第三章管理型會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)與應(yīng)用課件

第三章管理型會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)與應(yīng)用學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過本章的學(xué)習(xí)，我們需要掌握管理型與核算型會(huì)計(jì)軟件的區(qū)別；管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能；管理型會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)源；管理型會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施瓶頸其及突破；我國(guó)當(dāng)前管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能下載！1第三章管理型會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)與應(yīng)用學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過本章的學(xué)習(xí)3.1管理型與核算型會(huì)計(jì)軟件的區(qū)別

3.1.1管理型會(huì)計(jì)軟件概念

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信息時(shí)代的到來，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，企業(yè)生存的外部環(huán)境發(fā)生了變化。這種變化要求企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的反應(yīng)更及時(shí)、更準(zhǔn)確。為了及時(shí)與市場(chǎng)溝通，企業(yè)越來越需要管理信息，這已成為企業(yè)成敗的關(guān)鍵，而核算型財(cái)務(wù)軟件僅能提供事后服務(wù)，即：對(duì)已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。不能對(duì)企業(yè)將來的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)。因此企業(yè)迫切需要對(duì)現(xiàn)有的核算型財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行改進(jìn)，以便更好為企業(yè)管理服務(wù)。23.1管理型與核算型會(huì)計(jì)軟件的區(qū)別

3.1.1管理型會(huì)計(jì)軟件3.1.2管理型會(huì)計(jì)軟件與核算型會(huì)計(jì)軟件的主要區(qū)別核算型會(huì)計(jì)軟件主要是會(huì)計(jì)核算的電腦化

管理型會(huì)計(jì)軟件輸入、輸出的多樣性

管理型會(huì)計(jì)軟件凸顯集成化和一體化

33.1.2管理型會(huì)計(jì)軟件與核算型會(huì)計(jì)軟件的主要區(qū)別核算型會(huì)計(jì)3.2管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能

3.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能

管理型會(huì)計(jì)軟件的功能分析：成本管理功能；決策與計(jì)劃功能；控制功能管理型會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)源分析：傳統(tǒng)上，管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是“同源分流”的關(guān)系，而且財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)是企業(yè)基本的信息收集、加工系統(tǒng)，所以管理型會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)據(jù)主要源于會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。但管理會(huì)計(jì)面向未來，提供預(yù)測(cè)、決策數(shù)據(jù)，而基于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算系統(tǒng)主要提供歷史數(shù)據(jù)，所以管理型會(huì)計(jì)系統(tǒng)還需要從其他來源獲得有關(guān)數(shù)據(jù)。43.2管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能

3.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的3.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）圖3-1管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)來源

