǎn)品質量必須通過最后檢驗

D、教育和自我提高

A答案：D

解題思路：A、不正確。目標管理會導致人們過分追求數(shù)字定額。

B、不正確。由其他員工進行的在職培訓會加深壞的工作習慣。

C、不正確。如果一開始就對質量給予嚴格把關，最后檢驗就是不必要的了。

D、正確。此題考察比較全面質量管理與其他質量原那么的能力。對組織中的每個人來說，教育和自我提高都應該是第一位的職業(yè)目標。

474、在一個綜合財務系統(tǒng)中，以下哪一項不是與系統(tǒng)中與應收帳款局部相關的主要風險因素？

A、信用可能被給予不適當?shù)目蛻簟?/p>

B、信用評估的更新可能不及時。

C、財務報告或管理報告可能不準確。

D、可能與未經(jīng)批準的賣方進行交易。

C答案：D

解題思路：A、不正確。這是與應收賬款局部相關的風險因素。

B、不正確。見a項。

C、不正確。見a項。

D、正確。與未經(jīng)批準的賣方進行交易是與綜合系統(tǒng)中應付賬款局部相關的風險。

477、以下哪種程序表達了公司保險部門的有效管理？

A、保險經(jīng)理接收關于保險工程的賬單并支付相關款項

B、每年根據(jù)適當?shù)膬r格指數(shù)對保險工程進行調整

C、最后的結算在提出并提交保險索賠后才談判確定

D、保險政策總是圍繞特定水平的保險工程提供最低保險費率的“承銷商〞來制定的。

B答案：C

解題思路：A、不正確。保險經(jīng)理職責太多：沒有進行職責別離。

B、不正確。每年應對保險工程按規(guī)定進行評估以確保工程適當〔也就是說以現(xiàn)行本錢來重置設備，而不是以價格指數(shù)來確定重置本錢〕。

C、正確。一個有效的保險部門應能監(jiān)督索賠結算情況。

D、不正確。謹慎意味著除了費率因素以外，其他因素，如承銷商的財力、處理索賠案的公正性和效率也被應給予考慮。

478、以下哪句話最好地描述了以控制為根底的控制的自我評價過程？

A、評價、改進、合理化選定的控制過程。

B、檢查控制措施在控制重要風險時發(fā)揮作用的程度。

C、分析控制設計與控制結構間的差異。

D、決定控制的本錢效益性。

A答案：B

解題思路：A、不正確。這句話最好地描述了一個以過程為根底的方法，既使控制過程在這一方法中不是唯一受到評審的過程。

B、正確。一個以控制為根底的方法注重控制措施發(fā)揮多大作用來控制風險。通常，在討論開始前將重要的風險和控制措施確定下來。

C、不正確。雖然在以控制為根底的方法中，可以將控制設計與控制結構進行比較，但這句話沒有充分描述控制的自我評價過程。以控制為根底的自我評價過程更可能檢查在控制風險時，控制設計與控制有效性之間的差異。

D、不正確。在以控制為根底的控制的自我評價的討論會上，可能會討論本錢效益問題，但它不是在該過程所討論的主要問題。

479、預算通常被分為方案文件和控制工具。所需的預算方案信息與預算控制信息之間的一個重要區(qū)別是：方案信息必須：

A、可能運用外部數(shù)據(jù)來產(chǎn)生。

B、詳細的。

C、可以量度。

D、可能更準確。

C答案：A

解題思路：A、正確。因為方案受組織環(huán)境的影響更強烈，所以方案信息更可能應用外部數(shù)據(jù)來產(chǎn)生。

B、不正確。控制信息更詳細。

C、不正確。兩種類型的信息都需要計量，但是方案對計量的要求可能更小。

D、不正確。對控制信息來說，這更可能是事實。

480、對于擁有資金匯兌部門的跨國公司的分支機構，恰當?shù)膬炔靠刂埔螅?/p>

A、進行電匯的個人不參加銀行對帳；

B、分支機構的經(jīng)理接收所有電匯；

C、外匯比率由兩名不同的員工分別進行計算；

D、公司管理層決定資金匯兌部門的員工聘用；

D答案：A

解題思路：A、正確。對良好的內部控制來說，獨立進行銀行對帳是必要的。

B、不正確。這不是一個重要的內部控制因素。

C、不正確。不能計算外匯比率，相反外匯比率只能被核實。同一部門的兩名員工執(zhí)行相同的任務不會顯著增強內部控制。

D、不正確。這不是一個重要的內部控制因素。

481、以下哪項工資單舞弊的控制活動是人力資源部門的恰當責任？

A、發(fā)送工資支票；

B、在整個公司進行加班時間控制；

C、授權批準對工資主文件內容的增加和刪減；

D、接收無人領取的工資支票并保存至最后處理之時；

B答案：C

解題思路：A、不正確。人力資源部門的員工不應該發(fā)送支票，因為這個責任與他們所承擔的其他責任不相容。

B、不正確。授權加班應當由員工的直接管理者做出。

C、正確。這項控制活動是人力資源部門的恰當責任，它降低了被終止合同的員工繼續(xù)保存在工資表上的風險。

D、不正確。人力資源部門的員工不應當接收無人領取的支票。

482、以下哪項內部控制程序能夠將濫用公司信用卡的情況減少至最低程度?