53.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）圖3-1管理會(huì)計(jì)3.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）管理型會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源可分為四種情形：直接取數(shù)計(jì)算：管理會(huì)計(jì)軟件中有許多數(shù)據(jù)是可以直接從會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中取數(shù)。增設(shè)下級(jí)科目的取數(shù)計(jì)算：在管理報(bào)表的生成之中，更多的數(shù)據(jù)是會(huì)計(jì)核算證、賬、表數(shù)據(jù)加以分解之后才能取得。但在實(shí)際操作中，對(duì)賬簿和報(bào)表等匯總之后的數(shù)據(jù)再行分解，較難取得正確的結(jié)果。這個(gè)問題可以通過根據(jù)管理會(huì)計(jì)的要求增設(shè)下級(jí)科目來解決。63.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）管理型會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)3.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）例如：為了分析成本與產(chǎn)量之間的依存關(guān)系，管理會(huì)計(jì)將成本區(qū)分為固定成本、變動(dòng)成本和半變動(dòng)成本三類。而在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算軟件中，采用的完全成本計(jì)算法，不按成本的性態(tài)分別核算。為了同時(shí)獲取這兩種成本計(jì)算的結(jié)果，就要從科目的設(shè)置上詳加考慮，示例如下（設(shè)企業(yè)只生產(chǎn)A產(chǎn)品）：73.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）例如：為了分析成本與3.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）83.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）83.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）機(jī)內(nèi)憑證庫文件：包括原始憑證庫文件和記賬憑證庫文件，內(nèi)含多數(shù)會(huì)計(jì)核算所需要的原始數(shù)據(jù)。這些憑證數(shù)據(jù)，不僅可生成賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，而且可為管理報(bào)表提供原始數(shù)據(jù)。93.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）機(jī)內(nèi)憑證庫文件：包括3.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）管理會(huì)計(jì)在提供決策和計(jì)劃的信息時(shí)，既需要貨幣數(shù)據(jù)，同時(shí)也需要非貨幣化的數(shù)據(jù)。為了能從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證中直接獲得數(shù)據(jù)，原始憑證應(yīng)當(dāng)盡可能設(shè)計(jì)成包含所有有助于管理報(bào)表形成的相關(guān)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)根據(jù)所輸入的原始憑證自動(dòng)生成記賬憑證，不僅可以保證會(huì)計(jì)核算中的賬、表數(shù)據(jù)的正確無誤，而且，對(duì)據(jù)以生成的管理報(bào)表也至關(guān)重要。103.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）管理會(huì)計(jì)在提供決策和3.2.2管理型會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施瓶頸及其突破管理會(huì)計(jì)以服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理為目標(biāo)。隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的劇變，管理會(huì)計(jì)的創(chuàng)新方法不斷涌現(xiàn)，如作業(yè)成本計(jì)算、平衡計(jì)分卡、質(zhì)量成本計(jì)算、環(huán)境成本計(jì)算、組織會(huì)計(jì)等。這些新的領(lǐng)域?qū)芾硇蜁?huì)計(jì)軟件的實(shí)施提出了挑戰(zhàn)，因?yàn)槠渌枰臄?shù)據(jù)大大超出傳統(tǒng)的、基于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原理設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的范圍。113.2.2管理型會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施瓶頸及其突破管理會(huì)計(jì)以服務(wù)企3.2.2管理型會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施瓶頸及其突破（續(xù)）管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)上述的變化決定了其數(shù)據(jù)取得的渠道必須多樣化。包括企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部。內(nèi)部信息，除了源于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)外，還需要各個(gè)職業(yè)部門提供的經(jīng)營(yíng)信息，如人事部門的出勤信息、營(yíng)銷部門所提供的市場(chǎng)占有率信息等。外部信息，則可能源于宏觀經(jīng)濟(jì)政策、法規(guī)、市場(chǎng)信息、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息等等。信息渠道的多元化，增大了數(shù)據(jù)取得的難度，提高了獲取信息的成本，同時(shí)也帶來數(shù)據(jù)真實(shí)性驗(yàn)證和不同渠道數(shù)據(jù)的整合問題。123.2.2管理型會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施瓶頸及其突破（續(xù)）管理會(huì)計(jì)系3.2.2管理型會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施瓶頸及其突破（續(xù)）管理會(huì)計(jì)新方法的應(yīng)用提出了重構(gòu)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的要求。為此，業(yè)界開始把注意力轉(zhuǎn)向“事項(xiàng)會(huì)計(jì)”概念和應(yīng)用研究（詳見第四章）。以事項(xiàng)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)重構(gòu)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，可以全面理順企業(yè)的數(shù)據(jù)流和信息流，從技術(shù)層面突破管理型會(huì)計(jì)系統(tǒng)的實(shí)施瓶頸。133.2.2管理型會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施瓶頸及其突破（續(xù)）管理會(huì)計(jì)新3.3我國(guó)當(dāng)前管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能

管理型會(huì)計(jì)軟件向預(yù)算控制、財(cái)務(wù)分析方面發(fā)展，典型應(yīng)用是在財(cái)務(wù)處理基礎(chǔ)上增加科目、項(xiàng)目預(yù)算管理和財(cái)務(wù)分析模塊。1998年用友UFERP-M推出后，財(cái)務(wù)軟件發(fā)生了結(jié)構(gòu)性的變化。新的結(jié)構(gòu)為：總賬、報(bào)表、工資、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、成本核算、存貨核算、現(xiàn)金流量表、預(yù)算控制與財(cái)務(wù)分析、資金管理、采購計(jì)劃、采購管理、庫存管理、銷售管理當(dāng)前，管理型會(huì)計(jì)軟件可以分為三大子系統(tǒng)，即財(cái)務(wù)子系統(tǒng)、購銷存子系統(tǒng)、管理分析子系統(tǒng)143.3我國(guó)當(dāng)前管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能管理型會(huì)計(jì)軟件向預(yù)3.3我國(guó)當(dāng)前管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）圖3-2管理型會(huì)計(jì)軟件功能結(jié)構(gòu)圖(三部分）153.3我國(guó)當(dāng)前管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）圖3-2管理3.3我國(guó)當(dāng)前管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能3.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)總賬子系統(tǒng)：總賬子系統(tǒng)是以憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證輸入和處理，完成記賬和結(jié)賬、銀行對(duì)賬、賬簿查詢及打印輸出，以及系統(tǒng)服務(wù)和數(shù)據(jù)管理等工作。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算無法滿足項(xiàng)目核算和管理的需要。管理型會(huì)計(jì)軟件借助于計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理的特點(diǎn)，一般都增加項(xiàng)目核算與管理功能模塊。163.3我國(guó)當(dāng)前管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能3.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)總3.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）工資子系統(tǒng)：工資子系統(tǒng)是以職工個(gè)人的原始工資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完成職工工資的計(jì)算，工資費(fèi)用的匯總和分配，計(jì)算個(gè)人所得稅，查詢、統(tǒng)計(jì)和打印各種工資表，自動(dòng)編制工資費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理等功能。173.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）工資子系統(tǒng)：工資子系統(tǒng)是以職工個(gè)人的3.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)主要是對(duì)設(shè)備進(jìn)行管理，即存儲(chǔ)和管理固定資產(chǎn)卡片，靈活地進(jìn)行增加、刪除、修改、查詢、打印、統(tǒng)計(jì)與匯總，進(jìn)行固定資產(chǎn)的變動(dòng)核算，輸入固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)或項(xiàng)目?jī)?nèi)容的變化的原始憑證后，自動(dòng)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，更新固定資產(chǎn)卡片；完成計(jì)提折舊和分配，產(chǎn)生“折舊計(jì)提及分配明細(xì)表”、“固定資產(chǎn)綜合指標(biāo)統(tǒng)計(jì)表”等，費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證可自動(dòng)轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理等子系統(tǒng)，并可靈活地查詢、統(tǒng)計(jì)和打印各種賬表。183.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)主要是對(duì)設(shè)備3.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）應(yīng)收子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)完成對(duì)應(yīng)收賬款的登記、核銷工作；動(dòng)態(tài)地反映各客戶信息及應(yīng)收賬款信息；進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)；提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)分析，幫助財(cái)務(wù)人員有效管理應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)付子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)完成對(duì)各種應(yīng)付賬款的登記、核銷以及應(yīng)付賬款的分析預(yù)測(cè)工作；及時(shí)分析各種流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額及償還流動(dòng)負(fù)債所需的資金；提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)分析，幫助財(cái)務(wù)人員有效地管理應(yīng)付款項(xiàng)。