A、制定一項關于信用卡發(fā)放的限制性政策；

B、定期對每張信用卡的持續(xù)必要性進行審查；

C、將公司的月度信用卡報表與持卡人的賒賬單、費用單據(jù)相對照；

D、將適用于其他費用的控制措施用于信用卡消費支出；

C答案：D

解題思路：A、不正確。制定一項關于信用卡發(fā)放的公司政策對于防止那些已被授權可以使用信用卡的人濫用信用卡無濟于事。

B、不正確。這一方法有助于保證信用卡發(fā)放的有效性，而不能保證在規(guī)定的范圍內使用信用卡。

C、不正確。將持卡人的費用單據(jù)與公司月度信用卡報表相對照能確定獨立的費用工程數(shù)與賣方編碼是否一致。但是已花費的金額可能已超出批準的限額，并且已花費的金額可能與業(yè)務無關。適用于貨幣的支出控制應該同樣適用于信用卡交易。

D、正確。在處理相似的費用報告時，那些適應于貨幣支付的控制措施，信用卡消費支出也同樣適用。這樣，每個工程和批準限額都應進行檢查。

484、全面質量管理在制造業(yè)中應用的最典型例子是？

A、在銷售前確認產(chǎn)品缺陷并對它們進行再加工；

B、在設計產(chǎn)品時努力將缺陷降到最低程度；

C、開展定期檢查，以便盡早查出產(chǎn)品缺陷；

D、定期調整機器，以便減少因機器問題導致的產(chǎn)品缺陷。

C答案：B

解題思路：A、不正確。該選項描述的是修復產(chǎn)品使其合格的方法，這是最早使用的方法。檢驗員確定產(chǎn)品缺陷并使這些有缺陷的產(chǎn)品得到再加工。

B、正確。該選項描述的是設計產(chǎn)品使其合格的方法，這種方法促使人們從一開始就把“質量〞記在心里。

D、不正確。該選項描述的是檢查產(chǎn)品使其合格的方法，這種方法是將修復產(chǎn)品使其合格的方法應用于在產(chǎn)品中。

D、不正確。該選項描述的是調整機器使產(chǎn)品合格的方法，與“檢查產(chǎn)品使其合格〞的方法效果相同。

490、以下哪項內容說明了讓員工參與控制自我評價過程的原因？

I、員工更有動力來正確完成他們的工作；

II、員工對其工作持客觀態(tài)度；

III、員工能對內部控制提供獨立評價；

IV、管理人員希望從員工處獲得反響。

A、只有I和II是對的；

B、只有I和IV是對的；

C、只有III和IV是對的；

D、只有II和IV是對的

D解題思路：I、正確。這是讓員工參與控制自我評價過程的一個原因。

II、不正確。通常認為員工不能對他們的工作和表現(xiàn)持客觀態(tài)度。

III、不正確。雖然員工能夠參與評價內部控制，但是他們的評價不被認為是獨立的評價。

IV、正確。這是讓員工參與控制自我評價過程的一個原因。

493、彈性預算是以下哪種方案的量化表現(xiàn)？

A、為預算期實現(xiàn)的實際產(chǎn)出水平編制的方案；

B、由預計收益表及預算期間相應的安排組成；

C、強調在預算期間生產(chǎn)銷售產(chǎn)品和效勞所必需的活動本錢的方案；

D、規(guī)劃預算期內改進現(xiàn)有實務和程序后的本錢；

d答案：A

解題思路：A、正確。這是彈性預算的定義。

B、不正確。這是經(jīng)營預算的定義。

C、不正確。這是以作業(yè)為根底的預算編制法的定義。

D、不正確。這是“改善〞預算編制法的定義。

494、以下哪項是效率衡量方法的范例？

A、缺勤率;

B、成為制造業(yè)領頭羊的目標;

C、每天處理的保險索賠案件數(shù)；

D、顧客投訴比率。

d答案：C、

解題思路：A、不正確。缺勤率不是一種衡量效率的方法，因為不存在任何投入與產(chǎn)出的比較。

B、不正確。這是一個效果的例子，不是效率的例子。

C、正確。效率是有效產(chǎn)出與獲得該產(chǎn)出所必需的投入之間的比