193.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）應(yīng)收子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)完成對(duì)應(yīng)收賬款的3.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）成本核算系統(tǒng)：該系統(tǒng)是根據(jù)成本核算的要求，通過用戶對(duì)成本核算對(duì)象的定義，對(duì)成本核算方法的選擇，以及對(duì)各種費(fèi)用分配方法的選擇，自動(dòng)對(duì)從其他系統(tǒng)傳遞的數(shù)據(jù)或手工錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總計(jì)算，輸出用戶需要的成本核算結(jié)果或其他統(tǒng)計(jì)資料。隨著企業(yè)成本管理意識(shí)的增強(qiáng)，目前，很多商品化成本子系統(tǒng)還增加了成本分析和成本預(yù)測(cè)功能，以滿足會(huì)計(jì)核算的事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后分析的需要。203.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）成本核算系統(tǒng)：該系統(tǒng)是根據(jù)成本核算的3.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）報(bào)表子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)主要根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)（如賬務(wù)處理子系統(tǒng)產(chǎn)生的總賬及明細(xì)賬等）數(shù)據(jù)完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與匯總工作；生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表及匯總報(bào)表；根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析表和分析圖等。213.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）報(bào)表子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)主要根據(jù)會(huì)計(jì)核算3.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）資金管理子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)或事業(yè)單位對(duì)資金管理的需求，以銀行提供的單據(jù)、企業(yè)內(nèi)部單據(jù)、憑證等為依據(jù)，記錄資金業(yè)務(wù)以及其他涉及資金管理方面的業(yè)務(wù)；處理對(duì)內(nèi)、對(duì)外的收款、付款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)；提供逐筆計(jì)息管理功能，實(shí)現(xiàn)每筆資金的管理；提供積數(shù)計(jì)息管理功能，實(shí)現(xiàn)往來存貸資金的管理；提供各單據(jù)的動(dòng)態(tài)查詢情況以及各類統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表。223.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）資金管理子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)工業(yè)企業(yè)3.3.2購銷存系統(tǒng)采購子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)是根據(jù)企業(yè)采購業(yè)務(wù)管理和采購成本核算的實(shí)際需要，制定采購計(jì)劃，對(duì)采購訂單、采購到貨以及入庫狀況進(jìn)行全程管理，為采購部門和財(cái)務(wù)部門提供準(zhǔn)確及時(shí)的信息，輔助管理決策。當(dāng)前，多數(shù)商品化會(huì)計(jì)軟件把采購子系統(tǒng)和應(yīng)付賬款核算子系統(tǒng)合并為一個(gè)子系統(tǒng)，稱為采購與應(yīng)付子系統(tǒng)，以更好地實(shí)現(xiàn)采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)的無縫連接。233.3.2購銷存系統(tǒng)采購子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)是根據(jù)企業(yè)采購業(yè)務(wù)管3.3.2購銷存系統(tǒng)（續(xù)）存貨核算系統(tǒng)：該子系統(tǒng)主要針對(duì)企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地把各類存貨成本歸集到各成本項(xiàng)目和成本對(duì)象上，為企業(yè)的成本核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；動(dòng)態(tài)地反映存貨資金的增減變動(dòng)，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，為降低庫存、減少資金積壓、加速資金周轉(zhuǎn)提供決策依據(jù)。243.3.2購銷存系統(tǒng)（續(xù)）存貨核算系統(tǒng)：該子系統(tǒng)主要針對(duì)企業(yè)3.3.2購銷存系統(tǒng)（續(xù)）銷售子系統(tǒng)：銷售子系統(tǒng)是以銷售業(yè)務(wù)為主線，兼顧輔助業(yè)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)務(wù)管理與核算一體化。銷售子系統(tǒng)一般和存貨中的產(chǎn)成品核算相聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)對(duì)銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金、銷售利潤(rùn)的核算；生成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存匯總表等表格；生成產(chǎn)品銷售明細(xì)賬等賬簿；自動(dòng)編制機(jī)制憑證供總賬子系統(tǒng)使用。253.3.2購銷存系統(tǒng)（續(xù)）銷售子系統(tǒng)：銷售子系統(tǒng)是以銷售業(yè)3.3.2購銷存系統(tǒng)（續(xù)）商業(yè)企業(yè)進(jìn)銷存系統(tǒng)：商業(yè)企業(yè)進(jìn)銷存系統(tǒng)是以商業(yè)銷售業(yè)務(wù)為主線，將商品采購業(yè)務(wù)、存貨核算業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)有機(jī)地結(jié)合在一起，實(shí)現(xiàn)進(jìn)銷存核算和管理一體化的子系統(tǒng)。263.3.2購銷存系統(tǒng)（續(xù)）商業(yè)企業(yè)進(jìn)銷存系統(tǒng)：商業(yè)企業(yè)進(jìn)銷3.3.3管理決策與報(bào)告系統(tǒng)將信息技術(shù)與管理會(huì)計(jì)方法有機(jī)融合，形成管理決策與報(bào)告子系統(tǒng)，用以在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程進(jìn)行事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析，為企業(yè)管理和決策提供支持。管理決策與報(bào)告子系統(tǒng)可以歸納為三個(gè)層級(jí)的功能：經(jīng)營(yíng)監(jiān)控層、報(bào)告與分析層與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)層。以下分別進(jìn)行闡述：273.3.3管理決策與報(bào)告系統(tǒng)將信息技術(shù)與管理會(huì)計(jì)方法有機(jī)融合3.3.3管理決策與報(bào)告系統(tǒng)（續(xù)）經(jīng)營(yíng)監(jiān)控子系統(tǒng)：預(yù)算管理和責(zé)任中心管理子系統(tǒng)幾種常見的預(yù)算體系：銷售起點(diǎn)型；生產(chǎn)起點(diǎn)型；專項(xiàng)起點(diǎn)型283.3.3管理決策與報(bào)告系統(tǒng)（續(xù)）經(jīng)營(yíng)監(jiān)控子系統(tǒng)：預(yù)算管理和3.3.3管理決策與報(bào)告系統(tǒng)（續(xù)）在管理型會(huì)計(jì)軟件中實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算功能，提高了企業(yè)預(yù)算編制的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，預(yù)算編制人員從“加減乘除”的計(jì)算角色轉(zhuǎn)變成為“制定規(guī)則”的角色，整個(gè)預(yù)算體系中的大部分預(yù)算數(shù)據(jù)由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成。同時(shí)，通過快速取得實(shí)際數(shù)據(jù)，及時(shí)地分析、比較預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)，也使得企業(yè)通過預(yù)算進(jìn)行事中控制（也即實(shí)時(shí)控制）成為可能。293.3.3管理決策與報(bào)告系統(tǒng)（續(xù)）在管理型會(huì)計(jì)軟件中實(shí)現(xiàn)全面3.3.3管理決策與報(bào)告系統(tǒng)（續(xù)）報(bào)告與分析子系統(tǒng)：各級(jí)管理者通過該子系統(tǒng)查看各類管理信息，動(dòng)態(tài)地了解業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，分析業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)子系統(tǒng)：在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中增加的杜邦分析、經(jīng)濟(jì)增加值分析、平衡計(jì)分卡等功能模塊，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略，將企業(yè)實(shí)際的結(jié)果與其計(jì)劃目標(biāo)相比較，為企業(yè)提供綜合、全面的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)信息。303.3.3管理決策與報(bào)告系統(tǒng)（續(xù)）報(bào)告與分析子系統(tǒng)：各級(jí)管第三章管理型會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)與應(yīng)用學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過本章的學(xué)習(xí)，我們需要掌握管理型與核算型會(huì)計(jì)軟件的區(qū)別；管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能；管理型會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)源；管理型會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施瓶頸其及突破；我國(guó)當(dāng)前管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能下載！31第三章管理型會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)與應(yīng)用學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過本章的學(xué)習(xí)3.1管理型與核算型會(huì)計(jì)軟件的區(qū)別

3.1.1管理型會(huì)計(jì)軟件概念

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信息時(shí)代的到來，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，企業(yè)生存的外部環(huán)境發(fā)生了變化。這種變化要求企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的反應(yīng)更及時(shí)、更準(zhǔn)確。為了及時(shí)與市場(chǎng)溝通，企業(yè)越來越需要管理信息，這已成為企業(yè)成敗的關(guān)鍵，而核算型財(cái)務(wù)軟件僅能提供事后服務(wù)，即：對(duì)已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。不能對(duì)企業(yè)將來的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)。因此企業(yè)迫切需要對(duì)現(xiàn)有的核算型財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行改進(jìn)，以便更好為企業(yè)管理服務(wù)。323.1管理型與核算型會(huì)計(jì)軟件的區(qū)別

3.1.1管理型會(huì)計(jì)軟件3.1.2管理型會(huì)計(jì)軟件與核算型會(huì)計(jì)軟件的主要區(qū)別核算型會(huì)計(jì)軟件主要是會(huì)計(jì)核算的電腦化

管理型會(huì)計(jì)軟件輸入、輸出的多樣性

管理型會(huì)計(jì)軟件凸顯集成化和一體化

333.1.2管理型會(huì)計(jì)軟件與核算型會(huì)計(jì)軟件的主要區(qū)別核算型會(huì)計(jì)3.2管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能

3.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能

管理型會(huì)計(jì)軟件的功能分析：成本管理功能；決策與計(jì)劃功能；控制功能管理型會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)源分析：傳統(tǒng)上，管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是“同源分流”的關(guān)系，而且財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)是企業(yè)基本的信息收集、加工系統(tǒng)，所以管理型會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)據(jù)主要源于會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。但管理會(huì)計(jì)面向未來，提供預(yù)測(cè)、決策數(shù)據(jù)，而基于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算系統(tǒng)主要提供歷史數(shù)據(jù)，所以管理型會(huì)計(jì)系統(tǒng)還需要從其他來源獲得有關(guān)數(shù)據(jù)。343.2管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能

3.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的3.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）圖3-1管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)來源

353.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）圖3-1管理會(huì)計(jì)3.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）管理型會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源可分為四種情形：直接取數(shù)計(jì)算：管理會(huì)計(jì)軟件中有許多數(shù)據(jù)是可以直接從會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中取數(shù)。增設(shè)下級(jí)科目的取數(shù)計(jì)算：在管理報(bào)表的生成之中，更多的數(shù)據(jù)是會(huì)計(jì)核算證、賬、表數(shù)據(jù)加以分解之后才能取得。但在實(shí)際操作中，對(duì)賬簿和報(bào)表等匯總之后的數(shù)據(jù)再行分解，較難取得正確的結(jié)果。這個(gè)問題可以通過根據(jù)管理會(huì)計(jì)的要求增設(shè)下級(jí)科目來解決。363.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）管理型會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)3.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）例如：為了分析成本與產(chǎn)量之間的依存關(guān)系，管理會(huì)計(jì)將成本區(qū)分為固定成本、變動(dòng)成本和半變動(dòng)成本三類。而在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算軟件中，采用的完全成本計(jì)算法，不按成本的性態(tài)分別核算。為了同時(shí)獲取這兩種成本計(jì)算的結(jié)果，就要從科目的設(shè)置上詳加考慮，示例如下（設(shè)企業(yè)只生產(chǎn)A產(chǎn)品）：373.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）例如：為了分析成本與3.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）383.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）83.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）機(jī)內(nèi)憑證庫文件：包括原始憑證庫文件和記賬憑證庫文件，內(nèi)含多數(shù)會(huì)計(jì)核算所需要的原始數(shù)據(jù)。這些憑證數(shù)據(jù)，不僅可生成賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，而且可為管理報(bào)表提供原始數(shù)據(jù)。393.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）機(jī)內(nèi)憑證庫文件：包括3.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）管理會(huì)計(jì)在提供決策和計(jì)劃的信息時(shí)，既需要貨幣數(shù)據(jù)，同時(shí)也需要非貨幣化的數(shù)據(jù)。為了能從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證中直接獲得數(shù)據(jù)，原始憑證應(yīng)當(dāng)盡可能設(shè)計(jì)成包含所有有助于管理報(bào)表形成的相關(guān)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)根據(jù)所輸入的原始憑證自動(dòng)生成記賬憑證，不僅可以保證會(huì)計(jì)核算中的賬、表數(shù)據(jù)的正確無誤，而且，對(duì)據(jù)以生成的管理報(bào)表也至關(guān)重要。403.2.1管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）管理會(huì)計(jì)在提供決策和3.2.2管理型會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施瓶頸及其突破管理會(huì)計(jì)以服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理為目標(biāo)。隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的劇變，管理會(huì)計(jì)的創(chuàng)新方法不斷涌現(xiàn)，如作業(yè)成本計(jì)算、平衡計(jì)分卡、質(zhì)量成本計(jì)算、環(huán)境成本計(jì)算、組織會(huì)計(jì)等。這些新的領(lǐng)域?qū)芾硇蜁?huì)計(jì)軟件的實(shí)施提出了挑戰(zhàn)，因?yàn)槠渌枰臄?shù)據(jù)大大超出傳統(tǒng)的、基于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原理設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的范圍。413.2.2管理型會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施瓶頸及其突破管理會(huì)計(jì)以服務(wù)企3.2.2管理型會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施瓶頸及其突破（續(xù)）管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)上述的變化決定了其數(shù)據(jù)取得的渠道必須多樣化。包括企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部。內(nèi)部信息，除了源于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)外，還需要各個(gè)職業(yè)部門提供的經(jīng)營(yíng)信息，如人事部門的出勤信息、營(yíng)銷部門所提供的市場(chǎng)占有率信息等。外部信息，則可能源于宏觀經(jīng)濟(jì)政策、法規(guī)、市場(chǎng)信息、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息等等。信息渠道的多元化，增大了數(shù)據(jù)取得的難度，提高了獲取信息的成本，同時(shí)也帶來數(shù)據(jù)真實(shí)性驗(yàn)證和不同渠道數(shù)據(jù)的整合問題。423.2.2管理型會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施瓶頸及其突破（續(xù)）管理會(huì)計(jì)系3.2.2管理型會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施瓶頸及其突破（續(xù)）管理會(huì)計(jì)新方法的應(yīng)用提出了重構(gòu)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的要求。為此，業(yè)界開始把注意力轉(zhuǎn)向“事項(xiàng)會(huì)計(jì)”概念和應(yīng)用研究（詳見第四章）。以事項(xiàng)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)重構(gòu)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，可以全面理順企業(yè)的數(shù)據(jù)流和信息流，從技術(shù)層面突破管理型會(huì)計(jì)系統(tǒng)的實(shí)施瓶頸。433.2.2管理型會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施瓶頸及其突破（續(xù)）管理會(huì)計(jì)新3.3我國(guó)當(dāng)前管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能

管理型會(huì)計(jì)軟件向預(yù)算控制、財(cái)務(wù)分析方面發(fā)展，典型應(yīng)用是在財(cái)務(wù)處理基礎(chǔ)上增加科目、項(xiàng)目預(yù)算管理和財(cái)務(wù)分析模塊。1998年用友UFERP-M推出后，財(cái)務(wù)軟件發(fā)生了結(jié)構(gòu)性的變化。新的結(jié)構(gòu)為：總賬、報(bào)表、工資、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、成本核算、存貨核算、現(xiàn)金流量表、預(yù)算控制與財(cái)務(wù)分析、資金管理、采購計(jì)劃、采購管理、庫存管理、銷售管理當(dāng)前，管理型會(huì)計(jì)軟件可以分為三大子系統(tǒng)，即財(cái)務(wù)子系統(tǒng)、購銷存子系統(tǒng)、管理分析子系統(tǒng)443.3我國(guó)當(dāng)前管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能管理型會(huì)計(jì)軟件向預(yù)3.3我國(guó)當(dāng)前管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）圖3-2管理型會(huì)計(jì)軟件功能結(jié)構(gòu)圖(三部分）453.3我國(guó)當(dāng)前管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能（續(xù)）圖3-2管理3.3我國(guó)當(dāng)前管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能3.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)總賬子系統(tǒng)：總賬子系統(tǒng)是以憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證輸入和處理，完成記賬和結(jié)賬、銀行對(duì)賬、賬簿查詢及打印輸出，以及系統(tǒng)服務(wù)和數(shù)據(jù)管理等工作。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算無法滿足項(xiàng)目核算和管理的需要。管理型會(huì)計(jì)軟件借助于計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理的特點(diǎn)，一般都增加項(xiàng)目核算與管理功能模塊。463.3我國(guó)當(dāng)前管理型會(huì)計(jì)軟件的基本功能3.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)總3.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）工資子系統(tǒng)：工資子系統(tǒng)是以職工個(gè)人的原始工資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完成職工工資的計(jì)算，工資費(fèi)用的匯總和分配，計(jì)算個(gè)人所得稅，查詢、統(tǒng)計(jì)和打印各種工資表，自動(dòng)編制工資費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理等功能。473.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）工資子系統(tǒng)：工資子系統(tǒng)是以職工個(gè)人的3.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)主要是對(duì)設(shè)備進(jìn)行管理，即存儲(chǔ)和管理固定資產(chǎn)卡片，靈活地進(jìn)行增加、刪除、修改、查詢、打印、統(tǒng)計(jì)與匯總，進(jìn)行固定資產(chǎn)的變動(dòng)核算，輸入固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)或項(xiàng)目?jī)?nèi)容的變化的原始憑證后，自動(dòng)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，更新固定資產(chǎn)卡片；完成計(jì)提折舊和分配，產(chǎn)生“折舊計(jì)提及分配明細(xì)表”、“固定資產(chǎn)綜合指標(biāo)統(tǒng)計(jì)表”等，費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證可自動(dòng)轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理等子系統(tǒng)，并可靈活地查詢、統(tǒng)計(jì)和打印各種賬表。483.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)主要是對(duì)設(shè)備3.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）應(yīng)收子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)完成對(duì)應(yīng)收賬款的登記、核銷工作；動(dòng)態(tài)地反映各客戶信息及應(yīng)收賬款信息；進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)；提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)分析，幫助財(cái)務(wù)人員有效管理應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)付子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)完成對(duì)各種應(yīng)付賬款的登記、核銷以及應(yīng)付賬款的分析預(yù)測(cè)工作；及時(shí)分析各種流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額及償還流動(dòng)負(fù)債所需的資金；提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)分析，幫助財(cái)務(wù)人員有效地管理應(yīng)付款項(xiàng)。493.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）應(yīng)收子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)完成對(duì)應(yīng)收賬款的3.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）成本核算系統(tǒng)：該系統(tǒng)是根據(jù)成本核算的要求，通過用戶對(duì)成本核算對(duì)象的定義，對(duì)成本核算方法的選擇，以及對(duì)各種費(fèi)用分配方法的選擇，自動(dòng)對(duì)從其他系統(tǒng)傳遞的數(shù)據(jù)或手工錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總計(jì)算，輸出用戶需要的成本核算結(jié)果或其他統(tǒng)計(jì)資料。隨著企業(yè)成本管理意識(shí)的增強(qiáng)，目前，很多商品化成本子系統(tǒng)還增加了成本分析和成本預(yù)測(cè)功能，以滿足會(huì)計(jì)核算的事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后分析的需要。503.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）成本核算系統(tǒng)：該系統(tǒng)是根據(jù)成本核算的3.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）報(bào)表子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)主要根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)（如賬務(wù)處理子系統(tǒng)產(chǎn)生的總賬及明細(xì)賬等）數(shù)據(jù)完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與匯總工作；生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表及匯總報(bào)表；根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析表和分析圖等。513.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）報(bào)表子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)主要根據(jù)會(huì)計(jì)核算3.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）資金管理子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)或事業(yè)單位對(duì)資金管理的需求，以銀行提供的單據(jù)、企業(yè)內(nèi)部單據(jù)、憑證等為依據(jù)，記錄資金業(yè)務(wù)以及其他涉及資金管理方面的業(yè)務(wù)；處理對(duì)內(nèi)、對(duì)外的收款、付款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)；提供逐筆計(jì)息管理功能，實(shí)現(xiàn)每筆資金的管理；提供積數(shù)計(jì)息管理功能，實(shí)現(xiàn)往來存貸資金的管理；提供各單據(jù)的動(dòng)態(tài)查詢情況以及各類統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表。523.3.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)（續(xù)）資金管理子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)工業(yè)企業(yè)3.3.2購銷存系統(tǒng)采購子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)是根據(jù)企業(yè)采購業(yè)務(wù)管理和采購成本核算的實(shí)際需要，制定采購計(jì)劃，對(duì)采購訂單、采購到貨以及入庫狀況進(jìn)行全程管理，為采購部門和財(cái)務(wù)部門提供準(zhǔn)確及時(shí)的信息，輔助管理決策。當(dāng)前，多數(shù)商品化會(huì)計(jì)軟件把采購子系統(tǒng)和應(yīng)付賬款核算子系統(tǒng)合并為一個(gè)子系統(tǒng)，稱為采購與應(yīng)付子系統(tǒng)，以更好地實(shí)現(xiàn)采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)的無縫連接。533.3.2購銷存系統(tǒng)采購子系統(tǒng)：該子系統(tǒng)是根據(jù)企業(yè)采購業(yè)務(wù)管3.3.2購銷存系統(tǒng)（續(xù)）存貨核算系統(tǒng)：該子系統(tǒng)主要針對(duì)企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地把各類存貨成本歸集到各成本項(xiàng)目和成本對(duì)象上，為企業(yè)的成本核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；動(dòng)態(tài)地反